SFC - Resolución 865 de 2007 (anexo 2)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN DE CUENTAS PARA LA SECCIÓN ESPECIALIZADA DE

AHORRO Y CRÉDITO DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 212-1

CLASE GRUPO CUENTA

74. INGRESOS 741 Operacionales 74190 Recuperaciones Riesgo

Operativo DESCRIPCIÓN Registra los ingresos provenientes del reintegro de los gastos operacionales atribuibles a un evento de riesgo operativo registrado en un ejercicio anterior. En la subcuenta 7419005 se deberán registrar las recuperaciones provenientes de seguros, derivadas de una reclamación sobre un gasto por un evento de riesgo operativo. En la subcuenta 7419010 se deberán registrar las recuperaciones diferentes a seguros, derivadas de un gasto operacional por un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

CREDITOS DEBITOS

1. Por el valor de los reintegros de los gastos 1. Por la cancelación de saldos al cierre del operacionales, por concepto de eventos de ejercicio. riesgo operativo.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 220-1

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75102 Intereses Depósitos y

COSTOS Exigibilidades DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses en que incurre la Entidad por el uso de recursos recibidos bajo la

modalidad de depósitos y exigibilidades. En la Subcuenta 7510297 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses, depósitos y exigibilidades, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses pagados o 1. Por la cancelación de saldos al cierre del causados. ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 220-2

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75103 Intereses Créditos de Bancos

COSTOS y Otras Obligaciones Financieras DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses causados (remuneratorios o moratorios) en que incurre la Entidad por el uso de los recursos recibidos mediante créditos de bancos y otras obligaciones financieras. En la Subcuenta 7510397 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses, créditos de Bancos y otras obligaciones financieras, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Hoja No. 221

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75105 Intereses COSTOS DESCRIPCIÓN Registra el valor de los intereses (remuneratorios y moratorios) en que incurre la Sección Especializada de Ahorro por el uso de recursos bajo la modalidad de compromisos de recompra de inversiones y créditos de bancos y otras obligaciones financieras. En la Subcuenta 7510597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los intereses pagados o 1. Por la cancelación de saldos al cierre del causados. ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 226 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75115 Comisiones COSTOS DESCRIPCIÓN Registra las comisiones ocasionadas por servicios bancarios y por otros tipos de servicios. En la Subcuenta 7511597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones causadas, con 1. Por la cancelación de saldos al cierre del abono a la cuenta 72510 – Comisiones y ejercicio.

Honorarios.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 227 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75116 Pérdida Realizada de COSTOS Inversiones Disponibles para la Venta DESCRIPCIÓN Registra el saldo de la pérdida acumulada al cierre del ejercicio de las inversiones disponibles para la venta, realizada al momento de la clasificación, venta de la inversión. En la Subcuenta 7511697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida realizada de inversiones disponibles para la venta, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el traslado del saldo débito de las 1. Por la cancelación de saldos al cierre del subcuentas del código 74116 al cierre del ejercicio. ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 228 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75120 Gastos de Personal COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente entre la Sección Especializada de Ahorro y sus empleados de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de la Sección Especializada de Ahorro y Crédito y por pacto laboral o laudo. En la Subcuenta 7512097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de gastos personal, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los gastos de personal 1. Por la cancelación de saldos al cierre del causados. ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 229 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75125 Pérdida en Venta de COSTOS Inversiones DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Sección Especializada de Ahorro que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros, excluida la valorización de las inversiones que integran el Grupo 713 -Inversiones-. En la Subcuenta 7512597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida en venta de inversiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en la venta de inversiones. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 230

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751. Operacionales 75127 Pérdida en Venta de

COSTOS Cartera DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Sección Especializada de Ahorro que resulta entre el precio de enajenación y el valor de la cartera vendida. En la Subcuenta 7512797 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida en venta de cartera, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de cartera. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 231 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75130 Honorarios

COSTOS

DESCRIPCIÓN

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos. En la Subcuenta 7513097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de honorarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los honorarios causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 232 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75140 Impuestos COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de impuestos a cargo de la Sección Especializada de Ahorro de conformidad con la legislación vigente. En la Subcuenta 7514097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de impuestos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 234

CLASE GRUPO CUENTA

75. GASTOS Y 751 Operacionales 75150 Contribuciones y

COSTOS Afiliaciones DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de contribuciones y afiliaciones a organismos oficiales y privados por mandato legal o libre vinculación. En la Subcuenta 7515097 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los gastos o desembolsos por concepto de contribuciones y afiliaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 234-1 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75155 Seguros COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por las diversas modalidades de seguros tomados por la Sección Especializada de Ahorro para salvaguardar sus activos. En la Subcuenta 7515597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los seguros causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 235 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 751. Operacionales 75160 Mantenimiento y COSTOS Reparaciones DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo de la Sección Especializada de Ahorro. En la Subcuenta 7516097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 239

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOS Y 751. Operacionales 75190 Otros Gastos Operacionales COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados en las cuentas anteriores. En la Subcuenta 7519097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso

por concepto de otros gastos operacionales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 241 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 752.No Operacionales 75205 Pérdida en Venta de Bienes COSTOS Recibidos en Pago DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Sección Especializada de Ahorro que resulta entre el precio de enajenación y el costo del bien recibido en pago. En la Subcuenta 7520597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida en venta de bienes recibidos en pago, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en la venta del bien recibido en 1. Por la cancelación de saldos al cierre del pago. ejercicio.

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 242

CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 752. No Operacionales 75210 Pérdida en Venta de COSTOS Propiedades y Equipo DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Sección Especializada de Ahorro que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros (costo menos depreciación acumulada menos provisión). En la Subcuenta 7521097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida en venta de propiedades y equipo, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en la venta de propiedades y 1. Por la cancelación de saldos al cierre del equipo. ejercicio.

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 243

CLASE GRUPO CUENTA

75.GASTOS Y 752. No Operacionales 75230 Multas y Sanciones, Litigios, COSTOS Indemnizaciones y Demandas

• Riesgo Operativo DESCRIPCIÓN Registra los gastos por concepto de multas y sanciones; indemnizaciones; demandas laborales y por incumplimiento de contratos; litigios en proceso ejecutivo y litigios en proceso administrativo judicial o arbitral.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las provisiones efectuadas 1. Por el valor de la reversión o ajuste de las durante el ejercicio. provisiones, cuando correspondan al mismo

ejercicio.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 244 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 752. No Operacionales 75295 Diversos COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. En la Subcuenta 7529597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los diversos gastos causados. 1. Por el valor de la reversión o ajuste de las provisiones, cuando correspondan al mismo ejercicio.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

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RESOLUCIÓN N° 1201 DE 2006

Hoja No. 245 CLASE GRUPO CUENTA 75.GASTOS Y 754. Impuesto de 75405 Impuesto de Renta y COSTOS Renta y Complementarios Complementarios DESCRIPCIÓN Registra los impuestos causados por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a

las normas fiscales vigentes. En la Subcuenta 7540597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN N° 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007