SUPERSALUD - Resolución 0106 de 1998

REPUBLICA DE COLOMBIA

MINISTERIO DE SALUD

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD RESOLUCION NUMERO 106 DE 1998 ( 22 DE ENERO DE 1998) Por la cual se modifica la Resolución 0867 del 31 de julio de 1996Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud Privadas . EL SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUD En ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial de las que le confiere el numeral 9 del artículo 7º del Decreto 1259 de 1994, los artículos 232 a 233 de la ley 100 de 1993 y CONSIDERANDO PRIMERO Que es competencia de la Superintendencia Nacional de Salud fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud. SEGUNDO Que se requiere la adopción de un Plan de Cuentas por parte de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud privadas, at endiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de establecer un sistema contable uniforme que permita establecer el marco técnico y jurídico que han de seguir en adelante dichas entidades. TERCERO Que el Plan de Cuentas permitirá a las Instit uciones Prestadoras de Servicios de Salud privadas la identificación, medici ón, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que en ellas se registren.

RESUELVE

CAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES económicos que en ellas se registren.

RESUELVE

CAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1º. Objetivo : El PLAN DE CUENTAS PARA IN STITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD pretende dar uniformidad y transparencia al manejo de la información contable mediante la clasificación adecuada de los hechos económicos registrados en las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud , de manera que permita a la misma ser comprensible, útil y comparable. Artículo 2º. Campo de aplicación : El presente Plan de Cuentas deberá ser aplicado por las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud que sean personas jurídicas de naturaleza privada. Artículo 3º. Contenido : El Plan Unico de Cuentas se conforma por un catálogo de cuentas , su descripción y dinámica , las cuales deben observarse en el registro de todo hecho económico. Artículo 4º. Catálogo de cuentas : Contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuenta y subcuenta del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos , los gastos, costos de los servicios, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras. Las clases 1,2 y 3 comprenden las cuentas que c onforman el balance general ( Activo, Pasivo y Patrimonio, respectivamente ); las clases 4,5, y 6 corresponden a las cuentas de resultados (Ingresos, Gastos y Costos, respectivamente ); las clas es 8 y 9 detallan las cuentas de orden ( deudoras y acreedoras, respectivamente ).RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______2_____ Gastos y Costos, respectivamente ); las clas es 8 y 9 detallan las cuentas de orden ( deudoras y acreedoras, respectivamente ).RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______2_____ La codificación de las cuentas se basa en el sist ema decimal por considerarse el más idóneo en el procesamiento de la información contable a través de sistemas computarizados, manuales o mecánicos. Para los efectos de este Plan, la codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles :

CLASE : El primer dígito GRUPO : Los dos primeros dígitos CUENTA : Los cuatro primeros dígitos SUBCUENTA : Los seis primeros dígitos Artículo 5º. Descripciones y dinámicas : Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.

Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten. Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas. Artículo 6º. Aspectos a considerar para la aplicación del Plan de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud :

Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud deberán hacer uso del presente plan respecto a su catálogo de cuentas y estructura, y en la contab ilidad no podrá utilizarse clases, grupos , cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta Resolución. catálogo de cuentas y estructura, y en la contab ilidad no podrá utilizarse clases, grupos , cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta Resolución. La creación de nuevas cuentas y subcuentas deberá ir autorizada por parte de esta Superintendencia previa consideración de la misma. Artículo 7º. Auxiliares : Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud pueden utilizar las subcuentas auxiliares que requieran de acuerdo con sus necesidades particulares, para lo cual bastará abrirlas según la estructura básica de este plan, a partir del séptimo dígito. Artículo 8º. Ajustes por inflación : Los ajustes integrales por inflación se registrarán por separado utilizando las subcuentas cuyos códigos terminen en 99. Artículo 9º Libros Oficiales : Los libros oficiales que deberán utilizarse serán los exigidos conforme al Decreto 2649 de 1993, deberán estar registrados y lle varse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del catálogo de cuentas contenidos en la presente Resolución. Artículo 10º. Informes : Todo reporte presentado a la administración, a los socios, al estado , a terceros, debe realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en la presente resolución. Artículo 11º. Presentación de estados financieros : Los informes que deberán elaborarse y la presentación de los mismos será conforme a la s disposiciones legales vigentes y debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos.RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______3_____ clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos.RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______3_____ CAPITULO SEGUNDO CATALOGO DE CUENTAS ARTICULO 12º. El catálogo de cuentas es el siguiente:

