SFC - Resolución 865 de 2007 (anexo 3)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 3

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5105. GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico y por el pacto laboral o laudo.

En la Subcuenta 510597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los honorarios y comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 4

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5110. HONORARIOS Y COMISIONES ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios y comisiones por servicios recibidos.

En la Subcuenta 511097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los honorarios y comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos. .

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 6

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5113. PÉRDIDA EN VENTA DE

ADMINISTRACIÓN INVERSIONES – CUENTA PROPIA O CON RECURSOS PROPIOS D E S C R I P C I Ó N Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros, excluida la valorización, de las inversiones que integran el grupo 12 de las sociedades comisionistas de bolsa de valores y las sociedades comisionistas miembros de las bolsas de bienes y productos agropecuarios y agroindustriales en la venta de inversiones adquiridas por cuenta propia, así como la pérdida obtenida por los fondos mutuos de inversión y fondos de garantía. En la Subcuenta 511397 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de la pérdida en venta de inversiones, atribuible a un evento de riesgo operativo

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por la pérdida en venta de inversiones. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS

RES. 0497 DE 2003

Hoja No.8

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5115. IMPUESTOS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios e impuesto al valor agregado I.V.A.

En la Subcuenta 511597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los impuestos, atribuible a un evento de riesgo operativo

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 9

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5116. PÉRDIDA REALIZADA EN

ADMINISTRACIÓN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - CUENTA PROPIAD E S C R I P C I Ó N Registra la pérdida acumulada de las inversiones disponibles para la venta cuenta propia realizada al momento de la reclasificación o venta de la inversión. En la Subcuenta 511697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de la pérdida realizadas en inversiones disponibles para la venta, atribuible a un evento de riesgo operativo

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de la pérdida acumulada no realizada a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. del título, con abono a la cuenta 3213, al momento de la venta o reclasificación de la inversión.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 10

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5120. ARRENDAMIENTOS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.

En la Subcuenta 512097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los arrendamientos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor del arrendamiento pagado o causado. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 11

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5125. CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes o

afiliaciones con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación. En la Subcuenta 512597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de las contribuciones y afiliaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 13

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5130. SEGUROS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

En la Subcuenta 513097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. los conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 15

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5134. SERVICIOS DE ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN E INTERMEDIACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, servicio de bolsa, servicio de administración, transferencia y custodia de valores o títulos, de información y demás relacionadas con la actividad de administración o intermediación.

En la Subcuenta 513497 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los servicios de administración e intermediación, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 16

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5135. SERVICIOS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

En la Subcuenta 513597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los

servidos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 17

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5136. DIVULGACIÓN Y PUBLICIDAD ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de divulgación y publicidad.

En la Subcuenta 513697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de divulgación y publicidad, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 18

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5137. RELACIONES PÚBLICAS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de relaciones publicas.

En la Subcuenta 513797 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de relaciones públicas, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 19

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5138. UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de útiles, papelería y fotocopias.

En la Subcuenta 513897 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los útiles, papelería y fotocopias, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 20

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5139. GASTOS DE SISTEMATIZACIÓN ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de gastos de sistematización.

En la Subcuenta 513997 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de sistematización, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 21

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5140. ASAMBLEAS Y SIMPOSIOS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de asambleas y simposios.

En la Subcuenta 514097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de asambleas y simposios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 22

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5141. GASTOS LEGALES ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

En la Subcuenta 514197 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos legales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 23

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5145. MANTENIMIENTO Y ADMINISTRACIÓN REPARACIONES D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

En la Subcuenta 514597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 24

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5150. ADECUACIÓN E INSTALACIÓN ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

En la Subcuenta 515097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de adecuaciones e instalaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 25

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5155. GASTOS DE VIAJE ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.

En la Subcuenta 515597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de

gastos de viajes, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0497 DE 2003

Hoja No. 28

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 51. OPERACIONALES DE 5195. DIVERSOS ADMINISTRACIÓN D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la Subcuenta 519597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. conceptos.

RESOLUCIÓN: 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE 2007

Hoja No. 31

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 52. GASTOS DEDUCIBLES 5215. IMPUESTOS D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado, diferentes a los de renta y complementarios e impuesto al valor agregado I.V.A.

