SUPERSOLIDARIA - Circular Externa 13 de 2018

CIRCULAR EXTERNA No. 13

PARA: REPRESENTANTES LEGALES, MIEMBROS DE JUNTAS DIRECTIVAS,

COMITÉS DE CONTROL SOCIAL Y REVISORES FISCALES DE LOS

FONDOS DE EMPLEADOS DE CATEGORIA PLENA

DE: SUPERINTENDENTE DE LA ECONOMIA SOLIDARIA

ASUNTO: INSTRUCCIONES PARA EL INDICADOR DE SOLIDEZ, DETERMINACIÓN

DEL PATRIMIONIO TÉCNICO Y CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y

CONTINGENCIAS PARA LA PONDERACIÓN DE ACTIVOS Y

CONTINGENCIAS POR NIVEL DE RIESGO QUE EXIGE EL DECRETO

344 DE 2017 MODIFICADO POR EL DECRETO 962 DE 2018

FECHA: Bogotá D.C., 12 de julio de 2018 310 - Circular Externa No. 13 Página 1 de 39

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de Categoría Plena para la prestación de servicios de ahorro y crédito, con el objeto, entre otros, de dotar a los Fondos de Empleados de la regulación prudencial adecuada para la prestación de servicios de ahorro y crédito, que les permita contar con herramientas de fortalecimiento patrimonial y adecuada administración de riesgo crediticio, considerando los estándares aceptados internacionalmente para organizaciones de economía solidaria que prestan servicios de ahorro y crédito exclusivamente a sus asociados, y la naturaleza, características y heterogeneidades existentes entre los Fondos de Empleados. El citado decreto facultó a esta Superintendencia para impartir instrucciones sobre el particular y en tal sentido, fue expedida la Circular Externa No. 11 de 25 de agosto de 2017. De igual forma, la norma prevé reglas sobre niveles adecuados de patrimonio e indicador de solidez que deben cumplir los fondos de empleados de categoría plena con el fin de proteger la confianza del público en el sector y asegurar su desarrollo en condiciones de seguridad y competitividad. Carrera 7 No. 31-10 Piso 11. PBX (1) 7560557. FAX – Extensión 125 Línea gratuita 018000 180430 www.supersolidaria.gov.co

NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia )etnemadinifedni odiláV( =k1g acnq

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etse ed zedilav aL Documento firmado digitalmente ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC indefinidamente) (Válido | ni aaA sedil E ]e :k1g acng NQAWw VBBKk g+lu Mtbc 4rAQ : rodacifitnedI República de Colombia SMin uiste prio ede rHac sien oda ly Cr iédit do. P aúbli rco ia. NTOUDEOVS O POPRA ÍUSN Superintendencia de la Economía Solidaria PAZ EQUIDAD EDUCACIÓN

CIRCULAR EXTERNA No. 13

PARA: REPRESENTANTES LEGALES, MIEMBROS DE JUNTAS DIRECTIVAS,

COMITES DE CONTROL SOCIAL Y REVISORES FISCALES DE LOS

FONDOS DE EMPLEADOS DE CATEGORIA PLENA

DE: SUPERINTENDENTE DE LA ECONOMIA SOLIDARIA

ASUNTO: INSTRUCCIONES PARA EL INDICADOR DE SOLIDEZ, DETERMINACIÓN

DEL PATRIMIONIO TÉCNICO Y CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS Y

CONTINGENCIAS PARA LA PONDERACIÓN DE ACTIVOS Y

CONTINGENCIAS POR NIVEL DE RIESGO QUE EXIGE EL DECRETO

344 DE 2017 MODIFICADO POR EL DECRETO 962 DE 2018

FECHA: Bogotá D.C., 12 de julio de 2018 310 - Circular Externa No. 13 Página 1 de 39 ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC acinortcelEedeS/oc.vog.airadilosrepus.acinortceleedes//:sptth