CODIGO DENOMINACION

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1105 CAJA

110505 CAJA GENERAL

110510 CAJA MENOR

110515 MONEDA EXTRANJERA

1110 BANCOS

111005 MONEDA NACIONAL

111010 MONEDA EXTRANJERA

1115 REMESAS EN TRANSITO

111505 MONEDA NACIONAL

111510 MONEDA EXTRANJERA

1120 CUENTAS DE AHORRO

112005 BANCOS

112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA

112015 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS

112020 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

1125 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA

112505 RECURSOS PROPIOS

112510 RECURSOS DE TERCEROS

12 INVERSIONES

1205 ACCIONES

120505 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

120510 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

120515 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA 120520 OTRAS EMPRESAS 120521 a 120598

120599 AJUSTES POR INFLACION

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

121005 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

121010 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD 120521 a 120598

120599 AJUSTES POR INFLACION

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

121005 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

121010 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD 121015 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA 121016 a 121098

121099 AJUSTES POR INFLACION

1215 BONOS

121505 BONOS PUBLICOS

121510 BONOS ORDINARIOS 121515 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 121516 a 121598

1220 CEDULAS

122005 CEDULAS DE CAPITALIZACION

122010 CEDULAS HIPOTECARIAS 122015 CEDULAS DE INVERSION 122016 a 122098

1225 CERTIFICADOS

122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.)

122510 CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO 122515 CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.) 122520 CERTIFICADOS DE CAMBIORESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______4_____ 122525 CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.) 122526 a 122598

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS

124505 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL

124510 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA

1255 OBLIGATORIAS

125505 BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL

125510 BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL 125515 BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SOLIDARIDAD INTERNA (B.D.S.I.) 125516 a 125598 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 126001 a 126098 125510 BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL 125515 BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SOLIDARIDAD INTERNA (B.D.S.I.) 125516 a 125598 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 126001 a 126098

126099 AJUSTES POR INFLACION

1295 OTRAS INVERSIONES

129505 TITULOS

129510 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 129515 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) 129516 a 129598

129599 AJUSTES POR INFLACION

1299 PROVISIONES

129905 ACCIONES

129910 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

129915 BONOS

129920 CEDULAS

129925 CERTIFICADOS

129945 DERECHOS FIDUCIARIOS

129955 OBLIGATORIAS

129960 CUENTAS EN PARTICIPACION

129995 OTRAS INVERSIONES

13 DEUDORES

1305 CLIENTES

130505 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

130510 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

130515 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA

130520 COMPAÑIAS ASEGURADORAS - S.O.A.T.

130525 PARTICULARES - PERSONAS NATURALES

130530 PARTICULARES - PERSONAS JURIDICAS

130535 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA - ACCIDENTES DE TRANSITO

130540 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO

130545 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISION SOCIAL

130550 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES 130555 VINCULADOS 130556 a 130598

1312 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

131205 PARTICULARES

130550 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES 130555 VINCULADOS 130556 a 130598

1312 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

131205 PARTICULARES

131210 CASA MATRIZ

131215 COMPAÑIAS VINCULADAS

131220 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 1317 SUCURSALES 131701 a 131798

131799 AJUSTES POR INFLACION 1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES 132301 a 132398

1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

132505 SOCIOS

132510 ACCIONISTAS

1330 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS 133005 A PROVEEDORES 133010 A CONTRATISTASRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______5_____

