SFC - Resolución 1367 de 2014

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

"1367

RESOLUCIÓN NÚMERO DE 2014 4 1 AGO 2014

P o r m e d i o d e l a c u a l s e a d o p t a l a m e d i d a d e t o m a p o s e s i ó n i n m e d i a t a d e l o s b i e n e s h a b e r e s y n e g o c i o s d e d e F I N A N C I E R A C A M B I A M O S S . A . C O M P A Ñ Í A D E F I N A N C I A M I E N T O EL SUPERINTENDENTE FINANCIERO En ejercicio de sus atribuciones legales, en especial de las previstas en los artículos 114, 115 y 116 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en armonía con el numeral 13 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010 y

CONSIDERANDO.

PRIMERO.- Que FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO

(en adelante FINANCIERA CAMBIAMOS S.A.), identificada con el NIT 800.149.452 - 9,

se constituyó mediante escritura pública número 3918 del 9 de diciembre de 1991, otorgada en la Notaría 10 de la ciudad de Bogotá, bajo la denominación de Cambiamos S.A.; en 2001 cambió su razón social por Cambiamos Sociedad Anónima "Casa de Cambios"; mediante la Resolución 0120 de enero 28 de 2008, la Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante SFC) aprobó la conversión de Cambiamos SA "Casa de Cambios" en Compañía de Financiamiento Comercial, cuya razón social sería Financiera Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento Comercial; mediante la Resolución 0316 de marzo 6 de 2008, la SFC autorizó a Financiera Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento Comercial para funcionar y desarrollar su nuevo objeto social; y mediante la Escritura Pública número 1210, otorgada el 6 de octubre de 2009 en la Notaría 27 de Bogotá D.C., modificó nuevamente su razón social por Financiera Cambiamos S.A. Compañía de Financiamiento, que usa en la actualidad. SEGUNDO.- Que FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. se encuentra sometida a la inspección, vigilancia y control de la SFC, en virtud de lo dispuesto en el artículo 325, numeral 2”., literal a) del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (en adelante, EOSF) y en el artículo 11.2.1.6.1 del Decreto 2555 de 2010. TERCERO.- Que de conformidad con los estatutos sociales de FINANCIERA

CAMBIAMOS S.A., su objeto social consiste en ”/...) realizar todas las operaciones, negocios e inversiones que por mandato de la Ley con los requisitos y las políticas establecidas por las autoridades de vigilancia colombianas le corresponden a una COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO, de conformidad con los artículos 24 y siguientes del estatuto orgánico del sistema financiero, (...) y demás disposiciones afines y concordantes y las que en el futuro reformen o modifiquen el funcionamiento de las mismas, las cuales se entenderán incorporadas en los presentes estatutos. En desarrollo y cumplimiento de sus (sic) objeto social puede realizar las siguientes actividades: A.) (...) H.) Envío o recepción de giros en moneda extranjefa correspondientes a operaciones de importaciones, exportaciones, inversión extranjera, inversión colombiana en el exterior. / (...) K) Envío o recepción de giros y remesas de divisas que no deban canalizarse a través del mercado cambiario. L) (...) Q.) Enviar o Recibir Giros dentro del territorio nacional. R.) (... po 1 Capítulo 11, articulo 4 de los estatutos sociales de Financiera Cambiamos S.A., de conformidad con la información que reposa en esta Superintendencia.

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

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RESOLUCIÓN NÚMERO DE 2014 Hoja No. 2

Por la cual se ordena la medida de toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. COMPANIA DE FINANCIAMIENTO CUARTO.- Que la FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. a la fecha, no ha realizado operaciones de captación de recursos del público.

QUINTO.- Que de acuerdo con el numeral primero del artículo 114 y el artículo 115 del EOSF, corresponde al Superintendente Financiero tomar posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios de una entidad vigilada cuando se presente algún hecho que, a su juicio, configure alguna de las causales previstas en la citada norma y previo concepto del Consejo Asesor de este Organismo de supervisión.

