UIAF - Guia de buenas prácticas del ROS

de buenas prácticas del ROS Unidad de Información y Análisis Financiero GUÍALa importancia del ROS es uno de los insumos más importantes con los que trabajan las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de todo el mundo para prevenir y detectar casos relacionados con lavado de activos, sus delitos fuente y la financiación del terrorismo. De acuerdo con la Recomendación 20 del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), “Si una institución sospecha o tiene motivos razonables para sospechar que los fondos son producto de una actividad criminal, o están relacionados al financiamiento del terrorismo, a ésta se le debe exigir, por ley, que reporte con prontitud sus sospechas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)”. Es necesario tener en cuenta que la información que centralizan las UIF es la base de la efectividad de los sistemas antilavado de activos y contra la financiación del terrorismo (ALA/CFT). Si el primer insumo de información del sistema ALA/CFT no cumple con los requisitos esperados de completitud, participación en el desarrollo de productos de inteligencia y efectividad, se incrementa exponencialmente el esfuerzo de las UIF en la detección de operaciones de lavado de activos y financiación del terrorismo y, a su vez, el de las autoridades en los procesos de investigación y judicialización, lo cual retrasa las acciones de los países en contra de las economías ilícitas. 1 El Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) Los ROS no solo deben entenderse como una obligación derivada de los sistemas de administración de riesgos de lavado de activos y de financiación del terrorismo o como un insumo para las UIF, los ROS deben

El Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) Los ROS no solo deben entenderse como una obligación derivada de los sistemas de administración de riesgos de lavado de activos y de financiación del terrorismo o como un insumo para las UIF, los ROS deben concebirse como una herramienta poderosa diseñada para proteger a las empresas de la penetración de dineros de origen ilícito y de los riesgos reputacionales que conllevan las operaciones de lavado de activos. Es, finalmente, una pieza importante en el engranaje del sistema ALA/CFT que contribuye a la disrupción de las economías ilícitas y al desmantelamiento de las organizaciones criminales.

La Guía de buenas prácticas del ROS expone los aspectos más importantes a tener en cuenta en el momento de elaborar los Reportes de Operaciones Sospechosas. Además, presenta los indicadores diseñados e implementados en la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) para medir la completitud, el nivel de participación de los ROS en el desarrollo de productos de inteligencia financiera y, derivado de estos dos indicadores, la efectividad final de los reportes. ¿Qué es un ROS? 2 es uno de los insumos más importantes con los que trabajan las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de todo el mundo para prevenir y detectar casos relacionados con lavado de activos, sus delitos fuente y la financiación del terrorismo. De acuerdo con la Recomendación 20 del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), “Si una institución sospecha o tiene motivos razonables para sospechar que los fondos son producto de una actividad criminal, o están relacionados al financiamiento del terrorismo, a ésta se

Internacional (GAFI), “Si una institución sospecha o tiene motivos razonables para sospechar que los fondos son producto de una actividad criminal, o están relacionados al financiamiento del terrorismo, a ésta se le debe exigir, por ley, que reporte con prontitud sus sospechas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)”. Es necesario tener en cuenta que la información que centralizan las UIF es la base de la efectividad de los sistemas antilavado de activos y contra la financiación del terrorismo (ALA/CFT). Si el primer insumo de información del sistema ALA/CFT no cumple con los requisitos esperados de completitud, participación en el desarrollo de productos de inteligencia y efectividad, se incrementa exponencialmente el esfuerzo de las UIF en la detección de operaciones de lavado de activos y financiación del terrorismo y, a su vez, el de las autoridades en los procesos de investigación y judicialización, lo cual retrasa las acciones de los países en contra de las economías ilícitas. El ROS describe las operaciones que por su número, cantidad o características no se enmarca dentro del sistema y prácticas normales del negocio, de una industria o de un sector determinado y, además, que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se trate, no ha podido ser razonablemente justificada. El envío del ROS a la UIAF debe ser inmediato al conocimiento de la operación sospechosa y debe hacerse a través del Sistema de Reporte en Línea SIREL. El ROS no se debe interpretar como una denuncia, toda vez, que la UIAF no tiene facultades legales de autoridad judicial para recibir y tramitar actos que se encuentran tipificados como delitos en el Código Penal

