SUPERSUBSIDIO - Estudio técnico de análisis de tarifas diferenciales

EJECUCIÓN DEL CONTRATO DE CONSULTORÍA

SUSCRITO CON LA SUPERINTENDENCIA DE

SUBSIDIO FAMILIAR

ESTUDIO TECNICO DE ANALISIS DE TARIFAS

DIFERENCIALES A 12 CAJAS DE

COMPENSACION FAMILIAR A NIVEL NACIONAL VIGENCIA 2011 - 2010

1RESULTADOS

OBTENIDOS EN EL

ESTUDIO TÉCNICO DE

TARIFAS Noviembre – Diciembre 2012 2OBJETIVO Realizar un estudio técnico a través del análisis de las tarifas diferenciales, a 12 Cajas de Compensación Familiar a nivel Nacional de la vigencia 2011, Con el fin de garantizar el acceso de los trabajadores afiliados al subsidio familiar, no afiliados y de la población general, con el fin de garantizar el cumplimiento de las funciones de Inspección Vigilancia y Control de la Superintendencia del Subsidio Familiar. 3 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAREMPRESAS AFILIADOS % 1 C.C.F. COMPENSAR - BOGOTA 32,738 891,596 13.5% 2 C.C.F. CAFAM - BOGOTA 29,707 699,008 10.6% 3 COMFENALCO ANTIOQUIA 14,502 320,135 4.8% 4 COMFABOY TUNJA 11,035 116,964 1.8% 1 COMFAMILIAR DEL ATLANTICO 9,290 163,317 2.5% 2 COMFENALCO CARTAGENA 8,911 142,662 2.2% 3 C.C.F. COMFANDI - CALI 25,684 527,225 8.0%

2 COMFENALCO CARTAGENA 8,911 142,662 2.2% 3 C.C.F. COMFANDI - CALI 25,684 527,225 8.0% 4 C.C.F. COLSUBSIDIO - BOGOTA 36,425 908,095 13.8% 1 COMFENALCO TOLIMA - IBAGUE 4,805 67,743 1.0% 2 CAJASAN - BUCARAMANGA 6,486 175,447 2.7% 3 COMFENALCO VALLE 7,386 214,577 3.2% 4 C.C.F. DEL HUILA - NEIVA 11,705 87,120 1.3% TOTAL 198,674 4,313,889 65% TOTAL NACIONAL 359,526 6,602,742

PARTICIPACIÓN CCF A NIVEL NACIONAL 55.25% 65.33%

Estadísticas Empresas y Trabajadores Afiliados abril 2012. Según SSF

NOMBRE DE LAS CAJAS

CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR EN ESTUDIO

PRIMER INFORME

SEGUNDO INFORME

TERCER INFORME

4METODOLOGÍA DEL ESTUDIO

FASE 3: Presentación de Resultados Preparación y presentación de Informes para las doce cajas, informe final con observaciones y recomendaciones. Informe de la Metodología de costos, con recomendaciones y Sugerencias. FASE 2: Ejecución Visitas a las Cajas de Compensación, recolección de información Procesamiento de datos y generación de la información base para las conclusiones y resultados FASE 1: Planeación Estratégica Acta de Inicio Análisis y presentación del Plan de Trabajo

5ANALISIS DE

TARIFAS DE

LOS

SERVICIOS

la información base para las conclusiones y resultados FASE 1: Planeación Estratégica Acta de Inicio Análisis y presentación del Plan de Trabajo

5ANALISIS DE

TARIFAS DE

LOS

SERVICIOS

SOCIALES DE

LAS CCF

NORMATIVIDAD

ANALISIS DE

TARIFAS

DIFERENCIALES

METODOLOGIA DE

COSTOS DE LAS CCF

REFERENTES

ECONOMICOS PARA

INCREMENTOS

SUBSIDIO DE TARIFAS

DIFERENCIA DE

TARIFAS ENTRE

CATEGORIAS

COMPARACION DE

TARIFAS CON EL

MERCADO

ANALISIS TARIFAS

COBERTURAS

COMPARATIVO

TARIFAS AÑO 20102011

PROPUESTA DE

METODOLOGÍA DE

COSTOS

6OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Realizar un estudio técnico a través del análisis de las tarifas diferenciales, de los siguientes servicios sociales subsidiados:

 Educación Formal  Educación para el Trabajo y el desarrollo Humano  Recreación y Alojamiento  Deportes  Adulto Mayor  Discapacidad  Crédito Social

7 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR2. Estudiar y analizar la metodología de costos establecida por la Caja de Compensación Familiar, para la fijación de las tarifas diferenciales de los servicios sociales ofrecidos.

3. Determinar los referentes económicos con base en los cuales las Cajas de Compensación Familiar realizaron el incremento de las tarifas diferenciales de los servicios sociales ofrecidos en la vigencia 2011.