SEXTO.- ANTECEDENTES: VIGILANCIA ESPECIAL Medida cautelar adoptada.- Que la SFC, mediante Resolución número 0645 del 28 de abril de 2014, confirmada por Resolución número 0856 del 30 de mayo de 2014, adoptó el instituto de salvamento de Vigilancia Especial respecto de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. para los fines previstos en el numeral 11? del artículo 113 del EOSF. En efecto, de conformidad con la norma en mención, “La vigilancia especial es una medida cautelar para evitar que las entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria (hoy SFC) incurran en causal de toma de posesión de sus bienes, haberes y negocios, o para subsanana”.

Respecto de la situación presentada en FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. cabe recordar que, de conformidad con la motivación expuesta en la Resolución número 0645 del 28 de abril de 2014, las causales que se invocaron para precaver una eventual toma de posesión y que justificaron la medida cautelar de Vigilancia Especial de la citada Compañía de Financiamiento fueron las previstas en los literales e), f) y h) del numeral 1 del artículo 114 del EOSF. Lo anterior, por cuanto se evidenció que dicha entidad en el

manejo de sus negocios y/o en sus actuaciones: 1.- Permitió, sin los debidos controles, que operaciones de tipo personal realizadas entre Pablo Eduardo Castro López (principal accionista y Representante Legal de la sociedad) y José Leonel Torres Cortés (accionista y miembro de la Junta Directiva de la sociedad) y con Torres Cortés SCB, ingresaran a la Compañía sin que fueran propias de su objeto social. Lo anterior se reflejó en la utilización del principal accionista de la Compañía de Financiamiento en la celebración de operaciones que no fueron autorizadas a FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. mediante la Resolución 0120 del 28 de enero de 2008. Adicionalmente, dichas operaciones se llevaron a cabo sin conocimiento de la Junta Directiva y en contravención de! principio contable denominado “ente económico”, según el cual el patrimonio del ente jurídico es distinto del de sus propietarios. 2.- Se estableció que el manejo de la información contable generaba incertidumbre sobre la calidad y consistencia de los reportes y estados financieros, situación que se acreditó con los siguientes hechos: -. Inconsistencias en el aplicativo de contabilidad SIIGO. -. Desconocimiento de la técnica contable en el registro de algunas operaciones. - . C a r e n c i a d e i d e n t i f i c a c i ó n d ' e t e r c e r o s e n l a b a s e d e d a t o s d e a

l g u n o s r e g i s t r o s c o n t a b l e s . -. Inexistencia de soportes físicos contables de algunas operaciones y, -. Debilidades en la Administración del efectivo. 3 .

• I n c o n s i s t e n c i a s e n l a i n f o r m a c i ó n e n t r e g a d a p o r

F I N A N C I E R A C A M B I A M O S S . A . a l a l d a S v d e i F e c s C i o t . m a i s i ó n

A FINANCIERA DE COLOMBIA

+ ' R E S O L U C I Ó N N Ú M E R O D E 2 0 1 4 H o j a N o . 3 P o r l a c u a l s e o r d e n a l a m e d i d a d e t o m a d e p o s e s i ó n i n m e d i a t a d e l o

s b i e n e s , h a b e r e s y n e g o c i o s d e F C I S . C N A D A F A O E M . I N M B N C P I A I A A N E Ñ M C R Í O I A A S A M I E N T O 4 .

• D e b i l i d a d e s e n s u g e s t i ó n , d e r i v a d a s p r i n c i p a l m e n t e d e l a d e s a t e n c i ó n d e l o s e s t a t u t o s s o c i a l e s , e n l a m e d i d a e n q u e

F I N A N C I E R A C A M B I A M O S S . A . n o s o m e t i ó a a u t o r i z a c i ó n d e l a J u n t a

D i r e c t i v a d i c h a s o p e r a c i o n e s , n o c o n t a b a c o n u n M a n u a l I n t e r n o q u e r e g l a m e n t a r a l a s o p e r a c i o n e s c o n v i n c u l a d o s y a c c i o n i s t a s y d e s a t e n d i ó l a s i n s t r u c c i o n e s i p e S e m d a d r m o s u n a e d e i r t e p t m p a s a e i e g r r n r o i t i s i a i s . n d t t a r e s a n c d i e ó n n c i a SÉPTIMO.- HECHOS SOBREVINIENTES A LA MEDIDA CAUTELAR 4: 7.1. Suspensión en el pago de sus obligaciones E n d e s a r r o l l o d

