TA CUN - 9512-(12-08-1994)

GiSTRAfl

REF: EXPk)1

DEMANDANTE,

ASUNTOS V(4R1

SANCION POR EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE INFORMACIONLiquidación / DELEGACIONDE FUNCIONES / REPRESENTANTE LEGAL vi U 1 Al CA Z çCtOMt

UNÇL AtIÍN 1 STRAT 1 Vfl I)E C44MAfWA.

SECItIN CUAflTA GT Trb.mZ 1Y3VO de CunflZmrCa ntf de Bagót Ttvta y cu dbc U2 d Aitta di mil nçeçjn Los t.çirc ¿.rt;c it ur'1eçi, c;n cl 3_ci de 1 p?D - iora c Las iLcj;.ii.vi ?.n -.4 " Cue iciarnula oltc idiir !yLj ccøi ter .dQ r: 1 T blo. 017 dei d iu.r dy J92', e7ri4i por ¿: )í rc i n (1er dç- irn.ri v,n 1 evid iiit del Mii trJ.e d ti'd Cri!çj j t Púb 1 1. ediintt 1 3 i.miu 1 >E

OC 17, i fl NTs 3t3Ett1% y tuO MIL. ÍLf141111,tTO 4E!LEiNTA Y UN 03 MOr4t:t) COrUENTE y e i1•ljf.tr .I Oii4;)l4d

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MOr4t:t) COrUENTE y e i1•ljf.tr .I Oii4;)l4d

e r MCt )L L tue ct ui rei1:ri tki 1 31d de 1992, el n ir, irjc tu 1 toelitido du r:rrt; rrnr cr tota 11did 1 .(iQ ír

la yaU' J J I.j prt c irte pi-,r díjiiiinui. r v1'r de ticin . 1 4WflEk de 403 .3IiEXPEDIENTE No.. 9512 3a. La nulidad d e los actos administrativos identificados en los ordinales anteriores implicará reparación del derecho de mi mandante, pues en e'. los deberá determinarse que el BANCO DE OCCIDENTE no está obligado a pagar la sanciones a que se rfieren las resoluciones impugnadas, por lo cual la Naciár deoerá. devolverle cualquier suma que haya pagado por ese concepto, más los intereses comerciales de ella desde el día dci pago hasta que la restitución se produzca y la corrección monetaria correspondente al mismo lapso." (Folio 3 del expediente).. HECHOS Los narra la demandante a folios 3 a 6 del expediente asía lo.. El BANCO DE OCCIDENTE SA. es un establecimiento de crédito, legalmente autorizado por la Superintendencia Bancaria para ejercer y realizar como "Banco" todas las actividades y operaciones que la ley permite a esta clase de institi.iciories.. 2o.. En su calidad de establecimiento bancario y

de crédito, legalmente autorizado por la Superintendencia Bancaria para ejercer y realizar como "Banco" todas las actividades y operaciones que la ley permite a esta clase de institi.iciories.. 2o.. En su calidad de establecimiento bancario y debidamente autorizado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público el Banco demandante, conforme a los términos del articulo 301. del Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1.989) y previo el cumplimiento de las formalidades previstas en el articulo 37 de la Resolución 14 de 1988 ha venido recaudando para la Nación los impuestos de renta y complementarios así como los de venta y timbre que los contribuyente han determinado confiar a su intrmediación.. Con fecha 27 de noviembre de 1991 el seor Subdirector de Recaudo de la Dirección General de Impuestos Nacionales remitió al BANCO DE OCCIDENTE una comunicación mediante la cual cursaba pliego de cargos por cuanto se sindicaba al mencIonado Banco de infracción al articulo 676 del Estatuto Tributario consistente en retardo en la entrega de: ,,Paquetes, 'y/o cintasextemporáneas: Días extemporáneos grandes 267 Días extemporáneos otros 570 Total días extemporánecs 837 Con esta enigmática información se pretendió haber qarantizado el derecho d ctefens del Banco como paladinamente se afirma en la misma comunicación.5ri En tidc el dOí en tan teo la occ•LDrNrE, i loptora çRJÇ iov "c.rçW 9 çI• 1U 0rrM1ten to en içe4u y Ck

en tan teo la occ•LDrNrE, i loptora çRJÇ iov "c.rçW 9 çI• 1U 0rrM1ten to en içe4u y Ck relacionó en el sigo de sargow Fc Rcu14 cI ón a1 iprocil &rLX ao 1 1WI1CC)D t-'-