:ne esracifirev edeup otnemucod etse ed zedilav aL Con la expedición del Decreto 344 de 2017 el Gobierno Nacional adicionó el Título 5 a la Parte 11 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Decreto Unico Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, relacionado con normas aplicables a los Fondos de Empleados de Categoría Plena para la prestación de servicios de ahorro y crédito, con el objeto, entre otros, de dotar a los Fondos de Empleados de la regulación prudencial adecuada para la prestación de servicios de ahorro y crédito, que les permita contar con herramientas de fortalecimiento patrimonial y adecuada administración de riesgo crediticio, considerando los estándares aceptados internacionalmente para organizaciones de economía solidaria que prestan servicios de ahorro y crédito exclusivamente a sus asociados, y la naturaleza, características y heterogeneidades existentes entre los Fondos de Empleados. El citado decreto facultó a esta Superintendencia para impartir instrucciones sobre el particular y en tal sentido, fue expedida la Circular Externa No. 11 de 25 de agosto de 2017. De igual forma, la norma prevé reglas sobre niveles adecuados de patrimonio e indicador de solidez que deben cumplir los fondos de empleados de categoría plena con el fin de proteger la confianza del público en el sector y asegurar su desarrollo en condiciones de seguridad y competitividad. ,eM nap %0¡ E¿GAUTSARN 100g Tp 0 Supervisión para el crecimiento social :ED N Ó ] eE j sd9 L d 2Y s]E

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NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia EN icontec

ERTIFICAPO

Cádigo GP 006-1 Código SC 5773-1 Documento firmado digitalmente 310 - Circular Externa No. 13 Página 2 de 39 (cid:2) (cid:3) (cid:4) (cid:18) (cid:5) (cid:5) (cid:6) (cid:7) (cid:14) (cid:8) (cid:17) (cid:9) (cid:8) (cid:11) (cid:10) (cid:10) (cid:11) (cid:15) (cid:4) (cid:8) (cid:14) (cid:12) (cid:17) (cid:6) (cid:12) (cid:19) (cid:5) (cid:5) (cid:13) (cid:13) (cid:14) (cid:9) (cid:6) (cid:5) (cid:5) (cid:14) (cid:14) (cid:16) (cid:8) (cid:17) (cid:15) (cid:6) (cid:8) (cid:9) (cid:5) (cid:17)

(cid:11) (cid:13) (cid:16) (cid:17) (cid:8) (cid:19) (cid:12) (cid:9) (cid:6) (cid:17) (cid:8) (cid:17) (cid:14) (cid:8) (cid:12) (cid:13) Como medida de fortalecimiento patrimonial, el Gobierno Nacional expidió el Decreto 9621 de 5 de junio de 2018, mediante el cual, adiciona el Decreto 1068 de 2015 incluyendo como parte del patrimonio básico, los aportes sociales amortizados o readquiridos en exceso del que esté determinado en los estatutos como monto mínimo de aportes sociales no reducibles. El patrimonio adecuado de los fondos de empleados de categoría plena sujetos al cumplimiento del Decreto 344 de 2017 adicionado por el Decreto 962 de 2018, corresponde al patrimonio técnico mínimo que deben mantener y acreditar para dar cumplimiento al indicador de solidez que se indica a continuación. INDICADOR DE SOLIDEZ El cumplimiento del indicador de solidez consiste en el mantenimiento de un mínimo de patrimonio adecuado que resulta de dividir el patrimonio técnico entre el total de activos ponderados por nivel de riesgo, expresado en términos porcentuales. El indicador de solidez mínimo de los Fondos de Empleados de Categoría Plena será del nueve por ciento (9%)2. Para efectos de determinar el indicador de solidez, a continuación, se señalan los rubros que conforman el patrimonio técnico y la forma como deben ponderar los activos y contingencias de acuerdo con su nivel de riesgo.

