SUPERSOLIDARIA - Anexo 2 Circular Basica Contable y Financiera 2003

República de Colombia , SMin uist perio e de rHac sien oda ly Cr iéditdo Paúblirco ia NENSU] A eEls edmeptroednodsi miento Superintendencia de la Economía Solidaria

CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA

CAPÍTULO Il

CAPÍTULO II

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (SARC)

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO (SARC)

AANNEEXXOO 22

MMOODDEELLOOS S DDEE RREEFFEERREENNCICAIA PPAARRAA LLAA EESSTTIIMMAACCIIÓÓNN DDEE LLAASS PPÉÉRRDDIIDDAASS EESSPPEERRAADDAASS 11. . CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS EEl l pprreesseenntete aanneexxoo ccoonnttiieennee llooss mmooddeleolos s ddee rreeffeerreenncciaia ddiisseeññaaddooss ppoor r llaa SSuuppeeririnntteennddeencnicaia ddee llaa EEccoonnoommíaía SSooliliddaariraia, , ppaarraa llaa eessttiimmaaccióiónn ddee llaa ppéérrddiiddaa eessppeerraaddaa ddee llaa ccaarrtteerraa ddee ccoonnssuummoo ccoonn lliibbrraannzzaa, , ccaarrtteerraa ddee ccoonnssuummoo ssiinn llibibrraannzzaa yy llaa ccaarrtteerraa ccoommerecricaila l -- ppeerrssoonnaa nnaattuurarla.l .

EEssttooss mmooddeleolos s ssee aapplliiccaarráánn aa ppaartritrir ddee llaa ffeecchhaa qquuee llaa SSuuppeeririnntteennddeencnicaia ddeeffiinnaa. . MMiieenntrtraass eennttrraann eenn aapplliiccaaccióión,n , llaass oorrggaanniizzaacciioonneess ssoolliiddaarriiaass ddeebbeerráánn ccoonnttiinnuuaar r ccaalliiffiiccaannddoo llaa ccaarrtteerraay y ccoonnssttiittuuyyeennddoo llooss ddeetteerriioorroos,s , sseeggúúnn llooss ppaarráámmetertrooss eessttaabblleecciiddooss eenn eel l aanneexxoo 11 ddeel l ccaappítíutluollol I,I , ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássicicaa CCoonntatablbele yy FFiinnaannciceierar,a , TTiittuulloo IIVV 22. . CCAATTEEGGOORÍRAÍASS DDEE RRIIEESSGGOO YY CCRRIITTEERRIIOOSS MMÍÍNNIIMMOOSS PPAARRAA LLAA CCAALLIIFFIICCAACCIIÓÓNN LLaa ccaarrtteerraa ddee ccoonnssuummoo yy ccoommerecricaiall--ppeerrssoonnaa nnaattuurarla l ddeebbee ccllaassiiffiiccaarrssee eenn uunnaa ddee llaass ccaatteeggooríríaass

ddee rriieessggoo ccrreedditiitcicioio, , sseeggúúnn eel l ppuunnttaajeje rreessuullttaannttee ddee llaa aapplliiccaacciióónn ddee llaa ffóórrmmuulala qquuee ssee ddeessccriribbee eenn eel l nnuummerearla l 33 ddeel l pprreesseenntete aanneexxo.o . 33. . MMEETTOODDOOLLOOGÍGAÍA DDEE CCAALLIIFFIICCAACCIIÓÓNN DDEE LLOOSS MMOODDEELLOOSS DDEE RREEFFEERREENNCICAIA LLaass oorrggaanniizzaacciioonneess ssoolliiddaarriiaass vviiggiillaaddaass ddeebbeerráánn aapplliiccaar r eel l mmooddeleolo ppaarraa eel l ccáállccuulolo ddee llaa pprroobbaabibliiliddaadd ddee iinnccuummpplilimmieienntoto qquuee ssee ddeessccriribbee eenn eel l pprreesseenntete aanneexxo,o , sseeggúúnn llaa mmooddaaliliddaaddd dee ccaarrtteerara. . EEl l mmooddeleolo ccaallccuulala uunn ppuunntatajej,e , eel l ccuuaal l eess pprroodduucctoto ddee llaass ccaarraaccteteríríssttiiccaass ppaarrttiiccuullaarreess ddee ccaaddaa ddeeuuddoor r yy eessttáá ddaaddoo ppoor r llaa ssiigguuiieennttee eeccuuaacicóión:n :

11 PPuunntatajeje = 1l+  ee?z 1 República de Colombia Ministerio de Hacienda y Crédito Público 2 El emprendimiento Supersolidaria E es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA EEl l vvaalloor r ddee ““2Z” ” vvaarrííaa ddee aaccuueerrddoo ccoonn llaa mmooddalailiddaadd ddee ccaarrtteerraa aa llaa ccuuaal l ppeerrtteenneeccee eel l ddeeuudodro.r . LLaass vvaarriiaabblleess qquuee ccoommppoonneen n llooss mmooddeleoloss ssoonn iinnddeeppeennddieienntetess yy eel l vvaalloor r ddee llooss ccooeeffiicciieenntteess yy llooss ssiiggnnooss qquuee llooss aaccoommppañaañna,n , ddeebbeenn iinntteerrpprreettaarrssee eenn ffuunncciióónn ddee aauummeentnoto ((++)) oo ddiissmmiinnuuccióiónn ((--)) ddeel l rriieessggoo ddee iinnccuurrrirrir eenn iinnccuummplpilmimieinetnot?o.1 . CCoonn bbaassee eenn eel l ppuunntatajeje oobbtteennidido,o , ssee eessttaabblleecceenn llaass ccaalliiffiiccaacciioonneess ddee rriieessggoo, , llaa ccuuaal l ddeetteerrmmininaarárláa la PPl I