LRCN oLj: DE OCTIDEWTE con Fóumídací ':in ... :c ~Oj mi mandonta 1 t&fflÜ3CU Lo L i;0 100 Con lá Uá çub3rxp: 1 ENTE .L c:c1Luic estábLectdae

Tiht'iC!

PUPU- ,Pu lente 1t1 C. 3-I ppesdes" ejpl nc y djq OUVO çU.1 es 01 criLtrø para no cuivil L?fl Itp rnc • k fcu toçitinr. ,j Nacíodasen espídió IA R~ O h ir:o d e or la :u 1 •€ rancíón de t$61, 041oo local ftru 1 ptr. eJ. 1 1. dt de Impuestos 017 d ol . t En Oportunidad laqu1 el 1 -rCU'ÇO d reu .:.Lún con fl propia Ectututo Tiutri.o Ido defénda Que 1 trámLte Le pr .Por la vía gubernitivos, 9ci: Cnn locha y co •fiyb dey 1992 ta

con fl propia Ectututo Tiutri.o Ido defénda Que 1 trámLte Le pr .Por la vía gubernitivos, 9ci: Cnn locha y co •fiyb dey 1992 ta ubd tctur dc? ?ec:ct4iÓr do la UnAd a d AdminLitrat . 1 de la Direcntón do lthpue10 Lct rJcjr un-fuKC£Inmric diotin tn de aquel lúe ptutirld 1 pr mera providencia, con fi rmó tAcitamente Ckt en ÇU tota lidad, la concl6n ímouwito alCNG; DEui.; 1 r1Tt yt• por Medía de la Redolución tk, 1 de ago sto de 1992 pn i. CU 1 0ifl wmyureu expl iricionnis SU10,00 rebajo i ç ci6rc Io ttc torjl; Eri ir en 1 •Critt Pb1 t:rffi nc 1.initrJ :h ExriDiENTLZ Io 912 UNES VTCJL4DAS Y CONCEPTO »E LA VIt3LACION Corilleva Admini1:tvttvc t2J. 3C)'(Ç y 3 1I9 jj }iiiÍ?nt;o E9 dl iw 104 d la Lov 4dc . .2Q. 1 d yri 1 Dtc 1,73 67 671 y GIM. d1 ,1 : rri.hutari y S a lución t34 rk .1 €3' por Mrtric d HciMnda Cdít P)h1 iø Sofir el cc;nccz' violcicrs d4'Jrrrinfolion 3 TOttí

Mrtric d HciMnda Cdít P)h1 iø Sofir el cc;nccz' violcicrs d4'Jrrrinfolion 3 TOttí o1 icttad iedi l' rpj 1.1 I'4o de , nuLMd 4lum , 1 d Sla a U,cidLr 531-f.YO.,ii i) iz f3 1.11. e.EXPEDIEÑTt N o. 12 • El artcult, 3 ck la iuiri 154 d (!r~ 1 10 d? enerí. d 19E33

la lcrffla co mo los,arica debei entreg3r lc f lrio a la Adinitrcitn par c)r.upo • ontnieiido la ariq ina l: es d deç:lar ioni a de 1 c<s e pa go,

