SUPERSOLIDARIA - Circular Externa 19 de 2000

CCiirrccuullaarrees s AAññoo 22000000

CCIIRRCCUULLAARR EEXXTTEERRNNAA NNo.o . 00001199

SSEEÑÑOORREES S : : RREEPPRREESSEENNTTAANNTETSE S LLEEGGAALELSE,S , MMIIEEMMBBRROOS S DDEE LLOOSS OORRGGAANNOOS S DDEE AADDMMININISISTTRRAACICÓINÓ,N , CCOONNTTRROLO,L , VVIIGGIILLAANNCCIAIA YY AASSOOCCIIAADDOOS S DDEE LLAASS EENNTTIIDDAADDEES S SSOOMMEETTIIDDAAS S AA LLAA SSUUPPEERRVVISISIIÓÓNN DDEE LLAA SSUUPPEERRIINNTTEENNDDEENNCICAIA DDEE

LLAA EECCOONNOOMMIAIA SSOOLLIIDDAARIRAI.A .

DDEE: : SSUUPPEERRIINNTTEENNDDEENNTTE E ((EE) ) AASSUUNNTOT:O : TTRRAAMMITITEE DDEE QQUUEEJJAAS S DDEE LLAASS EENNTTIIDDAADDEES S VVIIGGIILLAADDAAS S FFEECCHHA:A : DDIICCIIEEMMBBRREE 1155 DDEE 22000000

AApprreecciiaaddoos s sseeññoorerse:s : CCoommo o eess ddee ccoonnoocciimmieienntoto ddee uusstteeddese,s , eessttaa SSuuppeerriinntteennddeenncicaia mmeedidaiantnete llaa CCiirrccuulalar r EExxtteerrnnaa

00000077 ddeel l 2299 ddee ddiicciieemmbbrere ddee 11999999, , iimmpparatritióó iinnssttrruucccciioonnees s aa llaass eennttiiddaaddees s vviiggiillaaddaas,s , aa llooss mmiieemmbrborso s ddee llooss óórrggaannoos s ddee aaddmmininisisttrraacciióónn yy vviiggiillaanncciiaa yy aa llooss pprrooppiioos s aassoocciiaaddoso,s , ssoobbrree aallgguunnoos s ppaarráámmetertoros s ggeenneerraaleles s ddee oobblliiggaattooririaa oobbsseerrvvaanncicaia aattiinneenntteess aall ““AAuutotococnotnrtorlo”l,” , eenn eessppeecicaila,l , eell rreellaacciioonnaaddoo ccoonn llaa iinntteerrpprreettaacciióónn ddeel l aarrttííccuulloo 77 ddee llaa LLeeyy 445544 ddee 11999988, , aassí í ccoommoo aassppeeccttoos s ccoommpprerenndiddidoso s ddeennttrroo ddee ddiicchhaa ddiissppoossiicciióón,n , ccoommoo llaa ““oobblliiggaattoorriieeddaadd ddeel l ccoonntrtrool l ssoocciaila,l , iinntteerrnnoo yy ttééccnniiccoo eenn llaass eennttiiddaaddees s vviiggiillaaddaas s yy óórrggaannoos s aa ttrraavvééss ddee llooss ccuuaalleess ssee ddeebbee ccuummplpilri”r.” .