El ROS no se debe interpretar como una denuncia, toda vez, que la UIAF no tiene facultades legales de autoridad judicial para recibir y tramitar actos que se encuentran tipificados como delitos en el Código Penal colombiano; así mismo, el ROS no genera responsabilidad para la persona o entidad que está suministrando la información, esto acorde con lo estipulado en los artículos 40 y 42 de la Ley 190 de 1995, en concordancia con el artículo 102 del Decreto 663 de 1993 – Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (EOSF). Los ROS no solo deben entenderse como una obligación derivada de los sistemas de administración de riesgos de lavado de activos y de financiación del terrorismo o como un insumo para las UIF, los ROS deben concebirse como una herramienta poderosa diseñada para proteger a las empresas de la penetración de dineros de origen ilícito y de los riesgos reputacionales que conllevan las operaciones de lavado de activos. Es, finalmente, una pieza importante en el engranaje del sistema ALA/CFT que contribuye a la disrupción de las economías ilícitas y al desmantelamiento de las organizaciones criminales.

La Guía de buenas prácticas del ROS expone los aspectos más importantes a tener en cuenta en el momento de elaborar los Reportes de Operaciones Sospechosas. Además, presenta los indicadores diseñados e implementados en la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) para medir la completitud, el nivel de participación de los ROS en el desarrollo de productos de inteligencia financiera y, derivado de estos dos indicadores, la efectividad final de los reportes.¿Qué es un ROS? 2 es uno de los insumos más importantes con los que trabajan las Unidades

desarrollo de productos de inteligencia financiera y, derivado de estos dos indicadores, la efectividad final de los reportes.¿Qué es un ROS? 2 es uno de los insumos más importantes con los que trabajan las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de todo el mundo para prevenir y detectar casos relacionados con lavado de activos, sus delitos fuente y la financiación del terrorismo. De acuerdo con la Recomendación 20 del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), “Si una institución sospecha o tiene motivos razonables para sospechar que los fondos son producto de una actividad criminal, o están relacionados al financiamiento del terrorismo, a ésta se le debe exigir, por ley, que reporte con prontitud sus sospechas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)”. Es necesario tener en cuenta que la información que centralizan las UIF es la base de la efectividad de los sistemas antilavado de activos y contra la financiación del terrorismo (ALA/CFT). Si el primer insumo de información del sistema ALA/CFT no cumple con los requisitos esperados de completitud, participación en el desarrollo de productos de inteligencia y efectividad, se incrementa exponencialmente el esfuerzo de las UIF en la detección de operaciones de lavado de activos y financiación del terrorismo y, a su vez, el de las autoridades en los procesos de investigación y judicialización, lo cual retrasa las acciones de los países en contra de las economías ilícitas. El ROS describe las operaciones que por su número, cantidad o características no se enmarca dentro del sistema y prácticas normales del negocio, de una industria o de un sector determinado y, además, que de

economías ilícitas. El ROS describe las operaciones que por su número, cantidad o características no se enmarca dentro del sistema y prácticas normales del negocio, de una industria o de un sector determinado y, además, que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad que se trate, no ha podido ser razonablemente justificada. El envío del ROS a la UIAF debe ser inmediato al conocimiento de la operación sospechosa y debe hacerse a través del Sistema de Reporte en Línea SIREL. El ROS no se debe interpretar como una denuncia, toda vez, que la UIAF no tiene facultades legales de autoridad judicial para recibir y tramitar actos que se encuentran tipificados como delitos en el Código Penal colombiano; así mismo, el ROS no genera responsabilidad para la persona o entidad que está suministrando la información, esto acorde con lo estipulado en los artículos 40 y 42 de la Ley 190 de 1995, en concordancia con el artículo 102 del Decreto 663 de 1993 – Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (EOSF). Los ROS no solo deben entenderse como una obligación derivada de los sistemas de administración de riesgos de lavado de activos y de financiación del terrorismo o como un insumo para las UIF, los ROS deben concebirse como una herramienta poderosa diseñada para proteger a las empresas de la penetración de dineros de origen ilícito y de los riesgos reputacionales que conllevan las operaciones de lavado de activos. Es, finalmente, una pieza importante en el engranaje del sistema ALA/CFT que contribuye a la disrupción de las economías ilícitas y al desmantelamiento de las organizaciones criminales.

finalmente, una pieza importante en el engranaje del sistema ALA/CFT que contribuye a la disrupción de las economías ilícitas y al desmantelamiento de las organizaciones criminales.

