T4.6 Anexo 2 Resolución 011147 de 2023.pdf

Anexo T4.6 Especificaciones Técnicas. Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517 - Versión 4

Información Pública

OBJETIVO

Definir las características y contenido del archivo, denominado Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 210, que corresponde al formulario de declaración de renta y complementarios para las personas naturales y asimiladas residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes.

En este reporte se desglosan y concilian las diferencias entre las bases contables y fiscales para determinar los conceptos que conforman las casillas de la declaración de renta y complementarios para las personara naturales y asimiladas residentes y las sucesiones ilíquidas de causantes residentes.

ESTRUCTURA DEL FORMATO

El formato está conformado por las siguientes secciones:

I. H1 (Carátula), donde se registran los datos básicos del contribuyente

II. H2 (ESF – Patrimonio), se registran los datos de los saldos contables del Estado de Situación Financiera, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que corresponden al menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.

III. H3 (ERI - Renta Líquida), se registran los datos de los saldos contables del Estado de Resultados y el Otro Resultado Integral, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que se reportan como menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario

reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que se reportan como menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario

IV. H4 (Impuesto Diferido), corresponde al reporte del impuesto diferido a que dan lugar las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales o los créditos fiscales a que tiene derecho el contribuyente.

V. H5 (Ingresos y Facturación), corresponde a la conciliación entre el ingreso contable devengado y la facturación emitida en el período, respecto a los conceptos y rubros facturados, ya sea de forma obligatoria o voluntaria.

VI. H6 (Activos Fijos), corresponde a la conciliación contable y fiscal de los activos, de acuerdo con los conceptos detallados.

VII. H7 (Resumen ESF – ERI): resumen del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados Integral, el cual se llena de forma automática a partir de los datos registrados en las secciones ESF – Patrimonio y ERI – Renta Líquida.

El contenido del formato es el siguiente:

I. Carátula

La carátula contiene la siguiente información:

DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUDPágina 2 de 64

1.Año int 4 4.Número de formulario long 13

Datos del declarante 5.Número de Identificación Tributaria (NIT) string 20 6.DV. string 1 7.Primer apellido string 60 8.Segundo apellido string 60 9.Primer nombre string 60 10.Otros nombres string 60 12.Actividad económica principal int 4

13. Código Dirección Seccional int 2

6.DV. string 1 7.Primer apellido string 60 8.Segundo apellido string 60 9.Primer nombre string 60 10.Otros nombres string 60 12.Actividad económica principal int 4

13. Código Dirección Seccional int 2 24.No. Declaración de renta asociada string 20

Si es una corrección Indique 26. Cód. string 2 27.No. Formulario anterior string 20

30. Sucesión ilíquida string 2 31.Programa de reorganización empresarial durante el año gravable string 2 32.Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios string 2 33.Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente string 2 34.Moneda funcional diferente al peso colombiano string 2 35.Mega - Inversiones string 2 89.No. Identificación Signatario string 20 90.DV string 1 981.Cód. Representación string 2

Firma del Declarante o de quien lo representa string 60 982.Código contador o Revisor Fiscal string 1Página 3 de 64

Firma Contador o Revisor Fiscal string 60 994.Con salvedades string 1 983.No. Tarjeta profesional string 20 996.Espacio para el número interno de la DIAN string 20 997.Fecha efectiva de la transacción string 8

II. ESF – Patrimonio

ACTIVOS Y PASIVOS

CONCEPTO

VALOR

CONTABLE

EFECTO DE

CONVERSION

(Moneda Funcional Diferente al Peso Colombian o) MENOR VALOR

FISCAL

(por reconocimient o, exenciones,

CONTABLE

EFECTO DE

CONVERSION

(Moneda Funcional Diferente al Peso Colombian o) MENOR VALOR

FISCAL

(por reconocimient o, exenciones, etc.) MAYOR VALOR

FISCAL

(por reconocimient o, exenciones, etc.)