e l s e g u i m i e n t o e f e c t u a d o a l a m e d i d a c a u t e l a r d e v i g i l a n c i a e s p e c i a l y e n a a u c l r e e t n o a n a S c o l N d 1 d j d e a F e 7 e u e m d n o l l n C u i . i c o c i n 2 a ó i 0 d n c 1 a a 4 c 0 i 6 ó 4 n 6 2 3 2 0 1 4 p o r F o g a f í n , e n l a c u a l s e s u g e r í a n i r r e g u l a r i d a d e s e n l a r e c l a m a c i ó n d e g i r o s d e l a e n t i d a d y e l i n c u m p l i m i e n t o e n e l p a g o

d e u n o s c á n o n e s d e a r r e n d a m i e n t o p o r p a r t e d e l a C e S d s a u v d o i t F e d n i e s n m a C t e a i s p e l t p a a r a e n ñ m c t í i c a n i a r ó ó , n . E s a s í c o m o m e d i a n t e o f i c i o N o . 2 0 1 4 0 3 6 2 3 10 3 4 d e j u l i o 3 1 d e 2 0 1 4 e x p e d i d o p o r e s t a S u p e r i n t e n d e n c i a , s e o r d e n ó j a v e r i f i c a c i ó n d i r e c t a s o b r e l o s a c t o s y o p e r a c i o n e s d e l

a e n t i d a d o b j e t o d e l a m e d i d a d e v i g i l a n c i a e s p e c i a l , p a r a e v a l u a r l a s c o n d i c i o n e s e n q u e s e e d s o s n u e b o c s j c i o a e a t n r l o t r . r o l a l b a a n d o E l p r o c e d i m i e n t o d e i n s p e c c i ó n s e a d e l a n t ó e n t r e e l 3 1 d e j u l i o y e l 0 8 d e a g o s t o d e 2 0 1 4 , c u y o s r e s u l t a d o s r e p o s a n e n e l i n f o r m e d e v i s i t a , e l

c u a l i n c l u y e e l d e t a l l e d e l t r a b a j o a 3 l 0 d o c e c p o l o e i r d a n n t r e h e s a y l p a p c o r l e s i d i l c o e n a c s c z n i a i g e ó p o s r n a r s , l o e l s l a d o 2 d d a e 0 e 0 l e g 1 h 8 4 o l m a d . a s s y a e s i c t t l s d 2 o a o j d e 0 n c m u e a 1 a n n i 4 s c o e En desarrollo de dicha visita se pudo establecer, entre otros aspectos, que FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. presenta incumplimientos en algunas de sus obligaciones. Ante solicitud de la Superintendencia, tres entidades financieras mediante oficios radicados con los números 2014072726-002, 2014072727-001 y 2014072725-001 informaron que la entidad presenta los siguientes incumplimientos:

Entidad A: interbancario:

Monto: COP

2.500.000.000

Cierre: Julio 3 de

2014

Cumplimiento: Julio 17 de

2014

Estado: Operación incumplida desde el

17 de Julio de 2014

Sobregiro: Cupo

sobregiro: COP 200.000.000 Saldo a la fecha: COP 198.934.456 Cuenta No. 04873727591 inicio del sobregiro: 7 de Julio de 2014 Tarjeta de

Crédito: A

Cupo otorgado: COP 20.000.000 Saldo a la fecha: COP 21.775.687 (incluye intereses y otros conceptos) No.

Tarjeta: 4099851775739493

No. Tarjeta2: 4099856624223888

Estado: V e n c i d o d e s d e J u l i o

1 5 d e 2 0 1 4 , V a l o r c u o t a v e n c i d a $ 1 . 6 5 0 . 0 0 0

E COLOMBIA

A FINANCIERA D

SUPERINT $ y

” .

