SFC - Resolución 865 de 2007 (anexo 5)

Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 430

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5102 Siniestros Liquidados

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra el valor de las indemnizaciones liquidadas para los seguros de daños, de personas, con cálculo de reserva matemática y obligatorios con base en los siniestros avisados. Igualmente, registra el valor del reconocimiento y pago de las prestaciones asistenciales y económicas, derivadas de un accidente de trabajo o una enfermedad profesional, a los afiliados al sistema general de riesgos profesionales así como el valor de la comisión liquidada a favor de la entidad promotora de salud. También registra el valor de las prestaciones económicas a cargo de la entidad originadas en el recobro por una enfermedad profesional que hayan efectuado otras administradoras de riesgos profesionales, una vez haya sido aceptada la reclamación correspondiente o decidido judicialmente la obligación de pagar. En la Subcuenta 510297 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de siniestros liquidados, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de Los siniestros pagados o 1. Por la cancelación de saldos al cierre del causados. ejercicio.

2. Por el valor de las prestaciones asistenciales y económicas del sistema general de riesgos profesionales.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 439

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5113 Valores Reconocidos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra el valor cancelado a los suscriptores de los títulos de capitalización. En la Subcuenta 511397 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de valores reconocidos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor pagado a los suscriptores. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 440

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5114 Reaseguros Interior

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los costos operacionales originados en las cesiones de los contratos de reaseguros en moneda legal o extranjera del interior, bien sean automáticos o facultativos, por concepto de primas, retrocesión de primas, contratos no proporcionales, egresos sobre aceptaciones, siniestros de aceptaciones, salvamentos parte reasegurada, participación de utilidades a compañías cedentes, intereses reconocidos, gastos reconocidos a compañías cedentes y cancelaciones y/o anulaciones reaseguros cedidos. En los códigos 511475 y 511477, se reportarán los saldos relativos a cancelaciones o anulaciones de primas así como de otros ingresos inherentes a ella, que correspondan a ejercicios contables anteriores;

de presentarse dicho evento durante el mismo ejercicio la operación contable consistirá en la reversión de las partidas iniciales a que haya lugar. En la Subcuenta 511497 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de reaseguros interior, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las cesiones originadas en los 1. Por las devoluciones, cancelaciones o contratos de reaseguros del interior. anulaciones en el ejercicio.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 441

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5115 Remuneración a Favor de

COSTOS Intermediarios DESCRIPCIÓN Registra el valor de las amortizaciones por las remuneración causada y/o efectivamente pagada a los intermediarios de seguros y capitalización. En la Subcuenta 511597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de siniestros liquidados, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las amortizaciones y/o 1. Por la cancelación de saldos al cierre del remuneraciones causadas. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 442

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5116 Reaseguros Exterior

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los costos operacionales originados en las cesiones de los contratos de reaseguros en moneda legal o extranjera del exterior, bien sean automáticos o facultativos, por concepto de primas, retrocesión de primas, siniestros de aceptaciones, salvamentos parte reasegurada, participación de utilidades en compañías cedentes, intereses reconocidos, gastos reconocidos a compañías cedentes y cancelaciones y/o anulaciones reaseguros cedidos. En los códigos 511675 y 511677, se reportarán los saldos relativos a cancelaciones o anulaciones de primas así como de otros ingresos inherentes a ella, que correspondan a ejercicios contables anteriores; de presentarse dicho evento durante el mismo ejercicio la operación contable consistirá en la reversión de las partidas iniciales a que haya lugar. En la Subcuenta 511697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de reaseguros en el exterior, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las cesiones originadas en los 1. Por las devoluciones, cancelaciones o contratos de reaseguros del exterior. anulaciones en el ejercicio.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 443

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5117 Intereses Prima Amortizada

COSTOS y Amortización de Descuento DESCRIPCIÓN Registra la amortización correspondiente al descuento en la colocación efectuada por la Entidad de bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS) contabilizados en la cuenta 1920 -Cargos Diferidos-. Así mismo registra los intereses causados por concepto de recursos recibidos mediante fondos interasociadas y pactos de recompra, créditos de bancos y otras obligaciones financieras, moratorios en pago de siniestros en que incurra la Entidad cuando no cancele dentro del término establecido por el artículo 1080 del C. de Co., modificado por el artículo 83 de la Ley 45 de 1990, las indemnizaciones correspondientes a los siniestros que acrediten los asegurados o beneficiarios, y otros intereses. En la Subcuenta 511797 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses prima amortizada y amortización de descuento, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la amortización de la prima o el descuento. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

2. Por el valor de los intereses corrientes o moratorios causados.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 444

