SUPERSALUD - Resolución 1474 de 2009

REPUBLICA DE COLOMBIA

SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD RESOLUCION NÚMERO 001474 DE 2009 ( 23 OCT. 2009 ) Por la cual se emite el nuevo Plan Único de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. EL SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUD, En ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial de las que le confiere el Decreto 1018 de 2007 y, los artículos 232, 233 de la Ley 100 de 1993.

CONSIDERANDO:

Primero. Que de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1018 de 2007, es competencia de la Superintendencia Nacional de Salud fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud o Empresas que prestan Servicios de o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes. Segundo. Que mediante la Resolución 724 de 2008, se expidió el Plan Único de Cuentas dirigido a las Entidades Promotoras de Salud, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada, Entidades que Administran Planes Adicionales de Salud y Empresas que prestan Servic ios de O Empresa que presta Servicio s de Transporte Especial de Pacientes, modificada por las Resoluciones 1424 y 1842 de 2008. Tercero. Que se requiere la adopción de un Plan Único de Cuen tas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de modificada por las Resoluciones 1424 y 1842 de 2008. Tercero. Que se requiere la adopción de un Plan Único de Cuen tas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada o Empresas que pres tan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la mate ria, a fin de establecer un sistema c ontable uniforme que permita definir el marco técnico y jurídico que han de seguir en adelante dichas entidades. Cuarto. Que el Plan Único de Cuentas permitirá a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada o Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, la identificación, medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que en ellas se registren. Quinto. Que mediante oficio radicado bajo el NURC.80371-0485506 del 16 de septiembre de 2009, la Superintendencia Nacional de Salud solicitó a la Dirección de Regulación del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, si para la expedición de la Resolución contentiva del Plan Unico de Cuentas para las In stituciones Prestadoras de Se rvicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, se requiere el aval del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y/o del Ministerio de Come rcio, Industria y Turismo, a fin de dar observancia a la Ley 1314/2009. La citada Dirección da respuesta con oficio 1-2009029740 del 21 de octubre de 2009, radicado el 22 de octubre con el NURC.8037-10485506, indicando, que “esta Oficina Asesora Jurídica es de la opinión, que bajo el ent endido que el Plan Unico de Cuentas para las IPS privadas y empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Paci entes que pretende expedir la Superintendencia Nacional de Salud, sea un componente de las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de información, es viab le considerar que la Ley 1314 de 2009 se encuentra en un proceso de transición para efectos de implementar los mandatos de la misma, por lo cual, en criterio de este Despacho, hasta tanto, no se haya cumplido con los parámetros y procedimientos establecidos en la menci onada ley con respecto a normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento, rigen las disposiciones que le permiten a las entidades, como a la Superintendencia Nacional del Subsidio Familiar (sic), expedir con suje ción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y a las instrucciones del Contador General de la Nación, cuando s ea del caso, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar los hospitales, las empresas de medicina prepag ada, las empresas sociales del estado, las entidades de previsión social, las instituciones pres tadoras de servicios de salud y las enti dades promotoras de salud, cuando no estén sujetas a la inspección, vigilancia y control de otra autoridad”.

RESUELVE:

CAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES sujetas a la inspección, vigilancia y control de otra autoridad”.

RESUELVE:

CAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1°. Objetivo: Adoptar el siguiente Plan Único de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Salud de naturaleza privada o empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, conformado por las disposiciones generales, el catálogo de cuentas y las descripciones y dinámicas contables. Artículo 2º. Catálogo de cuentas : Contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuenta y subcuenta del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos, los gastos, costos de los servicios, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras. Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general (Activo, Pasivo y Patrimonio, respectivamente); las clases 4, 5, y 6 corresponden a las cuentas de resultados (Ingresos, Gastos y Costos, respectivamente); la clase 7 corresponde a Costos de Producción y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden (deudoras y acreedoras, respectivamente). Para los efectos de este Plan, la codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:RESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______2_____ CLASE : El primer dígito GRUPO : Los dos primeros dígitos CUENTA : Los cuatro primeros dígitos SUBCUENTA : Los seis primeros dígitos Artículo 3º. Descripciones y dinámicas: Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el CUENTA : Los cuatro primeros dígitos SUBCUENTA : Los seis primeros dígitos Artículo 3º. Descripciones y dinámicas: Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas. Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten. Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas. Las dinámicas no detalladas en la presente resolución deberán guardar relación con la respectiva cuenta en concordancia con la normatividad vigente y de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Artículo 4º. Aspectos a considerar para la aplicación del Plan de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes:

Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con las normas y disposiciones en ma teria contable y financiera. Las Instituciones Prestadoras de Sal ud de naturaleza privada y Empresas que pres tan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, deberán hacer uso del presente plan respecto a su catálogo de cuentas y estructura, y en la contabilidad no podrá utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta Resolución. La creación de nuevas cuentas y subcuentas deberá ir autorizada por parte de esta Superintendencia previa consideración de la misma. Artículo 5º. Auxiliares: Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza priv ada y Empresas que prestan La creación de nuevas cuentas y subcuentas deberá ir autorizada por parte de esta Superintendencia previa consideración de la misma. Artículo 5º. Auxiliares: Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza priv ada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes pueden utilizar la s subcuentas auxiliares que re quieran de acuerdo con sus necesidades particulares, para lo cual bastará abrirlas según la estructura básica de este plan, a partir del séptimo dígito. Artículo 6º Libros Oficiales: Los libros oficiales que deberán utilizarse serán los exigidos conforme al Decreto 2649 de 1993, deberán estar registrados y llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del catálogo de cuentas contenidos en la presente Resolución. Artículo 7º. Informes: Todo reporte presentado a la administración, a los socios, al Estado o a terceros, debe realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en la presente resolución. Artículo 8º. Presentación de estados financieros: Los informes que deberán elaborarse y la presentación de los mismos serán conforme a las disposiciones legales vigentes y debidamente clas ificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos. Artículo 9º. Método de Participación Patrimonial: Para efectos de aplicación del mét odo de participación patrimonial la entidad deberá remitirse a lo establecido por las instru cciones impartidas por las Superintendencias de Sociedades y Financiera. Artículo 10º. Entidades con Objeto Múltiple: Las entidades que en su objeto social tenga actividades múltiples, donde la prestación entidad deberá remitirse a lo establecido por las instru cciones impartidas por las Superintendencias de Sociedades y Financiera. Artículo 10º. Entidades con Objeto Múltiple: Las entidades que en su objeto social tenga actividades múltiples, donde la prestación del servicio de salud es un programa que hace parte del ente económico, deberán armonizar su Plan Único de Cuentas con el expedido en la presente resolución; para tal fin el reporte de la información y la contabilización de las operaciones generadas en el desarrollo de dicho programa, deberá hacerse a través de centros de costos; tanto para el Balance General como para el Estado de Resultados. Por lo tanto, las entidades determinarán la política de asignación de activos, pasivos, patrimonio y cuentas de resultado correspondiente al programa de salud, previo aval del máximo órgano de la respectiva entidad. Artículo 11º. Sistema de Costos: Las entidades deberán implementar un sistem a de costos que les permita determinar claramente el costo real de los servicios de salud prestados, el cual pondrá a disposición de este organismo, al momento que se le requiera. CAPITULO SEGUNDO CATALOGO DE CUENTAS Artículo 12º. El Catálogo de Cuentas es el siguiente:

CODIGO DENOMINACION

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1105 CAJA

110505 CAJA GENERAL

110510 CAJA MENOR

110515 MONEDA EXTRANJERA

1110 BANCOS

111005 MONEDA NACIONAL

111010 MONEDA EXTRANJERA

1115 REMESAS EN TRANSITO

111505 MONEDA NACIONAL

111510 MONEDA EXTRANJERA

1120 CUENTAS DE AHORRO

111005 MONEDA NACIONAL

111010 MONEDA EXTRANJERA

1115 REMESAS EN TRANSITO

111505 MONEDA NACIONAL

111510 MONEDA EXTRANJERA

1120 CUENTAS DE AHORRO

112005 BANCOSRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______3_____

112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA

112015 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS

112020 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

1125 FONDOS CON DESTINACION ESPECÍFICA

112505 RECURSOS PROPIOS

112510 RECURSOS DE TERCEROS

12 INVERSIONES

1205 ACCIONES

120505 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

120510 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

120515 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA 120520 OTRAS EMPRESAS 120521 a 120599