La Guía de buenas prácticas del ROS expone los aspectos más importantes a tener en cuenta en el momento de elaborar los Reportes de Operaciones Sospechosas. Además, presenta los indicadores diseñados e implementados en la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) para medir la completitud, el nivel de participación de los ROS en el desarrollo de productos de inteligencia financiera y, derivado de estos dos indicadores, la efectividad final de los reportes.3 Rama Judicial Reportantes UIAF FGN y otras autoridades

Sentencia

Penal Convicción Condena/ absolución Evidencia/ Prueba Sospecha Análisis y detección ROS • Anónimo • No es prueba judicial • No es testimonio • No es bajo juramento DENUNCIA • Requiere identificación • Inicia proceso penal • Puede llevar a testimonio • Es bajo juramento Por lo anterior, con la actuación penal que se pueda desarrollar por parte de la Fiscalía General de la Nación, el ROS no va a representar riesgo de vinculación del reportante.

Sin embargo, el oficial de cumplimiento o la persona encargada de realizar los diferentes reportes a la UIAF, debe tener claro que el desarrollo de políticas y procedimientos al interior de su entidad, y que se encuentren avalados por la autoridad de vigilancia y control del sector, constituyen la obligación legal de enviar información de carácter periódico a la UIAF, tal y como se encuentra establecido en el artículo 105 del EOSF y el artículo

avalados por la autoridad de vigilancia y control del sector, constituyen la obligación legal de enviar información de carácter periódico a la UIAF, tal y como se encuentra establecido en el artículo 105 del EOSF y el artículo 3º de la Ley 1121 de 2006, que modifica el artículo 43 de la Ley 190 de 1995. Diferencia entre un ROS y una denuncia 4 Aclaraciones sobre los tipos de reporte ¿Cuál es la diferencia entre una operación sospechosa y una operación inusual ? Recordemos que los ROS describen las operaciones que no se enmarcan dentro del sistema y prácticas normales del negocio.

A diferencia de las operaciones sospechosas, las operaciones inusuales son las transacciones cuya cuantía o características no guardan relación con la actividad económica de los clientes o que por su número, cantidades transadas o características particulares, se salen de los parámetros de normalidad establecidos para determinado rango de mercado de los usuarios. Reportes objetivos Son los reportes de las transacciones que por sus características y, de acuerdo con las condiciones de cada uno de los sectores reportantes, constituyen una fuente de información importante para el análisis desarrollado en la UIAF. El carácter “objetivo” se presenta porque no depende del criterio de quien reporta, no requiere grado alguno de sospecha y son establecidos por alguna disposición normativa. Estos reportes disponen de un anexo técnico que indica los campos, variables y periodicidad de envío; si durante el periodo de reporte no se presentó alguna transacción, la entidad debe realizar un reporte de ausencia (reporte negativo) a través de SIREL, siempre y cuando su obligatoriedad esté dentro de las especificaciones técnicas del anexo o normatividad aplicable al sector, en las fechas establecidas para el envío

ausencia (reporte negativo) a través de SIREL, siempre y cuando su obligatoriedad esté dentro de las especificaciones técnicas del anexo o normatividad aplicable al sector, en las fechas establecidas para el envío del reporte. Operación sospechosa Operación Inusual4 Aclaraciones sobre los tipos de reporte ¿Cuál es la diferencia entre una operación sospechosa y una operación inusual ? Recordemos que los ROS describen las operaciones que no se enmarcan dentro del sistema y prácticas normales del negocio.