RESOLUCIÓN NÚMERO

DE 2014 Hoja No. 4 Por la cual se ordena la medida de toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios

de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO

Entidad B: No Obligación Tipo Obligación ¡id Total PEÓN AN 180 99807 | Leasing Financiero 20-may-17 63.026.878 22 180 99891 | Leasing Financiero 14/05/2017 156.545.571 23

180 99893 Leasing Financiero 21/05/2017 246.341.773 51 180 99895 | Leasing Financiero 27/05/2017 112.571.048 45 180 99932 | Leasing Financiero 28/05/2017 122.700.535 44 180 100361 | Leasing Financiero 26/06/2017 135.028.365 16 215 78216 | Libre Inversión 21/07/2014 2.042.181.908 21 215 101109 | Libre Inversión 28/07/2014 1.016.178.327 14 215 104933 | Ordinario Calendario 06/02/2015 136.896.505 31 215 105823 | Ordinario Calendario 13/03/2015 379.313.288 0 4913300108018732 | Tarjeta Crédito 102.553.165 22 5587720055387008 | Tarjeta Crédito 126.759.707 22 5587720055387008 | Tarjeta Crédito 28.118.512 22 215 215056326 | Sobregiro 2.352.574.705 26 215 215064619 | Sobregiro 38.065.083 26 7.058.855.370

Entidad C: No. Cuenta Tipo de Estado Saldo en Fecha de Días de Cuenta sobregiro sobregiro

Sobregiro 7921000205 Corriente No se permiten débitos | $ 1.530.231.146-| 27/05/2014 76 días Igualmente, informa: Que FINANCIERA CAMBIAMOSS.A C.F, i d e n t i f i

c a d o c o n N i t . 8 0 0 . 1 4 9 . 4 5 29 , m a n t i e n e r e l a c i ó n c o m e r c i a l c o n e s t a e n t i d a d p o r m e d i o d e l a o b l i g a c i ó n r e l a c i o n a d a a c o n t i n u a c i ó n , l a c u a l p r e s e n t ó e l s i g u i e n t e s a l d o d e e n d e u d a m i e n t o a f e c h a d e l 1 1 d e a g o s t o d e 2 0 1 4 : M o n t o d e l p r é s t a m o : 5 2 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 F e c h a d e d e s e m

b o l s o : 0 81 02 0 1 3 F e c h a d e v e n c i m i e n t o : 0 81 02 0 1 4 M o n t o d e c a p i t a l : $ 4 9 9 . 9 9 9 , 9 9 7 , 0 0 i n t e r é s a d e u d a d o : $ 3 . 8 1 7 . 9 7 7 , 7 6 c a r g o p o r m o r a a d e u d a d o : $ 3 0 7 . 9 9 5 , 3 9 C n a e $ n t 5 a c 0 : e 4 l . a 1 c 2 i 5 ó . n 9 7 0 , 1 5 D d M í 2 e d o a i s r a a s : 08-08-2014

Fecha de Mora: Y sE

SUPERIN ENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA nr

R E S O L U C I Ó N N Ú M E R O D E 2 0 1 4 2 H o j a

N o . 5 P o r l a c u a l s e o r d e n a l a m e d i d a d e t o m a d e p o s e s i ó n i n m e d i a t a d e l o s b i e n e s , h a b e r e s y n e g o c i o s d e F I N A N C I E R A C A M B I A M O S S . A . C O M P A Ñ Í A D E F I N A N C I A M I E N T O D e a c u e r d o c o n l a a n t e r i o r i n f o r m a c i ó n , l a e n t i d a d p r e s e n t a i n c u m p l i m i e n t o s e n o b l i g a c i o n e s c o n e n t i d a d e s f i

n a n c i e r a s s u p e r i o r e s a l o s $ 1 0 . 0 0 0 m i l l o n e s , l o c u a l c o n f i g u r a l a c a u s a l c o n s a g r a d a e n l a l e t r a a ) n u m e r a l 1 d e l a r t í c u l o 1 1 4 d e l E s t a t u t o d O S F e i r i l n g s a á t n n e c m i i a c e o r o . 7 . 2 . F I N A N C I E R A C A M B I A M O S n o e s t á r e a l i z a n d o o p e r a c i o n e s p r o p i a s d e l o b j e t o “ s o c i a l . E n d e s a r r o l

l o d e l a v i s i t a , l a S F C f u e i n f o r m a d a q u e d e s d e e l p a s a d o 1 5 d e j u l i o d e 2 0 1 4 s e s u s p e n d i e r o n l a s o p e r a c i o n e s d e c o m p r a y v e n t a d e d i v i s a s y , a p a r t i r d e l 2 4 d e j u l i o , l a r e c e p c i ó n , p a g o y / o e n v í o d e g i r o s c o n l o s M o n e y R e m i t e r . A d i c i o n a l m e n t e , s e i n f o r m ó q u e n o s e h a n p o d i d o a

t e n d e r o b l i g a c i o n e s r e l a c i o n a d a s c o n l a a d m i n i s t r a c i ó n d e l n e g o c i o . L o a n t e r i o r q u e d ó c o n s a g r a d o e n a c t a d e l 5 d e a g o s t o d e 2 0 1 4 q u e a d v i e r t e l o s i g u i e n t e : “.)