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

121005 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD

121010 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD 121015 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA 121016 a 121099

1215 BONOS

121505 BONOS PUBLICOS

121510 BONOS ORDINARIOS 121515 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 121516 a 121599

1220 CEDULAS

122005 CEDULAS DE CAPITALIZACION

122010 CEDULAS HIPOTECARIAS 122015 CEDULAS DE INVERSION 122016 a 122099

1225 CERTIFICADOS

1220 CEDULAS

122005 CEDULAS DE CAPITALIZACION

122010 CEDULAS HIPOTECARIAS 122015 CEDULAS DE INVERSION 122016 a 122099

1225 CERTIFICADOS

122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.)

122510 CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO

122515 CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.)

122520 CERTIFICADOS DE CAMBIO 122525 CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.) 122526 a 122599

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS

124505 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL

124510 FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA

1255 OBLIGATORIAS

125505 BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL

125510 BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL 125515 BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SOLIDARIDAD INTERNA (B.D.S.I.) 125516 a 125599 1260 CUENTAS EN PARTICIPACION 126001 a 126099

1295 OTRAS INVERSIONES

129505 TITULOS

129510 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 129515 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) 129516 a 129599

1299 PROVISIONES

129905 ACCIONES

129910 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

129915 BONOS

129920 CEDULAS

129925 CERTIFICADOS

129945 DERECHOS FIDUCIARIOS

129955 OBLIGATORIAS

129910 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

129915 BONOS

129920 CEDULAS

129925 CERTIFICADOS

129945 DERECHOS FIDUCIARIOS

129955 OBLIGATORIAS

129960 CUENTAS EN PARTICIPACION

129995 OTRAS INVERSIONES

13 DEUDORES

1305 CLIENTES NACIONALES

130505 ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO

130506 ENTIDADES PROMOT ORAS DE SALUD SUBSIDIADO

130510 INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

130515 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS

130520 COMPAÑIAS ASEGURADORAS S.O.A.T.

130525 PARTICULARES - PERSONAS NATURALES

130530 PARTICULARES - PERSONAS JURIDICAS

130535 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA - ECAT

130540 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO

130545 ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISION SOCIAL

130550 ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES

130555 VINCULADOSRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______4_____

130560 ASEGURADORAS

130565 ENTES TERRITORIALES

130570 PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA 130575 ENTIDADES DEL REGIMEN DE EXCEPCION 130576 a 130599

1310 CLIENTES DEL EXTERIOR

131005 PERSONAS JURIDICAS

131010 PERSONAS NATURALES

1312 PRÉSTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

131205 PARTICULARES

131210 CASA MATRIZ

1310 CLIENTES DEL EXTERIOR

131005 PERSONAS JURIDICAS

131010 PERSONAS NATURALES

1312 PRÉSTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

131205 PARTICULARES

131210 CASA MATRIZ

131215 COMPAÑIAS VINCULADAS

131220 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 1317 SUCURSALES 131701 a 131799 1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES 132301 a 132399

1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

132505 SOCIOS

132510 ACCIONISTAS

1330 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS

133005 A PROVEEDORES

133010 A CONTRATISTAS

133015 A TRABAJADORES

133020 PARA IMPORTACIONES

133025 PARA RESPONSABILIDADES

133030 PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES

133035 PARA ADQUISICION DE BIENES EN LEASING 133040 PARA PROMESAS DE COMPRAVENTA 133041 a 133099

1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA

134005 DE BIENES RACES

134010 DE MAQUINARIA Y EQUIPO

134015 DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

134020 DE FLOTA Y EQUIPO AEREO

134025 DE FLOTA Y EQUIPO FERREO

134030 DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 0 MARTIMO

134035 DE SEMOVIENTES

134095 DE OTROS BIENES

1345 INGRESOS POR COBRAR 134505 DIVIDENDOS 0 PARTICIPACIONES

134510 INTERESES

134035 DE SEMOVIENTES

134095 DE OTROS BIENES

1345 INGRESOS POR COBRAR 134505 DIVIDENDOS 0 PARTICIPACIONES

134510 INTERESES

134515 COMISIONES

134520 HONORARIOS

134525 SERVICIOS

134530 ARRENDAMIENTOS

134535 CERT POR COBRAR

134595 OTROS

1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS 135005 DE PRESTACION DE SERVICIOS 135006 a 135099

