SFC - Resolución 1420 de 2008 (anexo 39)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 1

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5129 Pérdida en la Valoración de

COSTOS Derivados de Especulación DESCRIPCIÓN Registra la utilidad en los contratos celebrados por la Entidad de operaciones con derivados como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con lo establecido en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida por variación a precios justos de 1. Por la cancelación de saldos al cierre del intercambio de los contratos celebrados en ejercicio. operaciones con derivados de Especulación

1. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta 4129.

3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta

4129.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 2

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5137 Pérdida en la Venta de

COSTOS Derivados de Especulación DESCRIPCIÓN Registra la pérdida diaria acumulada en la venta de derivados de especulación de acuerdo con lo establecido en el capitulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la pérdida en venta o liquidación de los 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

derivados. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5138 Pérdida en la Venta de

COSTOS Derivados de Cobertura DESCRIPCIÓN Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de enajenación o liquidación y el valor en libros de los derivados con propósito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado en la posición primaria en la cuenta 4135. Registra, así mismo, el traslado del saldo de la cuenta Patrimonial al momento de la liquidación definitiva de los derivados con propósito de cobertura sobre flujos de efectivo.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por la utilidad diaria acumulada en la venta 2. Por la cancelación de saldos al cierre del hasta el monto de lo causado en la cuenta 4135. ejercicio.

2. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre flujos de efectivo de la cuenta 7341415 a su liquidación definitiva.

3. Por el traslado de la utilidad del derivado de cobertura sobre activos o pasivos en moneda extranjera de la cuenta 7341420 a su liquidación definitiva.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5139 Pérdida en la Valoración de

COSTOS Derivados de Cobertura DESCRIPCIÓN Registra la diferencia diaria a cargo de la Entidad, que resulta entre el precio de liquidación o valoración y el valor en libros de los derivados con propósito de cobertura de activos o pasivos en moneda extranjera hasta el monto de lo causado en la posición primaria en la cuenta 4135. Registra los flujos que se liquiden con la contraparte del instrumento financiera derivado de acuerdo con la cobertura efectuada para cubrir flujos de efectivo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida diaria acumulada en la valoración 1. Por la cancelación de saldos al cierre del hasta el monto de lo causado en la cuenta 4135. ejercicio.

2. Por el valor acumulado trasladado a la cuenta

4139.

3. Por el valor acumulado trasladado de la cuenta

4139.

4. Por la liquidación de algún flujo del instrumento derivado de flujo de efectivo.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009