SUPERSALUD - Circular Externa 19 de 2015

ADMINSTRACIÓN DE LA CÓDIGO GDFL03 fi PROCESO GESTIÓN DOCUMENTAL Su persa I u d fl'] f-------------------------------1

FORMATO CIRCULAR EXTERNA VERSIÓN 1

CIRCULAR EXTERNA NÚMERO 000019 DE 2015 1 2 NOV 2015

PARA: REPRESENTANTES LEGALES, MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA U

ÓRGANO EQUIVALENTE, REVISORES FISCALES Y PROFESIONALES

DE LA CONTADURiA PÚBLICA DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A

INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA

NACIONAL DE SALUD

DE: SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUD

ASUNTO: SOLICITUD ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA 01

DE ENERO DE 2015 PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF PARA PYMES - GRUPO 2

FECHA: 1 2 NOV 2015

l. FUNDAMENTOS JURÍDICOS La Ley 1314 de 2009 regula los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, señala las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y determina las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. El artículo 6º de la referida ley establece que los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo, expedirán de manera conjunta, principios, normas, interpretaciones y guías de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información. A su vez, el artículo 10º ibídem dispuso, que "(. . .) en desarrollo de las funciones de inspección, control o vigilancia, corresponde a las autoridades de supervisión: 1. Vigilar que los entes

información. A su vez, el artículo 10º ibídem dispuso, que "(. . .) en desarrollo de las funciones de inspección, control o vigilancia, corresponde a las autoridades de supervisión: 1. Vigilar que los entes económicos bajo inspección, vigilancia o control, así como sus administradores, funcionarios y profesionales de aseguramiento de información, cumplan con las normas en materia de contabilidad y de información financiera y aseguramiento de información, y aplicar las sanciones a que haya Jugar por infracciones a las mismas. 2. Expedir normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera y de aseguramiento de información. Estas actuaciones administrativas, deberán producirse dentro de los límites fijados en la Constitución, en la presente ley y en las normas que la reglamenten y desarrollen. (. .. )". Dicha Ley fue reglamentada entre otros, por el Decreto 3022 de 2013, mediante el cual se estableció el marco técnico normativo de información financiera para los preparadores defi

PROCESO ADMINSTRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMENTAL CÓDIGO GDFL03

Supersalud rf'J FORMATO CIRCULAR EXTÓfi{)'Ql 9 VERSIÓN información que integran el Grupo 2, dentro de los cuales se encuentran entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud. Este Decreto incorporó en el ordenamiento jurídico colombiano las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF para las Pymes. El numeral 6 del artículo 3 del referido decreto, establece que a partir del 1° de enero de 2016 cesará la aplicación de las normas contables vigentes (Decretos 2649 y 2650 de 1993 y demás

El numeral 6 del artículo 3 del referido decreto, establece que a partir del 1° de enero de 2016 cesará la aplicación de las normas contables vigentes (Decretos 2649 y 2650 de 1993 y demás normas contables) y comenzará, para todos los efectos, la aplicación del nuevo marco técnico normativo para las empresas del Grupo 2. En ese sentido, el numeral 4 del artículo 3 del Decreto 3022 de 2013, define el período de transición para la aplicación del nuevo marco técnico normativo a las entidades que conforman el Grupo 2 en los siguientes términos: " ... es el año anterior a la aplicación del nuevo marco técnico normativo durante el cual deberá llevarse la contabilidad para todos los efectos legales de acuerdo con la normatividad vigente al momento de la expedición del presente Decreto y, simultáneamente, obtener información de acuerdo con el nuevo marco normativo de información financiera, con el fin de permitir la construcción de información financiera que pueda ser utilizada para fines comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el nuevo marco técnico normativo ... " En cumplimiento de la anterior disposición, se hace necesario que la Superintendencia Nacional de Salud requiera a las entidades vigiladas que hacen parte del Grupo 2, con fundamento en la fecha de transición 01 de enero de 2015, la información financiera contenida en el numeral 3 artículo 3 del Decreto 3022 de 2013.