A diferencia de las operaciones sospechosas, las operaciones inusuales son las transacciones cuya cuantía o características no guardan relación con la actividad económica de los clientes o que por su número, cantidades transadas o características particulares, se salen de los parámetros de normalidad establecidos para determinado rango de mercado de los usuarios. Reportes objetivos Son los reportes de las transacciones que por sus características y, de acuerdo con las condiciones de cada uno de los sectores reportantes, constituyen una fuente de información importante para el análisis desarrollado en la UIAF. El carácter “objetivo” se presenta porque no depende del criterio de quien reporta, no requiere grado alguno de sospecha y son establecidos por alguna disposición normativa. Estos reportes disponen de un anexo técnico que indica los campos, variables y periodicidad de envío; si durante el periodo de reporte no se presentó alguna transacción, la entidad debe realizar un reporte de ausencia (reporte negativo) a través de SIREL, siempre y cuando su obligatoriedad esté dentro de las especificaciones técnicas del anexo o normatividad aplicable al sector, en las fechas establecidas para el envío del reporte. Operación sospechosa Operación Inusual5

obligatoriedad esté dentro de las especificaciones técnicas del anexo o normatividad aplicable al sector, en las fechas establecidas para el envío del reporte. Operación sospechosa Operación Inusual5 ¿A qué hace referencia un reporte negativo o de ausencia de ROS? La Ausencia de Operaciones Sospechosas, existe si durante el período de reporte no fueron identificadas operaciones sospechosas, operaciones intentadas u operaciones rechazadas que contengan características que les otorgue el carácter de sospechosas y que deban ser de conocimiento inmediato de la UIAF. En tal caso, la entidad reportante debe realizar el reporte de ausencia de ROS (reporte negativo) a través de SIREL, siempre y cuando su obligatoriedad esté dentro de las especificaciones técnicas del anexo o normatividad aplicable al sector, en las fechas establecidas para el envío del reporte. Características de un ROS efectivo Los ROS deben contener los elementos esenciales que faciliten la comprensión de las operaciones. Para ello, la información suministrada en la descripción del ROS tiene que responder a los siguientes interrogantes: Esta información se convierte en el corazón del ROS porque expone la secuencia de acontecimientos que orientará el análisis por parte de la UIAF, contiene el modus operandi y los montos de las operaciones.

En muchas ocasiones el ROS se convierte en una ficha valiosa del gran rompecabezas que permite detectar la estructura de lavado de activos y/o financiación del terrorismo. Es importante tener en cuenta que las operaciones de LAFT tienen actores en común, impactos sobre un mismo sector económico y el mismo modus operandi, pueden configurar una nueva tipología de lavado de

terrorismo. Es importante tener en cuenta que las operaciones de LAFT tienen actores en común, impactos sobre un mismo sector económico y el mismo modus operandi, pueden configurar una nueva tipología de lavado de activos y/o financiación del terrorismo. Por lo tanto, una correcta descripción de la operación que contenga todos los elementos necesarios para su comprensión es mucho más que un insumo puntual para el desarrollo de productos de inteligencia, configura un repositorio de valiosa información. ¿Cuál fue la operación sospechosa? ROS Reporte de Operación Sospechosa 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 6 Esta pregunta hace referencia a las personas naturales y/o jurídicas relacionadas en el reporte. Es necesario incluir los nombres completos y las identificaciones (cédula de ciudadanía, cédula de extranjería, pasaporte, NIT), así como el rol de las personas dentro de las operaciones y los datos de la relación con la entidad (como el tiempo de vinculación, productos, entre otros). ¿Quién o quiénes realizaron la operación sospechosa? La posible empresa fachada XYZ cuyo NIT es 123456789, con objeto social “asesoría técnica para obtener razas bovinas mejoradas mediante el suministro e implante de embriones bovinos de otra raza superior” presuntamente invierte dinero ilícito en la adquisición y adecuación de la infraestructura agropecuaria necesaria. La empresa fachada de la organización criminal ofrece sus servicios a