ccuummplpilri”r.” . CCoommo o qquuiieerraa qquuee eessttaa EEnnttiiddaadd hhaa oobbsseerrvvaaddoo qquuee llaa mmaayyoroíraía ddee ssuuss vviiggiillaaddaass nnoo eessttáánn aapplliiccaannddoo aaddeeccuuaaddaammenetnet e eessttaass ddiissppoossiicciioonnees s ssoobbrree ““AAuutotococnotnrtorlo”l,” , llaass ccuuaalleess ddaaddoo ssuu ccaarráácctteer r lleeggaal l iimmppeeraratitivvoo ssoonn ddee oobblliiggaattooririoo ccuummplpilmimieinetnot,o , ssee hhaaccee nneecceessaaririoo pprreecciissaar r eell ccoonntteenniiddoo ddee aallgguunnaas s ddee eellllaas.s . DDiicchhoo ““AAuutotococnotnrtorlo”l,” , eessttáá eessttrreecchhaammeentnete lliiggaaddoo ccoonn llaa oobblliiggaacciióónn ddeel l ““ccoonntrtrool l ssoocciiaall”” ddee llaass eennttiiddaaddees s ddee llaa eeccoonnoommíaía ssoolliiddaarirai,a , qquuee ddeebbee sseerr eejjeerrcciiddaa ppoorr llooss óórrggaannoos s nnaattuurraalleess

pprreevviissttoos s eenn llaa lleeyy ppaarraa ccaaddaa uunnaa ddee eellllaass, , aassí í ccoommoo ccoonn eell ccoonntrtrool l eejjeerrcciiddoo ppoorr llaa ““rreevviissooríríaa ffiissccaall””.. EEnn eessttee oorrddeenn ddee iiddeeaas,s , ddeennttrroo ddee llaass ffuunncciioonnees s ddee llooss óórrggaannoos s ddee ccoonntrtrool l ssoocciaial,l , ssee eennccuueenntrtara ccoonnssaaggrraaddaa eexxpprreessaammenetnete eenn llaa lleeyy, , llaa ddee ““ccoonnooccere r llooss rreeccllaammoos s qquuee pprreesseenntteenn llooss aassoocciiaaddoos s eenn rreellaacciióónn ccoonn llaa pprreessttaacciióónn ddee sseerrvviicciioos,s , ttrraammititaarrlloos s yy ssoolliicciittaarr llooss ccoorrrreeccttiivvoos s ppoor r eell ccoonndduuctcoto rreegguullaar r yy ccoonn llaa ddeebbiiddaa ooppoorrttuunniiddaad.d”.” AAsís í mmiissmmo,o , eexxiissttee eell ““rreevviissoor r ffiissccaall”” ccoommoo oottrroo óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l eenn llaass eennttiiddaaddees s ddee llaa

eeccoonnoommíaía ssoolliiddaarirai,a , ccuuyyaas s ffuunncciioonnees s ssoonn llaass sseeññaallaaddaas s eenn llooss eessttaattuuttooss yy rreeggllaammeenntotos s ddee ccaaddaa eennttiiddaadd yy ssee ddeetteerrmmiinnaann tteenniieennddoo eenn ccuueenntata llaass aattrriibbuucciioonnees s aassiiggnnaaddaas s aa llooss ccoonnttaaddooreres s ppúúbbliliccoos s eenn llaass nnoorrmmasa s qquuee rreegguullaann eell eejjeerrcciicciioo ddee llaa pprrooffeessiióón,n , aassí í ccoommoo eenn aaqquueellllaas s qquuee eexxiiggeenn ddee mmaannereara eessppeecciaila l llaa iinntteerrvveennccióión,n , cceerrttiiffiiccaacciióónn oo ffiirrmmaa ddee ddiicchhoo pprrooffeessiioonanla.l . EExxcceeppcciioonnalamlmenetnet,e , ppuueeddeenn eexxiimmirirssee ddee llaa oobblliiggaacciióónn ddee tteenneer r ““rreevviissoor r ffiissccaall”” llaass eennttiiddaaddees s qquuee ssee eennccuueenntrtreenn eenn llooss ssuuppuueesstotos s sseeññaallaaddoos s eenn eell aarrttííccuulloo 99. . ddee llaa RReessoolluucciióónn 0000441 1 ddeel l 2211