C o m o c o n s e c u e n c i a d e l a s i t u a c i ó n p r e s e n t a d a a p a r t i r d e l 1 5 d e j u l i o d e 2 0 1 4 , c u a n d o p o r d e c i s i ó n d e l p r e s i

d e n t e d e l a c o m p a ñ í a , c o m u n i c a d a v e r b a l m e n t e , s e s u s p e n d i e r o n l a s o p e r a c i o n e s p r o p i a s d e l n e g o c i o , c o n l a j u s t i f i c a c i ó n d e d i f i c u l t a d d e o b t e n e r r e c u r s o s a t r a v é s d e l s e c t o r f i n a n c i e r o , e l á r e a r e s p o n s a b l e d e l m a n e j o o p e r a t i v o , l e s o l i c i t ó ( e n l a n o c h e d e l j u e v e s

3 1 d e j u l i o d e 2 0 1 4 ) e n f o r m a v e r b a l a l p r e s i d e n t e d e l a c o m p a ñ í a , d l r d s a d o e l e q p c o c i e u i s c u a u s o a t s u e r m r o p m a p i r o r p o i s l n r s z o i e o a s r r r m á i s o s l i q u i d o s e x i s t e n t e s e n c a j a , r e q u e r i m i e n t o q u e n o f u e a t e n d i d o y q u e a c a m b i o d t é f p l ( e e q d r e m o . R u l x r u i e r a r e e r t e a o e c c n s a n ) s h u e a . p o r l j o s s t a n a o d d d s o o i ó s + » E s a s í

c o m o d e s d e e l p a s a d o 1 5 d e j u l i o d e 2 0 1 4 , s e s u s p e n d i e r o n l a s o p e r a c i o n e s d e l s a a s y a p d 2 d j d m ñ e c y v d e d i a e l 4 e u l e l i o u s e r i , o v s n t o p m t i i m e s r p a o n a r s d a i ó a l l c c a l R y e d g c o M a u o s r e p a / o n e i r o n s o e m s a r c g v o n i l r í s e t e e o e o s e p y s r c p , i o ó n n d , e n l d f d d n a a m e i p e e e r c l o n g a t d i o n n i e c c c v l i i i i o e o p d r a a a . l d e e s s e Adicionalmente, no se han podido atender obligaciones relacionadas con la administración del negocio (pago a proveedores, arrendamientos, pago de nómina e impuestos, entre

otros) ...” 7.3. No se superan las situaciones originadoras de la medida cautelar adoptada: situación actual. Las condiciones actuales de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. resultado de su evolución durante el lapso de tres (3) meses contados a partir de la adopción de la medida de vigilancia especial, no evidenciaron un cambio significativo que sugiriera la superación de las debilidades que la motivaron. Lo anterior se constata de la siguiente manera: 7.3.1. Informe de la Auditoría Externa. Mediante oficio No. 2014036231-001 del 7 de junio de 2014 expedido por esta Superintendencia se ordenaron una serie de medidas, dentro de las cuales se dispuso la realización de una Auditoría Externa. Acerca de la gestión de la firma auditora se obtuvieron los siguientes informes: 7.3.1.1. Con ocasión de los reportes semanales que esta Superintendencia exigió a la firma de Auditoría, relacionado con el cronograma y cumplimiento de los objetivos de ta misma, se obtuvo un reporte parcial a través de la respuesta radicada con el No. 2014036231-037 del 5 de agosto de 2014, quien destacó en el proceso de revisión, lo siguiente: “Resultado de fas reuniones de indagación con el personal clave de la administración y de la inspección de alguna de la información entregada por la administración de Cambiamos S.A., los siguientes aspectos asociados al sistema de control interno de la auditada, podrían llegar a ser