1. Determinación del Patrimonio Técnico Conforme a lo establecido en el artículo 2.11.5.2.1.3 del Decreto 1068 de 2015 que fue adicionado por el artículo 1º del Decreto 344 de 2017, el cálculo del patrimonio técnico de un fondo de empleados de categoría plena se hará sumando los componentes del patrimonio básico, menos las deducciones, más el patrimonio adicional. El patrimonio adicional no podrá exceder del ciento por ciento (100%) del patrimonio básico incluyendo las deducciones. 1 Artículo 2 del Decreto 962 de 2018. Adiciónese el literal f. al artículo 2.11.5.2.1.4. del Decreto 1068 de 2015, el cual quedará así: "f. Los aportes sociales amortizados o readquiridos por el fondo de empleados en exceso del que esté determinado en los estatutos como monto mínimo de aportes sociales no reducibles." 2 Artículo 2.11.5.2.1.1 del Decreto 344 de 2017. Indicador de Solidez: El indicador de solidez se define como el valor del patrimonio técnico de que trata el artículo 2.11.5.2.1.3 del presente decreto, dividido por el valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio a que se refiere el artículo 2.11.5.2.1.7 del presente decreto. Este indicador se expresa en términos porcentuales. El indicador de solidez mínimo de los Fondos de empleados de categoría plena será del nueve por ciento (9%).

Carrera 7 No. 31-10 Piso 11. PBX (1) 4895009. FAX – Extensión 125 Línea gratuita 018000 511737

www.supersolidaria.gov.co Correo electrónico: cau@supersolidaria.gov.co

NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia )etnemadinifedni odiláV( =k1g acnq

NQWw VBBk g+Iu Mtbc 4rAQ : rodacifitnedI acinortcelEedeS/oc.vog.airadilosrepus.acinortceleedes//:sptth :ne esracifirev edeup otnemucod etse ed zedilav aL Documento firmado digitalmente ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC indefinidamente) (Válido || do sedil ! ]e :k1g acng NQAWw VBBKk g+lu Mtbc 4rAQ ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC República de Colombia Ministerio de Hacienda y Crédito Público Supersolid+] aria, NTOUDEOVS O POPRA ÍUSN Superintendencia de la Economía Solidaria PAZ EQUIDAD EDUCACIÓN 310 - Circular Externa No. 13 Página 2 de 39 Como medida de fortalecimiento patrimonial, el Gobierno Nacional expidió el Decreto 962 de 5 de junio de 2018, mediante el cual, adiciona el Decreto 1068 de 2015 incluyendo como parte del patrimonio básico, los aportes sociales amortizados o readquiridos en exceso del que esté determinado en los estatutos como monto mínimo de aportes sociales no reducibles. El patrimonio adecuado de los fondos de empleados de categoría plena sujetos al

cumplimiento del Decreto 344 de 2017 adicionado por el Decreto 962 de 2018, corresponde al patrimonio técnico mínimo que deben mantener y acreditar para dar cumplimiento al indicador de solidez que se indica a continuación. INDICADOR DE SOLIDEZ El cumplimiento del indicador de solidez consiste en el mantenimiento de un mínimo de patrimonio adecuado que resulta de dividir el patrimonio técnico entre el total de activos ponderados por nivel de riesgo, expresado en términos porcentuales. : rodacifitnedI nEl u ei vn ed ic pa ord or c ied ne t o so (l 9i %)d ?e .z mínimo de los Fondos de Empleados de Categoría Plena será del acinortcelEedeS/oc.vog.airadilosrepus.acinortceleedes//:sptth :ne esracifirev edeup otnemucod etse ed zedilav aL Para efectos de determinar el indicador de solidez, a continuación, se señalan los rubros que conforman el patrimonio técnico y la forma como deben ponderar los activos y contingencias de acuerdo con su nivel de riesgo.

1. Determinación del Patrimonio Técnico Conforme a lo establecido en el artículo 2.11.5.2.1.3 del Decreto 1068 de 2015 que fue adicionado por el artículo 1% del Decreto 344 de 2017, el cálculo del patrimonio técnico de un fondo de empleados de categoría plena se hará sumando los componentes del patrimonio básico, menos las deducciones, más el patrimonio adicional. El patrimonio adicional no podrá