4. Determinar el monto del subsidio asignado a las categorías

3. Determinar los referentes económicos con base en los cuales las Cajas de Compensación Familiar realizaron el incremento de las tarifas diferenciales de los servicios sociales ofrecidos en la vigencia 2011.

4. Determinar el monto del subsidio asignado a las categorías tarifarias beneficiarias (A y B) con base en el costo unitario establecido para cada servicio. Así mismo, identificar si las categorías C y D se encuentran subsidiadas.

8 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR5. Establecer la diferencia entre el valor de las 4 categorías tarifarias (A, B, C y D) a fin de determinar el cumplimiento de la política de subsidios establecida para las categorías beneficiarias (A y B). a

6. Realizar un comparativo entre las tarifas ofrecidas en el mercado y las tarifas ofertadas por las Cajas de Compensación Familiar para la prestación de los servicios sociales a sus afiliados, teniendo en cuenta la calidad y pertinencia de los programas.

7. Analizar la relación entre el valor de las tarifas diferenciales ofrecidas y la cobertura obtenida en cada servicio en la vigencia 2011, con el fin de determinar la focalización y participación de la población afiliada y no afiliada en los servicios sociales ofrecidos, igualmente establecer un indicador de impacto frente a la cobertura.

9

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAROBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

1. Los programas de Adulto Mayor y Discapacidad, son servicios inmersos en Salud o servicios prestados en forma transversal a través de otros, como educación, recreación y deporte; que generalmente no reportan datos estadísticos, como soporte de las

1. Los programas de Adulto Mayor y Discapacidad, son servicios inmersos en Salud o servicios prestados en forma transversal a través de otros, como educación, recreación y deporte; que generalmente no reportan datos estadísticos, como soporte de las evaluaciones técnicas.

Por lo tanto, se recomienda que las Cajas implementen un control independiente para los servicios de Adulto Mayor y Discapacidad, de manera que se disponga de la información estadística de Tarifas, Costos y Cobertura, para cada una de las categorías A, B, C y D. 10 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIARDISCAPACIDAD La atención a discapacitados se cumple mediante programas diseñados para los hijos de los afiliados que presentan condiciones de discapacidad y son beneficiarios del subsidio familiar. El programa se denomina ENLACES y proporciona atención de día a las personas, cubriendo el aspecto de escolaridad, terapia y servicio médico. Comparativo entre la población cubierta en 2010 y 2011 por categoría y servicios sociales. La Caja no reporta el detalle de este servicio desagregado por categorías, por lo que el análisis sólo toma el total reportado en las estadísticas sociales. Se presenta en el año 2011 un aumento con respecto al año anterior del 40%.

11OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

2. Algunas Cajas de Compensación no detallan la información de sus servicios y programas por categoría, únicamente registran clasificaciones por Afiliado y No afiliado o, por totales.

Por lo tanto, se recomienda que se ajusten los reportes, presentando la información con el detalle de cada categoría en cada servicio y programa. 12

SUPERINTENDENCIA

clasificaciones por Afiliado y No afiliado o, por totales.

Por lo tanto, se recomienda que se ajusten los reportes, presentando la información con el detalle de cada categoría en cada servicio y programa. 12 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAREl comparativo por categorías no se puede establecer por cuanto no se obtuvo el reporte por categorías. Se comparó el total, encontrando que para este servicio se presentó un crecimiento del 5% con respecto al año anterior.

13OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

3. Se encontró que las Cajas de Compensación han establecido para sus servicios y programas, tarifas y tasas diferenciales por cada una de las categorías A, B, C y D. No obstante, cada una presenta márgenes distintos entre los valores establecidos para estas categorías, que incide en las análisis de comparación de las mismas.

Se recomienda entonces, que sean revisadas las estructuras tarifarias de las Cajas, soportando técnicamente los montos que se han asignado a cada una de las categorías, como soporte del análisis de tarifas para mismos servicios y mismas categorías. 14

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIARCOMFENALCO VALLE. RECREACION Y ALOJAMIENTO.