implante de embriones bovinos de otra raza superior” presuntamente invierte dinero ilícito en la adquisición y adecuación de la infraestructura agropecuaria necesaria. La empresa fachada de la organización criminal ofrece sus servicios a un Fondo Ganadero Regional que asocia a pequeños ganaderos y sobre el cual ejerce presión la organización criminal para incluir como socios a falsos ganaderos reclutados por un individuo identificado como (nombre de persona natural) , con CC. 123456789, quien posiblemente esté al servicio de la organización criminal. Ejemplo Ejemplo ROS Reporte de Operación Sospechosa La empresa X,Y ,Z constituida el 27 de febrero de 2018, reportó en la declaración de renta de los años 2019 y 2020, un aumento en los ingresos netos, pasando de percibir $2.300.000 a $23.856.445.000. Adicionalmente, la empresa durante el año 2020 giró 265 cheques de los cuales, 158 fueron a nombre de personas naturales. El principal beneficiario fue (nombre de persona natural) con 23 cheques por un valor de $254.874.323. Su identificación no se puedo verificar y al parecer el número no existe. 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 Descripción de la operación Personas naturales y/o JurídicasROS Reporte de Operación Sospechosa 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 01010101010101010

de la operación Personas naturales y/o JurídicasROS Reporte de Operación Sospechosa 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 6 Esta pregunta hace referencia a las personas naturales y/o jurídicas relacionadas en el reporte. Es necesario incluir los nombres completos y las identificaciones (cédula de ciudadanía, cédula de extranjería, pasaporte, NIT), así como el rol de las personas dentro de las operaciones y los datos de la relación con la entidad (como el tiempo de vinculación, productos, entre otros). ¿Quién o quiénes realizaron la operación sospechosa? La posible empresa fachada XYZ cuyo NIT es 123456789, con objeto social “asesoría técnica para obtener razas bovinas mejoradas mediante el suministro e implante de embriones bovinos de otra raza superior” presuntamente invierte dinero ilícito en la adquisición y adecuación de la infraestructura agropecuaria necesaria. La empresa fachada de la organización criminal ofrece sus servicios a un Fondo Ganadero Regional que asocia a pequeños ganaderos y sobre el cual ejerce presión la organización criminal para incluir como socios a falsos ganaderos reclutados por un individuo identificado como (nombre de persona natural), con CC. 123456789, quien posiblemente esté al servicio de la organización criminal. Ejemplo Ejemplo ROS Reporte de Operación Sospechosa La empresa X,Y ,Z constituida el 27 de febrero de 2018, reportó en la

natural), con CC. 123456789, quien posiblemente esté al servicio de la organización criminal. Ejemplo Ejemplo ROS Reporte de Operación Sospechosa La empresa X,Y ,Z constituida el 27 de febrero de 2018, reportó en la declaración de renta de los años 2019 y 2020, un aumento en los ingresos netos, pasando de percibir $2.300.000 a $23.856.445.000. Adicionalmente, la empresa durante el año 2020 giró 265 cheques de los cuales, 158 fueron a nombre de personas naturales. El principal beneficiario fue (nombre de persona natural) con 23 cheques por un valor de $254.874.323. Su identificación no se puedo verificar y al parecer el número no existe. 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 Descripción de la operación Personas naturales y/o JurídicasROS Reporte de Operación Sospechosa 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 01010101010101010 11001010101010 1010101010100010101 111001 10101010 10101010101010100101010 ROS Reporte de Operación Sospechosa 01010101010101010 11001010101010

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en muchos países un aumento en delitos como corrupción, fraude, estafa, contrabando y falsificación de medicamentos, entre otros. Los giros se realizaron durante el periodo de tiempo del 28 marzo de 2020 al 15 septiembre de 2020, de manera regular. Ejemplo Ejemplo La operación sospechosa se realizó en la ciudad de Bucaramanga, sucursal 123 del Banco XYZ. Periodo de tiempo Lugar 1 010001101010 1 01000110101 0 1010001101010 1 010001101010 101000110101 0 1010001101010 1010001101010 1 010001101010 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 1 1 0 1 0 1 0 1 010001101010 1 01000110101 0 1010001101010 1 010001101010 101000110101 0 1010001101010

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originador del ROS. Son todas aquellas situaciones que se salen de los parámetros de normalidad dentro del negocio. En la actualidad la UIAF tiene identificadas y compiladas 183 tipologías o modus operandi de lavado de activos y financiación del terrorismo, las cuales contienen mínimo tres señales de alerta. Esto configura una base muy amplia de señales q