SUPERVIGILANCIA - CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR INTERNO O INSPECTOR Y CARTA DE REPRESENTACIÓN

CÓDIGO DE ÉTICA

l)EL AUDITOR INTERNO O INSPECTOR Y CARTA DE

REPRESENTACIÓN

DESPACHO DEL MINISTRO DE DEFENSA NACIONAL

SECRETARÍA DE GABINETE

OFICINA DE CONTROL INTERNO SECTORIAL

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL

2021TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................... ......................... 3

1. OBJETO ........................................................................................... " ............................................................ 5

2. APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO ........................................................................ ............................. 5

3. CORRESPONSABILIDAD ............................................................ ......................................................... 5

4. PRINCIPIOS Y REGLAS DE CONDUCTA .................................................................................... 6 4.1 Integridad ............. .. ................................... ........................ ................................ 6 4.2 Objetividad ..................................... ....................... ............................................ 7

Reglas de Conducta ..................... ....................... ................................... ...................... 7 4. 3 Confidencialidad ........................................... ........ ........................... ............... 8 4.4 Competencia ............... ............. ..................... .............. ...................... ............... 8 4.5 Debido Cuidado Profesional... .................................. ................... ................ 9 4. 6 Interés Público y V alar Agregado ...................... ....... ................................. 9

5. VIGENCIA ................................................................................................................................................... 1 O

6. DIWLGACIÓN ................................................................ ......................................................................... 10

7. COMPROMISO ÉTICO DEL AUDITOR INTERNO O INSPECTOR ............................... 10

8. CARTA DE REPRESENTACIÓN ........................... " ........................................................................ 11

9. RESPONSABLE DEL DOCUMENT0 ............................................................................................. 11INTRODUCCIÓN En desarrollo del artículo 16 del Decreto 648 de 2017 por el cual Adicionó el Capítulo 4 del Título 21, Parte 2, Libro 2 del Decreto 1083 de 2015, en su artículo 2.2.21.4.8, se establece que el Código de Ética del Auditor

el Capítulo 4 del Título 21, Parte 2, Libro 2 del Decreto 1083 de 2015, en su artículo 2.2.21.4.8, se establece que el Código de Ética del Auditor Interno, es un código de conducta extensible a todos los funcionarios de la Oficina de Control Interno del Sector, así como las Oficinas de Control Interno de las entidades adscritas, vinculadas, dependencias del Ministerio de Defensa (cualquiera sea su denominación), las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional, y a quienes pres ten servicios o realicen actividades para es tas dependencias en el rol de auditor o inspector o como expertos técnicos, aún en forma temporal. El propósito de este Código consiste en promover una cultura ética en la actividad que realizan los funcionarios de las Oficinas de Control Interno, las Inspecciones y el Área de Control Interno de la Policía Nacional, otros funcionarios del Sector o particulares cuando se les asignan ejercicios propios del rol de auditor interno, inspector o que soportan una actividad como exp<!rtos técnicos. De esta forma se asegura la idoneidad de la auditoría o inspección como tercera línea de defensa para la identificación y tratamiento del riesgo en el Sector, Para este fin se adopta la definición que hace el Instituto de Auditores Internos -IIA, cuando señala que la auditoría interna, es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, ayuda a la entidad a cumplir sus objetivos, bajo un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y Gobierno1, concebida para agregar valor y mejorar los procedimientos de la Institución.

a cumplir sus objetivos, bajo un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y Gobierno1, concebida para agregar valor y mejorar los procedimientos de la Institución. El código fija normas que regulan los comportamientos de las personas y son de cumplimiento obligatorio. Asegura la confianza del ejercicio auditor, fundándose en dos componentes esenciales: 1 Instituto Of Interno, Audi!or HA Colombia, pg. 27 Marco lnternociono! paro lo Próclico Profesionot de !a Auditorio Interno 2017.Principios, orientan la profesión y práctica de la auditoría imerna o inspección en cualquiera de sus modalidades. Reglas de Conducta, describen las normas de comportamiento que deben ser observadas por los auditores internos o inspectores y otras personas que presten sus servicios para propósitos de aseguramiento o consultoría, aún de forma transitoria. Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones prácticas, su intención es guiar la conducta de los auditores internos o inspectores.fi fi; !.OBJETO El presente Código de Ética del Auditor o Inspector, es complementario respecto del Código de Integridad de la entidad. Su objetivo es promover el adecuado comportamiento de los auditores internos o inspectores, así como de los funcionarios o particulares que presten sus servícios en las Oficinas de Control Interno, las Inspecciones y el Área de Control Interno de la Policía Nacional bajo cualquier modalidad, con los parámetros de las normas internacionales para la práctica de auditoria interna. Igualmente involucra a los servidores públicos responsables de las funciones, cargos, procesos y procedimientos auditados o inspeccionados, en cuanto han de

normas internacionales para la práctica de auditoria interna. Igualmente involucra a los servidores públicos responsables de las funciones, cargos, procesos y procedimientos auditados o inspeccionados, en cuanto han de respetar y colaborar con la función auditora o inspectora.

2. APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO Este Código de Ética es aplicable a todos los servidores públicos del Sector Defensa, y especialmente a los funcionarios de las Oficinas de Control interno> las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional, así como a otros servidores públicos del Sector sean incorporados por éstas como expertos técnicos o como auditores Internos de calidad.

Abarca tanto los principios para la práctica de la actividad de auditoría o ínspección, como las reglas de conducta que describen los comportamientos que deben adoptar los auditores internos o inspectores al desarrollar su trabajo. El incumplimiento del Código de Ética conllevará las consecuencias previstas en la ley disciplinaría.

3. CORRESPONSABILIDAD Corresponde a todos los servidores públicos del Sector Defensa respetar la función auditora atribuida a las Oficinas de Control Interno, las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional, en consecuencia deben comprender los mandatos de este Código para colaborar y contribuir con los fines que laley asigna a estas dependencias. En consecuencia, existe un compromiso obligatorio de corresponsabilidad que se concreta en atender los requerimientos de los auditores o inspectores facilitando su accefi.o a las dependencias, recursos y entrega oportuna y efectiva de información necesaria para el ejercicio auditor o inspector.

obligatorio de corresponsabilidad que se concreta en atender los requerimientos de los auditores o inspectores facilitando su accefi.o a las dependencias, recursos y entrega oportuna y efectiva de información necesaria para el ejercicio auditor o inspector. Los asuntos reservados no son oponibles a la función auditora de las Oficinas de Control Interno del Sector, las Inspecciones Generales de las Fuerzas Militares y el Área de Control Interno de la Policía Nacional , pero deberá guardarse el debido procedimiento de reserva de cada entida d. Los Directivos del Ministerio de Defensa Nacional, el Comandante General de las Fuerzas Militares, los Comandantes de Fuerza, el Director de la Policía Nacional y los representantes legales de las entidades descentralizadas, vinculadas y adscritas cumplirán las disposiciones de este código y del estatuto o reglamento que corresponda.

4. PRINCIPIOS Y REGLAS DE CONDUCTA Se espera que los auditores internos o inspectores desarrollen , apliquen y cumplan los principios y las reglas de conducta emitidos por el IIA y Departamento Administrativo de la Función Pública {DAFP) . 4. 1 Integridad La integridad de los auditores o inspectores implica probidad en sus actos y contribuye a la confianza institucional .

Reglas de Conducta: a) Desempeñar el trabajo de auditoría interna o ínspección con honestidad , diligencia y responsabilidad. b) Respe tar el ordenamiento legal y divulgar lo que correspond e con la ley y la profesión. e) Abstenerse de participar a sabienda s en actividades ilegales o en actos que vayan en detrimento de la profesión de auditoria in terna o

b) Respe tar el ordenamiento legal y divulgar lo que correspond e con la ley y la profesión. e) Abstenerse de participar a sabienda s en actividades ilegales o en actos que vayan en detrimento de la profesión de auditoria in terna o inspección de la Institución.d) Respetar y cont ribu ir a los obje tivos legítimos y éticos de la organizac ión . 4.2 Objetividad Los auditores internos o insp ectores exhiben e] más alto nivel de objetividad profesiona l al reunir , evaluar y comu nicar; in forma ción , sobre la actividad o proceso a ser examinado . Realizan evaluaciones equili bradas de todas las circunstancias relevantes y forman sus jui cios sin deja rse influir indebidamente por sus propios intere ses o por otras personas .

Reglas de Conducta : a) Abstenerse de participar en cualqu ier actividad o relación que pueda perjud icar o pued a ser percibida como perjud icial para su evaluación imparcial. Esta regla incluye aquellas activida des o relacio nes que puedan generar conflic to con los int ereses de la organ ización . b) En ningún caso participarán de la admin istración de asunt os que correspond an a otras dependencias , ni avalarán decisiones ajenas a la propia fun ción auditor a o de inspección . e) Negarse a aceptar lo que pueda perjudic ar su ju icio profesion al. d) No pueden evaluar cargos, procesos, funcio nes , u oper aciones es pecíficas de las cuales hayan sido previamente responsabl es, por un término no inferior a un ( 1) a110. e) Deben comuni car de forma adecuada todos los hechos mat erial es

es pecíficas de las cuales hayan sido previamente responsabl es, por un término no inferior a un ( 1) a110. e) Deben comuni car de forma adecuada todos los hechos mat erial es que conozcan y que, de no ser divulgado s, pudieran distors ionar el informe de las actividades sometidas a revisi ón . f) Actuar en Principios y Valor es . g) Informar opor tunamente cual quier confl icto de in terés que ponga en riesgo la objetividad del trabajo de auditoria o insp ección.4.3 Confidencialidad Los auditores internos o inspectores en ejerc1c10 de su profesión deben respetar las regulaciones legales, el valor y la propiedad de la información que reciben y no pueden divulgarla sin la debida autorización legal o profesional y a través de los conductos regulares. Cuando un asunto o materia esté legalmente protegido por la rese rva, secreto o confide ncialidad► los auditores o inspectores realizarán todas las medidas para mantener tales condiciones con apego a los mandatos legales.