ddee ffeebbrreerroo ddeel l 22000000 ddee eessttaa EEnnttiiddaad.d . PPoor r lloo eexxppuuesetsot,o , eessttaa SSuuppeerriinntteennddeenncicaia lleess rreeccuueerrddaa aa ssuuss vviiggiillaaddaas s qquuee ccuuaallqquuieier r qquueejaj,a , rreeccllaammoo oo ddeennuunncicaia ddee uunn aassoocciiaaddoo eenn rreellaacciióónn ccoonn llaa pprreessttaacciióónn ddee llooss sseerrvviicciiooss oo ppoor r llaa ppoossiibblele vviioollaacciióónn ddee llaa lleeyy, , llooss eessttaattuuttooss oo rreeggllaammeenntotos s ppoorr ppaarrttee ddee uunn mmiissmmoo aassoocciiaaddoo oo ppoor r uunn mmiieemmbrboro ddee llooss óórrggaannoos s ddee aaddmminiinsisttrraacciióónn yy vviiggiillaanncciai,a , ddeebbee sseerr ccoonnoocciiddaa yy ttrraammititaadda,a , eenn pprriimmeerara ooppoorrttuunniiddaad,d , aannttee eell óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l pprreevvisisttoo eenn llaa lleeyy ppaarraa ccaaddaa uunnaa ddee eellllaass ((óórrggaannoo nnaattuurarla)l,) , eessttoo eess, , ““JJuunnttaa ddee VViiggiillaanncciaia”” eenn llaass ccooooppeerartaitivvaas s yy eenn

llaass ffoorrmmaas s ddee aaddmmininisisttrraacciioonnees s ppúúbbliliccaas s ccooooppereartaitvivasa,s , ““CCoommitiété ddee CCoonntrtorol l SSoocciaial”l” eenn llooss ffoonnddoos s ddee eemmppleleaadodso”s,” , ““CCoommitiét é ddee VViiggiillaanncciiaa”” eenn llaass pprreeccooooppereartaitvivaas s yy ppoorr llaa ““JJuunntata ddee CCoontnrtorol l SSoocciaial”l” eenn llaass aassoocciiaacciioonnees s mmutuutaulaelse,s , qquuiieenn sseerráá eell eennccaarrggaaddoo ddee ddaarrllee ttrráámmitiete yy ssoolliicciittaarr aa llooss óórrggaannoos s ccoommpepteetnetnetse s llaa aapplliiccaacciióónn ddee llooss ccoorrrreeccttiivvoos s ppeerrttiinneenntetse,s , ccoonn ffuunnddaammenetnoto eenn llaass ffuunncciioonnees s aassiiggnnaaddaas s eenn llaa lleeyy yy eenn llooss eessttaattuuttoos.s . LLaas s qquueejjaas s oo rreeccllaammoos s ppoorr aassuunnttoos s eessppeecciailaelse,s , qquuee rreeqquuiieerreenn ddee llaa rreevviissiióónn, , cceerrttiiffiiccaacciióónn oo

aapprroobbaacciióónn ddeel l ““rreevviissoor r ffiissccaall””, , ppoorr eejjeemmplpol,o , rrééggiimmeenn ddee iinnvveerrssiioonnese,s , ccoobbrroo ddee iinntteerreessees,s , ddeevvoolluucciióónn ddee aappoortretes,s , oobbjjeecciioonnees s ssoobbrree bbaallaannccees s oo eessttaaddoos s ffiinnaanncciieerroos,s , lliibbrrooss ddee ccoonnttaabbililiiddaad,d , eennttrree oottrroos,s , ddeebbeenn sseerr ccoonnoocciiddoos s yy ttrraammiittaaddoos s eenn pprriimmeerraa ooppoorrttuunniiddaadd aannttee ddiicchhoo óórrggaanno.o . EEnn eessttee ppuunnttoo eess pprreecciissoo aaddvveretritrir qquuee ddeennttrroo ddee llooss eessttaattuuttooss ddee llaass eennttiiddaaddees s ddee eeccoonnoommíaía ssoolliiddaarriiaa ddeebbeenn eessttaarr eessttaabblleecciiddoos s eexxpprreessaammenetnet e llooss ““pprroocceeddiimmieientnotos s ppaarraa rreessoollvveer r ddiiffeerreenncciaias s oo ccoonnflfliiccttooss ttrraannssiiggiibblleess eennttrree llooss aassoocciiaaddoos s oo eennttrree ééssttooss yy llaa eennttiiddaadd ssoolliiddaarirai,a ,