ccoorrrreessppoonndideinetnet.e . LLooss rraannggooss ppaarraa eessttaabblleecceer r ttaalleess ccaalliifficicaacciioonneess ssee pprreesseennttaann eenn eel l nnuummerearla l 33..44 ddeel l pprreesseenntete aanneexxo.o . EEssttaa eeccuuaaccióiónn ddeebbeerárá aapplliiccaarrssee aa llaass oobblliiggaacciioonneess qquuee nnoo ppeerrtteenneezzccaann aal l sseeggmmenetnoto ccoonnssiiddeerraaddoo ccoommoo iinnccuummplpildido,o , ddeesscrcirtitoo eenn eel l ppuunntoto 11 ddeel l nnuummerearla l 55..33 ddeel l ccaappítítuulolo IIlI,, TTííttuulloo IIVV ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássicicaa CCoonntatablbele yy FFiinnaannciceierar.a . AA ccoonnttiinnuuaacicóión,n , ssee eessppeecicfiificcaa eel l vvaalloor r ddee ZZ ppaarraa ccaaddaa uunnaa ddee llaass mmooddalailiddaaddees s ddee ccrréédditioto: : 33..11. . CCAARRTTEERRAA DDEE CCOONNSSUUMMOO CCOONN LLIIBBRRAANNZZAA PPaarraa oobbtteenneer r eel l ppuunntatajeje ddee llooss ddeeuuddooreress ddee llaa ccaarrtteerraa ddee ccoonnssuummoo ccoonn lliibbrraannzzaa, , llaass oorrggaanniizzaacciioonneess

ssoolliiddaarriiaass ddeebbeenn aapplliiccaar r llaa ssiigguuiieennttee ffóórrmmulual,a , ssiieemmpprere yy ccuuaannddoo eel l ddeessccuueenntoto ppoor r nnóómmininaa ssee eennccuueentnrtere aaccttiivvoo, , ddee lloo ccoonntrtarariroio, , ddeebbeerárá rreeccllaassiiffiiccaarrssee llaa ccaarrtteerraa yy aapplliiccaar r eel l mmooddeleolo ddee rreeffeerreenncciaia ppaarraa ccoonnssuummoo ssiinn lliibbrraannzzaa: : ZZ == --11..552233--22..008811EEAA --00..991166 FFEE --00..116655VVAALLCCUUOOTTAA --00..663322 FFOONNDDPPLLAAZZOO ++ 22..449955 MMOORRAA1213203 0 ++33..006622 MMOORRAA1216206 0 --00..557755 SSIINNMMOORRAA ++00..331199 MMOORRAA22443300NN ++11..661155 MMOORRAA3636606 0

DDoonnded: e : LLaass vvaarriiaabblleess ttoommaann eel l vvaalloor r uunnoo oo cceerroo ddeeppeennddiieennddoo ssi i ccuummplpelenn oo nnoo ccoonn llaa ccoonnddicicióión.n .

EEAA: : CCoorrrreessppoonnddee aal l eessttaaddoo ddeel l aassoocciiaaddoo eenn eel l mmeess ddee eevvaalluuaaccióiónn rreeppoorrttaaddoo ppoor r llaa oorrggaanniizzaaccióiónn eenn

eel l ffoorrmmaatoto 9999999;9 ; ttoommaa eel l vvaalloor r 11 ssi i eel l aassoocciiaaddoo ssee eennccuueentnrtara ““aaccttiivvoo”,” , eenn oottrroo ccaassoo ttoommaa eel l vvaalloor r cceerroo. .

FFEE: : SSi i eel l ttiippoo ddee oorrggaanniizzaaccióiónn ssoolliiddaaririaa ccoorrrreessppoonnddee aa ““FFoonnddoo ddee eemmppleleaadodso,s , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo ttoommaa eel l vvaalloor r cceerroo. .

VVAALLCCUUOOTAT: A : CCoorrrreessppoonnddee aal l vvaalloor r ddee llaa ccuuoottaa eenn eel l mmeess ddee ccaalliiffiiccaacciióónn yy aal l ttiippoo ddee eennttiiddaadd ““FFoonnddoo ddee eemmplpeleadaodso”s;” ; ttoommaa eel l vvaalloor r 11 ssi i eel l mmoonntoto eess mmeennoro r oo iigguuaal l aa 1100%% ddeel l SSMMMMLVL,V , eenn oottrroo ccaassoo ttoommaa eel l vvaalloor r cceerroo. .