133015 A TRABAJADORES

133020 PARA IMPORTACIONES

133025 PARA RESPONSABILIDADES

133030 PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES

133035 PARA ADQUISICION DE BIENES EN LEASING 133040 PARA PROMESAS DE COMPRAVENTA 133041 a 133098

133099 AJUSTES POR INFLACION

1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS 135005 DE PRESTACION DE SERVICIOS 135006 a 135098

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

135510 RETENCION EN LA FUENTE

135515 SALDO A FAVOR EN LIQUIDACION PRIVADA

135520 ANTICIPO CONTRIBUCION ESPECIAL

135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

135510 RETENCION EN LA FUENTE

135515 SALDO A FAVOR EN LIQUIDACION PRIVADA 135520 ANTICIPO CONTRIBUCION ESPECIAL 135521 a 135598RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______6_____

1360 RECLAMACIONES 136005 A COMPAÑIAS ASEGURADORAS 136006 a 136098

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

136505 EDUCACION

136510 CALAMIDAD DOMESTICA

136515 RESPONSABILIDADES 136520 SERVICIOS MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES 136521 a 136598

1370 DOCUMENTOS POR COBRAR

137005 LETRAS

137010 PAGARES

137015 CHEQUES POSFECHADOS

137020 TARJETAS DE CREDITO

1380 DEUDORES VARIOS

138005 CHEQUES DEVUELTOS

138010 TARJETAS DE CREDITO DEVUELTAS

138015 DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES

138020 INTERESES

138025 COMISIONES

138030 ARRENDAMIENTOS

138035 PRESTAMOS DE MEDICAMENTOS

138040 VENTAS DE INSERVIBLES, DESPERDICIOS Y RECICLAJES

138045 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

138050 VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 138055 VENTA DE INVERSIONES 138056 A 138098 1385 DERECHOS DE RECOMP RA DE CARTERA NEGOCIADA 138501 a 138598

1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO

139005 CLIENTES

139012 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO 1385 DERECHOS DE RECOMP RA DE CARTERA NEGOCIADA 138501 a 138598

1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO

139005 CLIENTES

139012 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

139023 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

139025 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

139030 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS

139050 RETENCION SOBRE CONTRATOS

139060 RECLAMACIONES

139065 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

139070 DOCUMENTOS POR COBRAR

139080 DEUDORES VARIOS

139085 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

1399 PROVISIONES

139905 CLIENTES

139912 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

139923 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

139925 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

139930 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS

139950 RETENCION SOBRE CONTRATOS

139960 RECLAMACIONES

139965 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

139970 DOCUMENTOS POR COBRAR

139980 DEUDORES VARIOS

139985 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

14 INVENTARIOS 1405 MATERIAS PRIMAS 140501 a 140598

140599 AJUSTES POR INFLACION 1410 PRODUCTOS EN PROCESO 141001 a 141098

141099 AJUSTES POR INFLACION 1415 MEDICAMENTOS 141501 a 141598RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______7_____

141599 AJUSTES POR INFLACION

141099 AJUSTES POR INFLACION 1415 MEDICAMENTOS 141501 a 141598RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______7_____