exceder del ciento por ciento (100%) del patrimonio básico incluyendo las deducciones. 7 Artículo 2 del Decreto 962 de 2018. Adiciónese el literal f. al artículo 2.11.5.2.1.4. del Decreto 1068 de 2015, el cual quedará así: "f. Los aportes sociales amortizados o readquiridos por el fondo de empleados en exceso del que esté determinado en los estatutos como monto mínimo de aportes sociales no reducibles." 2 Artículo 2.11.5.2.1.1 del Decreto 344 de 2017. Indicador de Solidez: El indicador de solidez se define como el valor del patrimonio técnico de que trata el artículo 2.11.5.2.1.3 del presente decreto, dividido por el valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio a que se refiere el artículo 2.11.5.2.1.7 del presente decreto. Este indicador se expresa en términos porcentuales. El indicador de solidez mínimo de los Fondos de empleados de categoría plena será del nueve por ciento (9%). ¿GMTESP Hop. y A E¡ Fo p ANS N EN ll Supervisión para el crecimiento social El 15 y económico del sector solidario dc ñ a 5/ ! 1 a o Carrera 7 No. 31-10 Piso 11. PBX (1) 4895009. FAXExtensión 125 Línea gratuita 018000 511737 : po a www.supersolidaria.gov.co Correo electrónico: cauOsupersolidaria.gov.co «b icontec

ERTIFICAS NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia .

Cádigo GP 006-1 Código SC 5773-1

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NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia

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: : : : : : : : : : : + : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M C (O ) 3 CUC: CATÁLOGO ÚNICO DE INFORMACIÓN FINANCIERA CON FINES DE SUPERVISIÓN para las organizaciones solidarias vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, adoptado mediante Resolución 2015110009615 de 13 de noviembre de 2015 y sus modificaciones. )etnemadinifedni odiláV( =k1g acnq NQWw VBBk g+Iu Mtbc 4rAQ : rodacifitnedI acinortcelEedeS/oc.vog.airadilosrepus.acinortceleedes//:sptth :ne esracifirev edeup otnemucod etse ed zedilav aL Documento firmado digitalmente || do sedil !. nm ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC indefinidamente) (Válido :k1g acng NQAWw VBBKk g+lu Mtbc 4rAQ República de Colombia Ministerio de Hacienda y Crédito Público Supersolid+] aria, NTOUDEOVS O POPRA ÍUSN Superintendencia de la Economía Solidaria PAZ EQUIDAD EDUCACIÓN 310 - Circular Externa No. 13 Página 3 de 39

El cálculo se realizará atendiendo los siguientes conceptos: 1.1. Patrimonio básico Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la determinación del patrimonio básico, según el CUGC?, son los que se relacionan a continuación: : rodacifitnedI acinortcelEedeS/oc.vog.airadilosrepus.acinortceleedes//:sptth :ne esracifirev edeup otnemucod etse ed zedilav aL 8 E CODIGO DENOMINACION PROPORCION E 3110 APORTES SOCIALES MÍNIMOS NO REDUCIBLES 5 311005 | APORTES ORDINARIOS 100% 3 311010 | APORTES AMORTIZADOS (1) 100% 3 3115 FONDO SOCIAL MUTUAL E 311505 | CUOTAS O CONTRIBUCIONES SOCIALES 100% E 311510 | RESULTADO SOCIAL POSITIVO 100% E E 3200 RESERVAS E 3205 RESERVA PROTECCIÓN DE APORTES 100% 8 3210 RESERVA DE INVERSIÓN SOCIAL 100%

3215 RESERVA DE ASAMBLEA 100% 3220 RESERVA PROTECCIÓN CARTERA 100% 3225 RESERVAS ESTATUTARIAS 100%

3230 RESERVA PROTECCIÓN FONDO MUTUAL 100%

3235 RESERVA POR DISPOSICIONES FISCALES 100% 3280 OTRAS RESERVAS 100%

3300 FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA

3305 FONDO PARA AMORTIZACION DE APORTES 100%

3310 FONDO PARA REVALORIZACION DE APORTES 100%

3320 FONDO PARA INFRAESTRUCTURA FISICA 100%

3325 FONDO ESPECIAL 100%

3330 FONDO SOCIALES CAPITALIZADOS 100%

3335 FONDOS DE INVERSIÓN 100% 3340 FONDO DESARROLLO EMPRESARIAL SOLIDARIO 100% 3395 OTROS FONDOS 100% 3 CUC: CATÁLOGO ÚNICO DE INFORMACIÓN FINANCIERA CON FINES DE SUPERVISIÓN para las organizaciones solidarias vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, adoptado mediante Resolución 2015110009615 de 13 de noviembre de 2015 y sus modificaciones. ¿GRTCOP Top y A ¡Fe p AN SE SN EN El Supervisión para el crecimiento social 195 5 y económico del sector solidario 5