FFOONNDDPPLALZAOZ: O : SSi i eel l ttiippoo ddee oorrggaanniizzaaccióiónn ccoorrrreessppoonnddee aa ““FFoonnddoo ddee eemmppleleaaddoso”s ” yy eel l ppllaazzoo ddeel l

pprrééssttaammoo eess mmeennoro r oo iigguuaal l aa sseeisis mmeesesse,s , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo cceerroo. . MMOORRA1A213203:0 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 1122 mmeessees s eessttáá eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloorr1 1, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . 11 PPaarraa eel l ccaassoo ddee llaass vvaarriiaabblleess rreellaacciioonnaaddaass ccoonn llaa mmoororosisdidada,d , ddeebbee ccoommpprreenndderesrsee qquuee ssuu aannáálilsisisis eess iinnddeeppeennddieienntete ppaarraa ccaaddaa vvaarriiaabblele, , eess ddeecicri,r , ssi i eel l ddeeuuddoor r ssee eennccuueentnrtara aal l ddííaa, , ppeerroo pprreesseenntótó MMOORRAA eenn aallggúúnn ppeerriiooddoo aannteteriroior,r , eel l mmooddeleolo rreeccooggee eel l rriieessggoo ppoor r eel l mmááxxiimmoo iinnccuummpplilimmieienntoto ddee ddiicchhoo ppeerriiooddo.o .

CCuuaannddoo llaa MMOORRAA ssee pprreesseenntata eenn ppeerriiooddooss rreecciieenntteess llooss ccooeeffiicciieenntteess rreefflleejjaann uunn mmaayyoro r rriieessggoo 22 República de Colombia , Ministerio de Hacienda y Crédito Público NENA El emprendimiento Supersolidaria AS es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA MMOORRA1A216206:0 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 1122 mmeessees s eess mmaayyoro r aa 6600 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . MMOORRA2A423403N0:N : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 2244 mmeessees s eessttáá eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass yy MMOORRAA1213203 0 eess iigguuaal l aa 00, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . MMOORARJA3636606:0 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 3366 mmeessees s eess mmaayyoor r aa 6600 yy ssi i nnoo ttuuvvoo mmoorara

mmaayyoro r aa 6600 ddííaass eenn llooss úúllttiimmooss 2244 mmeesesse,s , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. .

SSIINNMMOORAR: A : SSi i eel l ddeeuuddoor r nnoo pprreesseenntótó mmoorraass mmaayyooreress aa 3300 ddííaass eenn llooss úúllttiimmooss 3366 mmeesesse,s , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . 33..22 CCAARRTTEERRAA DDEE CCOONNSSUUMMOO SSIINN LLIIBBRRAANNZZAA PPaarraa oobbtteenneer r eel l ppuunntatajeje ddee llooss ddeeuuddooreress ddee llaa ccaarrtteerraa ddee ccoonnssuummoo ssiinn lliibbrraannzzaa, , llaass oorrggaanniizzaacciioonneess ssoolliiddaarriiaass ddeebbeenn aapplliiccaar r llaa ssiigguuiieennttee ffóórrmmulual:a : ZZ= = - 2-2..118899 -- 11..118866EEAA ++ 11..999999MMOORRAA1122330 0 ++ 22..990066MMOORRAA1122606 0 --00..3355SSININMMOORRAA ++

00..1188MMOORRAA22443300NN ++00..662244MMOORRAA33115 5

DDoonnded: e : EEAA: : CCoorrrreessppoonnddee aal l eessttaaddoo ddeel l aassoocciiaaddoo eenn eel l mmeess ddee eevvaalluuaaccióiónn rreeppoorrttaaddoo ppoor r llaa oorrggaanniizzaaccióiónn eenn eel l ffoorrmmaatoto 9999999;9 ; ttoommaa eel l vvaalloor r 11 ssi i eel l aassoocciiaaddoo ssee eennccuueentnrtara ““aaccttiivvoo”,” , eenn oottrroo ccaassoo ttoommaa eel l vvaalloor r cceerroo. .

MMOORRA1A213203:0 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 1122 mmeessees s eessttáá eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . MMOORRA1A216206:0 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 1122 mmeessees s eess mmaayyoor r aa 6600 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, ,

eenno otrtroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. .

SSIINNMMOORAR: A : SSi i eel l ddeeuuddoor r nnoo pprreesseenntótó mmoorraass mmaayyooreress aa 3300 ddííaass eenn llooss úúllttiimmooss 3366 mmeesesse,s , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. .

MMOORRA2A423403N0:N : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 2244 mmeessees s eessttáá eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass yy MMOORRAA1213203 0 eess iigguuaal l aa 00, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . MMOORRA3A1351:5 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 33 mmeessees s ssee eennccuueentnrtara eennttrree 1166 yy 3300 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo 3 República de Colombia , Ministerio de Hacienda y Crédito Público NENA El emprendimiento Supersolidaria AS es de todos

Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA 33..33 CCAARRTTEERRAA CCOOMMEERRCICAIAL L –- PPEERRSSOONNAA NNAATTUURRAAL L PPaarraa oobbtteenneer r eel l ppuunntatajeje ddee llooss ddeeuuddooreres s ddee llaa ccaarrtteerraa ccoommerecricaila l —– ppeerrssoonnaa nnaattuurarla,l , llaass oorrggaanniizzaacciioonneess ssoolliiddaarriiaass ddeebbeenn aapplliiccaar r llaa ssiigguuiieennttee ffóórrmmulual:a : ZZ == --33..113333 --00..775522 EEAA ++ 22..334477 MMOORRAA1213203 0 ++ 33..772222MMOORRAA1122660 0 -- 00..223344 SSIINNMMOORRAA ++ 00..444499MMOORRTTRRIIMM++00..888811MMOORRAA22443300NN DDoonnded:e : EEAA: : CCoorrrreessppoonnddee aal l eessttaaddoo ddeel l aassoocciiaaddoo eenn eel l mmeess ddee eevvaalluuaaccióiónn rreeppoorrttaaddoo ppoor r llaa oorrggaanniizzaaccióiónn eenn eel l ffoorrmmaatoto 9999999;9 ; ttoommaa eel l vvaalloor r 11 ssi i eel l aassoocciiaaddoo ssee eennccuueentnrtara ““aaccttiivvoo”,” , eenn oottrroo

ccaassoo ttoommaa eel l vvaalloor r cceerroo. . MMOORRA1A213203:0 : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 1122 mmeessees s eessttáá eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. . MMOORRA1A216206:0 : ssi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 1122 mmeessees s eess mmaayyoro r aa 6600 ddííaass, , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. .

SSIINNMMOORAR: A : SSi i eel l ddeeuuddoor r nnoo pprreesseenntótó mmoorraass mmaayyooreress aa 3300 ddííaass eenn llooss úúllttiimmooss 3366 mmeesesse,s , ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenno otrtroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. .

MMOORRA2A423403N0:N : SSi i llaa mmoorara mmááxxiimmaa eenn llooss úúllttiimmooss 2244 mmeessees s eessttáá eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass yy MMOORRAA1213203 0

eess iigguuaal l aa 0O ttoommaa eel l vvaalloor r 11, , eenn oottrroo ccaassoo eel l vvaalloor r eess cceerroo. .

MMOORRTRTIRMI: M : TToommaa eel l vvaalloor r 11 ssi i eel l ddeeuuddoor r pprreesseenntótó uunnaa oo mmááss mmoorraass ddee eennttrree 3311 yy 6600 ddííaass eenn llooss úúllttiimmooss 33 mmeesesse,s , eenn oottrroo ccaassoo ttoommaa eel l vvaalloor r cceerroo. . 33..44 RRAANNGGOOSS DDEE CCAALLIIFFIICCAACCIIÓÓNN PPOORR MMOODDEELLOOS S DDEE RREEFFEERREENNCICAIA CCoonn bbaassee eenn llooss ppuunnttaajjeess aarrrroojjaaddooss ppoor r ccaaddaa uunnoo ddee llooss mmoodedleolso,s , ssee bbuussccaa ddeetteerrmmininaar r llaa ccaalliiffiiccaacciióónn ddee ccaaddaa ddeeuuddoor r eenn llaa nnuueevvaa eessccaalala eessttaabblleeccidida.a . LLooss ppuunnttooss ddee ccoorrttee ((llíímmiittee ssuuppereiroior)r ) ddee ccaaddaa ccaalliiffiiccaacciióónn eenn eel l ppuunntatajeje pprroodduucciiddoo ssoonn llooss ssiigguuiieenntteess::

4 República de Colombia Ministerio de Hacienda y Crédito Público 2 El emprendimiento Supersolidaria E es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA CCAALLIIFFIICCAACCIIÓÓNN LLIIBBRRAANNZZAA SSIINN LLIIBBRRAANNZZAA CCOOMMERECRICAIAL L PPNN AA 00,,11664488 00,,00773322 00,,00220088 BB 00,,22448811 00,,22001177 00,,11776688 CC 00,,33667777 00,,33884499 00,,55444411 DD 00,,55223300 00,,55993311 00,,77662266 EE 11 11 11 LLaass oorrggaanniizzaacciioonneess ssoolliiddaarriiaass ddeebbeerráánn ccaaliliffiiccaarr aa llooss ddeeuuddooreress eenn ccaatteeggooríríaass ddee mmaayyoro r rriieessggoo, , ccuuaannddoo ccuueenntteenn ccoonn eelleemmeenntotoss ddee rriieessggooss aaddiicciioonnaalleess qquuee ssuusstteenntteenn ddiicchhoo ccaammbiboi,o , eenn ttooddoo ccaassoo llaa ccaalliiffiiccaacciióónn ffiinnaal l nnoo ppooddrráá sseerr iinnffeerriioorr aa llaa ccaalliiffiiccaacciióónn ppoor r llaa mmoorara aaccttuuala.l .

