SFC - Resolución 1420 de 2008 (anexo 51)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 1

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76245 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De Especulación DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por el fideicomiso, en la emisión o venta de opciones de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciones emitidas o vendidas, con cargo a la cuenta 76105 -Acreedores Contingentes por Contra (DB).

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RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 2

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 762 Acreedoras 76250 Obligaciones en OpcionesCONTINGENTES De cobertura DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán las obligaciones derivadas de los contratos celebrados por el fideicomiso, en la emisión o venta de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica

Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor acordado de la obligación derivado de 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. los contratos de opciones emitidas o vendidas con propósitos de cobertura, con cargo a la cuenta 76105 – Acreedores contingentes por contra (DB)

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76445 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De Especulación DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por el fideicomiso, en la compra de opciones con propósitos de especulación, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica

Contable y Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. contratos, en opciones compradas con abono a la cuenta 76305 -Deudoras Contingentes por Contra

(CR)-.

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009

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PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

76. CUENTAS 764 Deudoras 76450 Derechos en OpcionesCONTINGENTES De cobertura DESCRIPCIÓN Bajo este código se registrarán los derechos derivados de los contratos celebrados por el fideicomiso, en la compra de opciones con propósitos de cobertura, definidos en el capítulo XVIII de la Circular Básica Contable y

Financiera. El registro corresponde al monto nominal pactado, fijo, que tendrían que liquidar las partes si se llegaran a ejercer las opciones (evaluado por el precio o la tasa de ejercicio acordada por los contratantes, aplicable en el momento del registro).

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor acordado del derecho derivado de los 1. Por la cancelación, liquidación o venta del contrato. contratos de opciones compradas, con abono a la cuenta 76305 – deudoras Contingentes por contra

(CR).

RESOLUCIÓN 1420 DE 2008 VIGENCIA: JULIO DE 2009