141599 AJUSTES POR INFLACION 1420 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS 142001 a 142098

142099 AJUSTES POR INFLACION

1421 MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO 142101 A 142198

142199 AJUSTES POR INFLACION 1422 MATERIALES ODONTOLOGICOS 142201 A 142298

142299 AJUSTES POR INFLACION

1423 ORGANOS Y TEJIDOS

142305 SANGRE 142310 HUESOS 142311 a 142398

142399 AJUSTES POR INFLACION 1424 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA 142401 A 142498

142499 AJUSTES POR INFLACION 1430 PRODUCTOS TERMINADOS 143001 a 143098

143099 AJUSTES POR INFLACION 1435 VIVERES Y RANCHO 143501 a 143598

143599 AJUSTES POR INFLACION

1455 MATERIALES , REPUESTOS Y ACCESORIOS

145505 ELEMENTOS DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA

145510 DOTACION PARA TRABAJADORES

145515 ROPA HOSPITALARIA Y QUIRURGICA

145520 ELEMENTOS DE ASEO Y LAVANDERIA

145525 REPUESTOS Y ELEMENTOS PARA MANTENIMIENTO

145530 COMBUSTIBLES

145535 MENAJE Y UTENSILIOS DE COCINA

145540 MATERIALES DE CONSTRUCCION

145545 ACTIVOS NUEVOS EN ALMACEN

145525 REPUESTOS Y ELEMENTOS PARA MANTENIMIENTO

145530 COMBUSTIBLES

145535 MENAJE Y UTENSILIOS DE COCINA

145540 MATERIALES DE CONSTRUCCION

145545 ACTIVOS NUEVOS EN ALMACEN

145550 REPUESTOS, MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 145551 a 145598

145599 AJUSTES POR INFLACION

1465 INVENTARIOS EN TRANSITO

146505 MATERIAS PRIMAS

146515 MEDICAMENTOS

146520 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS

146521 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO

146522 MATERIALES ODONTOLOGICOS

146524 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA

146555 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS

146599 AJUSTES POR INFLACION

1470 OBSOLETOS Y VENCIDOS

147005 MATERIAS PRIMAS

147015 MEDICAMENTOS

147020 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS

147021 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO

147022 MATERIALES ODONTOLOGICOS

147024 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA 147030 PRODUCTOS TERMINADOS 147031 A 143098

1499 PROVISIONES

149905 MATERIAS PRIMAS

149910 PRODUCTOS EN PROCESO

149915 MEDICAMENTOS 149920 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS 149921 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIORESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______8_____

149922 MATERIALES ODONTOLOGICOS

149923 ORGANOS Y TEJIDOS

149924 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA

149930 PRODUCTOS TERMINADOS

149922 MATERIALES ODONTOLOGICOS

149923 ORGANOS Y TEJIDOS

149924 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA

149930 PRODUCTOS TERMINADOS

149935 VIVERES Y RANCHO

149955 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1504 TERRENOS

150405 URBANOS

150410 RURALES

150499 AJUSTES POR INFLACION

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO

150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

150810 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

150815 VIAS DE COMUNICACION

150820 POZOS ARTESIANOS

150899 AJUSTES POR INFLACION

1509 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

150905 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

150910 MAQUINARIA Y EQUIPO

150915 EQUIPO DE OFICINA

150920 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN

150925 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

150930 EQUIPO DE HOTELERIA RESTAURANTE Y CAFETERIA

150940 EQUIPO DE TRANSPORTE

150945 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

150950 VIAS DE COMUNICACIÓN

150955 POZOS ARTESANOS

150960 ARMAMENTO DE VIGILANCIA

150999 AJUSTES POR INFLACION

1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

151205 EQUIPO DE OFICINA

151210 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION

151215 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

151220 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

151225 EQUIPO DE TRANSPORTE

151230 MAQUINARIA Y EQUIPO

151215 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

151220 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

151225 EQUIPO DE TRANSPORTE

151230 MAQUINARIA Y EQUIPO

151235 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

151299 AJUSTES POR INFLACION

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151605 EDIFICIOS

151610 OFICINAS

151615 BODEGAS 151620 PARQUEADEROS 151621 a 151698

151699 AJUSTES POR INFLACION

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

152005 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS

152010 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA

152015 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION

152020 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO

152025 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO 152030 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO 152031 a 152098

152099 AJUSTES POR INFLACION

1524 EQUIPO DE OFICINA

152405 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS

152410 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA

152415 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION

152420 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO

152425 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO 152430 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO 152431 a 152499 152499 AJUSTES POR INFLACIONRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______9_____ 1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION 152805 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS 152499 AJUSTES POR INFLACIONRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______9_____

1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION

152805 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS

152810 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA

152815 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION

152820 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO

152825 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO 152830 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO 152831 a 152898

152899 AJUSTES POR INFLACION

1532 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

153205 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS

153210 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA

153215 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION

153220 UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO

153225 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO 153230 UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO 153231 a 153298