Reglas de Conducta: a) Los Auditores internos o inspectores deberán cumpl ir los procedimientos aprobados en la Institución , para el manejo, protección y divulgación de la información . b) El ejercicio auditor exige un prudente uso y protección de la información adquirida durante la realízación de los trabajos. e) En ninguna circunst ancia podrán revelar a terceros la información obtenida en desarrollo de su trabaj o, salvo para en cumplimiento de exigencias legales. d) Atender án los requerimientos de autoridades judiciales o administr ativas de conformidad con la normatividad pertinente . e) En ningún caso podrá utilizarse información para beneficio personal

exigencias legales. d) Atender án los requerimientos de autoridades judiciales o administr ativas de conformidad con la normatividad pertinente . e) En ningún caso podrá utilizarse información para beneficio personal o de terceros, en forma contraria a la ley o a la institución. 4.4 Competencia Los auditores internos o inspectores deben tener los conoc1m1ent os y desarrollar habilidades, aptitudes, experiencias y destrezas requeridas para cumpl ir con los objetivos de su trabajo audítor o inspector.Reglas de Conducta: a) Los Auditores o Inspectores deben realizar sólo aquellos serv1c10s para los cuales tengan los suficientes conocimien tos, aptitudes y experiencia. b) Todos los servicios de auditoría interna o inspección se han de ejecutar de acuerdo con las normas vigentes para la práctica profesional de auditoria y las reguladas por cada entidad y en concordancia con las recomendaciones de la Función Pública. e) Los Auditores o Inspectores deben mejorar conti nuamente sus conocimientos fi habilidades , la efectividad y calidad de los servicios que prestan. 4.5 Debido Cuidado Profesional Los funcionarios de la Auditoría Interna o de Inspección deben ejecutar sus actividades con la debida diligencia, guardando el cuidado, la pericia y el buen juicio profesional, en apego a la normativa legal y técnica aplicable, y bajo los procedimientos e instrucciones pertinentes .

Reglas de Conducta: ✓ Emitir juicios basado en evidencias . ✓ Ser garante del manejo de la información producto del ejercicio de auditoría o inspección. 4.6 Interés Público y Valor Agregado El Auditor interno o inspe ctor, en todos los casos, debe servir con prioridad atendiendo el interés y la confianza de lo público y demostrar su

de auditoría o inspección. 4.6 Interés Público y Valor Agregado El Auditor interno o inspe ctor, en todos los casos, debe servir con prioridad atendiendo el interés y la confianza de lo público y demostrar su compromiso con la profesión o actividad que cumpla y fomentará la mejorara de las operacio nes en la entidad auditada o inspeccionad a.Reglas de Conducta: ✓ Producto de la auditoria o ins pección el auditor interno o insp ector deberá identifi car tanto los riesg os , opo rtunida des, debilidades, fortalezas, buenas prácticas y posibles mejoras • del proceso auditado o inspeccionado.

S. VIGENCIA Este Código se remitirá para la aprobación por parte del Comité Ins titucional de Coordinación de Control Interno del Minis terio de Defensa Nacional y será objet o de revisión cada dos (2) años o cuando surj an circunstancias mayores que lo ameriten. Para su vigencia se tramitaran los procedimientos administrativos necesarios a efectos de ser adoptado

mediante Resolución Ministerial.

6. DIVULGACIÓN El present e Código de Ética será comunicado a los servidores públicos que integran el Ministerio de Defensa Nacional y a las partes intere sadas.

7. COMPROMISO ÉTICO DEL AUDITOR INTERNO O INSPECTOR Deberán expresar su compromiso con el Cód igo de Ética a través de una manifestación escrita en la que conste que conocen y entiende n el contenido del Código de Ética del Auditor o Insp ector y que se compromete a cumplirlo, respetarlo y aplícarlo. En cada ejercicio de auditoría se inclu irá la ratíficación de los auditores y de los auditados.

contenido del Código de Ética del Auditor o Insp ector y que se compromete a cumplirlo, respetarlo y aplícarlo. En cada ejercicio de auditoría se inclu irá la ratíficación de los auditores y de los auditados. Copia de est e documento será incorporado a la hoja de vida del servidor pú blico . Este procedimiento se incluirá en el Sistema Integrado de Gestión y se comunicará a los servidores públicos que llegaren a tener relación con las funciones de las Oficinas de Control Interno del Sector, las Ins pecciones y el Área de Control Interno de la Policía Nacional .8. CARTA DE REPRESENTACIÓN Los directores, comandantes de unidad o los responsa bles de las áreas auditadas o insp eccionadas suscribirán una carta de representación en la que se establezca la veracidad, calidad y oportunidad de la entrega de la informa ción presentada a las Oficinas de Cont rol Interno, Ins pecciones Generales de las Fuerzas Militares y el jefe del Área de Control Interno de la Policía Nacional , de acuerdo con el modelo que establezca cada entidad .

9. RESPONSABLE DEL DOCUMENTO Jefe Oficin a de Control Interno Sectorial. l 1