44. . CCOOMMPPOONNEENNTETES S DDEE LLAA PPÉÉRRDDIIDDAA EESSPPEERRAADDAA CCoommoo ssee sseeññaalala eenn eel l nnuummerearla l 55..33 ddeel l ccaappítítuulolo IIlI,, TTííttuulloo IIVV ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássiiccaa CCoonntatablbele yy FFiinnaannciceierar,a , llaa eessttiimmaaccióiónn ddee llaa ppéérrddiiddaa eessppeerraaddaa eenn eel l mmaarrccoo ddee llooss mmooddeleoloss ddee rreeffeerreenncciaia ccoonntteenniiddooss eenn eel l pprreesseenntete aanneexxo,o , rreessuultltaa ddee llaa aapplliiccaacciióónn ddee llaa ssiigguuiieennttee ffóórrmmulual:a : PPÉÉRRDDIIDDAA EESSPPEERRAADDAA= = [[PPrroobbaabibliliiddaadd ddee iinnccuummplpilimmieientnot]o ] xx [[VVaalloor r eexxppuueestsoto ddeel l aaccttiivvoo] ] xx [[PPéérrddiiddaa ddaaddoo eel l iinnccuummplpilimmieientnot]o ] LLooss mmooddeleolos s ddee rreeffeerreenncciaia eessttaabblleecciiddooss eenn eessttee aanneexxo,o , ppeerrmmititeenn ddeetteerrmmininaar r llaa pprroobbaabibliiliddaadd

ddee iinnccuummpplilimmieienntoto ppaarraa eel l ccáállccuulolo ddee llaa ppéérrddiiddaa eessppeerraadda,a , tteenniieennddoo eenn ccuueenntata llooss ssiigguuiieenntteess ppaarráámmetertorso:s : 44..11 LLAAP PRROOBABBAIBLIILDIDAADD DDEE IINNCCUUMMPPLLIIMMIIEENNTTOO ((PPI)I ) CCoorrrreessppoonnddee a a llaa pprroobbaabibliliiddaadd ddee qquuee eenn uunn llaappssoo ddee ddooccee ((1122) ) mmeesesse,s , llooss ddeeuuddooreress ddee uunn ddeetteerrmmiinnaaddoo ttiippoo ddee oorrggaanniizzaaccióiónn ssoolliiddaariraia, , sseeggúúnn llaa mmooddalailiddaadd ddee ccaarrtteerraa yy ccaalliiffiiccaacciióónn, , iinnccuurrrraann eenn iinnccuummplpilimmieientnot,o , eenn llooss ttéérrmmiinnooss sseeññaallaaddooss eenn eel l ppuunntoto 11 ddeel l nnuummerearla l 55..33 ddeel l ccaappítítuulolo II!I,, TTííttuulloo IIVV ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássicicaa CCoonntatablbele yy FFiinnaannciceierar.a . AA ccoonnttiinnuuaacicóión,n , ssee sseeññaalalann llaass pprroobbaabbililiiddaaddeess ddee iinnccuummpplilimmieienntoto sseeggúúnn llaa mmoodadlailiddaadd ddee

ccaarrtteerraa ((ccoonnssuummoo ccoonn lliibbrraannzzaa, , ccoonnssuummoo ssiinn lliibbrraannzzaa, , ccoommerecricaila l –— ppeerrssoonnaa nnaattuurarla)l ) ppoor r ttiippoo ddee oorrggaannizizaacicóión.n . PPaarraa eeffeeccttooss ddee llaa aassiiggnnaaccióiónn ddee llaa pprroobbaabibliiliddaadd ddee iinnccuummpplilimmieienntoto ((PPl)I,) , llaass oorrggaanniizzaacciioonneess ssoolliiddaarriiaass ddeebbeerárán,n , pprriimmeerroo ddeetteerrmmininaar r llaa ccaalliiffiiccaacciióónn ddee aaccuueerrddoo ccoonn eel l nnuummerearla l 33 ddeel l aanneexxoo 11 ddeel l ccaappítítuulolo I1lI,, TTííttuulloo IIVV ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássicicaa CCoonntatablbele yy FFiinnaannccieierraa yy ppoosstteerriioorrmmeenntete ssoobbrree llaa ccaalliiffiiccaacciióónn mmááxximima,a , ddeetteerrmmininaar r llaa pprroobbaabibliiliddaadd ddee iinnccuummpplilimmieienntoto ccoorrrreessppoonnddieienntete aa ccaaddaa uunnoo ddee llaass mmooddalailiddaaddees sy y aal l ttiippoo ddee oorrggaanniizzaaccióiónn ssoolliiddaariraia, , aassíí::

5 República de Colombia SMinuistperioe de rHacsienoda ly Criéditdo Paúblirco ia El emprendimiento es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA EEnn llooss ccrrééddititooss bbaajjoo llaa mmooddalailiddaadd ddee ccoonnssuummo,o , aanntteess ddee ddeetteerrmmininaar r llaa PPl I ssee ddeebbeerárá hhaacceer r aalliinneeaacciióónn eennttrree llaass oobblliiggaacciioonneess ccoonn y y ssiinn llibibrraannzzaa ttoommaannddoo llaa mmááxxiimmaa ccaalliiffiiccaacciióónn eennttrree eellllaass, , ppaarraa lluueeggoo aassiiggnnaar r llaa PPl I ddee eessaa ccaalliiffiiccaacciióónn aal l mmooddeleolo ddee rreeffeerreenncciaia qquuee ccoorrrreessppoonnddaa ccaaddaa oobb lliiggaacciióónn. . LLooss ccrrééddititooss qquuee ppeerrtteenneezzccaann aal l sseeggmmenetnoto ccoonnssiiddeerraaddoo ccoommoo iinnccuummplpildido,o , sseerráánn ccaalliiffiiccaaddooss eenn llaa ccaatteeggooríraía ddee rriieessggoo ccoorrrreessppoonndideinetnet,e , eessttaabblleecciiddaa eenn eel l aanneexxoo 11 ddeel l ccaappítítuulolo IIlI,, TTííttuulloo