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

135510 RETENCION EN LA FUENTE

135515 SALDO A FAVOR EN LIQUIDACION PRIVADA 135520 ANTICIPO CONTRIBUCION ESPECIAL 135521 a 135599

1360 RECLAMACIONES 136005 A COMPAÑIAS ASEGURADORAS 136006 a 136099

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

136505 EDUCACION

136510 CALAMIDAD DOMESTICA 136515 RESPONSABILIDADES 136520 SERVICIOS MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES 136521 a 136599

1370 DOCUMENTOS POR COBRAR

137005 LETRAS

137010 PAGARES

137015 CHEQUES POSFECHADOS

137020 TARJETAS DE CREDITO

1380 DEUDORES VARIOS

138005 CHEQUES DEVUELTOS 138010 TARJETAS DE CREDITO DEVUELTAS 138015 DIVIDENDOS 0 PARTICIPACIONESRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______5_____ 138005 CHEQUES DEVUELTOS 138010 TARJETAS DE CREDITO DEVUELTAS 138015 DIVIDENDOS 0 PARTICIPACIONESRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______5_____

138020 INTERESES

138025 COMISIONES

138030 ARRENDAMIENTOS

138035 PRESTAMOS DE MEDICAMENTOS

138040 VENTAS DE INSERVIBLES, DESPERDICIOS Y RECICLAJES

138045 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

138050 VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 138055 VENTA DE INVERSIONES 138056 A 138099

1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 138501 a 138599

1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO

139005 CLIENTES

139012 PRÉSTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

139023 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

139025 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

139030 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS

139050 RETENCION SOBRE CONTRATOS

139060 RECLAMACIONES

139065 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

139070 DOCUMENTOS POR COBRAR

139080 DEUDORES VARIOS

139085 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

1399 PROVISIONES

139905 CLIENTES

139912 PRÉSTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO

139923 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

139925 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

139930 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS

139950 RETENCION SOBRE CONTRATOS

139923 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES

139925 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

139930 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS

139950 RETENCION SOBRE CONTRATOS

139960 RECLAMACIONES

139965 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

139970 DOCUMENTOS POR COBRAR

139980 DEUDORES VARIOS

139985 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

14 INVENTARIOS 1405 MATERIAS PRIMAS 140501 a 140599 1410 PRODUCTOS EN PROCESO 141001 a 141099 1415 MEDICAMENTOS 141501 a 141599 1420 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS 142001 a 142099

1421 MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO 142101 A 142199 1422 MATERIALES ODONTOLOGICOS 142201 A 142299

1423 ORGANOS Y TEJIDOS

142305 SANGRE 142310 HUESOS 142311 a 142399 1424 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA 142401 A 142499 1430 PRODUCTOS TERMINADOS 143001 a 143099 1435 VIVERES Y RANCHO 143501 a 143599

1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

145505 ELEMENTOS DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA

145510 DOTACION PARA TRABAJADORES

145515 ROPA HOSPITALARIA Y QUIRURGICA

145520 ELEMENTOS DE ASEO Y LAVANDERIA

145505 ELEMENTOS DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA

145510 DOTACION PARA TRABAJADORES

145515 ROPA HOSPITALARIA Y QUIRURGICA

145520 ELEMENTOS DE ASEO Y LAVANDERIA

145525 REPUESTOS Y ELEMENTOS PARA MANTENIMIENTO

145530 COMBUSTIBLES

145535 MENAJE Y UTENSILIOS DE COCINA

145540 MATERIALES DE CONSTRUCCION

145545 ACTIVOS NUEVOS EN ALMACEN

145550 REPUESTOS, MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 145551 a 145599

1465 INVENTARIOS EN TRANSITO

146505 MATERIAS PRIMAS 146515 MEDICAMENTOS 146520 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOSRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______6_____