153299 AJUSTES POR INFLACION

1536 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

153605 MAQUINARIA Y EQUIPO DE HOTELERIA

153610 MAQUINARIA Y EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA

153615 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CALDERAS

153620 MAQUINARIA Y EQUIPO DE LAVANDERIA

153699 AJUSTES POR INFLACION

1540 EQUIPO DE TRANSPORTE

154005 AUTOS,CAMIONETAS Y CAMPEROS

154008 CAMIONES VOLQUETAS Y FURGONES

154010 TRACTOMULAS Y REMOLQUES

154015 BUSES Y BUSETAS

1540 EQUIPO DE TRANSPORTE

154005 AUTOS,CAMIONETAS Y CAMPEROS

154008 CAMIONES VOLQUETAS Y FURGONES

154010 TRACTOMULAS Y REMOLQUES

154015 BUSES Y BUSETAS

154017 RECOLECTORES Y CONTENEDORES

154020 MONTACARGAS

154025 PALAS Y GRUAS

154030 MOTOCICLETAS

154035 BICICLETAS

154040 BUQUES

154045 LANCHAS

154050 REMOLCADORAS

154055 BOTES

154095 OTROS

154099 AJUSTES POR INFLACION

1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

155605 ACUEDUCTO Y CANALIZACIONES

155610 PLANTAS DE GENERACION DE ENERGIA

155615 PLANTAS DE TRATAMIENTO 155620 RED DE GASES 155621 a 155698

155699 AJUSTES POR INFLACION 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA 156001 A 156098

156099 AJUSTES POR INFLACION

1568 VIAS DE COMUNICACION

156805 VIAS DE COMUNICACION

156810 PUENTES

156815 CALLES 156820 HELIPUERTOS Y AERODROMOS 156821 a 156898

156899 AJUSTES POR INFLACION 1576 POZOS ARTESIANOS 157601 a 157698

157699 AJUSTES POR INFLACION 1584 SEMOVIENTES 158401 A 158498 158499 AJUSTES POR INFLACIONRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______10_____

1588 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

158820 MAQUINARIA Y EQUIPO

158824 EQUIPO DE OFICINA

1588 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

158820 MAQUINARIA Y EQUIPO

158824 EQUIPO DE OFICINA

158828 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION

158832 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

158836 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

158840 EQUIPO DE TRANSPORTE

158856 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

158899 AJUSTES POR INFLACION

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

159216 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159220 MAQUINARIA Y EQUIPO

159224 EQUIPO DE OFICINA

159228 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION

159232 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

159236 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

159240 EQUIPO DE TRANSPORTE

159256 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

159299 AJUSTES POR INFLACION

1596 DEPRECIACION DIFERIDA

159605 EXCELSO FISCAL SOBRE LA CONTABLE

159610 DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR)

159699 AJUSTES POR INFLACION 1597 AMORTIZACION ACUMULADA 159701 A 159798

1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO

159805 POZOS ARTESIANOS

159810 MINAS

159899 AJUSTE POR INFLACION

1599 PROVISIONES

159904 TERRENOS

159908 CONSTRUCCIONES EN CURSO

159912 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

159916 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159920 MAQUINARIA Y EQUIPO

159924 EQUIPO DE OFICINA

159904 TERRENOS

159908 CONSTRUCCIONES EN CURSO

159912 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

159916 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159920 MAQUINARIA Y EQUIPO

159924 EQUIPO DE OFICINA

159928 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION

159932 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

159936 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

159940 EQUIPO DE TRANSPORTE

159956 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

159968 VIAS DE COMUNICACION

159976 POZOS ARTESIANOS

159988 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

159990 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

16 INTANGIBLES

1605 CREDITO MERCANTIL

160505 ADQUIRIDO O COMPRADO

160599 AJUSTES POR INFLACION

1615 PATENTES

161505 ADQUIRIDAS

161510 FORMADAS

161599 AJUSTES POR INFLACION

1625 DERECHOS

162505 DE AUTOR

162510 EN FIDEICOMISOS

162535 EN BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO(LEASING)

162599 AJUSTES POR INFLACION

1698 AMORTIZACION ACUMULADA

169805 CREDITO MERCANTIL 169810 PATENTES 169815 DERECHOSRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______11_____