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA et 367 ON Pe

RESOLUCIÓN NÚMERO DE 2014 Hoja No. 6

Por la cual se ordena la medida de toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios

de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. COMPANIA DE FINANCIAMIENTO factores determinantes en la consecución de fos objetivos de auditoría, por cuanto nos da a entrever que el personal de la entidad muestra: Conocimiento parcial de la estructura o cultura de control interno de la entidad. Conocimiento parcial de algunas de las obligaciones regulatorias aplicables a la Compañía. » Concentración de funciones en el Representante Legal. + Conocimiento parcial de las políticas minimas de seguridad y segregación de funciones en el proceso de registro de información contable. + Algunos reportes financieros generados con base en la información del aplicativo contable no cumplen con las características minimas descritas en el artículo 4 del Decreto 2649 de 1993, “cualidades de la información contable”. « No se evidencian planes de mejoramiento concretos por parte de la administración de la auditada, a los diversos informes emitidos por la SFC”. (Resaltado fuera de texto.) 7.3.1.2. Mediante radicado 2014036231-038 se requirió a la firma auditora aclarar algunos aspectos, de cuya respuesta se logran establecer los siguientes puntos principales: + Imposibilidad de llevar a cabo a la fecha, los procedimientos de identificación de operaciones con el grupo” de referencia (vinculados), debido a que la información entregada por FINANCIERA CAMBIAMOS S$.A., no cuenta con la estructura adecuada, dado que los reportes de Balance General y Balance de Prueba, generados del sistema contable SIIGO, no están detallados por tercero en la gran mayoría de sus cuentas. + Lo anterior, es una generalidad de los estados financieros de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A., lo que indica, que estos no son comprensibles, claros, ni

fáciles de entender, situación que representa una dificultad en cualquier proceso de revisión, auditoría y/ó toma de decisiones. » No existen registros del abastecimiento de efectivo en las cajas de los puntos de atención de Financiera Cambiamos S.A e Existe concentración de funciones en el presidente de la Compañía de Financiamiento. + No existe una adecuada segregación de funciones en el proceso de registro de información contable. En virtud de tales hallazgos, la firma de auditoría fue concluyente al indicar que FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. no cuenta con una estructura de control interno que propenda por garantizar los tres principios de todo sistema de control interno (autogestión, autocontrol y autorregulación). : En adición a todo lo anterior, la auditoria pone de presente las dificultades que ha tenido para la realización de la labor encomendada. Es asi como el trabajo de campo que debía iniciar el 21 de julio fue aplazado para el día 28 julio por solicitud telefónica del Presidente, quien deseaba atenderla, situación que no se dio pues el Presidente no estuvo ni se ha presentado al equipo de trabajo hasta el 8 de agosto de 2014. Adicionalmente, se observó que FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. tampoco ha cumplido a ta firma auditora con los compromisos contractuales, a tal punto que decidieron suspender su trabajo hasta tanto hayan recibido sus honorarios. Prueba de ello es la manifestación realizada en el comentado informe radicado con el No 2014036231045 del 11 de agosto de 2014 en los siguientes términos: o PERE NDENCIA FINANCIERA.DE COLOMBIA e ef. PO 1 : . R E S

O L U C I Ó N N Ú M E R O D E 2 0 1 4 H o j a N o . 7 P o r l a c u a l s e o r d e n a l a m e d i d a d e t o m a d e p o s e s i ó n i n m e d i a t a d e l o s b i e n e s , h a b e r e s y n e g o c i o s D F E I S C . N O A C A . M d F A e N P I M C N A B I A Ñ I A N Í M A C A I M I E O E N R S T A O