11. ANTECEDENTES A través de la Circular 000012 del 6 de julio de 2015 la Superintendencia Nacional de Salud solicitó, a una muestra de las entidades vigiladas, el Estado de Situación Financiera de Apertura a 1 de enero de 2015 con el fin de realizar un proceso consultivo y de orientación en el proceso

solicitó, a una muestra de las entidades vigiladas, el Estado de Situación Financiera de Apertura a 1 de enero de 2015 con el fin de realizar un proceso consultivo y de orientación en el proceso de convergencia a NIIF para PymesGrupo 2. Este proceso se llevó a cabo con el apoyo de expertos del Banco Mundial. Una vez terminado el proceso de recepción, análisis de la información y de la realización del proceso de consulta, se procede a la solicitud de la información para las demás entidades vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud que hacen parte del grupo dos.

111. INSTRUCCIONES En consideración a lo anterior, la Superintendencia Nacional de Salud, en ejercicio de sus facultades legales, en especial las conferidas por el artículo 1 O de la Ley 1314 de 2009 y los artículos 6 y 7 del Decreto 2462 de 2013, imparte las siguientes instrucciones a las entidades clasificadas en el Grupo 2 definido en el Decreto 3022 de 2013, modificado por los Decretos 2129 y 2267 de 2014.

1PROCESO ADMI NSTRACIÓN DE LA CÓDIGO GDFL03

Supersalud fi GESTIÓN DOCUMENTAL FORMATO CIRCULAR EXTofi1to 19 VERSIÓN Las instrucciones de que trata la presente Circular Externa deberán ser de aplicación para aquellas entidades que no fueron requeridas por esta Superintendencia mediante la Circular 000012 del 6 de julio de 2015.

PRIMERA: REQUERIR. A las entidades vigiladas por esta Superintendencia que se encuentren clasificadas dentro del Grupo 2, con corte al 01 de enero de 2015 la presentación del estado de situación financiera de apertura preparado bajo el nuevo marco normativo definido en el Decreto

clasificadas dentro del Grupo 2, con corte al 01 de enero de 2015 la presentación del estado de situación financiera de apertura preparado bajo el nuevo marco normativo definido en el Decreto 3022 de 2013, modificado por los Decretos 2129 y 2267 de 2014. La presentación de esta información comprende el envio de lo siguiente:

1. Archivo Tipo 180 Datos Generales

2. Archivo Tipo 181 Estado de Situación Financiera de Apertura

3. Archivo Tipo 182 Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado

4. Archivo Tipo 183 Conciliación Patrimonial saldos PCGA anteriores - Saldo NIIF para las Pymes

5. Archivo Tipo 184 Conciliación Patrimonial Consolidado saldos PCGA anteriores - Saldo N 11 F para las Pymes

6. Archivo Tipo 185 Políticas Contables y Revelaciones A excepción de lo permitido en el párrafo 9.3 de las NIIF para las Pymes, una entidad controladora presentará los Archivos tipo 182 Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado y Archivo tipo 181 Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar el Separado. Así mismo en aplicación del párrafo 9.25 de las NIIF para las Pymes, aquella entidad que no sea controladora pero sea una inversora en una asociada o tenga una participación en un negocio conjunto también puede elegir presentar estados financieros separados.

Los Estados Financieros Individuales serán reportados por las entidades que no tienen inversiones en la cual tenga la condición de asociada, negocio conjunto o controladora. Estas entidades reportaran el Archivo tipo 181 Estado de Situación Financiera de Apertura.

SEGUNDA: REPORTE DE LA INFORMACIÓN. Para efectos de reportar la información

inversiones en la cual tenga la condición de asociada, negocio conjunto o controladora. Estas entidades reportaran el Archivo tipo 181 Estado de Situación Financiera de Apertura.