de la rE epcin y w'eçaudo eectLad .çn ut dia par toda s U aN af Lnt ucurti aqei ia ainadas a ia. pr!ripalez" Oabndoe entregar tientra tice io p azo tahiecjdo Príirrna el actor o anterior djoición anal izada en cørj un tø t:on ).os art4.cu1a9 8 y 9 de la irna ReaiUción indican ín luqar a duda de niuna c a se que el req lamenta ficiai ePaia cl - aent.e la pautac. para saniar' •)a - enta de dtuiiiento ruí en cuenta in icarnen Le do factare al. teinparai / el geogrf ica

ficiai ePaia cl - aent.e la pautac. para saniar' •)a - enta de dtuiiiento ruí en cuenta in icarnen Le do factare al. teinparai / el geogrf ica d tal rrnEra que cada entrega debe c reparde a lc "en un rn13mo dha" >? en (JteImiaçM ciudad En esta farua fracicsn.r 1 trega "par paquta' para tabiecet el monte , de la ianciÓn cntrarta primer termino 1 nornai ci tad As en la rtaiuión iriocada, puei en el la e pian tea una ucin bien so ( 1 vio 1 arce a reiuc:iin comentada e tA proced terido tambim en cori tra del artículo SC'I del Ei,atuta Tributaria flecreta 624 de i9)9) el cual facuita ',a 31 jrio y no al Stlirectar de recaudc:s ni al afnftE! Tci1ica dL' la Unidad Epecial' para eePaiar los p iav entrc. de 1 o c:w 1 e 1 bancoe iaudac&. deben en treqar Lo

P, qu e refieren l•• l0soiuciane5

anc iortoria por cLarbtc) sKl l • 41U i tipi icador a la tércnLncj que el hin íteri can tcid ci aridaçJ habia uPÇalada e- •atá actuando en contra de tal eefatníen te Por esta via a sí mi smo w e. itentn t:orrLr d ar'I.Lcuio

tcid ci aridaçJ habia uPÇalada e- •atá actuando en contra de tal eefatníen te Por esta via a sí mi smo w e. itentn t:orrLr d ar'I.Lcuio ¿7 del incianado estatuto e et imodando un prcupuetn fa 1 to como tunciamento rara ac:t4.v4%xr la parte punitiva de ea normasE::XEDETt No 912 E4teperanicMd en 1 rtrij de la

lam,rdi p rudir

nrtnto%, ricwnp1n 1cu ttrfflJ c 'tU acios por el M isi tter ic d9 Ici€j a y Crdi t:o P&,ttd 1ís de 11 1—k mz-1,10 u o dQctntci Jbidc qL pra nlgu t. i.sot'rn.jt, í' md:i o Fs i'ti c on n los iuge ado t 1 f i; Ín curri. rn n w in :ón

t de veir t mi. 1 ( 20 000 ) , ( v 1 ore iík 1 9f'J7) por ia de tr EtDt C'per.tit's e del i. cfr• 1rL 1 cJe .1. .$Y4 Mitrie Pt Dr. ui i.e E Cv R trupu cr Sciidi ti E4nc0 tiul CrnrcJ , trbrt iri tic rprtLicn del

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Mitrie Pt Dr. ui i.e E Cv R trupu cr Sciidi ti E4nc0 tiul CrnrcJ , trbrt iri tic rprtLicn del

trncr. i prunuav -.;i.o

E1 :udic del pen.to 'y ri tpezil J'l ar' tí .u) n tuf:c, rributr.. e de tz prnde quod - 3,

na et de t 1. rn4rter-<t que el friorit.r de 3 ci ancióntso1cu1t p,r d iu :utr en

er t el núnre dc del ct,r;tii per e )lo el er Ut,oci rorn1a ffiedi nt a cual ipn' una , LÓn deb:• de :Lrterrtció;i rtri.rigidEnCt t;'c nci la iri4kJ3. en cuan 4:o • cu'jo le ai.ic. rin U defndnt'.. •Prper el cr -çi:i . nrtindo el cr i t'rio rda pr 1 concluir que. el b1 ite t tornr , t4v , f; ie ouu rinicnt ¿p1 en 1 ncin el merc do de pqet. , le I'ii.zo çon iu bae eq iViç IH pues cl (or4e:to e t' La e1emp(.'kr)ei.ch.d en l 'n