Centro Recreacional y Vacacional

SERVICIO CATEGORIA

TARIFA

TEMPORADA

BAJA 2010

TARIFA

TEMPORADA

ALTA 2010

DIFERENCIA A 61.500 72.900 11.400

B 63.600 75.600 12.000 C 65.000 78.500 13.500

TEMPORADA

ALTA 2010

DIFERENCIA A 61.500 72.900 11.400

B 63.600 75.600 12.000 C 65.000 78.500 13.500 D 84.400 94.000 9.600

RESULTADO DE BENEFICIOS 68.625 80.250 11.625

A 101.400 113.400 12.000 B 103.200 120.500 17.300 C 114.800 130.200 15.400 D 145.800 167.500 21.700

RESULTADO DE BENEFICIOS 116.300 132.900 16.600

A 137.700 149.800 12.100 B 141.800 160.700 18.900 C 155.800 176.700 20.900 D 189.500 221.700 32.200

RESULTADO DE BENEFICIOS 156.200 177.225 21.025

A 177.500 194.300 16.800 B 181.500 208.500 27.000 C 194.700 224.500 29.800 D 247.100 276.600 29.500

RESULTADO DE BENEFICIOS 200.200 225.975 25.775

A 251.500 284.000 32.500 B 253.500 296.700 43.200 C 265.400 314.000 48.600 D 324.300 374.700 50.400

RESULTADO DE BENEFICIOS 273.675 317.350 43.675

C 265.400 314.000 48.600 D 324.300 374.700 50.400

RESULTADO DE BENEFICIOS 273.675 317.350 43.675

HABITACION SENCILLA

TEMPORADA BAJA

HABITACION DOBLE

TEMPORADA BAJA

HABITACION TRIPLE

TEMPORADA BAJA

HABITACION FAMILAR

TEMPORADA BAJA

HABITACION MULTIPLE TEMPORADA BAJA ANÁLISIS DE TARIFAS PARA PAGO DE ALOJAMIENTO TEMPORADA ALTA Y BAJA AÑO

2010 15CAFAM. CREDITOS CRÉDITO LÍNEA CATEGORÍA A CATEGORÍA B CATEGORÍA C CATEGORÍA A CATEGORÍA B CATEGORÍA C CREDISUBSIDIO 14% 15% N/A 14% 15% N/A CREDICAFAM 14% 15% 15.85% 16% 17% 17.85% LIBREINVERSION 18% 18% 18% N/A N/A N/A RECREACIÓN 18% 18% 18% 19% 19% 19% SALUD 18% 18% 18% 19% 19% 19% EDUCACIÓN 18% 18% 18% 19% 19% 19% VIVIENDA 14% 15% 18% 16% 16.50% 19%

TASA VIGENTES A PARTIR DEL 1/10/10 HASTA 31/12/11

CONVENIO DXN SIN CONVENIO DXN

POLÍTICA DE CRÉDITO

16OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

4. Respecto a la metodología de costos se observa que

CONVENIO DXN SIN CONVENIO DXN

POLÍTICA DE CRÉDITO

16OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

4. Respecto a la metodología de costos se observa que conceptualmente se tiene diseñada una metodología, que generalmente es Costeo ABC, pero esta se encuentra en etapas iniciales de ajustes o no es aplicada para la determinación del monto de costos por servicio y por programa.

En la metodología de Costos propuesta en este estudio, se registran las recomendaciones específicas para el sistema de costos. 17

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAROBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

5. La mayoría de las Cajas no documentaron la política institucional para la determinación de las tarifas en sus servicios y programas.

Es importante que se establezcan políticas claras y precisas sobre los aspectos a tener en cuenta para el establecimiento de tarifas a nivel de servicios y programas, que permitan medir su respectivo cumplimiento. 18

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAROBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

6. Con respecto a la asignación de subsidios a las categorías subsidiadas A y B, así como a las categorías C y D, se encontraron aspectos significativos como: ausencia de subsidios a las categorías A y B, porcentajes mínimos de subsidios a estas categorías (1%, 3%...), cobros adicionales hasta del 45% sobre el valor del costo a las categorías A y B, subsidios desproporcionados para los mismos servicios y programas en las mismas categorías y en las mismas cajas, subsidios otorgados a las categorías C y D, que no dan la

las categorías A y B, subsidios desproporcionados para los mismos servicios y programas en las mismas categorías y en las mismas cajas, subsidios otorgados a las categorías C y D, que no dan la misma oportunidad de acceso a las categorías con menores ingresos.

19

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAROBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

Lo anterior, aunado a la ausencia de documentos técnicos de costos que permitan evaluar los montos de costos reportados por las cajas.

Por lo tanto, es importante que se realice una evaluación de las políticas y criterios con los cuales se están asignando los subsidios a las categorías A y B, como también a las categorías C y D, en busca de garantizar que las tarifas de los servicios, sean semejantes y accequibles para las categorías A y B, representadas en los subsidios de que trata el marco regulatorio para el funcionamiento de las Cajas de Compensación Familiar en Colombia. 20 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIARComfamiliar Atlántico. A lgunos servicios son subsidiados para todas las categorías y otros, no tiene subsidio para A y B: EDUCACION PARA EL DESARROLLO Y TRABAJO HUMANO El curso de office 2000; la categoría A paga $194.688, con un costo de $159.042 y un adicional de $35.646. COSTO A B C D Cursos mantenimiento de computadores 565.081 500.000 510.000 530.000 550.000