ppoor r ccaauussaa oo ccoonn ooccaassiióónn ddee aaccttooss ccooooppeeraratitivvoos s oo ssoolliiddaarriioos”s.” . PPaarraa eessttee eeffeecctoto, , eessttáánn aauuttoorriizzaaddaas s ppaarraa ccrreeaarr eenn ssuu lleeggiissllaacciióónn iinntteerrnnaa ““cceennttrroos s ddee ccoonncciilliiaacciióónn oo aarrbbiittrraammeenntoto”,” , eenn llooss ttéérrmmiinnoos s yy ccoonnddiicciioonnees s pprreevviissttoos s eenn eell DDeeccreretoto 11881188 ddee 1199998.8 . PPoor r ttaannttoo, , eell ttrráámmitiete iinntteerrnnoo ddee llaa rreeccllaammaacciióónn oo qquueejjaa ssuurrttiiddoo aannttee llooss óórrggaannoos s ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l oo eell rreevviissoor r ffiissccaal,l , ddeebbee ccuummplpilri r ppoorr lloo mmeenonso,s , llooss ssiigguuiieenntteess ppaassoos:s : aa)) qquueejjaa oo rreeccllaammaacciióónn ppoorr eessccrriittoo aannttee eell óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l oo eell rreevviissoor r ffiissccaal,l , llaa ccuuaal l

ddeebbee ccoonntteennere:r : EEl l oobbjjeettoo ddee llaa qquueejaj,a , llaass rraazzoonnees s eenn qquuee ssee aappooyya,a , llaa rreellaacciióónn ddee ddooccuummenetnotso s qquuee ssee aaccoommpapñaañ,a , yy llaa ffiirrmmaa ddeel l ppeettiicciioonnaarriioo.. SSi i qquuiieenn pprreesseenntata uunnaa qquueejjaa vveerrbbala l aaffiirrmmaa nnoo ssaabbeer r oo nnoo ppooddeer r eessccrriibbiri,r , ddiicchhoos s óórrggaannoos s ddee ccoonntrtrool l ddeebbeenn rreecciibbiirrllaa yy ddaarrllee uunnaa ccooppiiaa aall iinntteerreessaaddo.o . AAddeemmásá,s , eell iinntteerreessaaddo,o , ddeebbeerráá aaccrreeddititaar r iinntteerrééss lleeggííttiimmoo ppaarraa pprreesseenntatar r ssuu qquueejaj.a . bb)) TTrraassllaaddoo ddee llaa qquueejjaa aa llaa ccoonnttrraapparatret,e , ppoorr eell óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l oo eell rreevviissoor r ffiissccaal,l , iinnddiiccaannddoo eell sseennttiiddoo yy llooss ppuunnttoos s ccoonnccrreetotos s ssoobbrree llooss ccuuaallees s ddeebbee vveerrssaarr llaa rreessppuueestsata yy

ddeetteerrmmiinnaanndod,o , iigguuaallmmenetnet,e , eell ppllaazzoo ddeennttrroo ddeel l ccuuaal l ssee ddeebbee ddaarr rreessppuueestsata aa llaa ppeettiicciióónn ddeel l qquueejjoosos,o , ssiinn ppeerrjjuuiicciioo ddee qquuee eell óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l aannttee qquuiieenn ssee iinntteerrppoonnee llaa qquueejaj,a , rreessuueellvvaa ddiirreeccttaammeentnete eell aassuunntot.o . cc)) RReessppuuesetsata ddee llaa ccoonnttrraappaartrete aall qquueejjoosos,o , llaa ccuuaal l ddeebbeerráá sseerr ccoommplpelteat,a , ccllaarraa, , pprreecciissaa yy ccoommprpernesnisbilbel,e , ccoonntteenneer r llaa ssoolluucciióónn oo aaccllaarraacciióónn ddee lloo rreeccllaammaaddoo yy llooss ffuunnddaammenetnotos s lleeggaallees,s , eessttaattuuttaarriiooss oo rreeggllaammenetnatrairoios s qquuee ssooppoorrtteenn llaa ppoossiicciióónn ddee llaa ccoonnttrraapparatret,e , jjuunnttoo ccoonn llooss ddooccuummenetnotso s qquue,e , ddee aaccuueerrddoo ccoonn llaass cciirrccuunnssttaanncicaisa,s , ssee eessttiimmeenn aapprrooppiiaaddoos s ppaarraa rreessppaallddaar r