169899 AJUSTES POR INFLACION

17 DIFERIDOS

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

170505 HONORARIOS

170510 INTERESES

170515 COMISIONES

169899 AJUSTES POR INFLACION

17 DIFERIDOS

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

170505 HONORARIOS

170510 INTERESES

170515 COMISIONES

170520 ARRENDAMIENTOS

170525 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO

170530 SEGUROS 170535 SERVICIOS DE SALUD 170536 a 170598

1710 CARGOS DIFERIDOS

171005 ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS

171010 REMODELACIONES Y MEJORAS A INSTALACIONES

171015 ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS

171020 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)

171025 UTILES Y PAPELERIA

171030 ENTRENAMIENTO DE PERSONAL

171035 IMPUESTOS DIFERIDOS

171040 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION 171045 NOMINA POR DISTRIBUIR 171046 a 171098

171099 AJUSTES POR INFLACION 1730 CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 171501 a 171598

18 OTROS ACTIVOS

1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA

180505 OBRAS DE ARTE

180510 BIBLIOTECAS

180515 BIENES DE CULTO

180520 JOYAS

180525 ELEMENTOS DE MUSEO 180530 ELEMENTOS MUSICALES 180546 a 180598

180599 AJUSTES POR INFLACION

1895 DIVERSOS

189505 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

189510 BIENES RECIBIDOS EN PAGO

189515 AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)

189520 CULTIVOS EN DESARROLLO

189525 SEMOVIENTES

189505 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

189510 BIENES RECIBIDOS EN PAGO

189515 AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)

189520 CULTIVOS EN DESARROLLO 189525 SEMOVIENTES 189526 a 189598

189599 AJUSTES POR INFLACION

1899 PROVISIONES

189905 BIENES DE ARTE Y CULTURA

189995 DIVERSOS

19 VALORIZACIONES

1905 DE INVERSIONES

190505 ACCIONES

190510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

190545 DERECHOS FIDUCIARIOS

1910 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

191004 TERRENOS

191012 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

191016 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

191020 MAQUINARIA Y EQUIPO

191024 EQUIPO DE OFICINA

191028 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION

191032 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 191036 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA 191040 EQUIPO DE TRANSPORTERESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______12_____

191056 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

191068 VIAS DE COMUNICACION

191076 POZOS ARTESIANOS

1995 DE OTROS ACTIVOS

199505 BIENES DE ARTE Y CULTURA

199595 DIVERSOS

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS NACIONALES

210505 SOBREGIROS

210510 PAGARES

210515 CARTAS DE CREDITO

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS NACIONALES

210505 SOBREGIROS

210510 PAGARES

210515 CARTAS DE CREDITO

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS 210525 TARJETAS DE CREDITO 210526 a 210598

2110 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

211005 SOBREGIROS

211010 PAGARES

211015 CARTAS DE CREDITO 211020 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 211021 a 211098

2115 CORPORACIONES FINANCIERAS

211505 PAGARES

211510 CARTAS DE CREDITO

211515 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 211520 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING) 21521 A 211598

2120 COMPAÑIAS DE FI NANCIAMIENTO COMERCIAL

212005 PAGARES

212010 CARTAS DE CREDITO 212015 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 212016 a 212098

2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA

212505 PAGARES 212510 HIPOTECARIAS 212511 a 212598 2140 COMPROMISOS DE RECO MPRA DE CARTERA NEGOCIADA 214001 a 214098

2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES

214505 INSTITUTO DE FOMENTO INDUSTRIAL - IFI

214510 FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL - FEN

214515 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A. 214520 FONDO DE INVERSION SOCIAL - FIS 214521 a 214598

2195 OTRAS OBLIGACIONES

214510 FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL - FEN

214515 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A. 214520 FONDO DE INVERSION SOCIAL - FIS 214521 a 214598