IIVV ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássicicaa CCoonntatablbele yy FFiinnaannccieierraa yy aassuummiriráánn uunnaa PPl I ddee 110000%%. . EEnn llaa aapplliiccaacciióónn ddee llaa lleeyy ddee aarrrraasstrtree, , ssi i eel l ddeeuuddoor r pprreesseenntata uunn ccrrééddititoo ccaalliiffiiccaaddoo ccoommoo iinnccuummplpildido,o , ddeebbeerárá lllleevvaarr llooss ddeemmáás s ccrrééddititooss qquuee tteennggaa ddeenntrtroo ddee llaa mmiissmmaa mmooddalailiddaadd aa llaa ccaalliiffiiccaacciióónn ddee IInnccuummplpi liiddoo. . 44..11.1.1 CCaartrteerraa CCoonnssuummo o CCoonn llibibrraannzzaa CCooooppereartaitvivaas s EEssppeecciaialliizzaaddaa EEssppeecciaialliizzaaddaa IInntteeggrarla l SSiinn MMulutlit i aaccttiivvaa MMulutlit i aaccttiivvaa CCaalliiffiiccaacciióónn AAssoocciiaacciioonnees s DDee TTrraabbaajojo DDee AAhhoorrrroo YY SSiinn SSeecccciióónn FFoonnddoos s DDee SSeecccciióónn DDee CCoonn AAhhoorrrroo SSiinn SSeecccciióónn

MMuututualaeles s AAssoocciiaaddoo CCrrééddititoo DDee AAhhoorrrroo EEmmppleleaaddoos s AAhhoorrrroo YY CCrrééddititoo DDee AAhhoorrrroo AA 00,,6677%% 00,,9955%% 00,,5500%% 22,,2299%% 00,,2200%% 00,,6677%% 00,,4400%% 11,,1166%% B 1,99% 2,16% 0,60% 2,54% 1,70% 1,99% 2,17% 2,09% B 1,99% 2,16% 0,60% 2,54% 1,70% 1,99% 2,17% 2,09% CCc 44,,6622%% 1100,,6611%% 44,,4411%% 33,,3377%% 44,,4400%% 44,,6622%% 44,,0066%% 44,,0077%% DD 66,,2244%% 2255,,2266%% 44,,4488%% 44,,1122%% 99,,3355%% 66,,2244%% 1100,,2277%% 77,,3377%% EE 2255,,6666%% 3388,,1111%% 2222,,7733%% 3322,,8811%% 2200,,4444%% 2255,,6666%% 2222,,6633%% 2200,,1133%% IInnccuummpplilimmieienntoto 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%%

44..11..22 CCaartrteerraa CCoonnssuummo o ssiinn llibibrraannzzaa CCooooppereartaitvivaas s EEssppeecciiaalliizzaaddaa EEssppeecciiaalliizzaaddaa MMuultlitiaacctitivvaa MMuultlitiaacctitivvaa AAssoocciiaacciioonnees s DDee TTrraabbaajjoo ddee AAhhoorrrrooy y S Sini nSSeecccciióónn DDee F oFonnddooss DDee CCoonn AAhhoorrrroo SSiinn SSeecccciióónn CCaalliiffiiccaacciióónn MMuututualaeles s AAssoocciiaaddoo CCrrééddititoo AAhhoorrrroo EEmmpplleeaaddoos s yy CCrrééddititoo DDee AAhhoorrrroo AA 00,,3322%% 11,,7722%% 11,,5500%% 44,,0033%% 11,,9955%% 11,,8866%% 33,,5544%% BB 11,,5566%% 1166,,0000%% 55,,9955%% 88,,4433%% 1100,,8888%% 77,,8899%% 88,,1199%% CC 22,,9944%% 2266,,5577%% 1133,,8822%% 99,,5599%% 2233,,1133%% 2200,,2299%% 1166,,5500%% DD 99,,8811%% 3355,,8822%% 3322,,7177%% 2288,,1122%% 3355,,8899%% 4400,,5522%% 3366,,3300%% EE 4411,,9922%% 4466,,4466%% 4411,,7711%% 3399,,8866%% 5500,,1144%% 4444,,5511%% 4422,,2217%%

IInnccuummpplliimmieienntoto 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 110000,,0000%% 6 República de Colombia SMiunistperioe de rHacsienoda ly Criéditdo Paúblirco ia Y EEl emSpre ndimiento ES Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA 44..11..33 CCaartrteerraa ccoommerecricaila l —– PPeerrssoonnaa nnaattuurarla l o a a . IInntteeggrarla l ssiinn MMulutlitaiacctitvivaa o A, MMulutlitaiacctitvivaa ddee EEssppeecciaialliizzaaddaa ddee EEssppeecciiaalliizzaaddaa ssiinn FFoonnddoos s ddee a . AAssoocciiaacciioonnees s CCaalliiffiiccaacciióónn a . , sseecccciióónn ddee ssiinn aahhororo ryy ccrrrééodditi too AAhhororo ryy CCrrrééodditi too sseecccciióónn ddee aahhoorrrroo eemmppleleaaddoso s , mmuututualaeles s aahhoorrrroo sseecccciióónn ddee aahhoorrrroo AA 11,,5511%% 11,,1111%% 44,,1199%% 11,,7733%% 33,,9900%% 22,,1111%% 11,,8833%%