I n c u m p l i m i e n t o C o n t r a t o d e p r e s t a c i ó n s u s c r i t o e n t r e . . . y C a m b i a m o s S . A . - F C T a l c o m o

s e m a n i f e s t ó e n c a r t a d i r i g i d a a l s e ñ o r P a b l o E d u a r d o C a s t r o L ó p e z P r e s i d e n t e C a m b i a m o s S . A . — F . C y r a d i c a d a e l d i a 8 d e l p r e s e n t e m e s , e n d o n d e e x p r e s a m o s " T e n i e n d o e n c u e n t a q u e a l a f e c h a a ú n n o h e m o s p o d i d o c o m u n i c a r n o s c o n u s t e d y q u e e n l a C o m p a ñ í a n o e x i s t e a u t o r i z

a c i ó n p a r a e l p a g o d e n u e s t r a f a c t u r a c o n f o r m e l o a c o r d a d o e n l a c l á u s u l a Q u i n t a d e C o n t r a t o d e P r e s t a c i ó n d e S e r v i c i o s P r o f e s i o n a l e s s u s c r i t o e l p a s a d o 1 4 d e j u l i o , c o m e d i d a m e n t e s o l i c i t a m o s s e S i r v a i n s t r u i r a q u i e n c o r r e s p o n d a p a r a q u e a m á s t a r d a r e l d i a v i e r n e s n

o s s e a r e a l i z a d o e l p a g o , d e l o c o n t r a r i o n o s v e r í a m o s o b l i g a d o s a s u s p e n d e r e l t r a b a j o c o n f o r m e l a C l á u s u l a D e c i m a P r i m e r a . ” s i n e m b a r g o a l a f e c h a d e e s t e i n f o r m e a ú n n o h e m o s r e c i b i d o n u s d e u l c h e s a s p u e c t r C o a m i p r d s a a r l d e o z o p e e s o n p ó a o a l ñ t s d n r r r l r o e t o e g r e , r s u p n a u e s t a h d n o e p e u n l r a e o e t h g s r

c h a a o t a t i a n r r r y b s t i o a o t o a o b s a m s a . j o o s 7 . 3 . 2 . V e r i f i c a c i o n e s e f e c t u a d a s i n s i t u p o r l a S F C q u e a c r e d i t a r o n l a p e r s i s t e n c i a e n t d l s a a a d e s e o e d f b l b m e i r i c l e t n i i i d v s a o t d r e a s c i ó n A p a r t i r d e t a d e c l a r a c i ó n j u r a d a a l a q u e s e v i e n e h a c i e n d o m e n c i ó n , s e a d v i e r t e l a p d l d l e e a s a a d e s e r o d e f b l

b s m e i r c i i l e t s n i i t i d v e s o a n t : d c r e i a s a c i ó n “(.) e Lalíquidez actual de la sociedad no soporta las operaciones del día a día. + E s a s í c o m o , e l c o m p o r t a m i e n t o d e l a c o m p a ñ í a e n e l ú l t i m o m e s , s e e v i d e n c i a q u e , a l e d r l c ( n o e c d u r d $ m n a u a v e e s p e i j a f e n e 3 e g l e a l e 7 n o l r s i . t r s o e a t 0 n a n r r 0 e c o 0 s i a l p a d a a j 3 d 2 s h p i a t s e f u 0 e 0 e a r f r e i n s n 1 e i a n t n i 4 s c d a ) o u a e e n , l d n r c t o i t a s e a d r d e o o s s e x i g e

n c i a s d i a r i a s d e f a o p e r a c i ó n ; e s t o g e n e r a d u d a s r a z o n a b l e s s o b r e l a d i s p o n i b i l i d a d f e l t p q s i s r u n a í n o m h a e e r s s d e s ( a l u u i a i q e s $ e u l s n l c t u m 3 l t t i o a e 7 o a o z a . n a o 0 e r s a 0 ) 0 , n e p l d c d e d a s o o v c e i a e f o d i e c n e c d r n h t c i í e t a i t e a n r i d d c o v a a i s o d d a , r s e . e No obstante, quien podría confirmar la existencia real y material de dicho monto, es el señor Pablo Eduardo Castro López — Presidente y Representante Legal Principal de la Sociedad, por cuanto es quien administra estos recursos. (Resaltado fuera del texto). + Como consecuencia de la situación presentada a partir del 15 de julio de 2014, cuando por decisión del presidente de la compañía, comunicada verbalmente, se suspendieron las