Curso office 2000 159.042 194.688 205.504 216.320 237.952 Programas técnico laborales 565.081 500.000 510.000 530.000 550.000 Nombre del Programa Categorías A B C D Entrada 2.105 1.456 699 -3.736 Curso regulares de Tenis -14.368 -20.209 -28.321 -40.002 Curso vacacionales Tenis -10.258 -11.989 -14.368 -28.321 Gran salón X 4 horas -1.142 -1.142 -137.423 Nombre de Servicio Solamente están subsidias las tarifas de entradas Categorías

SUBSIDIOS CENTRO RECREACIONAL SEDE NORTE

Nombre de Servicio VALOR Entrada 2,069 Curso regulares de Tenis 4,992 Curso vacacionales Tenis 3,611 Gran salon X 4 horas 632,676 Costos Año 2011 21Comfandi. …para algunos servicios se observa subsidio para todas las categorías, lo que origina la necesidad de revisar el cálculo de costos y la fijación de tarifas para las diferentes categorías :

SERVICIO CATEGORIA ALTA BAJA COSTO SUBSIDIO

% SUBSIDIO HABITACION SENCILLA A 116000 90.700 163.102 (72.402) -44% HABITACION SENCILLA B 118000 93.000 163.102 (70.102) -43% HABITACION SENCILLA C 139400 133.000 163.102 (30.102) -18% HABITACION SENCILLA D 165500 145.500 163.102 (17.602) -11% PROMEDIO TARFIAJAS TEMP ALTA BAJA 134725 115.550 652.408 (190.208)

HABITACION SENCILLA D 165500 145.500 163.102 (17.602) -11% PROMEDIO TARFIAJAS TEMP ALTA BAJA 134725 115.550 652.408 (190.208)

SERVICIO CATEGORIA ALTA BAJA COSTO SUBSIDIO

% SUBSIDIO HABITACION DOBLE A 138000 113.500 183.173 (69.673) -38% HABITACION DOBLE B 140000 116.000 183.173 (67.173) -37% HABITACION DOBLE C 172500 146.500 183.173 (36.673) -20% HABITACION DOBLE D 198000 157.000 183.173 (26.173) -14%

PROMEDIO TARFIAJAS TEMP ALTA BAJA 152050 105.567 (190.208)

22Cajasan. Educación Formal. Se reflejan subsidios para C y D.