BB 44,,4422%% 44,,9999%% 1133,,0044%% 66,,0088%% 1133,,6655%% 77,,0066%% 33,,5533%% CCc 1177,,6655%% 1166,,5599%% 2255,,6644%% 1199,,5588%% 1188,,7700%% 2233,,4444%% 1122,,5588%% DD 2277,,8877%% 4411,,4433%% 5511,,0000%% 3366,,0044%% 3399,,8855%% 3399,,3333%% 1199,,1199%% EE 6600,,5500%% 5522,,8811%% 6600,,8822%% 5511,,8855%% 6611,,0000%% 6600,,2277%% 4444,,6644%% IInnccuummpplilimmieienntoto 110000%% 110000%% 110000%% 110000%% 110000%% 110000%% 110000%% 7 República de Colombia m , Ministerio de Hacienda y Crédito Público 7) El emprendimiento Minhacienda Supersolidaria Sn Es) es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA 44..22. . VVAALLOORR EEXXPPUUEESSTTOO DDEELL AACCTTIIVVOO ((VVEEAA) ) CCoorrrreessppoonnddee aal l ssaallddoo ddee llaa oobblliiggaacciióónn aal l mmoommenetnoto ddeel l ccáállccuulolo ddee llaa ppéérrddiiddaa eessppeerraadad,a ,

iinncclluuyyeennddoo llooss iinntteerreesseess ddeel l ccrrééddititoo yy llooss ppaaggooss rreellaacciioonnaaddooss ccoonn eel l ccrréédditioto, , ddeessccoonnttaannddoo eel l vvaalloor r ddee llooss aappoortrteess yy ddeel l aahhoorrrroo ppeerrmmaanneentnete ddee aaccuueerrddoo ccoonn lloo eessttaabblleecciiddoo eenn eel l nnuummerearla l 55..11, , ddeel l AAnneexxoo 11 ddeel l pprreesseenntete ccaappítíutulolo. . 44..33. . L ALA PPÉÉRRDDIIDDAA DDAADDOO EELL IINNCCUUMMPPLLIIMMIIEENNTTOO ((PPDDI)I ) SSee ddeeffiinnee ccoommoo eel l ddeetteerriioorroo eeccoonnóómmicicoo eenn qquuee iinnccuurrrirrirííaa llaa oorrggaanniizzaaccióiónn ssoolliiddaariraia eenn ccaassoo ddee qquuee ssee mmaatetreiraialiliccee aallgguunnaa ddee llaass ssiittuuaacciioonneess ddee iinnccuummpplilimmieienntoto sseeññaallaaddaass eenn eel l ppuunnttoo 11 ddeel l nnuummerearla l 55..33 ddeel l pprreesseenntete ccaappítíutulolo. . LLaa PPDDI I ppoor r ttiippoo ddee ggaarraanntítaía aapplliiccaa ppaarraa llaass mmooddalailiddaaddeess ddee

ccoonnssuummoo ccoonn y y ssiinn lliibbrraannzzaa, , yy ccoommerecricaila l ppeerrssoonnaa nnaattuurarla,l , yy sseerráá llaa ssiigguuiieenntet:e : Días des del Dias después del Tipo de Garantía P.D.L nto Nuevo PDI ens Nuevo PDI GARANTÍAS IDONEAS PRENDARIAS (Vehículos, Maquinaria) 50% 270 70% 540 100% CONTRATOS DE FIDUCIA 50% 270 70% 540 100%

PIGNO RACIÓN DE RENTAS 0%

DEPOSITOPS DE DINERO EN GARANTÍA 0%

CARTAS STAND BY 0%

TÍTULOS VALORES ENDOSADOS EN GARANTÍA

EMITIDOS POR INSTITUCIONES FINANCIERAS 12%

GARANTÍA SOBERANA DE LA NACIÓN (LEY 617 DE

0% 2000)

GARANTÍAS EMITIDAS POR FONDOS DE GARANTÍAS

QUE ADMINISTRAN RECURSOS PÚBLICOS 12%

(FAG, FNG) DERECHOS DE COBRO 45% 360 80% 720 100% OTRAS GARANTÍAS IDÓNEAS 50% 270 70% 540 100% HIPOTECARIA 40% 360 70% 720 100% FIDUCIA SOBRE BIENES INMUEBLES 50% 270 70% 540 100% GARANTÍA NO IDÓNEA Avalistas, Codeudores y Garantías que no cumplen con 60% 210 70% 420 100%