VALOR

FISCAL

Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUD CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional Diferente al peso colombiano) double 20 MENOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, exenciones, etc.) double 20 MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, exenciones, etc.) double 20 VALOR FISCAL double 20

Los conceptos que conforman las filas son los siguientes:

ACTIVOS Efectivo y equivalentes al efectivoPágina 4 de 64

Efectivo

Equivalentes al efectivo Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez Cuentas AFC Cesantías a cargo del fondo de cesantías Otros equivalentes a efectivo Inversiones e instrumentos financieros derivados Inversiones e instrumentos financieros derivados Derechos de recompra de inversiones Inversiones en sociedades, asociadas y negocios conjuntos Valor razonable con cambios en resultados Valor razonable con cambios en el ORI Método de la participación al costo Instrumentos de deuda a costo amortizado

Inversiones en sociedades, asociadas y negocios conjuntos Valor razonable con cambios en resultados Valor razonable con cambios en el ORI Método de la participación al costo Instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI Instrumentos financieros derivados con fines de negociación Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Derechos fiduciarios Otros Deterioro acumulado de inversiones Derechos de recompra de inversiones Inversiones en sociedades, asociadas y negocios conjuntos

Método de la participación

Costo Instrumentos de deuda a costo amortizado

Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Derechos fiduciariosPágina 5 de 64

Otros Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar Cuentas y documentos por cobrar Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Cartera de difícil cobro Reclamaciones por cobrar Anticipos de pagos Otras cuentas y documentos por cobrar Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar Cuentas comerciales por cobrar

Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero

Otras cuentas y documentos por cobrar Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar Cuentas comerciales por cobrar

Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Otras cuentas por cobrar

Inventarios Para la venta, no producidos por la empresa En tránsito Materias primas, suministros y materialesPágina 6 de 64

En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta) Costos prestadores de servicios Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) Obras o inmuebles en construcción para la venta Obras o inmuebles terminados para la venta Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios Inventario que surge de la actividad de extracción Deterioro acumulado del valor de inventarios Gastos pagados por anticipado Publicidad Primas de seguros Arrendamientos Otros Activos por impuestos corrientes Saldos a favor por el impuesto de renta Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes Descuentos tributarios Anticipos y otros Activos por impuestos diferidos

Propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones en proceso

Edificios Costo

Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos mineralesPágina 7 de 64

Otras propiedades, planta y equipo Costo

Edificios Costo

Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos mineralesPágina 7 de 64

Otras propiedades, planta y equipo Costo Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos intangibles distintos a la plusvalía Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales Marcas, patentes, licencias y otros derechos Costo Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones

Arrendamiento financiero Costo Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones

Otros activos intangibles Costo Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones

Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía

Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía Plusvalía o Good Will

Plusvalía o Good Will Adquisición de establecimiento de comercio Compra de acciones Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will Propiedades de inversión Al costoPágina 8 de 64

Terrenos y edificios Al valor razonable Depreciación acumulada de propiedades de inversión Deterioro acumulado de propiedades de inversión Activos no corrientes Mantenidos para la venta Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta

Depreciación acumulada de propiedades de inversión Deterioro acumulado de propiedades de inversión Activos no corrientes Mantenidos para la venta Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta Activos biológicos Animales vivos Animales productores medidos al costo Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta

Animales consumibles medidos al costo Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Plantas productoras y cultivos consumibles Plantas productoras medidas al costo Depreciación acumulada de plantas productoras Deterioro acumulado de plantas productoras Plantas productoras medidas al valor razonable Cultivos consumibles medidos al costo Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Otros activosPágina 9 de 64

Activos plan de beneficios a empleados Otros activos Activos reconocidos solamente para fines fiscales TOTAL ACTIVOS PASIVOS Obligaciones financieras y cuentas por pagar Obligaciones financieras en moneda local Obligaciones financieras en moneda extranjera Cuentas comerciales por pagar en moneda local Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera Cuentas por pagar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe

Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas Recaudo a favor de terceros Retención en la fuente Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local

Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas Recaudo a favor de terceros Retención en la fuente Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera Arrendamientos por pagar Financiero o leasing - partes no relacionadas Financiero o leasing - partes relacionadas Operativo Otros pasivos financieros Pagarés, letras y documentos equivalentes Instrumentos financieros derivados Otros pasivos financieros Impuestos, gravámenes y tasas por pagar Impuesto de renta Impuesto al valor agregado - IVA Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar Pasivos por impuestos diferidosPágina 10 de 64

Pasivos por beneficios a los empleados De corto plazo De largo plazo Por terminación del vínculo laboral o contractual Post empleo Provisiones Procesos legales (litigios y demandas) Mantenimiento y reparaciones Obligaciones fiscales Desmantelamientos, restauración y rehabilitación GarantíasPágina 11 de 64

Contratos onerosos Reembolsos a clientes Relacionadas con el medio ambiente Otras provisiones Pasivos por ingresos diferidos Anticipos y avances recibidos de clientes Ingresos diferidos por programas de fidelización Subvenciones del gobierno y otras ayudas Otros pasivos por ingresos diferidos Otros pasivos Depósitos recibidos Retenciones a terceros sobre contratos Embargos judiciales Cuentas en participación Otros pasivos Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE

Embargos judiciales Cuentas en participación Otros pasivos Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE VALOR CONTABLE EFECTO DE CONVERSION

Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUD CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20Página 12 de 64

EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional Diferente al Peso Colombiano) double 20

Los conceptos que conforman las filas son los siguientes:

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE

Capital Personas Naturales Capital Personas Naturales Superávit por revaluaciones Superávit método de participación Resultados del ejercicio Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas Resultados acumulados Utilidades o excedentes acumulados Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables Pérdidas o déficit acumulados Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vezPágina 13 de 64

Otro resultado integral acumulado

Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vezPágina 13 de 64

Otro resultado integral acumulado Ajuste positivo por efecto de conversión Ajuste negativo por efecto de conversión Ganancias acumuladas - ORI Pérdidas acumuladas - ORI

TOTAL PATRIMONIO CONTABLE

DATOS INFORMATIVOS

DATOS INFORMATIVOS VALOR CONTABLE EFECTO DE CONVERSION VALOR FISCAL

Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUD CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional Diferente al Peso Colombiano) double 20 VALOR FISCAL double 20

Los conceptos que conforman las filas son los siguientes:

ACTIVO S Total intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante Inventarios de terceros Inventarios en poder de tercerosPágina 14 de 64

PASIVOS Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o pago diferido Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o

resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o pago diferido Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante

III. ERI - Renta Líquida

Para los apartes relacionadas con ingresos, costos y gastos los encabezados de las columnas son los siguientes:

DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUD CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda funcional diferente al peso colombiano) double 20 MENOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, exenciones, etc.) double 20 MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, exenciones, etc.) double 20 VALOR FISCAL double 20 MEGA – INVERSIONES (valor fiscal) double 20

Los conceptos que conforman las filas son los siguientes:

CONCEPTO

VALOR CONTABLE

EFECTO DE

CONVERSION

(Moneda Funcional Diferente al Peso Colombiano)

MENOR VALOR

FISCAL

(por reconocimiento, exenciones, limitaciones, etc.)

MAYOR VALOR

FISCAL

(por reconocimiento, recuperaciones, deducciones, etc.)