En la Subcuenta 521597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolsos por concepto de impuestos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. conceptos. Hoja No. 32

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 52. GASTOS DEDUCIBLES 5230. SEGUROS D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

En la Subcuenta 523097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolsos por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación de saldos al cierre del conceptos. ejercicio. Hoja No. 33

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 52. GASTOS DEDUCIBLES 5245. MANTENIMIENTO Y

REPARACIONES

D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones en desarrollo del giro operativo del ente económico. En la Subcuenta 524597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolsos por concepto de mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. conceptos. Hoja No. 34

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 52. GASTOS DEDUCIBLES 5250. ADECUACIONES E INSTALACIONES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones en desarrollo del giro operativo del ente económico.

En la Subcuenta 525097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolsos por concepto de adecuaciones e instalaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. conceptos. Hoja No. 36

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 52. GASTOS DEDUCIBLES 5295. DIVERSOS D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos deducibles ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la Subcuenta 529597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolsos por concepto de

gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. los conceptos. Hoja No. 38

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5305. FINANCIEROS D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos causados, durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.

Incluye conceptos tales como: intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales, comisiones, y otros.

En la Subcuenta 530597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos financieros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor causado por comisiones, intereses y a. Por el valor de la diferencia en cambio causada demás gastos de esta naturaleza durante el sobre obligaciones financieras en moneda ejercicio contable. extranjera cuando la tasa representativa del mercado baja. b. Por el valor de la diferencia en cambio causada b. Por la cancelación de saldos al cierre del sobre obligaciones financieras en moneda ejercicio. extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube. c. Por medio de Notas Débito Bancarias o con órdenes de pago, según el caso. Hoja No. 39

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5310. PÉRDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.

En la Subcuenta 531097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida en venta y retiro de bienes, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de la pérdida en la venta de bienes. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. b. Por el valor del activo dado de baja. Hoja No. 41

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5313. PÉRDIDA EN VENTA DE

INVERSIONES – RECURSOS PROPIOS D E S C R I P C I Ó N Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros, excluida la valorización, de las inversiones que integran el grupo 12 de las sociedades comisionistas de bolsa de valores y las sociedades comisionistas miembros de las bolsas de bienes y productos agropecuarios y agroindustriales en la venta de inversiones adquiridas con recursos propios, así como la pérdida obtenida por las demás entidades vigiladas excepto los fondos mutuos de inversión y fondos de garantía. En la Subcuenta 531397 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de perdida en venta

de inversiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

b. Por la pérdida en venta de inversiones. b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. Hoja No. 42

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5314. GASTOS NO DEDUCIBLES DE

IMPUESTO DE RENTA – RIESGO OPERATIVO D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados que por su naturaleza no son deducibles del impuesto sobre la renta.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los gastos incurridos. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Hoja No. 43

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5315. GASTOS EXTRAORDINARIOS - RIESGO OPERATIVO D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente plan, tales como costas y procesos judiciales, actividades culturales, cívicas, contingencias e impuestos.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los gastos extraordinarios a. Por la cancelación del saldo al cierre del incurridos. ejercicio. Hoja No. 44

CLASE GRUPO CUENTA

5. INGRESOS 53. NO OPERACIONALES 5316. PÉRDIDA REALIZADA EN

INVERSIONES DISPONIBLES

PARA LA VENTA – RECURSOS PROPIOS D E S C R I P C I Ó N Registra la pérdida acumulada de las inversiones disponibles para la venta recursos propios realizada al momento de la reclasificación o venta de la inversión. En la Subcuenta 531697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto por concepto de pérdida realizada en inversiones disponibles para la venta, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de la pérdida acumulada no realizada a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. del título, con abono a la cuenta 3213, al momento de la venta o reclasificación de la inversión.

Hoja No.45

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5320. GASTOS EJERCICIOS ANTERIORES D E S C R I P C I Ó N Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a gastos de periodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.

En la Subcuenta 532097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos ejercicios anteriores, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los gastos generados de ejercicios a. por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. anteriores, no registrados en su debida oportunidad. . . Hoja No. 47

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5395. GASTOS DIVERSOS D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la Subcuenta 539505 se deberá registrar las demandas laborales, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 539510 se deberá registrar las demandas por incumplimiento de contratos, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 539520 se deberá registrar las multas, sanciones y litigios, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 539597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los gastos pagados o causados. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. b. Por el valor del egreso contribución especial, como contrapartida de la cuenta 429530. Hoja No. 49

CLASE GRUPO CUENTA

IMPUESTO DE RENTA Y

5. GASTOS 54. COMPLEMENTARIOS D E S C R I P C I Ó N Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes

CUENTA: 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS En la Subcuenta 540597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de impuesto de renta y complementarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los impuestos causados. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. .