ESTABLECIMIENTO CURSO CATEG. TARIFA 2010 COSTO 2010 SUBSIDIO

2010

PRIMARIA A 82.900 350.624 267.724

PRIMARIA B 89.000 350.624 261.624

PRIMARIA C 96.200 350.624 254.424

PRIMARIA D 132.800 350.624 217.824

SECUNDARIA A 100.800 226.934 126.134

SECUNDARIA B 108.700 226.934 118.234

SECUNDARIA C 116.000 226.934 110.934

SECUNDARIA D 144.900 226.934 82.034

MEDIA TECNICA A 114.700 238.280 123.580

MEDIA TECNICA B 123.700 238.280 114.580

MEDIA TECNICA C 134.200 238.280 104.080

MEDIA TECNICA D 167.800 238.280 70.480

PRIMARIA A 82.900 317.421 234.521

PRIMARIA B 89.000 317.421 228.421

PRIMARIA C 96.200 317.421 221.221

PRIMARIA D 132.800 317.421 184.621

SECUNDARIA A 100.800 195.879 95.079

SECUNDARIA B 108.700 195.879 87.179

SECUNDARIA C 116.000 195.879 79.879

SECUNDARIA D 144.900 195.879 50.979

TIEMPO COMPLETO A 172.700 260.366 87.666

TIEMPO COMPLETO B 190.850 260.366 69.516

TIEMPO COMPLETO C 208.900 260.366 51.466

TIEMPO COMPLETO D 269.200 260.366 -8.834

MEDIO TIEMPO A 95.000 182.256 87.256

MEDIO TIEMPO B 108.650 182.256 73.606

MEDIO TIEMPO C 118.300 182.256 63.956

MEDIO TIEMPO D 149.700 182.256 32.556

TIEMPO COMPLETO A 82.130 214.292 132.162

TIEMPO COMPLETO B 88.150 214.292 126.142

TIEMPO COMPLETO C 95.352 214.292 118.940

TIEMPO COMPLETO D 128.506 214.292 85.786

MEDIO TIEMPO A 95.500 107.146 11.646

MEDIO TIEMPO B 108.650 107.146 -1.504

MEDIO TIEMPO C 118.300 107.146 -11.154

MEDIO TIEMPO D 149.700 107.146 -42.554

TIEMPO COMPLETO A 82.130 189.614 107.484

TIEMPO COMPLETO B 88.150 189.614 101.464

TIEMPO COMPLETO C 95.352 189.614 94.262

TIEMPO COMPLETO D 128.506 189.614 61.108

MEDIO TIEMPO A 95.599 132.730 37.131

MEDIO TIEMPO B 108.650 132.730 24.080

MEDIO TIEMPO C 118.300 132.730 14.430

MEDIO TIEMPO D 149.700 132.730 -16.970

MEDIO TIEMPO A 82.100 250.801 168.701

MEDIO TIEMPO B 88.150 250.801 162.651

MEDIO TIEMPO C 95.400 250.801 155.401

MEDIO TIEMPO D 119.500 250.801 131.301

BASICA PRIMARIA A 82.900 67.184 -15.716

BASICA PRIMARIA B 89.000 67.184 -21.816

BASICA PRIMARIA C 96.200 67.184 -29.016

BASICA PRIMARIA D 132.800 67.184 -65.616

TIEMPO COMPLETO A 82.130 206.254 124.124

TIEMPO COMPLETO B 88.150 206.254 118.104

TIEMPO COMPLETO C 95.352 206.254 110.902

TIEMPO COMPLETO D 128.506 206.254 77.748

MEDIO TIEMPO A 77.292 134.241 56.949

MEDIO TIEMPO B 88.150 134.241 46.091

MEDIO TIEMPO C 95.352 134.241 38.889

MEDIO TIEMPO D 128.506 134.241 5.735

TIEMPO COMPLETO A 91.400 214.764 123.364

TIEMPO COMPLETO B 96.750 214.764 118.014

TIEMPO COMPLETO C 102.100 214.764 112.664

TIEMPO COMPLETO D 145.100 214.764 69.664

A 82.130 67.851 -14.279 B 88.150 67.851 -20.299 C 95.352 67.851 -27.501 D 128.506 67.851 -60.655

CENTRO EDUCATIVO CAJA SAN TEJADOS

CENTRO EDUCATIVO CAJA SAN LAGOS

JARDIN INFANTIL CASITA DE CHOCOLATE

JARDIN INFANTIL COLONITAS

23Compensar. Las escuelas deportivas presentan subsidios para las categorías A, B y C, en algunos casos D. 24Comfenalco Valle. ETDH. En a lgunos cursos las categorías A y B no se encuentran subsidiadas, en tanto que las C y D, sí reciben subsidios en otros.

25CAFAM - EDUCACIÓN FORMAL

CURSO CATEG. MATRICULAS

AÑO 2010 % DIFER.

RELACIÓN TARIFA

/ COSTO

% SUBS.

encuentran subsidiadas, en tanto que las C y D, sí reciben subsidios en otros.

25CAFAM - EDUCACIÓN FORMAL

CURSO CATEG. MATRICULAS

AÑO 2010 % DIFER.

RELACIÓN TARIFA

/ COSTO

% SUBS.

MATRICULAS

AÑO 2011 % DIFER.

RELACIÓN TARIFA

/ COSTO

%

SUBSIDIO

% INCREMENTO 2010 - 2011

TRANSICION Y PRIMERO A 193,400 (187,060) -49% 204,050 (199,930) -49% 6% TRANSICION Y PRIMERO B 227,900 18% (152,560) -40% 241,000 18% (162,980) -40% 6% TRANSICION Y PRIMERO B1 263,500 16% (116,960) -31% 16% TRANSICION Y PRIMERO C 399,100 75% 18,640 5% 420,800 71% 16,820 4% 5% TRANSICION Y PRIMERO D 450,800 13% 70,340 18% 475,400 13% 71,420 18% 5% COSTOS CAFAM 380,460 403,980 RESULTADO DE BENEFICIOS (367,600) (274,670) SEGUNDO A 192,100 (185,300) -49% 204,050 (195,710) -49% 6% SEGUNDO B 226,700 18% (150,700) -40% 241,000 18% (158,760) -40% 6% SEGUNDO B1 261,200 15% (116,200) -31% 15%

SEGUNDO B 226,700 18% (150,700) -40% 241,000 18% (158,760) -40% 6% SEGUNDO B1 261,200 15% (116,200) -31% 15% SEGUNDO C 395,500 74% 18,100 5% 420,800 75% 21,040 5% 6% SEGUNDO D 447,200 13% 69,800 18% 475,400 13% 75,640 19% 6% COSTOS CAFAM 377,400 399,760

RESULTADO DE BENEFICIOS (364,300) (257,790) TERCERO A 202,550 (197,210) -49% TERCERO B 239,100 18% (160,660) -40%

TERCERO B1

TERCERO C 417,000 74% 17,240 4% TERCERO D 471,600 13% 71,840 18% COSTOS CAFAM 377,400 399,760

RESULTADO DE BENEFICIOS - (268,790) CUARTO - UNDECIMO A 186,200 (175,900) -49% 196,900 (187,660) -49% 6% CUARTO - UNDECIMO B 219,500 18% (142,600) -39% 231,000 18% (153,560) -40% 5% CUARTO - UNDECIMO B1 252,800 15% (109,300) -30% 15% CUARTO - UNDECIMO C 380,000 77% 17,900 5% 400,700 73% 16,140 4% 5%