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5118 Otros Costos Riesgos

COSTOS Profesionales DESCRIPCIÓN Registra el valor de los otros gastos que se efectúan en desarrollo del sistema general de riesgos profesionales tales como capacitación servicios de salud ocupacional, prevención y rehabilitación. En la Subcuenta 511897 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de otros costos riesgos profesionales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los gastos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 445

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5119 Participación de Utilidades

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra el valor de las utilidades generadas en los resultados de las pólizas de invalidez y sobrevivientes que contraten las sociedades administradoras con sujeción a las disposiciones pertinentes. En la Subcuenta 511997 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de participación de utilidades, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de participación de utilidades con 1. Por la cancelación de saldos al cierre del abono al código 2325 -Obligaciones a Favor de ejercicio.

Asegurados Vida-.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 446

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5120 Gastos de Personal

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de la Entidad y por pacto laboral o laudo. En la Subcuenta 512097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de reaseguros en el exterior, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los gastos de personal causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 449

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5125 Pérdida en Venta de

COSTOS Inversiones DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el valor en libros, excluida la valorización, de las inversiones que integran el grupo 13. En la Subcuenta 512597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida en venta de inversiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de inversiones. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 450

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5126 Pérdida en Venta de Bienes

COSTOS Realizables DESCRIPCIÓN Registra la diferencia resultante entre el precio de enajenación y el valor en libros por la venta de los bienes realizables individualmente considerados. En la Subcuenta 512697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida en venta de bienes realizables, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en venta de bienes realizables. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 452

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5130 Honorarios

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos. En la Subcuenta 513097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de honorarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los honorarios causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 454-1

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5136 Pérdida Realizada de

COSTOS Inversiones Disponibles para la Venta DESCRIPCIÓN Registra el saldo de la pérdida acumulada al cierre del ejercicio de las inversiones disponibles para la venta, realizada al momento de la clasificación, venta de la inversión. En la Subcuenta 513697 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida realizada de inversiones disponibles para la venta, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el traslado del saldo débito de las 1. Por la cancelación de saldos al cierre del subcuentas del código 4136 al cierre del ejercicio. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 455

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5140 Impuestos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de impuestos, diferentes a los de renta y complementarios, a cargo de la Entidad de conformidad con la legislación vigente. En la Subcuenta 514097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de impuestos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 457

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5145 Arrendamientos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de arrendamientos para el desarrollo del giro operativo de la Entidad. En la Subcuenta 514597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de arrendamientos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los arrendamientos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA:

DE 2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No.459

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5150 Contribuciones, Afiliaciones COSTOS y Transferencias De otra parte, se registrará a favor del Fondo de Riesgos Profesionales el uno por ciento (1%) del recaudo por cotizaciones a cargo de los empleadores durante la afiliación al sistema general de riesgos profesionales.

En la Subcuenta 515097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de contribuciones, afiliaciones y transferencias, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor transferido o causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 460

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5153 Programas Prevención e

COSTOS Investigación - ATEP DESCRIPCIÓN Registra el valor destinado al desarrollo de programas, campañas y acciones de educación, prevención e investigación de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de los afiliados que deben desarrollar las entidades administradoras de riesgos profesionales, equivalente al cinco por ciento (5%) de la cotización para el sistema de riesgos profesionales. Así mismo, registra el valor de los intereses moratorios a cargo del empleador originados cuando los aportes no se consignen dentro de los plazos señalados. En la Subcuenta 515397 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de programas prevención e investigación ATEP, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado con abono a la cuenta 1. Por la cancelación de saldos al cierre del 2714. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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Hoja No. 461

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5155 Seguros

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por las diversas modalidades de seguros tomados por la Entidad. Los intermediarios de seguros y de reaseguros registrarán además el valor de las primas por concepto de

pólizas de seguros de responsabilidad civil y de infidelidad y riesgos financieros que deben mantener de conformidad con las normas legales vigentes. En la Subcuenta 515597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de seguros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los seguros causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 463

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5160 Mantenimiento y

COSTOS Reparaciones DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo de la Entidad. En la Subcuenta 516097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de mantenimiento y reparaciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 464

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5165 Adecuación e Instalación de

COSTOS Oficinas DESCRIPCIÓN Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por la Entidad. En la Subcuenta 516597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de adecuación e instalación de oficinas, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 468

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5190 Diversos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente y a otras comisiones. En la Subcuenta 519097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de Diversos en el exterior, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor causado. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 469

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5195 Otras Comisiones

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra las comisiones ocasionadas por los servicios bancarios, negocios fiduciarios y otros tipos de servicios prestados a la Entidad. En la Subcuenta 519597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de otras comisiones, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las comisiones causadas. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 470

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 51 Operacionales 5197 Cuenta de Reporte Gastos y

COSTOS Costos Operacionales

• Programas Especiales DESCRIPCIÓN Registra el total de los ingresos operacionales derivados de la actividad desarrollada por las compañías aseguradoras de vida autorizadas para prestar servicios como entidades promotoras de salud de conformidad con el Decreto 1485 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen.

