SFC - Resolución 1420 de 2008 (anexo 50)
Superintendencia Financiera
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Detalles
- Título
- SFC - Resolución 1420 de 2008 (anexo 50)
- Autor
- Superintendencia Financiera
- Categoría
- Infralegal
- Área del derecho
- Financiero
- Año
- 2008
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 1
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE ORDEN 785 Deudoras 78545 Derechos en OpcionesCONTINGENTES Contingentes De Especulación
DE CONTROL Y
FISCALES DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la Entidad, para los portafolios de los fondos de valores, fondos de inversión, fondos de inversión de capital extranjero y cualquier otro portafolio que se encuentra administrado por alguna de las entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, en la compra de opciones con propósitos de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 78705 -Deudoras Contingentes por Contra
(CR)-.
RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 2
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE ORDEN 785 Deudoras 78555 Derechos en OpcionesCONTINGENTES Contingentes De cobertura
DE CONTROL Y
FISCALES DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por la Entidad, para los portafolios de los fondos de valores, fondos de inversión, fondos de inversión de capital extranjero y cualquier otro portafolio que se encuentra administrado por alguna de las entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, en la compra de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contratos de opciones compradas, con abono a la contrato. cuenta 78705 – deudoras Contingentes por contra
(CR).
RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009
Superintendencia Financiera de Colombia
PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 3
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE 788 Acreedoras 78845 Obligaciones en
OpcionesORDEN Contingentes De Especulación
CONTINGENTES
DE CONTROL Y
FISCALES DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la Entidad, para los
portafolios de los fondos de valores, fondos de inversión, fondos de inversión de capital extranjero y cualquier otro portafolio que se encuentra administrado por alguna de las entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, en la emisión o venta de opciones de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 78605 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).
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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 4
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE 788 Acreedoras 78855 Obligaciones en OpcionesORDEN Contingentes De cobertura
CONTINGENTES
DE CONTROL Y
FISCALES DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por la Entidad, para los portafolios de los fondos de valores, fondos de inversión, fondos de inversión de capital extranjero y cualquier otro portafolio que se encuentra administrado por alguna de las entidades sujetas a la inspección y vigilancia de
la Superintendencia Financiera de Colombia, en la emisión o venta de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del los contratos de opciónes emitidas o vendidas con contrato. propósitos de cobertura, con cargo a la cuenta 78605 – Acreedores contingentes por contra (DB)
RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009
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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 5
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE 781 Deudoras 78107 Precio Justo de Intercambio ORDEN de posiciones primarias activas cubiertas DESCRIPCIÓN Registra el valor a precio justo de intercambio de las posiciones primarias activas no registradas en el balance a precio justo de intercambio y que son objeto de cobertura de flujos de efectivo o de operaciones en moneda extranjera.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el precio justo de intercambio en la 1. Por la valoración a precio justo de intercambio fecha inicial de la cobertura sobre la de la posición primaria activa cubierta. posición primaria activa correspondiente.
2. Por el vencimiento, liquidación o cancelación
2. Por la valoración a precio justo de de la cobertura correspondiente. intercambio de la posición primaria activa cubierta. .
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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 6
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE 782 Acreedoras 78207 Precio Justo de Intercambio de ORDEN posiciones primarias pasivas cubiertas DESCRIPCIÓN Registra el valor a precio justo de intercambio de las posiciones primarias pasivas no registradas en el balance a precio justo de intercambio y que son objeto de cobertura de flujos de efectivo o de operaciones en moneda extranjera.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por el precio justo de intercambio en la 1. Por la valoración a precio justo de intercambio fecha inicial de la cobertura sobre la de la posición primaria pasiva cubierta. posición primaria pasiva correspondiente.
2. Por la valoración a precio justo de 2. Por el vencimiento, liquidación o cancelación intercambio de la posición primaria pasiva de la cobertura correspondiente. cubierta.
.
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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 7
CLASE GRUPO CUENTA
78. CUENTAS DE 783 Deudoras por 78307 Precio Justo de Intercambio ORDEN Contra de posiciones primarias activas cubiertas por contra
DESCRIPCIÓN Registra las contrapartidas de la cuenta 8107Precio justo de intercambio de posiciones primarias activas cubiertas.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS
1. Por los cargos contabilizados en la cuenta 8107. 1. Por los abonos contabilizados en la cuenta 8107
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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003
Hoja No. 8