caracteristicas de idoneidad SIN GARANTÍA 75% 30 85% 90 100% Firma personal LLooss aappoortrteess ssoocciiaalleess nnoo ssee ttiieenneenn eenn ccuueenntata ppaarraa eel l ccáállccuulolo ddee llaa PPDDI,I , ddaaddoo qquuee ssee ccoonnssiiddeerraann ppaarraa eel l ccáállccuulolo ddeel l vvaalloor r eexxppuueestsoto ddeel l aaccttiivvoo ((VVEEAA)).. 8 República de Colombia , Ministerio de Hacienda y Crédito Público NENA El emprendimiento Supersolidaria S es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE YY FFIINNAANNCCIIEERRAA ((5) ) PPéérrddiiddaa DDaaddoo eel l IInnccuummpplilimmieienntoto ccoonnssuummoo ccoonn lliibbrraannzzaa . PPaarraa llaa ccaarrtteerraa ddee CCoonnssuummoo CCoonn LLiibbrraannzzaa ccuuaannddoo pprreesseennttaann ggaarraantnítaí:a : ““GGAARRAANNTÍTAÍA NNOO IIDDOÓNNEAE?A” ” oo ““SSIINN GGAARRAANTNITAÏ”A ” y y llaa oobblliiggaacciióónn pprreesseenntete mmoorara mmeennoro r oo iigguuaal l aa 9900 ddííaass ssee ttoommaa eel l

PPDDI I aassí: í :

TTiippoo ggaarraanntítaía PPDDI I GGAARRAANNTÍTAÍA NNOO IIDDÓÓNNEEAA (()) 4455%% SSIINN GGAARRAANNTÍTAÍA 4455%% PPéérrddiiddaa DDaaddoo eel l IInnccuummpplilimmieienntoto ccoonnssuummoo ssiinn lliibbrraannzzaa PPaarraa llaa ccaarrtteerraa ddee CCoonnssuummoo SSiinn LLiibbrraannzzaa yy CCoommerecricaila l PPeerrssoonnaa NNaattuurarla l ccuuaannddoo pprreesseennttaann ggaarraantnítaí:a : ““GGAARRAANNTÍTAÍA NNOO IIDDÓONNEEA”A ” oo ““SSIINN GGAARRAANTNÍTAÏ”A ” y y llaa oobblliiggaacciióónn ssee eennccuueentnrtreenn aal l ddííaa, , eess ddeecicri,r , mmoorara mmeennoro r oo iigguuaal l aa 3300 ddííaass ssee ttoommaa eel l PPDDI I aassí:í : | TTiippoo ggaarraanntítaía | PPDDI I | GGAARRAANNTÍTAÍA NNOO IIDDÓÓNNEEAA (()) | 4455%%

| SSI IN

N GGA AR RA AN NTÍ TA ÍA | 550 0% % NNOOTTA:A : PPaarraa mmoorraass mmaayyooreress a a 3300 ddííaass llaa PPDDI I nnoo ssee mmoodidfiifcica.a .

LLaa PPDDI I ppaarraa llooss ddeeuuddooreress ccoonnssiiddeerraaddooss ““iinnccuummplpiliddoos”s ” tteennddrráá uunn aauummeentnoto ppaauulalatitinno,o , ddee aaccuueerrddoo ccoonn llooss ddííaass ttrraassccuurrrriiddooss ddeessppuuééss ddee ssuu iinnccuummplpilimmieientnot,o , yy sseeggúúnn eel l ttiippoo ddee ggaarraanntítaía iiddóónneea,a , ccoommoo ssee ddeessccriribbee eenn llaa ttaabbllaa aannteteriroior.r . 55. . RREEGGLLAASS DDEE HHOOMMOOLLOOGGACAICOIONN PPaarraa llaass mmooddalailiddaaddeess ddee ccaarrtteerraa qquuee uuttiilliizzaann mmooddeleoloss ddee rreeffeerreenncciaia sseerráá oobblliiggaattooriraia llaa hhoommoloologgacaicóiónn ppaarraa rreeaalliizzaar r llooss rreeppoorrtteess ddee eennddeeuuddaammieinetnoto ddee ccrrééddititoo yy eel l rreeggiissttrroo eenn llooss eessttaaddooss ffiinnaanncciieerroos.s . EEnn ccaassoo ddee rreeppoortrtaar r llaa ccaalliiffiiccaacciióónn ppoor r rriieessggoo aa llaass cceennttrraalleess ddee iinnffoorrmmaacicóión,n ,

ttaammbbiéiénn ssee ddeebbeerárá aapplliiccaar r llaa hhoommoloologagcaicóinó.n . LLaa hhoommoloologgacaicóiónn sseerráá uunn pprroocceessoo iinnddiissppeennssaabblele yy oobblliiggaattooriroio yy ssóólloo pprroocceeddee eenn eel l ccaassoo qquuee llaa mmááxxiimmaa ccaalliiffiiccaacciióónn ccoorrrreessppoonnddaa aa llaa ddee llooss mmooddeleoloss ddee rreeffeerreenncciaia ddee aaccuueerrddoo ccoonn eel l nnuummerearla l 33 ddeel l AAnneexxoo 11 ddeel l CCaapíptíutulolo I|!I ddeel l TTííttuulloo IIVV ddee llaa CCiirrccuulalar r BBáássiiccaa CCoonntatablbele yy FFiinnaanncciieerraa.. 9 República de Colombia El emprendimiento Minhacienda Ministerio de Hacienda y Crédito Público Supersolidaria Jo es de todos Superintendencia de la Economía Solidaria

CCIIRRCCUULLAARR BBAASSIICCAA CCOONNTTAABBLLEE