En valor de esta cuenta debe ser igual al reportado en los estados financieros por concepto de ingresos operacionales a la Superintendencia de Salud. En la Subcuenta 519797 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de cuenta de reporte gastos y costos operacionales-programas especiales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por los valores causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 472

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5205 Pérdida en Venta Bienes

COSTOS Recibidos en Pago DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el costo del bien recibido en pago. En la Subcuenta 520597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida en ventas bienes recibidos en pago, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en la venta del bien recibido en 1. Por la cancelación de saldos al cierre del pago. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 473

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5210 Pérdida en Venta de

COSTOS Propiedades y Equipo DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y su valor en libros. En la Subcuenta 521097 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida en venta de propiedades y equipo, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en la venta de propiedades y 1. Por la cancelación de saldos al cierre del

equipo. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990 Hoja No. 474

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5215 Pérdida por Venta de Otros

COSTOS Activos DESCRIPCIÓN Registra la diferencia a cargo de la Entidad que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las aportes permanentes, los bienes de arte y cultura, así como el de su cartera de créditos. En la Subcuenta 521597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida por venta de otros activos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por la pérdida en la venta de otros activos. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CIRCULAR EXTERNA 059 DE 2001 VIGENCIA: DICIEMBRE DE

2001 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 475

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5217 Pérdida por Siniestros

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra el valor total de los siniestros ocurridos a los bienes de propiedad de la entidad. Cuando la aseguradora reconozca el pago del siniestro, el ingreso por dicho valor, se registrará en la subcuenta 422530 -Recuperaciones por Siniestros-. En la Subcuenta 521797 Pérdida por Siniestros-Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del

gasto o desembolso por concepto de pérdida por siniestros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los siniestros ocurridos durante 1. Por la cancelación de saldos al cierre del el ejercicio. ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 476

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5230 Multas y Sanciones, Litigios,

COSTOS Indemnizaciones y Demandas Riesgo Operativo DESCRIPCIÓN Registra los gastos por concepto de multas y sanciones de la Superintendencia Bancaria y de otras autoridades administrativas, indemnizaciones, demandas laborales y por incumplimiento de contratos, litigios en proceso ejecutivo y litigios en proceso administrativo judicial o arbitral. Las provisiones se deberán efectuar de acuerdo con las instrucciones impartidas en las cuentas 2860 y 2865, según corresponda. En la Subcuenta 523097 Pérdida por Siniestros-Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de pérdida por siniestros, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de las provisiones efectuadas 1. Por el valor de la reversión o ajuste de las durante el ejercicio, con abono a la cuenta 2860 provisiones, cuando correspondan al mismo o a la cuenta 2865, según corresponda. ejercicio.

2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 477

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5295 Diversos

COSTOS DESCRIPCIÓN Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente. En la Subcuenta 529505 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de intereses por multas y sanciones, atribuibles a un evento de riesgo operativo. En la Subcuenta 529597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de diversos, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los gastos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007 Superintendencia Financiera de Colombia

PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 478

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 52 No Operacionales 5297 Cuenta de Reporte Gastos y

COSTOS Costos no Operacionales

• Programas Especiales DESCRIPCIÓN Registra el total de los ingresos operacionales derivados de la actividad desarrollada por las compañías aseguradoras de vida autorizadas para prestar servicios como entidades promotoras de salud de conformidad con el Decreto 1485 de 1994 y demás normas que lo modifiquen o adicionen.

El valor de esta cuenta debe ser igual al reportado en los estados financieros por concepto de ingresos operacionales a la Superintendencia de Salud. En la Subcuenta 529797 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de cuenta de reporte gastos y costos no operacionales-programas especiales, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por los valores causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

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PLAN UNICO DE CUENTAS RES. 2300 DE 1990

Hoja No. 479

CLASE GRUPO CUENTA

5. GASTOS Y 54 Impuesto de Renta 5405 Impuesto de Renta y

COSTOS y Complementarios Complementarios DESCRIPCIÓN Registra el impuesto por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas fiscales vigentes. En la Subcuenta 540597 Riesgo Operativo, se debe registrar el valor del gasto o desembolso por concepto de impuesto de renta y complementarios, atribuibles a un evento de riesgo operativo.

DINAMICA

DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos causados. 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

RESOLUCIÓN 1865 DE 2007 VIGENCIA: DE

2007