146521 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO

146522 MATERIALES ODONTOLOGICOS

146524 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA

146555 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS 146556 A 146599

1470 OBSOLETOS Y VENCIDOS

147005 MATERIAS PRIMAS

147015 MEDICAMENTOS

147020 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS

147021 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO

147022 MATERIALES ODONTOLOGICOS

147024 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA 147030 PRODUCTOS TERMINADOS 147031 A 143099

1499 PROVISIONES

149905 MATERIAS PRIMAS

149910 PRODUCTOS EN PROCESO

149915 MEDICAMENTOS

147024 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA 147030 PRODUCTOS TERMINADOS 147031 A 143099

1499 PROVISIONES

149905 MATERIAS PRIMAS

149910 PRODUCTOS EN PROCESO

149915 MEDICAMENTOS

149920 MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS

149921 MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO

149922 MATERIALES ODONTOLOGICOS

149923 ORGANOS Y TEJIDOS

149924 MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA

149930 PRODUCTO TERMINADO

149935 VIVERES Y RANCHO

149955 MATERIALES, RESPUESTOS Y ACCESORIOS 149956 OTROS 149957 A 149999

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1504 TERRENOS

150405 URBANOS 150410 RURALES 150411 A 150499

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO

150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

150810 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

150815 VIAS DE COMUNICACION 150820 POZOS ARTESIANOS 150821 A 150899

1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

151205 EQUIPO DE OFICINA

151210 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION

151215 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

151220 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

151225 EQUIPO DE TRANSPORTE

151230 MAQUINARIA Y EQUIPO

151235 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 151236 A 151299

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151225 EQUIPO DE TRANSPORTE

151230 MAQUINARIA Y EQUIPO

151235 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 151236 A 151299

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151605 EDIFICIOS

151610 OFICINAS

151615 BODEGAS 151620 PARQUEADEROS 151621 a 151699 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 152005 A 152099 1524 EQUIPO DE OFICINA 152405 a 152499 1528 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION 152805 a 152899 1532 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 153205 a 153299

1536 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

153605 MAQUINARIA Y EQUIPO DE HOTELERIA

153610 MAQUINARIA Y EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA

153615 MAQUINARIA Y EQUIPO DE CALDERAS

153620 MAQUINARIA Y EQUIPO DE LAVANDERIA 153621 A 153699

1540 EQUIPO DE TRANSPORTE

154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS

154008 CAMIONES VOLQUETAS Y FURGONES

154010 TRACTOMULAS Y REMOLQUES

154015 BUSES Y BUSETAS

154017 RECOLECTORES Y CONTENEDORES

154020 MONTACARGAS

154025 PALAS Y GRUASRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______7_____

154030 MOTOCICLETAS

154035 BICICLETAS

154040 BUQUES

154045 LANCHAS

154025 PALAS Y GRUASRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______7_____

154030 MOTOCICLETAS

154035 BICICLETAS

154040 BUQUES

154045 LANCHAS

154050 REMOLCADORAS 154055 BOTES 154056 A 154099

1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

155605 ACUEDUCTO Y CANALIZACIONES

155610 PLANTAS DE GENERACION DE ENERGIA

155615 PLANTAS DE TRATAMIENTO 155620 RED DE GASES 155621 a 155699 1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA 156001 A 156099

1568 VIAS DE COMUNICACION

156805 VIAS DE COMUNICACION

156810 PUENTES

156815 CALLES 156820 HELIPUERTOS Y AERODROMOS 156821 a 156899 1576 POZOS ARTESIANOS 157601 a 157699 1584 SEMOVIENTES 158401 A 158499

1588 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

158820 MAQUINARIA Y EQUIPO

158824 EQUIPO DE OFICINA

158828 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION

158832 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

158836 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

158840 EQUIPO DE TRANSPORTE

158856 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

159216 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159220 MAQUINARIA Y EQUIPO

