SFC - Resolución 865 de 2007 (anexo 1)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 550

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5102 Intereses Depósitos y

COSTOS Exigibilidades DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses en que incurre la Entidad por el uso de recursos recibidos bajo la modalidad de depósitos y exigibilidades. En la Subcuenta 510297 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses, depósitos y exigibilidades, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses pagados o 1. Por la cancelación de saldos al cierre del causados. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA:

DE 2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 551

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5103 Intereses Créditos de Bancos

COSTOS y Otras Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses causados (remuneratorios o moratorios) en que incurre la Entidad por el uso de los recursos recibidos mediante créditos de bancos y otras obligaciones financieras. En la Subcuenta 510397 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses, créditos de Bancos y otras obligaciones financieras, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA:

DE 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 552

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5104 Otros Intereses Prima

COSTOS Amortizada y Amortización de Descuento DESCRIPCIÓN Registra la amortización de la prima tal como se indica en la descripción correspondiente a la cuenta en el grupo 14 -Cartera de Créditosmodalidad "Descuentos" y "Factoring Sin Recurso". Igualmente, registra la amortización correspondiente al descuento en la colocación efectuada por la Entidad de títulos de inversión y bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS) contabilizados en la cuenta 1920 -Cargos Diferidos-. Así mismo registra los intereses causados por concepto de recursos recibidos mediante fondos interbancarios comprados y pactos de recompra y otros intereses. En la Subcuenta 510497 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de otros intereses, prima amortizada y amortización de descuento, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la amortización de la prima o el descuento. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

2. Por el valor de los intereses causados.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA:

DE 2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 557

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5115 Comisiones

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra las comisiones ocasionadas por las aceptaciones bancarias creadas por cuenta de la Entidad, cartas de crédito, avales, garantías bancarias, servicios bancarios, negocios fiduciarios, afiliaciones al fondo de pensiones y de cesantía, el precio pagado en la transferencia temporal de valores pactado en el contrato y otros tipos de servicios. La Entidad registrará las comisiones causadas por los giros, transferencias y otros tipos de servicios recibidos. En la Subcuenta 511597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso de las comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones causadas. 1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988 Hoja No. 557-1

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5116 Pérdida Realizada en

COSTOS Inversiones Disponibles para la Venta DESCRIPCIÓN Registra el saldo de la pérdida acumulada al cierre del ejercicio de las inversiones disponibles para la venta, realizada al momento de la clasificación, venta de la inversión. En la Subcuenta 511697 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor del gasto o desembolso de la pérdida realizada en inversiones disponibles para la venta, atribuibles a un evento de riesgo

operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el traslado del saldo débito de las 1. Por la cancelación de saldos al cierre del subcuentas del código 4116 al cierre del ejercicio. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA:

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 557-2

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5117 Gastos por Retrogarantes

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los costos y gastos operacionales originados en las cesiones de garantías a retrogarantes en moneda legal o extranjera, por concepto de comisiones, gastos sobre retrogarantías, siniestros de aceptaciones, salvamentos de aceptaciones, participación en utilidades de retrogarantes, gastos reconocidos por retrogarantes y cancelaciones y/o anulaciones, y todas las demás erogaiones asociadas a las retrogarantías. En la Subcuenta 511797 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor del gasto o desembolso de gastos por retrogarantes, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las cesiones originadas en los 1. Por las devoluciones, cancelaciones o anulaciones contratos de reaseguros del exterior. en el ejercicio.

2. Por los costos y gastos derivados de los contratos de retrogarantía. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 558

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5120 Gastos de Personal

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de la Entidad y por pacto laboral o laudo. En la Subcuenta 512097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de gastos personal, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los gastos de personal causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 559

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5122 Servicios de Almacenadoras

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos originados en operaciones con otras almacenadoras. En la Subcuenta 512297 Riesgo Operativo, se deberán registrar el valor del gasto o de los desembolsos por los servicios de almacenadoras atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 560

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5125 Pérdida en Venta de

COSTOS Inversiones DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros, excluida la valorización, de las inversiones que integran el grupo 13. En la Subcuenta 512597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdidas en venta de inversiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de inversiones. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 560-1

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5127 Pérdida en Venta de

COSTOS Cartera DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el valor de la cartera vendida. En la Subcuenta 512797 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdidas en venta de cartera, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de cartera. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 562

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5130 Honorarios

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos. En la Subcuenta 513097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de honorarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los honorarios causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 565

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5140 Impuestos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de impuestos, diferentes a los de renta y complementarios, a cargo de la Entidad de conformidad con la legislación vigente. En la Subcuenta 514097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de impuestos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

2. Por el valor del gravamen a los movimientos

financieros (GMF).