CUARTO - UNDECIMO B1 252,800 15% (109,300) -30% 15% CUARTO - UNDECIMO C 380,000 77% 17,900 5% 400,700 73% 16,140 4% 5% CUARTO - UNDECIMO D 429,900 13% 67,800 19% 453,300 13% 68,740 18% 5% COSTOS CAFAM 362,100 384,560

RESULTADO DE BENEFICIOS (342,100) (256,340) COLEGIO CAFAM ANÁLISIS DE TARIFAS PARA PAGO DE MATRICULAS AÑO 2010 - 2011

26CAFAM - EDUCACIÓN FORMAL

CURSO CAT.

TARIFA

PENSION

2010 %

DIFERE

NCIAL

RELACIÓN

TARIFACOSTO

% SUBS.

CURSO CAT.

TARIFA

PENSION

2011 %

DIFERENC

IAL

RELACIÓN

TARIFACOSTO % SUBS. % INC.

TRANSICION Y PRIMERO A 143,900 (167,318) -54% TRANS., PRIMERO Y SEGUNDO A 151,800 (178,420) -54% 5% TRANSICION Y PRIMERO B 174,900 22% (136,318) -44% TRANS., PRIMERO Y SEGUNDO B 185,050 22% (145,170) -44% 6% TRANSICION Y PRIMERO B1 207,000 18% (104,218) -33% TRANSICION Y PRIMERO C 329,000 88% 17,782 6% TRANS., PRIMERO Y SEGUNDO C 346,800 87% 16,580 5% 5%

TRANSICION Y PRIMERO C 329,000 88% 17,782 6% TRANS., PRIMERO Y SEGUNDO C 346,800 87% 16,580 5% 5% TRANSICION Y PRIMERO D 375,600 14% 64,382 21% TRANS., PRIMERO Y SEGUNDO D 395,000 14% 64,780 20% 5% COSTO 311,218 COSTO 330,220 RESULTADO DE BENEFICIOS (325,690) RESULTADO DE BENEFICIOS SEGUNDO A 142,800 (168,418) -54% TERCERO A 150,550 (179,670) -54% 5% SEGUNDO B 173,900 22% (137,318) -44% TERCERO B 183,450 22% (146,770) -44% 5% SEGUNDO B1 204,900 18% (106,318) -34% SEGUNDO C 325,900 87% 14,682 5% TERCERO C 343,600 87% 13,380 4% 5% SEGUNDO D 372,500 14% 61,282 20% TERCERO D 392,700 14% 62,480 19% 5% COSTO 311,218 COSTO 330,220 RESULTADO DE BENEFICIOS 311,218 (336,090) RESULTADO DE BENEFICIOS TERCERO - UNDECIMO A 137,500 (160,516) -54% CUARTO - UNDECIMO A 144,700 (171,220) -54% 5% TERCERO - UNDECIMO B 167,400 22% (130,616) -44% CUARTO - UNDECIMO B 176,050 22% (139,870) -44% 5%

TERCERO - UNDECIMO B 167,400 22% (130,616) -44% CUARTO - UNDECIMO B 176,050 22% (139,870) -44% 5% TERCERO - UNDECIMO B1 197,400 18% (100,616) -34% TERCERO - UNDECIMO C 311,900 86% 13,884 5% CUARTO - UNDECIMO C 328,800 87% 12,880 4% 5% TERCERO - UNDECIMO D 356,900 14% 58,884 20% CUARTO - UNDECIMO D 376,300 14% 60,380 19% 5% COSTO 298,016 COSTO 315,920

RESULTADO DE BENEFICIOS 298,016 (318,980) RESULTADO DE BENEFICIOS

COLEGIO CAFAM

ANÁLISIS DE TARIFAS PARA PAGO DE PENSIONES 2010 - 2011

27CAFAM - EDUCACIÓN FORMAL

NIVEL CAT. TARIFA

MATRICULA

%

DIFERE

NCIAL

RELACIÓN

TARIFA /

COSTO %

SUBSIDIO

%

INCREMENTO NIVEL CAT. TARIFA

PENSION % DIFER. RELACIÓN

TARIFA / COSTO

% SUB. % INC. TRANSICIÓN A 195,100 (54,590) -22% 7% TODOS - 10 Y 11 A 94,038 (51,882) -36% 7% TRANSICIÓN B 221,122 13% (28,568) -11% 7% TODOS - 10 Y 11 B 117,458 13% (28,462) -20% 7%