SEGUNDA: REPORTE DE LA INFORMACIÓN. Para efectos de reportar la información señalada en la instrucción PRIMERA, las entidades deberán:

1. Realizar el cargue, a través del portal de la Superintendencia Nacional de Salud

www.supersalud.gov.co en el Link "Recepción Datos Vigilados" seleccionando la opción "ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ GRUPO 2" reportando en archivo plano los siguientes formatos:

1. Archivo Tipo 180 Datos Generales

2. Archivo Tipo 181 Estado de Situación Financiera de Apertura (aplica para el Estado de

Situación Financiera de Apertura Individual y Separado)

3. Archivo Tipo 182 Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado

1/u\ PROCESO ADMINS TRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMEN TAL CÓDIGO GDFL03

Supersalud 'P:} FORMATO CIRCULAR EXTó'cf6o 19 VERS IÓN

4. Archivo Tipo 183 Conciliación Patrimonial saldos PCGA anteriores - Saldo NIIF para las Pymes

5. Archivo Tipo 184 Conciliación Patrimonial Consolidado saldos PCGA anteriores - Saldo NIIF para las Pymes

2. La entidad deberá reportar un archivo con extensión .PDF, las políticas contables para el proceso de adopción por primera vez y las políticas contables permanentes, de acuerdo al marco técnico normativo para los preparadores de información financiera para Pymes Grupo 2. El documento reportado con las políticas contables debe contener la siguiente estructura: • Información general de la entidad reportante

marco técnico normativo para los preparadores de información financiera para Pymes Grupo 2. El documento reportado con las políticas contables debe contener la siguiente estructura: • Información general de la entidad reportante • Bases de elaboración y políticas contables especificas utilizadas en la apertura y permanentes • Revelaciones El cargue de este archivo se realizará a través del portal de la Superintendencia Nacional de Salud www.supersalud.gov.co en el Link "Recepción Datos Vigilados", a través de la opción "ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ GRUPO 2" con la siguiente denominación: Archivo Tipo 185 Políticas Contables y Revelaciones El cargue de la información a que hace referencia la presente instrucción, deberá estar respaldado con la firma digital del Representante Legal y el Contador Público de la entidad. Para efectos del cargue de la información, se atenderán las inquietudes a partir del 17 de noviembre de 2015 en la línea telefónica 4817000 extensiones: 13104 - 13006 - 13005 13202 - 14104 - 14203 - 14006 y al correo electrónico: soporteesfagrupo2@supers alud.gov.co Con el objetivo de facilitar el diligenciamiento y cargue de la información solicitada, la Superintendencia Nacional de Salud dispondrá a través del portal www.sup ersalud.gov.co / Información NIIF / Información relacionada, el documento denominado "Instrucciones y orientación proceso de diligenciamiento y cargue ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ GRUPO 2 NIIF PARA LAS PYMES", donde las entidades podrán descargar las plantillas diseñadas en formato Excel, las cuales contienen las respectivas formulas y validaciones para los archivos tipo relacionados a continuación:

1. Archivo Tipo 180 Datos Generales

NIIF PARA LAS PYMES", donde las entidades podrán descargar las plantillas diseñadas en formato Excel, las cuales contienen las respectivas formulas y validaciones para los archivos tipo relacionados a continuación:

1. Archivo Tipo 180 Datos Generales

2. Archivo Tipo 181 Estado de Situación Financiera de Apertura ( aplica para el Estado de

Situación Financiera de Apertura Individual y Separado).

3. Archivo Tipo 182 Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado

4. Archivo Tipo 183 Conciliación Patrimonial saldos PCGA anteriores - Saldo NIIF para las

Pymes

1. ,,

PROCESO ADMI NSTRACIÓN DE LA CÓDIGO GDFL03 fi

GESTIÓN DOCUMENTAL Supersaludfly-----------------

FORMATo CIRCULAR EXToiN6o 19 VERSIÓN 1

5. Archivo Tipo 184 Conciliación Patrimonial Consolidado saldos PCGA anteriores - Saldo NIIF para las Pymes.

Una vez diligenciadas las plantillas en el archivo Excel podrá convertirlos en archivos con extensión .CSV y continuar con el proceso de cargue a través del portal de la Superintendencia Nacional de Salud.