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Hoja No. 566

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5145 Arrendamientos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de arrendamientos para el desarrollo del giro operativo de la Entidad. En la Subcuenta 514597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de arrendamientos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los arrendamientos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 567

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5150 Contribuciones y

COSTOS Afiliaciones DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de contribuciones y afiliaciones a organismos oficiales y privados por mandato legal o libre vinculación. En la Subcuenta 515097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de contribuciones y afiliaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 568

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5155 Seguros

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por las diversas modalidades de seguros tomados por la Entidad. En la Subcuenta 515597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los seguros causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 569

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5160 Mantenimiento y

COSTOS Reparaciones DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo de la Entidad. En la Subcuenta 516097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de cambios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 570

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5165 Adecuación e Instalación

COSTOS de Oficinas DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por la Entidad. En la Subcuenta 516597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de adecuación e instalación de oficinas, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 573-2

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5174 Pagos Siniestros sin

Recuperación COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los pagos por siniestros de las Garantías de Fondo Nacional de Garantías que no requieren participación en la recuperación de los siniestros debido a que las comisiones cobradas son suficientes para cubrir su riesgo. En la Subcuenta 517497 Pagos Siniestros sin Recuperación-Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de los pagos de siniestros, atribuibles a un

evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones. 1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

RESOLUCION 1865 de 2007 VIGENCIA: DE 2007

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Hoja No. 576

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5185 Gastos Capitalizables

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos en que incurre la Entidad en haciendas propias o arrendadas, así como en el departamento técnico, exclusivamente por los conceptos a que se refieren las subcuentas. Los gastos en que incurra la Entidad durante el mes, se deben capitalizar al finalizar éste. El procedimiento para efectuar la capitalización de los gastos, se debe ceñir al establecido en la cuenta 1715 -Inventario de Semovientes-. En la Subcuenta 518597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de gastos capitalizables, atribuibles a un evento de riesgo operativo. DINAMICA DEBITOS CREDITOS Subcuentas con saldo débito: Subcuentas con saldo crédito:

1. Por el valor causado 1. Por la capitalización mensual de gastos con cargo a la cuenta 1715 -Inventario de

Semovientes-.

Subcuentas con saldo crédito: Subcuentas con saldo débito:

2. Por la cancelación del valor acumulado al 2. Por la cancelación del valor acumulado al cierre del ejercicio. cierre del ejercicio.

RESOLUCION 1865 de 2007 VIGENCIA: DE 2007

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Hoja No. 577

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5190 Diversos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. En el código 519046 – Gastos Operacionales Consorcios o Uniones Temporales - se registran los gastos operacionales resultantes de la participación en cada uno de los consorcios o uniones temporales, dicha contabilización debe quedar a un nivel superior al sexto dígito para llevar el control por cada consorcio o unión temporal y por cada concepto de gastos. En la Subcuenta 519097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de Diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA:

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Hoja No. 578

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5194 Costo de Ventas Bienes

COSTOS Realizables DESCRIPCIÓN Registra el valor de los bienes muebles e inmuebles producidos o comprados por la Entidad para su venta, que han sido enajenados a título oneroso. En la Subcuenta 519497 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de costo de ventas de bienes realizables y no utilizados en el objeto

social, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el costo de los bienes realizables vendidos. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 579

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5195 Costo de Ventas Semovientes

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra el costo de ventas de los semovientes, el cual se determinará de acuerdo con el siguiente procedimiento: Al cierre mensual se establece el costo promedio correspondiente a cada una de las categorías de los semovientes, valor que servirá de base para fijar el costo de ventas de los semovientes que se enajenen durante el mes siguiente. En la Subcuenta 519597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de costo de ventas de semovientes, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el costo de los semovientes vendidos con 1. Por la cancelación de saldos al cierre del abono a la cuenta 1715 -Inventario de ejercicio.

Semovientes-.

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Hoja No. 580

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5197 Cuenta de Reporte Gastos y

COSTOS Costos Operacionales Secciones Especiales DESCRIPCIÓN Mediante esta cuenta la Caja de Crédito Agrario, Industrial y Minero reportará los gastos y costos operacionales de sus secciones especiales. 519705 -SECCION DE SEGUROS-. Reporta el total de los gastos y costos operacionales reclasificados de la sección de seguros. Este valor debe ser igual al reportado por la sección en el grupo 51 del Plan Unico de Cuentas para el Sector Asegurador. 519710 -AREAS COMERCIALES-. Reporta el total de los gastos y costos operacionales, para efectos de la presentación de estados financieros de la actividad bancaria, separados de la actividad comercial. La reclasificación de los gastos y costos operacionales de la actividad comercial debe reportar información financiera por el área de: Provisión agrícola, semillas y granjas ovinas. En la Subcuenta 519797 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de gastos y costos operacionales secciones especiales, atribuibles a un evento de riesgo operativo. DINAMICA Ver código 1997 -Cuenta Activa de Reporte - Secciones Especiales-.

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Hoja No. 581

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5198 Cuenta de Reporte Gastos y

COSTOS Costos Operacionales Secciones Especiales DESCRIPCIÓN Cuenta de reporte que utilizará el Banco Central Hipotecario en los balances de sus secciones especiales.

519805 -SECCION VALOR CONSTANTE-. Reporta el total de los gastos y costos operacionales reclasificados de la sección valor constante en el balance de la sección tradicional. 519810 -SECCION TRADICIONAL-. Reporta el total de los gastos y costos operacionales reclasificados de la sección tradicional en el balance de la sección valor constante. En la Subcuenta 519897 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de cuenta de reporte gastos y costos operacionales secciones especiales, atribuibles a un evento de riesgo operativo. DINAMICA Ver código 1998 -Cuenta Activa de Reporte - Secciones Especiales-.