VALOR FISCAL TOTALPágina 15 de 64

Ingresos Rentas de trabajo Salarios y demás ingresos laborales Honorarios y/o compensación de servicios personales sujetos a costos y gastos Ingresos Obtenidos en el exterior

FISCAL TOTALPágina 15 de 64

Ingresos Rentas de trabajo Salarios y demás ingresos laborales Honorarios y/o compensación de servicios personales sujetos a costos y gastos Ingresos Obtenidos en el exterior Prima especial y de costo de vida (servidores públicos diplomáticos…) Pagos a terceros por alimentación Apoyo económico para financiar programas educativos Otros ingresos laborales (Indemnizaciones, etc.) Mayor ingreso - Precios de Transferencia Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente Rentas de pensiones Ingresos por pensiones Ingresos por pensiones del exterior Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o devoluciones de saldos de ahorro pensional Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente Rentas de capital Intereses devengados Intereses implícitos (transacciones de financiación) Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro individual con solidaridad o fondos de pensiones obligatoriasPágina 16 de 64

Rendimientos aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias Rendimientos aportes a cuentas AFC Arrendamiento financiero o mercantil (leasing) Por arrendamientos operativos Regalías y propiedad intelectual Ingresos del exterior por rentas de capital Mayor ingreso - Precios de Transferencia Intereses presuntos Rentas no laborales Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios

Venta de bienes Al territorio nacional Exportación a otros países Zona franca Comercializadoras Internacionales

Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios

Venta de bienes Al territorio nacional Exportación a otros países Zona franca Comercializadoras Internacionales Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales Vinculado Económicos zona Franca y exterior Prestación de servicios (diferentes de honorarios profesionales) Al territorio nacional Exportación a otros países Zona francaPágina 17 de 64

Comercializadoras Internacionales Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales Vinculado Económicos Zona Franca y exterior Servicios de construcción Acuerdos de concesión de servicios Otros ingresos Devoluciones, rebajas y descuentos En venta de bienes En prestación de servicios Otras devoluciones, rebajas y descuentos Ingresos financieros Diferencia en cambio Otros ingresos financieros Ingresos por mediciones a valor razonable Activos biológicos Propiedades de inversión Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos Instrumentos derivados Otros Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de dos años Casa o apartamento de habitación Propiedades, planta y equipo Propiedades de Inversión Activos biológicos (sin plantas productoras) Activos no corrientes mantenidos para la ventaPágina 18 de 64

Activos Intangibles Inversiones en acciones y otras participaciones Por disposición de otros instrumentos financieros

Activos biológicos (sin plantas productoras) Activos no corrientes mantenidos para la ventaPágina 18 de 64

Activos Intangibles Inversiones en acciones y otras participaciones Por disposición de otros instrumentos financieros Otros Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o más (ganancia ocasional) Casa o apartamento de habitación Propiedades, planta y equipo Propiedades de Inversión Activos biológicos (sin plantas productoras) Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos Intangibles Inversiones en acciones y otras participaciones Por disposición de otros instrumentos financieros Otros Ingresos por reversión de deterioros del valor Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos de exploración y evaluación de recursos minerales Propiedades de inversión medidas al modelo de costo Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos biológicos medidos al modelo de costo Bienes de arte y cultura Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)Página 19 de 64

Cartera de crédito y operaciones de leasing Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación Otros deterioros Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos) Garantías Contratos onerosos Litigios Reembolsos a clientes Reestructuraciones de negocios Otros Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados Beneficios de corto plazo Beneficios de largo plazo Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral Beneficios a empleados post-empleo Otros ingresos

Otros Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados Beneficios de corto plazo Beneficios de largo plazo Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral Beneficios a empleados post-empleo Otros ingresos Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales Donaciones, aportaciones y similares Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones) Otras indemnizaciones Otras reversiones o recuperaciones Apoyos económicos para financiar programas educativos Recompensas Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas Gananciales Otros Ganancias netas en operaciones discontinuadasPágina 20 de 64

Ajustes fiscales - adición de ingresos Mayor ingreso - Precios de Transferencia Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente Ganancias por inversiones en sociedades, asociadas y/o negocios conjuntos (renta cedular Dividendos y participaciones) Ganancias por el método de participación Ganancias cambios en el valor razonable Dividendos y participaciones, año 2016 y anteriores No constitutivos de renta ni ganancia ocasional Gravados Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 E.T.)