159224 EQUIPO DE OFICINA

158856 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

159216 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159220 MAQUINARIA Y EQUIPO

159224 EQUIPO DE OFICINA

159228 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION

159232 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

159236 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

159240 EQUIPO DE TRANSPORTE

159256 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

1596 DEPRECIACION DIFERIDA

159605 EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE

159610 DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR) 1597 AMORTIZACION ACUMULADA 159701 A 159799

1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO

159805 POZOS ARTESIANOS

159810 MINAS

1599 PROVISIONES

159904 TERRENOS

159908 CONSTRUCCIONES EN CURSO

159912 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

159916 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159920 MAQUINARIA Y EQUIPO

159924 EQUIPO DE OFICINA

159928 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION

159932 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

159936 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

159940 EQUIPO DE TRANSPORTE

159956 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

159968 VIAS DE COMUNICACION

159976 POZOS ARTESIANOS

159988 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

16 INTANGIBLES

159956 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

159968 VIAS DE COMUNICACION

159976 POZOS ARTESIANOS

159988 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

16 INTANGIBLES

1605 CREDITO MERCANTIL

160505 ADQUIRIDO

1610 MARCAS

161005 ADQUIRIDAS

1615 PATENTES

161505 ADQUIRIDAS

1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS

162005 CONCESIONESRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______8_____

162010 FRANQUICIAS

1625 DERECHOS

162505 DE AUTOR

162510 EN FIDEICOMISOS

162535 EN BIENES RECIBIDOS EN A RRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING) 1630 KNOW HOW 163005 A 163099 1635 LICENCIAS 163505 A 163099

1698 AMORTIZACION ACUMULADA

169805 CREDITO MERCANTIL

169810 PATENTES

169815 DERECHOS

169820 MARCAS

169825 CONCESIONES Y FRANQUICIAS

169830 KNOW HOW 169835 LICENCIAS 169836 A 169899

1699 PROVISION DE INTANGIBLES

169905 CREDITO MERCANTIL

169910 PATENTES

169915 DERECHOS

169920 MARCAS

169925 CONCESIONES Y FRANQUICIAS

169930 KNOW HOW 169935 LICENCIAS 169936 A 169999

17 DIFERIDOS

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

169920 MARCAS

169925 CONCESIONES Y FRANQUICIAS

169930 KNOW HOW 169935 LICENCIAS 169936 A 169999

17 DIFERIDOS

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

170505 HONORARIOS

170510 INTERESES

170515 COMISIONES

170520 ARRENDAMIENTOS

170525 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO

170530 SEGUROS 170535 SERVICIOS DE SALUD 170536 a 170599

1710 CARGOS DIFERIDOS

171005 ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS

171010 REMODELACIONES Y MEJORAS A INSTALACIONES

171015 ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS

171020 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)

171025 UTILES Y PAPELERIA

171030 ENTRENAMIENTO DE PERSONAL

171035 IMPUESTOS DIFERIDOS

171040 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION 171045 NOMINA POR DISTRIBUIR 171046 a 171099 1730 CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA 173001 a 173099

18 OTROS ACTIVOS

1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA

180505 OBRAS DE ARTE

180510 BIBLIOTECAS

180515 BIENES DE CULTO

180520 JOYAS

180525 ELEMENTOS DE MUSEO 180530 ELEMENTOS MUSICALES 180546 a 180599

1895 DIVERSOS

189505 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

189510 BIENES RECIBIDOS EN PAGO

180525 ELEMENTOS DE MUSEO 180530 ELEMENTOS MUSICALES 180546 a 180599

1895 DIVERSOS

189505 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

189510 BIENES RECIBIDOS EN PAGO

189515 AMORTIZACION ACUMULADA DE BI ENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)

189520 CULTIVOS EN DESARROLLO 189525 SEMOVIENTES 189526 a 189599

1899 PROVISIONES

189905 BIENES DE ARTE Y CULTURA

189995 DIVERSOS

19 VALORIZACIONES

1905 DE INVERSIONES

190505 ACCIONES 190510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 190511 A 190599 1910 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPORESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______9_____