2195 OTRAS OBLIGACIONES

219505 PARTICULARES

219510 COMPAÑIAS VINCULADAS

219515 FONDOS Y COOPERATIVAS

219520 SOCIOS O ACCIONISTAS

219525 DIRECTORES

219530 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS 219531 a 219598

22 PROVEEDORES 2205 NACIONALES 220501 a 220598 2210 DEL EXTERIOR 221001 a 221098RESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______13_____ 23 CUENTAS POR PAGAR 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 230501 a 230598 2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS 231501 a 231598 2317 CASA PRINCIPAL 231701 a 231798

2320 A CONTRATISTAS 232005 OBRAS CIVILES 232006 a 232098

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

233505 GASTOS FINANCIEROS

233510 GASTOS LEGALES

233515 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS

233520 COMISIONES

233525 HONORARIOS

233530 SERVICIOS

233535 ARRENDAMIENTOS

233540 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

233545 SERVICIOS PUBLICOS

233550 SEGUROS

233555 GASTOS DE VIAJE

233560 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS

233530 SERVICIOS

233535 ARRENDAMIENTOS

233540 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

233545 SERVICIOS PUBLICOS

233550 SEGUROS

233555 GASTOS DE VIAJE

233560 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS 233565 SERVICIOS ADUANEROS 233566 a 233598

2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR

234005 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

234010 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SALUD 234015 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA 234016 a 234098 2345 ACREEDORES OFICIALES 234501 a 234598 2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 235501 a 235598 2357 DEUDAS CON DIRECTORES 235701 a 235798 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 236001 a 236098

2365 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES

236510 DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES

236515 HONORARIOS

236520 COMISIONES

236525 SERVICIOS

236530 ARRENDAMIENTOS

236535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS

236540 COMPRAS

236545 LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

236550 POR PAGOS AL EXTERIOR

236555 POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR

236560 ENAJENACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES

236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE

236570 OTRAS RETENCIONES

236575 AUTORRETENCIONES

236580 RETENCION EN LA FUENTE POR IVA

236560 ENAJENACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES

236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE

236570 OTRAS RETENCIONES

236575 AUTORRETENCIONES

236580 RETENCION EN LA FUENTE POR IVA

236585 RETENCION EN LA FUENTE POR ICA

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 237005 APORTES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES 237010 APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUDRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______14_____

237015 APORTES ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES

237020 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA

237025 APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION

237030 EMBARGOS JUDICIALES

237035 LIBRANZAS

237040 SINDICATOS

237045 COOPERATIVAS 237050 FONDOS DE EMPLEADOS 237051 a 237098 2380 ACREEDORES VARIOS 238001 a 238098

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

240410 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 240801 a 240898 2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 241201 a 241298

2416 A LA PROPIEDAD RAIZ 241605 PREDIAL 241606 a 241698

2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 242005 REGISTRO Y ANOTACION (I.R.A.) 242006 a 242098

2416 A LA PROPIEDAD RAIZ 241605 PREDIAL 241606 a 241698

2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 242005 REGISTRO Y ANOTACION (I.R.A.) 242006 a 242098

2424 DE VALORIZACION

242405 CONTRIBUCION DE VALORIZACION 242410 CONTRIBUCION DE BENEFICIO GENERAL 242411 a 242498 2436 DE VEHICULOS 243601 a 243698 2456 A LAS IMPORTACIONES 245601 a 245698 2495 OTROS IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 249501 a 249598

25 OBLIGACIONES LABORALES 2505 NOMINA POR PAGAR 250501 a 250598

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS

251005 LEY LABORAL ANTERIOR

251010 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 251501 a 251598 2520 PRIMA DE SERVICIOS 252001 a 252098 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 252501 a 252598

2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES

253005 AUXILIOS

253010 BONIFICACIONES

253015 SEGUROS 253020 PRIMAS 253025 VACACIONESRESOLUCION NUMERO ___106__________ DE 19___98_____HOJA No.______15_____ 253026 a 253098 2532 PENSIONES POR PAGAR 253201 a 253298 2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 253501 a 25