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Hoja No. 583

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5205 Pérdida en Venta Bienes Recibidos en Pago y restituidos DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el costo del bien recibido en pago.

En la Subcuenta 520597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de pérdida en venta de bienes recibidos en pago y restituidos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta del bien recibido en 1. Por la cancelación de saldos al cierre del pago -. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 584

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5210 Pérdida en Venta de

Propiedades y Equipo DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros (costo menos depreciación acumulada menos provisión). En la Subcuenta 521097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de pérdida en venta de propiedades y equipo, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de propiedades y 1. Por la cancelación de saldos al cierre del equipo-. ejercicio.

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Hoja No. 585

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5215 Pérdida en Venta de

Otros Activos DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el costo de los aportes permanentes y los bienes de arte y cultura. En la Subcuenta 521597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de pérdida en venta de otros activos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de otros activos -. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 586

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5217 Pérdida por Siniestros-Riesgo

Operativo DESCRIPCIÓN Registra los valores de los reembolsos a cargo de la Entidad cuando se reconocen los siniestros por conceptos tales como el efectivo, canje, cartera de créditos, títulos valores, construcciones en curso, edificios, maquinaria, muebles y enseres, equipo de computación, vehículos y otros activos. Se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de siniestros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor del reembolso de siniestros 1. Por la cancelación de saldos al cierre del reconocidos durante el ejercicio. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 588

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5230 Multas y Sanciones, Litigios,

Indemnizaciones y Demandas Riesgo Operativo DESCRIPCIÓN Registra los gastos por concepto de multas y sanciones de la Superintendencia Bancaria y de otras autoridades administrativas; indemnizaciones; demandas laborales y por incumplimiento de contratos; litigios en proceso ejecutivo y litigios en proceso administrativo judicial o arbitral. Las provisiones se

deberán efectuar de acuerdo con las instrucciones impartidas en las cuentas 2860 y 2865, según corresponda.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las provisiones efectuadas 1. Por el valor de la reversión o ajuste de las durante el ejercicio, con abono a la cuenta 2860 provisiones cuando correspondan al mismo o a la cuenta 2865, según corresponda. ejercicio.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 589

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5295 Diversos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. En el código 529545 – Gastos no Operacionales Consorcios o Uniones Temporales - se registran los gastos no operacionales resultantes de la participación en cada uno de los consorcios o uniones temporales, dicha contabilización debe quedar a un nivel superior al sexto dígito para llevar el control por cada consorcio o unión temporal y por cada concepto de gastos. En la Subcuenta 529597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los gastos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN DE 2007 VIGENCIA:

DE 2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 590

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5297 Cuenta de Reporte Gastos y

COSTOS Costos No Operacionales Secciones Especiales DESCRIPCIÓN Mediante esta cuenta la Caja de Crédito Agrario, Industrial y Minero reportará los gastos y costos no operacionales de sus secciones especiales. 529705 -SECCION DE SEGUROS-. Reporta el total de los gastos y costos no operacionales reclasificados de la sección de seguros. Este valor debe ser igual al reportado por la sección en el grupo 52 del Plan Unico de Cuentas para el Sector Asegurador. 529710 -AREAS COMERCIALES-. Reporta el total de los gastos y costos no operacionales, para efectos de la presentación de estados financieros de la actividad bancaria, separados de la actividad comercial. La reclasificación de los gastos y costos no operacionales de la actividad comercial debe reportar información financiera por el área de: Provisión agrícola, semillas y granjas ovinas. En la Subcuenta 529797 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de cuenta de reporte gastos y costos no operacionales-secciones especiales, atribuibles a un evento de riesgo operativo. DINAMICA Ver código 1997 -Cuenta Activa de Reporte - Secciones Especiales-.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 591

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5298 Cuenta de Reporte Gastos y

COSTOS Costos No Operacionales Secciones Especiales DESCRIPCIÓN Cuenta de reporte que utilizará el Banco Central Hipotecario en los balances de sus secciones especiales. 529805 -SECCION VALOR CONSTANTE-. Reporta el total de los gastos y costos no operacionales reclasificados de la sección valor constante en el balance de la sección tradicional. 529810 -SECCION TRADICIONAL-. Reporta el total de los gastos y costos no operacionales reclasificados de la sección tradicional en el balance de la sección valor constante. En la Subcuenta 529897 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de cuenta de reporte gastos y costos no operacionalessecciones especiales, atribuibles a un evento de riesgo operativo. DINAMICA Ver código 1998 -Cuenta Activa de Reporte - Secciones Especiales-.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 3600 DE 1988

Hoja No. 594

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 54 Impuesto de Renta 5405 Impuesto de Renta y

COSTOS y Complementarios Complementarios DESCRIPCIÓN Registra los impuestos causados por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas fiscales vigentes. En la Subcuenta 540597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de impuesto de renta y complementarios, atribuibles a un evento de

riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007