TRANSICIÓN B 221,122 13% (28,568) -11% 7% TODOS - 10 Y 11 B 117,458 13% (28,462) -20% 7% TRANSICIÓN C 250,606 15% 916 0% 3% TODOS - 10 Y 11 C 152,004 15% 6,084 4% 7% TRANSICIÓN D 279,467 15% 29,777 12% 7% TODOS - 10 Y 11 D 169,968 15% 24,048 16% 7% COSTO 249,690 COSTO 145,920 NIVELES 1 A 11 A 192,365 (50,635) -21% 6% NIVELES 10 Y 11 A 92,720 (49,120) -35% 6% NIVELES 1 A 11 B 218,023 13% (24,977) -10% 6% NIVELES 10 Y 11 B 115,812 13% (26,028) -18% 6% NIVELES 1 A 11 C 255,869 20% 12,869 5% 6% NIVELES 10 Y 11 C 149,873 20% 8,033 6% 5% NIVELES 1 A 11 D 275,550 10% 32,550 13% 6% NIVELES 10 Y 11 D 167,586 10% 25,746 18% 6% COSTO 243,000 COSTO 141,840

LICEO CAMPESTRE CAFAM

TARIFAS PARA PENSIONES AÑO 2011

LICEO CAMPESTRE CAFAM

TARIFAS PARA MATRICULAS AÑO 2011

28OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

TARIFAS PARA PENSIONES AÑO 2011

LICEO CAMPESTRE CAFAM

TARIFAS PARA MATRICULAS AÑO 2011

28OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

7. Los comparativos de mercado realizados por las cajas, son principalmente para analizar el valor de sus servicios frente a las demás cajas y, generalmente, no se comparan con el mercado externo. Aunado a esto, se destacan los aspectos de calidad y pertinencia de los servicios que actualmente brindan las cajas de compensación en Colombia.

Se recomienda entonces que la presentación de las tarifas, se acompañe con estudios de mercado externo, donde se puedan comparar con otros centros de educación, centros para formación empresarial, centros de recreación, hoteles, escuelas deportivas y demás servicios relacionados, con los servicios de las cajas. 29

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAR30

Lagomar El Peñón Tarifa Plan 1 Noche - 2 Días Lagomar

TEMPORADA

ALTA Lagomar

TEMPORADA

BAJA Categoría A B e D Categoría A B e D COMPENSAR COMPENSAR Lagomar PTI 2011 Lagomar PTI 2012 117,000 $ 120,000 $ 140,000 $ 165,000 $ 211,000 $ 144,000 $ 170,000 $ 217,000 $ COMPENSAR COMPENSAR Lagomar PTI 2011 Lagomar PTI 2012 107,500 $ 111,000 $ 131,000 $ 135,000 $ 151,500 $ 193,000 $

170,000 $ 217,000 $ COMPENSAR COMPENSAR Lagomar PTI 2011 Lagomar PTI 2012 107,500 $ 111,000 $ 131,000 $ 135,000 $ 151,500 $ 193,000 $ 156,000 $ 198,000 $ CAFAM Kualamaná 2011

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAR

COLSUBSIDIO Peñalisa 2011 192,800 $ 96,283 192,800 $ 192,800 $ 231,527 $ CAFAM Kualamaná 2011 109,750 114,150 142,250 COLSUBSIDIO Peñalisa 2011 160,250 $ 79,600 160,250 $ 93,233 160,250 $ 187,925 $ 96,867 127,450 Lagomar: Alojamiento, alimentación tipo buffet, estación permanente de refrigerios y helados, bebidas suaves ilimitadas, impuesto, seguro hotelero, recreación dirigida. Tarifa en acomodación t riple, para e l 2011 corresponde a la aplicada en diciembre 2011. Cafam: Plan Yacambi. Alojamiento, copa de bienvenida o helado para niños, desayuno americano, almuerzo (menú del día), cena (menú del día), IVA en alojamiento, periódico. Colsubsidio: Tarifa Básica en Acomodación triple con IVA incluido+ promedio de alimentación.31 Escuelas deportivas Natación Fútbol Tenis Categoría A B e D Categoría A B e D Categoría A B e D $ $ $

Natación Fútbol Tenis Categoría A B e D Categoría A B e D Categoría A B e D $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

COMPENSAR

2011 51,100 60,900 68,200 136,300

COMPENSAR

2011 49,500 58,800 65,700 134,900

COMPENSAR

2011 50,700 59,900 64,500 129,000

COMPENSAR

2012 $ 55,700 $ 66,400 $ 74,400 $ 148,600

COMPENSAR

2012 $ 53,900 $ 64,000 $ 71,600 $ 147,000

COMPENSAR

2012 $ 55,200 $ 65,200 $ 70,300 $ 140,600 Cafam, curso de 12 horas pedagógicas es decir de 45 m inutos cada una. Compensar y Colsubsidio, curso de 12 horas. $ 47,300 $ $ 56,500 $ $ 63,000 $ $ 114,100 $ $ 51,900 $ $ 52,900 $ $ 58,300 $ $ 61,700 $ $ 50,500 $ $ 59,700 $ $ 64,600 $ $ 117,800 $