llaass aaffiirrmmaacciioonnees s oo ccoonncclluussiioonnees s ssoosstteenniiddaas s ppoor r llaa mmiissmma.a . dd)) IInnvviittaacciióónn ddeel l óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l oo eell rreevviissoor r ffiissccaal l aa llaass ppaarrtteess aa rreessoollvveer r eell ccoonnflfliiccttoo aa ttrraavvééss ddee llaa ccoonncciilliiaacciióónn oo eell aarrbbiittrraammeentnot,o , ssiieemmpprere qquuee eell aassuunnttoo sseeaa ttrraannssiiggiibblele ddee aaccuueerrddoo ccoonn llaa lleeyy. . LLaa llaabboor r ddee ddiicchhoos s óórrggaannoos s ddee ccoonntrtrool l eenn eessttaa ddiilliiggeenncciiaa ddeebbee sseerr aaccttiivvaa, , pprrooppoonniieennddoo ddeennttrroo ddee lloo ppoossibiblel,e , ffoorrmmuulalas s ddee aarrrreegglloo oo ccoonnccililiiaacciióón,n , ssiieemmpprere aajjuussttaaddaas s a a llaa lleeyy, , aa llooss eessttaattuuttooss yy aa llooss rreeggllaammeenntotos s ddee llaa eennttiiddaadd. . EEssttaa eettaappaa ppuueeddee sseerr

lllleevvaaddaa aa ccaabboo ppoorr llooss óórrggaannoos s ddee ccoonntrtorlo,l , eenn ccuuaallqquuieier r ttiieemmppo,o , ddeennttrroo ddeel l ppllaazzoo ppaarraa rreessoollvveer r llaa qquueejaj,a , iinncclluussoo, , ssii lloo ccoonnssiiddeerraann pprroocceeddenetnet,e , aanntteess ddeel l ttrraassllaaddoo ddee llaa qquueejjaa aa llaa ccoonnttrraapparatret.e . DDeebbe e ddeejjaarrssee ccoonnssttaanncciaia ppoor r eessccrriittoo ddee hhaabbeerrssee ssuurrttiiddoo eessttee pprroocceeddiimmieinetnot.o . ee)) SSoolliicciittuudd ppoorr eessccrriittoo ddeel l óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l aa llooss óórrggaannoos s ccoommpepteetnetnetse,s , ddee llaa aapplliiccaacciióónn ddee llooss ccoorrrreeccttiivvoos s ppeerrttiinneenntetes s ppaarraa llaa ssoolluucciióónn ddee llaa qquueejaj.a . SSi i llaa qquueejaja ffuuee ttrraammiittaaddaa ppoor r eell rreevviissoor r ffiissccaal,l , ddeebbee pprreesseenntatar r ssuu ddiiccttaammeenn aa llaa jjuunnttaa ddee