operaciones propias del negocia, con la justificación de dificultad de obtener recursos a través del sector financiero, el área responsable del manejo operativo, le solicitó (en la noche del jueves 31 de julio de 2014) en forma verbal al presidente de la compañia, que para cumplir los compromisos diarios se autorizará disponer de los recursos líquidos existentes en caja, requerimiento que no fue atendido y que a cambio respondió que dichos recursos eran manejados por él. (Resaltado fuera del texto). (...) Adicionalmente, ante el requerimiento de la comisión de visita de que se realizara un arqueo de caja al centro de efectivo de Unicentro en Bogotá, dichos funcionarios afirmaron: (...) que dicha diligencia no tendría objeto, dado que reiteran tener dudas razonables sobre la existencia del disponible registrado en caja ya que el alcance de sus funciones no permite hacer verificaciones físicas del disponible, lo cual se justifica con el hecho de no atender las diferentes operaciones en las oficinas a nivel nacional. (...)” 7.3.3. De otra parte, según consta en el informe de visita, en el Manual de Procesos de Auditoría, suministrado a la comisión de visita, se indicó en el punto 6. Programa de Auditoría Visita a Oficinas (...), lo siguiente: “Condiciones Generales. El contrator tiene la responsabilidad de definir los aspectos que se van a examinar, así como la metodología que se utilizará y los recursos necesarios (...) Sur ERIN EN RENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA . Y Ñ : : z

RESOLUCIÓN NÚMERO DE 2014 Hoja No. 8

Por la cual se ordena ta medida de toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios

de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. COMPAÑIA DE FINANCIAMIENTO Desarrollo. (...) ítem 3. Constatar, mediante arqueo físico, que el dinero de los billeteros de cada cajero no sobrepasa los montos establecidos por la Compañía. Ítem 4. Verificar, mediante arqueo físico, que el dinero depositado en la caja fuerte este dentro de los límites establecidos y que estos nunca hayan sido sobrepasados. Ítem 5. Verificar, mediante arqueo físico, que los valores en efectivo están debidamente cuadrados contra los saldos del sistema, que los fajos están organizados de acuerdo con las normas establecidas y que no hay billetes falsos. (...)”. Se estableció por la comisión de visita de la Superintendencia Financiera, que no obstante tener como función de auditoría, la realización del arqueo a los valores en cada una de las diferentes agencias en el país, según lo manifestado por el Contralor de FINANCIERA CAMBIAMOS S.A., él no tiene acceso a los denominados centros de efectivo. Adicionalmente a efectos de constatar el manejo del disponible en cabeza del Representante Legal, atendidas las declaraciones rendidas por algunos de los empleados de la Compañía, se requirió la comparecencia del señor PABLO EDUARDO CASTRO LÓPEZ en su condición de Representante Legal a rendir declaración, prevista para el 8 de agosto de 2014, diligencia a la que no asistió. En consideración a que mediante correo electrónico del 8 de agosto de 2014, el señor Castro respondió a las 8:55 a.m que: “.... me permito comunicarte que compromisos adquiridos por

con antelación y de imposible aplazamiento, me impiden atenderle el día y hora señalados. Sin embargo, dada mi irrevocable decisión de colaborar en cuanto me sea solicitado, estaré a su entera disposición a partir del próximo jueves 14 de agosto en el momento que usted a bien tenga ... PABLO EDUARDO CASTRO LOPEZ. Representante Legal .(...).”, y dada la amplitud del término solicitado para atender este requerimiento y la importancia de superar esta situación, se estimó conveniente dar una oportunidad adicional para que se pronunciara de manera escrita, conforme se acredita mediante oficio 2014036231-044 del mismo 8 de agosto, que a la fecha del presente pronunciamiento no ha sido respondido. OCTAVO.- Los hechos advertidos en el considerando séptimo del presente acto administrativo ponen de presente que FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. está incursa en las causales para la toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios de una entidad vigilada, previstas en los literales a), f) y h) del numeral 1 del artículo 114 del EOSF, tal como se explica a continuación: 8.1.- LITERAL a) DEL NUMERAL 1? DEL ARTICULO 114 DEL EOSF, “Cuando haya suspendido el pago de sus obligaciones.” En efecto, conforme se indicó en el numeral 7.1. FINANCIERA CAMBIAMOS S.A. ha incumplido el pago de sus obligaciones con algunos establecimientos de crédito. Los hechos en que se funda la causal, aparecen debidamente probados, conforme se acreditó con las certificaciones expedidas y suscritas p