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los d en Lt'fr innió el plazo l.cjl t'ir le rrLerior s da id1d ¿ :e cio.EXPEDIENTE No. 9.12 'tI U ;':fr tnjr rj L.- de ardat' a a En nir,tjun d ltZ Rec1i cic!ns :dit, tc cómotab1iÓ el total d dL d rtrdo qii .iffipu tan al tc.o DE t3CCWEMTE No i.pu 4 i f .& cqu rauil CQrI UnJ? ( 3. retardo isivocÁn<icj el ur ;ci 1 ck' re y coop 1 oni.ri tr LCY_? t'e? r :ic €fl i.

• 1pcc.c vo xprEa ni q1uél dc ruri-tpa'in 1'i •un tu r :rio t 1 cm' h Jrb1dç

irJirt dc aruordt ccr' el proLi tdo «r tLtu1t. 3 la ReoluçtÓn No. 134 Ue 1.9Ü3. d - Mr).. di çi çiidtck r talos deft,etou do 1c tvo rticu]ot3 t y 9 d LZ filírííl,!(r3.4tció.

Tampoco aparuce dotermjnUa n ç;nu to çwU o de Iatj obiiçc.ionc ç. yo di Eflivivo rion 1,151 tti i das -n cuc-n t pava ya quo flof t 1 dc la ç?rs mynti;:o - o locs f0n

tti i das -n cuc-n t pava ya quo flof t 1 dc la ç?rs mynti;:o - o locs f0n rra.tdc! ni u trt t-ft' ij L do tr 1 cj jtru c dadot. t .- En Iz, sU i 1 ¡co, r.na ii1 valor dikrío d€ L mu i' qu adoL:uad pr inpunc i íiUChti mis qu e, o coii.3 t-iron para %ie:4)rhin ca]. obrJn lo 3U4 .pr en la parte notiva Fo1 in O tft'l .:t:c1nto) • Cc1y1? q'.e con o tu&t2n la •dwdn itr &n iri mi i u 1 y 3 cJfJl Çódijo Cn t hf. iut' diLnítrativo y 3 Cád&çjo dt P oc dJ.misnto Civil y ayri.iju e ji enI(.L 111 1- " J, , 1 1 ¶14 1 ,,.4 !l ' '.. - •r iii •- - 1 , , 1 4 1 -( J 111 . 4 1 1 l 4 • it 1. • 41 •1 ii'' 414 l •1.I. 1 tI. 1 1 41: 4 4 • ' Ii 1 1 • 1l 1 114 1,4 1 1 1 Íl • 114 441J41 4

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'.4' '1 1 III • (4,141 4'' 4 . II 44

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'pl 4:!it snbre oztp punto p'.:: el ctiorrt £nfoacin I _r XPE)iENTE No. 12 ri f.o f iciente de la J m f ¡C5n con, t tso id fl çi:r.i to 11 ndo tn pc poamtr t "pl loqo do ror" vicr puede tore como manera de al intiresdoI e oportunidad de ejercessu c ere cha do defonti por esío le3f4 decar g us ue pe5ntc e.], tuvieron que 1 iitr2 Ja orffiaCióf1 que pudo t3t€rer por otr io para tratr le et h1.cr e rtndjto critertu de] funrqn;rjc, - fItI de vio lar el r- :iuio 573 del ktuto Tributario tmbtn

es del dcrrçho çft cojrdoen l. ley (C. C. A. cuia 3 :$) y •- e€ ei. artc:u10 29 do ii..Crt Etr rn mo .rtcu10 t ítin e .,k c3 cano se anotó n la 1aiÓn d ¿'i decc ocre la preunç:ión de inorcia que €1 4:ii1'1tc' cr.1119.qr uino se pre ndr f v pOr . ' Lfl 1 dfldof. 1 '3Ode CA.11,gos, el inculpado el q oLkJ, era 1 a ob 1 iián de robr j inc:oncL' • (FL1. jo 10 dei expediente)

