SFC - Resolución 1420 de 2008 (anexo 30)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 1

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4129 Utilidad en la Valoración de

Derivados de Especulación DESCRIPCIÓN Registra la utilidad en los contratos celebrados por la Entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la por variación a precios justos de intercambio 1. Por la por variación a precios justos de de los contratos celebrados en operaciones con intercambio de los contratos celebrados en derivados de Especulación. operaciones con derivados de Especulación.

2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 5129.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta

5129.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 2

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4137 Utilidad en la Venta de

Derivados de Especulación DESCRIPCIÓN Registra la utilidad diaria acumulada en la venta de derivados de especulación de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la utilidad en venta o liquidación de los 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

derivados. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4138 Utilidad en la Venta de

Derivados de Cobertura DESCRIPCIÓN Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de enajenación o liquidación y el valor en libros de los derivados con propósito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado en la posición primaria en la cuenta 5135. Registra, así mismo, el traslado del saldo de la cuenta Patrimonial al momento de la liquidación definitiva de los derivados con propósito de cobertura sobre flujos de efectivo.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la utilidad diaria acumulada en la venta 2. Por la cancelación de saldos al cierre del hasta el monto de lo causado en la cuenta 5135. ejercicio.

2. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre flujos de efectivo de la cuenta 341415 a su liquidación definitiva.

3. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre activos o pasivos en moneda extranjera de la cuenta 341420 a su liquidación definitiva.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

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PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41 Operacionales 4139 Utilidad en la Valoración de

Derivados de Cobertura DESCRIPCIÓN Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de liquidación o valoración y el valor en libros de los derivados con propósito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado en la posición primaria en la cuenta 5135. Registra los flujos que se liquiden con la contraparte del instrumento financiera derivado de acuerdo con la cobertura efectuada para cubrir flujos de efectivo. DINAMICA CREDITOS DEBITOS .1. Por la por variación a precios justos de

1. Por la utilidad diaria acumulada en la valoración intercambio de los contratos celebrados en hasta el monto de lo causado en la cuenta 5135. operaciones con derivados de cobertura.

2. Por la liquidación de algún flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

3. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 5139.

4. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta

5139.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009