SFC - Resolución 1420 de 2008 (anexo 49)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 1

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 61. Acreedoras por 6132 Cupos de contraparte para CONTINGENTES contra terceros por operaciones con derivados por contra (DB) DESCRIPCIÓN Registra la contrapartida de la cuenta 6232 cupos de contraparte para terceros por operaciones con derivados.

DINÁMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por los abonos contabilizados en la 1. Por los cargos contabilizados en la cuenta de 6232. cuenta de 6232.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 2

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62 Acreedoras 6232 Cupos de contraparte para CONTINGENTES terceros por operaciones con derivados DESCRIPCIÓN Registra la obligación que adquiere la Entidad como responsable de las operaciones con instrumentos financieros derivados y productos estructurados realizadas por terceros y por intermedio de la entidad.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el monto de cupo aprobado para los terceros 1. Por la extinción del contrato para la realización en operaciones con instrumentos financieros de las operaciones con instrumentos derivados y productos estructurados. financieros derivados y productos estructurados.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

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PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62 Acreedoras 6245 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De Especulación DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la Entidad, en la emisión o venta de opciones de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1.Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 6105 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

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PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 62 Acreedoras 6250 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De cobertura DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la Entidad, en la emisión o venta de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica

Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a

ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciónes emitidas o vendidas con propósitos de cobertura, con cargo a la cuenta 6105 – Acreedores contingentes por contra (DB)

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

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PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 5

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64 Deudoras 6445 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De Especulación DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la Entidad, en la compra de opciones con propósitos de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 6305 -Deudoras Contingentes por Contra

(CR)-.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

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PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 6

CLASE GRUPO CUENTA

6. CUENTAS 64 Deudoras 6450 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De cobertura DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la Entidad, en la compra de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contratos de opciones compradas, con abono a la contrato. cuenta 6305 – deudoras Contingentes por contra

(CR).

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009