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAR

COLSUBSIDIO

2011 73,500 78,800 92,500 126,000

COLSUBSIDIO

2011

$ 64,600 $ $ 117,800 $

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAR

COLSUBSIDIO

2011 73,500 78,800 92,500 126,000

COLSUBSIDIO

2011 56,700 61,000 64,200 91,000

COLSUBSIDIO

2011 103,500 110,700 118,000 135,900Girardot Resort Chinauta Resort Almirante NO AF Peñalisa Semi Suite NA Almirante AF C Peñalisa Semi Suite AF $ 0 $ 50.000 $ 100.000 $ 150.000 $ 200.000 $ 250.000 $ 300.000 $ 350.000 $ 400.000 $ 450.000 $ 500.000 $ 449.280 $ 274.450 $ 266.700 $ 244.200 $ 210.700 $ 174.000 Tarifas Rack TA Acomodación doble tipo Estándar/ noche 32INSTITUCIÓN PROMEDIO CAT. A CAT. B CAT. C PARTICULAR INCAP 2,489,000 ($905,000) ($707,000) ($509,000) ($17,000) INTEC 2,400,000 ($816,000) ($618,000) ($420,000) 72,000

CAMPOALTO 1,956,000 ($372,000) ($174,000) $24,000 516,000

INGABO 2,238,000 ($654,000) ($456,000) ($258,000) 234,000

LA CONCORDIA 1,266,000 318,000 516,000 714,000 1,206,000

Se retira del análisis debido a que arrastra el promedio hacia abajo$9,083,000 -$2,747,000 -$1,955,000 -$1,163,000 $805,000

PROMEDIO 686,750488,750290,750201,250

ANÁLISIS COMPARATIVO DE PRECIOS DEL MERCADO VRS LAS CATEGORÍAS DE AFILIACIÓN EN CAFAM

FAVORABILIDAD DE PRECIOS POR CATEGORÍA

33OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

8. El análisis de la cobertura de los servicios reflejó que todas las Cajas no reportan la información con el detalle requerido para evaluar el total de los servicios y programas utilizados por cada una de las categorías afiliadas, así como de no afiliados, empresas o convenios; con el objetivo de analizar la participación de cada categoría con el detalle de todos los servicios y programas que enmarcan la capacidad de las Cajas.

Por lo tanto, se recomienda que las Cajas reporten al máximo detalle la cobertura de los servicios, así como la capacidad máxima de prestación de servicio por cada una de las áreas objeto de estudio, con análisis de demandas y mercadeos para afiliados y no afiliados. 34

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAROBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

Igualmente se recomienda que los estudios técnicos de costos, que soporten el valor de los servicios ofertados, incluyan análisis de utilización del servicio, donde se revise la asignación de cupos a la categoría “D” , una vez se hayan agotado las solicitudes de las categorías A, B y C. Teniendo en cuenta el monto de los servicios y la ausencia de

utilización del servicio, donde se revise la asignación de cupos a la categoría “D” , una vez se hayan agotado las solicitudes de las categorías A, B y C. Teniendo en cuenta el monto de los servicios y la ausencia de estudios de costos que soporten específicamente el valor de las tarifas establecidas, en especial para las categorías A y B; así como el hecho que las tarifas de por sí, son bastante elevadas para que una familia de Categoría A, que con un salario mínimo de ingresos pueda acceder a este servicio, se hace necesario revisar el monto de los subsidios y de los costos para brindar mayor acceso a las categorías A y B.

35

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIARA B C D-No afiliado Empresas500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000

COMPARATIVOS COBERTURA - Recreación

COBERTURA RECREACION 2010 COBERTURA RECREACION 2011

36OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

GENERALES DEL ESTUDIO

9. El análisis de tarifas y coberturas refleja para los servicios estudiados, que las tarifas más bajas, aseguran el acceso a las categorías A y B, en tanto que algunos servicios registran tarifas bastante elevadas, que generan accesos principalmente a las categorías C y D.

Por lo tanto, se recomienda que las tarifas y nuevos servicios de las cajas, se establezcan con un enfoque de servicio y subsidio hacia las categorías subsidiadas, evitando así, que los servicios brindados con alta calidad por las cajas, sean utilizados efectivamente por

Por lo tanto, se recomienda que las tarifas y nuevos servicios de las cajas, se establezcan con un enfoque de servicio y subsidio hacia las categorías subsidiadas, evitando así, que los servicios brindados con alta calidad por las cajas, sean utilizados efectivamente por usuarios no afiliados o empresas.

37

SUPERINTENDENCIA

DEL SUBSIDIO FAMILIAR SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIARComfandi. A continuación presentamos el to