CA.11,gos, el inculpado el q oLkJ, era 1 a ob 1 iián de robr j inc:oncL' • (FL1. jo 10 dei expediente) La apod rada de la rici çju tivs. en este "Que el at:ulo 5 dti Códij Adiu sti que io c:tos ad niln i t r ti vcí que 1 afo -Le n a par t. -icuiaro deben obtener - una notivación al ero n ?orna sumarit eiçjctçía que lenaiientin i a actactn puesto que como bien puedo obervaro ass resol uc cnles ipugnxd c<nt:Lenen tarto 1 o -funda ne s do heCho ptstos f tico) como It do: drechu qe dieron 1 ugir a la LfflpO5 ic iÓr. de 1 e ción" Fo]. to ks9 d fa, 1 diento) La Sa 1 a comp-arte cr-iter:io expresado p Proçurador a Jtuiictal del ?to.dernardado porque e tivamoute aunque el pliego de caqee es 1 ¿có cOfltCnidt CJ4' 1 EO puede rcu9ar ia l - dfee& :$nL cçfltribuyerste.1,1 ($y¡ ; i tu 1.i t . ' $ 4 l 4:- L ''4, 'si Ji i i t 1 4 4 • ' 4 II II .41 .4)41' 4 444 li 1 1 4 4 '44 4 4

II II .41 .4)41' 4 444 li 1 1 4 4 '44 4 4 -(4 1 '4 .1 1 .' 4 (1 1 i'l. ' 1 ''. 4 1 11' 4 . ili 4 'I;J1 ' • sI' • 1 s 4 1 , 1 i ' - t 41 . 4 41 • ¡ 4 4 u 1 t . 4 1 i 1 t • 1 1 iI •'IiI'-tI. 4.1.4+ ',4'4t' it ' 41' II ' 4 1 f '34 • 4 1444 ' 44 , 4 4 lii 4 4 4 (3 . 4 • JI 4 ti 1 - •It '4 4 4 44, 4 jts 4 Ji • it 1, ' : '1, i . , 44 1 . tI 1 1 4 1 ' 4 4 • 4 1 4 u .44 1 t 4 •, Ii _ 4 ' . • 11 III ' '1 1 1, . 1 . ' ' • 4 (1 4 . .4 . 4 ., 4 .4 .4' • 44 44 114 ' '4 II 4 4 1 4 I 4 ¿ t 1 4 4 41 It

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Of EL SLJBDIRECTDR OEflfL DE. 4PJESTUi3• hit. 0N AL, tXPEDTI t1c 17

1. ANULANE. LOS ACTil5 ANt!Í flE3OUiCiONES Ni 017 TELI DE 1AR7

DE AGOSTO DE 19721 f'RÍJFEfl1[A

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RCUWC XU !E LA ) ECCUJ NACiflUAiE3; MEDIAr4TE LAti cuALES rt$C )E tXTE1PORANER3AD td'4 ENTTECiA DE rEÑi'E cuf MtT 49o.3oo27q-4 Ç)f IMCURRiIk E LA ULliIA DE ØC.0 lE REN:ÍA MIL QVE4TU3 'A O3 MCTE (240 VUW DE LA 3t ION VA AltCAMCÇ3 I\tT IFtCAfl!J L ELKIMIERMTENI Dt EM i;EWi Y UIDAC1flM INSERTA EN LA PAmE MOTIVA tE 1TA EfEC1A.

EN E ESTA POVI EL • PUUt1E PREVX

• DEV(JL(%CON DE UJS ANTECEDENTE A)MNTTRIVEXVUL A LICfl'A

Oíi13E1.

CO4UE COW3UERADA Y AMODA 1994 SEEUW ACTAN 30.

ALVAR i!4

VERA 7XMES

RESTtZPo

ES GRT.Z FIARMISA

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JØRtE E. MAriatJZ PUENTES

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