Ingresos por dividendos y participaciones, año 2017 y posteriores Subcédula Numeral 3° art. 49 del Estatuto Tributario Subcédula Parágrafo 2° art. 49 del Estatuto Tributario

Mega Inversiones No gravados Gravados (Parágrafo 2° art. 49 del Estatuto Tributario)

Recibidos del exterior

Tributario

Mega Inversiones No gravados Gravados (Parágrafo 2° art. 49 del Estatuto Tributario)

Recibidos del exterior No constitutivos de renta ni ganancia ocasional (ECE) Gravados Exentos

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional TOTAL INGRESOS COSTOS Materias primas, reventa de bienes terminados y serviciosPágina 21 de 64

Costo de ventas calculado por el sistema permanente Inventario inicial

Materias primas (para compras locales procesos de producción) Importaciones Inventario final

Costos de los bienes Inventario inicial compras locales vendidos (para comerciantes por reventa de bienes Importaciones terminados) Inventario final

Productos en proceso Inventario inicial Inventario final

Producto terminado Inventario inicial Inventario final Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios) Otros sistemas de determinación del costo de ventas Ajustes (+/-) Mano de obra De corto plazo

Beneficios a empleados De largo plazo Por terminación del vínculo laboral Post-empleo Depreciaciones, amortizaciones y deteriorosPágina 22 de 64

Depreciación propiedades, planta y equipo Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Depreciación propiedades de inversión Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Depreciación activos biológicos Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Depreciación propiedades de inversión Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Depreciación activos biológicos Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Amortización activos intangibles Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones y amortizaciones Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Deterioro del valor de los activos Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos de exploración y evaluación de recursos minerales Propiedades de inversión medidas al modelo de costo Activos no corrientes mantenidos para la venta Activos biológicos medidos al modelo de costoPágina 23 de 64

Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing) Cartera de crédito y operaciones de leasing Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) Otros deterioros Otros costos Arrendamientos Seguros Servicios Honorarios

Servicios técnicos Vinculados económicos Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales No vinculados

Asistencia técnica Vinculados económicos Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y

regímenes tributarios preferenciales No vinculados

Asistencia técnica Vinculados económicos Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales No vinculados Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados Otros costos fiscales no reconocidos contablementePágina 24 de 64

Menor costo - ajuste Precios de Transferencia

TOTAL COSTOS

GASTOS

Gastos comunes a varias cédulas Intereses por préstamos de vivienda Salud por medicina prepagada o seguros de salud para el trabajador, su cónyuge, sus hijos o dependientes Intereses sobre créditos educativos del ICETEX Donaciones Gravamen a los movimientos financieros (GMF 4x1000) De administración Mano de obra

Beneficios a empleados De corto plazo De largo plazo Por terminación del vínculo laboral Post-empleo Otros gastos de administración Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios Arrendamientos operativos Contribuciones y afiliaciones Honorarios Seguros Servicios administrativos Vinculados económicosPágina 25 de 64

Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales No vinculados

Regalías Vinculados económicos Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales No vinculados

Asistencia técnica Vinculados económicos Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula

Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales No vinculados

Asistencia técnica Vinculados económicos Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales No vinculados Otros servicios Investigación y desarrollo Gastos legales Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones Transporte Otros gastos Depreciaciones, amortizaciones y deterioros

Depreciación propiedades, planta y equipo Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Depreciación propiedades de inversión Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16) Otras depreciaciones Del costoPágina 26 de 64

Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Amortización activos intangibles Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Otras amortizaciones Del costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Deterioro del valor de los activos Inventarios Propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos de exploración y evaluación de recursos minerales Propiedades de inversión medidas al modelo de costo Activos no corrientes mantenidos para la venta Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo Activos biológicos medidos al modelo de costo Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing) Cartera de crédito y operaciones de leasing

Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo Activos biológicos medidos al modelo de costo Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing) Cartera de crédito y operaciones de leasing Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación Derechos de us