BN S/ l

a o Carrera 7 No. 31-10 Piso 11. PBX (1) 4895009. FAXExtensión 125 Línea gratuita 018000 511737 : monto ai www.supersolidaria.gov.co Correo electrónico: cauOsupersolidaria.gov.co «b icontec anal NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia . Cádigo GP 006-1 Código SC 5773-1 Documento firmado digitalmente 310 - Circular Externa No. 13 Página 4 de 39 k q s (cid:133) w w x z (cid:129) { (cid:132) | { ~ } } ~ (cid:130) s { (cid:129) (cid:127) (cid:132) x (cid:127) (cid:134) w w (cid:128) (cid:128) (cid:129) | x w w (cid:129) (cid:129)

(cid:131) { (cid:132) (cid:130) x { | w (cid:132) ~ (cid:128) (cid:131) (cid:132) { (cid:134) (cid:127) | x (cid:132) { (cid:132) (cid:129) { (cid:127) (cid:128) Carrera 7 No. 31-10 Piso 11. PBX (1) 4895009. FAX – Extensión 125 Línea gratuita 018000 511737 www.supersolidaria.gov.co Correo electrónico: cau@supersolidaria.gov.co

NIT: 830.053.043 5 Bogotá D.C., Colombia

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(cid:138)(cid:136) (cid:141) Documento firmado digitalmente ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC indefinidamente) (Válido || do E ]e :k1g acng N Q A W w VBBKk g+lu Mtbc 4 r A Q : rodacifitnedI sedil ocinórtcele otnemucod ed acitnétua lepap ne aipoC República de Colombia Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Supersolid: aria: NTOUDEOVS O POPRA ÍUSN Superintendencia de la Economía Solidaria PAZ EQUIDAD EDUCACIÓN 310 - Circular Externa No. 13 Página 4 de 39

CODIGO DENOMINACION PROPORCION 3405 DONACIONES Y AUXILIOS 100% (1) Los aportes sociales amortizados o readquiridos por el fondo de empleados en exceso del que esté determinado en los estatutos como monto mínimo de aportes sociales no reducibles. 1.2. Deducciones del patrimonio básico A la sumatoria de los conceptos anteriores se le restarán los rubros según el CUC que a continuación se señalan para efectos de determinar el Patrimonio Básico. acinortcelEedeS/oc.vog.airadilosrepus.acinortceleedes//:sptth :ne esracifirev edeup otnemucod etse ed zedilav aL CODIGO DENOMINACION PROPORCION 3510 | PÉRDIDAS DEL EJERCICIO EN CURSO (DB) 100%

3910 | PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (DB) 100% 1226 | OTRAS INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (2) 122601 | PARTICIPACIONES SOCIALES 100% 122602 | APORTES SOCIALES EN ENTIDADES ECONOMÍA SOLIDARIA 100% 122603 | APORTES EN ASOCIACIONES O AGREMIACIONES 100% 122604 | APORTES EN OTRAS ENTIDADES 100%

122699 | DETERIORO INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO (CR) -100%

1206 | INVERSIONES NEGOCIABLES EN TÍTULOS PARTICIPATIVOS (3)

120601 | ACCIONES CON ALTA LIQUIDEZ BURSÁTIL 100%

120602 | ACCIONES CON MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL 100%

121311 | TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR

INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA

(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE

CONVERTIBLES EN ACCIONES 100%

121601 | ACCIONES CON ALTA LIQUIDEZ BURSATIL 100%

121602 | ACCIONES CON MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL 100%

122811 | TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR

INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA

(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE

CONVERTIBLES EN ACCIONES 100%

123001 | ACCIONES CON ALTA LIQUIDEZ BURSÁTIL 100%

123002 | ACCIONES CON MEDIA LIQUIDEZ BURSÁTIL 100%

123201 | ACCIONES CON ALTA LIQUIDEZ BURSÁTIL 100% 123202 | ACCIONE