SFC - Resolución 865 de 2007 (anexo 4)

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 0234 DE 2002

CLASE GRUPO CUENTA

4. INGRESOS 41. OPERACIONALES 4190 RECUPERACIONES – RIESGO OPERATIVO D E S C R I P C I Ó N Registra los ingresos provenientes del reintegro de los gastos operacionales atribuibles a un evento de riesgo operativo registrado en un ejercicio anterior.

En la subcuenta 419005 se deberán registrar las recuperaciones provenientes de seguros, derivadas de una reclamación sobre un gasto por un evento de riesgo operativo. En la subcuenta 419010 se deberán registrar las recuperaciones diferentes a seguros, derivadas de un gasto operacional por un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

CRÉDITOS DÉBITOS

1. Por el valor de los reintegros de los gastos 1. Por la cancelación de saldos al cierre del operacionales, por concepto de eventos de riesgo ejercicio. operativo.

.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5102 INTERESES ADMINISTRACION EXIGIBILIDADES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los intereses en que incurre la entidad por el uso de recursos recibidos bajo la modalidad de exigibilidades.

En la Subcuenta 510297 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los honorarios y comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de los intereses pagados o a. Por la cancelación de saldos al causados. cierre del ejercicio.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5105 GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico y por el pacto laboral o laudo.

En la Subcuenta 510597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de gastos personal, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operaciones, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5110 HONORARIOS Y ADMINISTRACION COMISIONES D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

En la Subcuenta 511097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los honorarios y comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operaciones, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5115 IMPUESTOS ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios e impuesto al valor agregado

I.V.A. En la Subcuenta 511597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de impuestos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5120 ARRENDAMIENTOS ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.

En la Subcuenta 512097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de arrendamientos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor del arrendamiento pagado o a. Por la cancelación del saldo al cierre del causado. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5125 CONTRIBUCIONES ADMINISTRACION Y AFILIACIONES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes o afiliaciones con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

En la Subcuenta 512597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto

de contribuciones y afiliaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5130 SEGUROS ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

En la Subcuenta 513097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5135 SERVICIOS ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

En la Subcuenta 513597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los servicios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5136 DIVULGACION Y ADMINISTRACION PUBLICIDAD D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de divulgación y publicidad.

En la Subcuenta 513697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de la divulgación y publicidad, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5137 RELACIONES PUBLICAS ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de relaciones publicas.

En la Subcuenta 513797 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de las relaciones públicas, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5138 UTILES, PAPELERIA ADMINISTRACION Y FOTOCOPIAS D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de utiles, papelería y

fotocopias. En la Subcuenta 513897 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los útiles, papelería y fotocopias, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5139 GASTOS DE ADMINISTRACION SISTEMATIZACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de gastos de sistematización.

En la Subcuenta 513997 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los gastos de sistematización, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5140 ASAMBLEAS Y ADMINISTRACION SIMPOSIOS D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de asambleas y simposios.

En la Subcuenta 514097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de asambleas y simposios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5141 GASTOS LEGALES ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

En la Subcuenta 514197 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de los gastos legales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5145 MANTENIMIENTO ADMINISTRACION Y REPARACIONES D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

En la Subcuenta 514597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto del mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5150 ADECUACION E ADMINISTRACION INSTALACION D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

En la Subcuenta 515097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de la adecuación e instalación, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5155 GASTOS DE VIAJE ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.

En la Subcuenta 515597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos de viaje, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno a. Por la cancelación del saldo al cierre del

de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 51 OPERACIONALES DE 5195 DIVERSOS ADMINISTRACION D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la Subcuenta 519597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación del saldo al cierre del uno de los conceptos. ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación. b. Por la asignación correspondiente a costos operacionales, clase 6, cuando no se efectúe el cargo directamente en las cuentas de esa clase.

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5. GASTOS 52 GASTOS DEDUCIBLES 5215 IMPUESTOS D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de

carácter obligatorio a favor del Estado, diferentes a los de renta y complementarios e impuesto al valor agregado I.V.A.. En la Subcuenta 521597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de impuestos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación de saldos al cierre del uno de los conceptos. ejercicio.