vviiggiillaanncicai,a , ppaarraa qquuee ééssttaa úúllttiimmaa ssoolliicciittee llaa aapplliiccaacciióónn ddee llooss ccoorrrreeccttiivvoos.s . ff)) PPllaazzoo. . LLoo aanntteerriioor,r , ddeebbee sseerr rreessuueeltltoo ddeennttrroo ddeel l ppllaazzoo eessttaabblleecciiddoo eenn llooss eessttaattuuttoos.s . AA ffaallttaa ddee ddiissppoossiicciióónn eessttaattuuttaarirai,a , ddeennttrroo ddee uunn ttéérrmmiinnoo ddee qquuiinnccee ((1155) ) ddííaass hháábbilileess ccoonnttaaddoos s aa ppaartritirr ddeel l ddííaa ssiigguuiieenntete aa llaa ffeecchhaa ddeel l rreecciibboo ddee llaa qquueejaj.a . LLaa rreennuueenncciaia oo ddeemmoorara iinnjjuussttiiffiiccaaddaa ppoorr ppaarrttee ddeel l óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciaial l oo eell rreevviissoorr ffiissccaal,l , ppaarraa aatteennddeer r llaa rreeccllaammaacciióónn ddeel l qquueejjoosos,o , aaddeemmásá s ddee ddaarr lluuggaarr aa iinniicciiaarr llaass

iinnvveessttiiggaacciioonnees s aaddmminiinsitsrtaratitivvaas s ccoonntrtraa llooss mmiissmmoso,s , ppoorr iinnccuummpplilimmieientnoto aa ssuuss oobblliiggaacciioonnees s lleeggaalleess yy eessttaattuuttaariraias,s , sseerráá tteenniiddaa ccoommoo pprruueebbaa eenn ssuu ccoonntrtraa ppoorr eessttaa SSuuppeerriinntteennddenecnicai,a , ddeennttrroo ddee ddiicchhoo pprroocceesos.o . PPoor r úúllttiimmo,o , eess pprreecciissoo aaddvveretritri r qquuee llaass qquueejjaas s ssoobbrree ggrraavvees s iirrrreegguullaarriiddaaddees s aall iinntteerriioorr ddee llaass eennttiiddaaddese,s , ppoossiibblleemmeentnete ccoonnsstitittuuttiivvaass ddee ““hheecchhoos s ppuunniibblleess”” oo ccoonndduuctcatas s ssaanncciioonnaabbleles s ppoor r nnuueesstrtroo oorrddeennaammieientnoto jjuurrííddiiccoo, , qquuee eessccaappaann ddeel l áámmbibtioto ddee llaa ccoommpepteetencnicaia aassiiggnnaaddaa ppoorr llaa lleeyy aa eessttaa SSuuppeerriinntteennddenecnicai,a , ddeebbeenn sseerr ppuueessttaas s ddiirreeccttaammeenntete ppoorr llooss aassoocciiaaddoos s oo ppoorr llooss

óÓrrggaannoos s ddee aaddmminiinsitsrtraaccióión,n , ccoonntrtrool l yy vviiggiillaanncciai,a , eenn ccoonnoocciimmieienntoto ddee llaass aauuttoorriiddaaddees s jjuuddiicciiaalleess ccoommpepteetnetnetse.s . CCuuaannddoo ddee ddiicchhaas s iirrrreegguullaarriiddaaddees s hhaayyaa tteenniiddoo ccoonnoocciimmieienntoto eell óórrggaannoo ddee ccoonntrtrool l ssoocciiaal l oo eell rreevviissoor r ffiissccaal,l , ddiirreeccttaammeentnete oo ppoorr ccoonndduuctcoto ddee llooss aassoocciiaaddoso,s , ddeebbeen,n , aaddeemmásá,s , iinnffoorrmmaar r iinnmmeeddiiaattaammenetnet e aa eessttaa EEnnttiiddaad,d , ccoonn llooss ssooppoortrtees s ccoorrrreessppoonndideinetnetse,s , ppaarraa llooss ffiinneess ppeerrttiinneenntetse.s . CCoordrdiaila l SSaalluuddo,o , JJOORRGGEE AANNDDRRÉSÉ S LLÓÓPPEEZZ BBAAUUTTIISSTTAA SSuuppeerriinntteennddeennttee