191004 TERRENOS

191012 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

191016 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

191020 MAQUINARIA Y EQUIPO

191024 EQUIPO DE OFICINA

191028 EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACION

191032 MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

191036 EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA

191040 EQUIPO DE TRANSPORTE

191056 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

191068 VIAS DE COMUNICACION

191076 POZOS ARTESIANOS

191095 OTROS

1995 DE OTROS ACTIVOS

199505 BIENES DE ARTE Y CULTURA

199595 DIVERSOS

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

191095 OTROS

1995 DE OTROS ACTIVOS

199505 BIENES DE ARTE Y CULTURA

199595 DIVERSOS

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS NACIONALES

210505 SOBREGIROS

210510 PAGARES

210515 CARTAS DE CREDITO

210520 ACEPTACIONES BANCARIAS 210525 TARJETAS DE CREDITO 210526 a 210599

2110 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

211005 SOBREGIROS

211010 PAGARES

211015 CARTAS DE CREDITO 211020 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 211021 a 211099

2115 CORPORACIONES FINANCIERAS

211505 PAGARES

211510 CARTAS DE CREDITO

211515 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

211520 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 211521 A 211599

2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

212005 PAGARES

212010 CARTAS DE CREDITO

212015 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS 212020 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 212021 a 212099

2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 214001 a 214099

2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES

214505 ENTIDADES NACIONALES

214510 ENTIDADES DEPARTAMENTALES

214515 ENTIDADES MUNICIPALES 214520 ENTIDDAES DISTRITALES 214521 a 214599

2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES

214505 ENTIDADES NACIONALES

214510 ENTIDADES DEPARTAMENTALES

214515 ENTIDADES MUNICIPALES 214520 ENTIDDAES DISTRITALES 214521 a 214599

2195 OTRAS OBLIGACIONES

219505 PARTICULARES

219510 COMPAÑIAS VINCULADAS

219515 FONDOS Y COOPERATIVAS

219520 SOCIOS O ACCIONISTAS

219525 DIRECTORES

219530 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS 219531 a 219599

22 PROVEEDORES 2205 NACIONALES 220501 a 220599 2210 DEL EXTERIOR 221001 a 221099

23 CUENTAS POR PAGAR 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 230501 a 230599 2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS 231501 a 231599 2317 CASA PRINCIPAL 231701 a 231799

2320 A CONTRATISTAS 232005 OBRAS CIVILESRESOLUCION NUMERO 1474 DE 2009 HOJA No.______10_____ 232006 a 232099

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

233505 GASTOS FINANCIEROS

233510 GASTOS LEGALES

233515 LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS

233520 COMISIONES

233525 HONORARIOS

233530 SERVICIOS

233535 ARRENDAMIENTOS

233540 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

233545 SERVICIOS PUBLICOS

233550 SEGUROS

233520 COMISIONES

233525 HONORARIOS

233530 SERVICIOS

233535 ARRENDAMIENTOS

233540 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

233545 SERVICIOS PUBLICOS

233550 SEGUROS

233555 GASTOS DE VIAJE

233560 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PÚBLICAS 233565 SERVICIOS ADUANEROS 233566 a 233599 2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR 234005 a 234099 2345 ACREEDORES OFICIALES 234501 a 234599 2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 235501 a 235599 2357 DEUDAS CON DIRECTORES 235701 a 235799 2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 236001 a 236099

2365 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES 236510 DIVIDENDOS 0 PARTICIPACIONES

236515 HONORARIOS

236520 COMISIONES

236525 SERVICIOS

236530 ARRENDAMIENTOS

236535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS

236540 COMPRAS

236545 LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

236550 POR PAGOS AL EXTERIOR

236555 POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR

236560 ENAJENACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES

236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE

236570 OTRAS RETENCIONES

236575 AUTORRETENCIONES

2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE

236570 OTRAS RETENCIONES

236575 AUTORRETENCIONES

2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

236705 REGIMEN COMUN

236710 REGIMEN SIMPLIFICADO

2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 236805