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5. GASTOS 52 GASTOS 5230 SEGUROS DEDUCIBLES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

En la Subcuenta 523097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno a. Por la cancelación de saldos al cierre del de los conceptos. ejercicio.

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5. GASTOS 52 GASTOS DEDUCIBLES 5231 PÉRDIDA EN VENTA BIENES

RECIBIDOS EN PAGO

D E S C R I P C I Ó N Registra la diferencia a cargo de la entidad que resulta entre el precio de enajenación y el costo del bien recibido en pago. En la Subcuenta 523197 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de perdida en venta bienes recibidos en pago, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por la pérdida en venta del bien recibido en a. Por la cancelación de saldos al cierre del pago. ejercicio.

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5. GASTOS 52 GASTOS DEDUCIBLES 5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones en desarrollo del giro operativo del ente económico.

En la Subcuenta 524597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto del mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación de saldos al cierre del uno de los conceptos. ejercicio.

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5. GASTOS 52 GASTOS DEDUCIBLES 5250 ADECUACIONES E INSTALACIONES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones en desarrollo del giro operativo del ente económico.

En la Subcuenta 525097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de las adecuaciones e instalaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno a. Por la cancelación de saldos al cierre del de los conceptos. ejercicio.

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5. GASTOS 52 GASTOS DEDUCIBLES 5295 DIVERSOS D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos deducibles ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la Subcuenta 529597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada a. Por la cancelación de saldos al cierre del uno de los conceptos. ejercicio.

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5. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 5310 PERDIDA EN VENTA

Y RETIRO DE BIENES D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como pérdida en venta de propiedades y equipo, pérdida en venta de inversiones efectuadas con recursos propios, pérdida en venta de otros activos, pérdida por siniestros y pérdida por retiro de bienes recibidos en pago. En la Subcuenta 531097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de la pérdida en venta y retiro de bienes, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de la pérdida en venta de a. Por la cancelación de saldos al cierre del bienes. ejercicio. b. Por el valor del activo dado de baja. c. Por el valor del ajuste por inflación.

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5. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 5313 GASTOS NO DEDUCIBLES DE

IMPUESTO DE RENTA – RIESGO OPERATIVO D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados que por su naturaleza no son deducibles del impuesto sobre la renta.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de los gastos incurridos. a. Por la cancelación del saldo al cierre del

ejercicio. b. Por el valor del ajuste por inflación.

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5. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 5315 GASTOS

EXTRAORDINARIOS – RIESGO OPERATIVO D E S C R I P C I Ó N Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente plan, tales como costas y procesos judiciales, actividades culturales, cívicas y contingencias.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por la cancelación del saldo al cierre del a. Por el valor de los gastos extraordinarios ejercicio. incurridos. b. Por el valor del ajuste por inflación.

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CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53. NO OPERACIONALES 5320. GASTOS EJERCICIOS ANTERIORES D E S C R I P C I Ó N Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a gastos de periodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.

En la Subcuenta 532097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto

de Los gastos de ejercicios anteriores, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los gastos generados de ejercicios a. por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio. anteriores, no registrados en su debida oportunidad.

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CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS 53 NO OPERACIONALES 5395 GASTOS DIVERSOS D E S C R I P C I Ó N Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

En la Subcuenta 539505 se deberá registrar las demandas laborales, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 539510 se deberá registrar las demandas por incumplimiento de contratos, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 539520 se deberá registrar las multas, sanciones y litigios, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 539597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de gastos diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de los gastos pagados o a. Por la cancelación de saldos al cierre del causados. ejercicio. b. Por el valor del egreso contribución especial, como contrapartida de la cuenta 429530. c. Por el valor del ajuste por inflación.

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5. GASTOS 54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS D E S C R I P C I Ó N Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes

CUENTA: 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS En la Subcuenta 540597 Riesgo Operativo, se deberá registrar el valor de los desembolsos por concepto de impuesto de renta y complementarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

D I N Á M I C A

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por el valor de los impuestos causados. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. .