TERCERA: PLAZO. A partir del 30 noviembre de 2015 y a más tardar hasta el 11 de diciembre de 2015, las entidades podrán realizar el cargue de información señalado en la SEGUNDA instrucción de esta Circular Externa a través del portal habilitado por la

Superintendencia Nacional de Salud.

CUARTA: VIGENCIA. La presente Circular Externa rige a partir de la fecha de su publicación.

Elaboró Rev1s6

Aprobó PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE, 1 2 NOV 2015

NORMAN@fiZ MUÑOZ

SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUfi

Elaboró Rev1s6

Aprobó PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE, 1 2 NOV 2015

NORMAN@fiZ MUÑOZ

SUPERINTENDENTE NACIONAL DE SALUfi Juhe Paola Noguera Johanna Bultrago Vargas Jr--ly'"\ J (3\J 14 Jose Oswaldo Bonilla (Supenntendente Delegado pafi la s\iperv1sión de Riesgos) Jose Oswaldo Bonilla (Superintendente Delegado para la Superv1s16n de Riesgos) .PROCESO Supersalud fffi FORMATO

ADMINSTRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMEN TAL

CIRCULAR EXTERNA

CÓDIGO GDFL03

VERSIÓN 1 ---fi--_i_ ___ __ ofia_,__fi-fi

ANEXOS

ARCHIVO TIPO 180

Datos Generales Nombre del archivo· NITDVMESANO180 TXT Campo Dato 1 Nit 2 Dígito verificación 3 Tipo de archivo 4 Entidad 5 Código departamento 6 Código municipio 7 Dirección del domicilio 8 Nombre del representante legal 9 Tipo de documento Identificación del 10 representante legal Correo electrónico del 11 representante legal 12 Nombre del contador público Descripción Número de Nit sin dígito de verificación de la empresa reportante Número del dígito de verificación del Nit de la entidad Escriba 180 Sigla o nombre abreviado que identifica la razón social Código del departamento de domicilio de la entidad re portante -- - Código del municipio de domicilio de la entidad re portante Domicilio principal de la entidad reportante Apellidos y nombre del representante legal Tipo de documento de

domicilio de la entidad re portante -- - Código del municipio de domicilio de la entidad re portante Domicilio principal de la entidad reportante Apellidos y nombre del representante legal Tipo de documento de identificación del representante legal Número de documento de identificación del representante legal Dirección de correo electrónico del representante legal Apellidos y nombres del contador público Longitud Registro máxima permitido 16 Numérico 1 Numérico 3 Numérico -- 100 Alfanumérico Tabla de división político 2 administrativa DANE Tabla de división político 5 administrativa DANE 150 Alfanumérico 100 Alfanumérico -- Texto Registre el que corresponda de las siguientes opciones: 2 CC=Cédula de ciudadanía CE=Cédula de extranjería OT=Otra/Otro 16 Alfanumérico 100 Alfanumérico 100 AlfanuméricoPROCESO ,i:) Supersolud f·1

FORMATO

ADMINSTRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMENTAL

CIRCULAR EXTÓfifiQlS

ARCHIVO TIPO 180

Datos Generales N b d I h' NITDVMESANO180 TXT om re e are Ivo: Descripción Longitud Campo Dato máximaTipo de documento de 13 Tipo de documento identificación del contador 2 público fi Documento de identificación Identificación del 16 14 contador público del contador público fi --1-- ,_____ --Número de la tarjeta 15 Tarjeta profesional del profesional del contador 20 contador público público Correo electrónico del Dirección de correo 16 electrónico del contador 100 contador público público

público fi Documento de identificación Identificación del 16 14 contador público del contador público fi --1-- ,_____ --Número de la tarjeta 15 Tarjeta profesional del profesional del contador 20 contador público público Correo electrónico del Dirección de correo 16 electrónico del contador 100 contador público público 17 Nombre del revisor fiscal Apellidos y nombres del 100 revisor fiscal Tipo de documento de 18 Tipo de documento identificación del revisor 2 fiscal Identificación del revisor Documento de identificación 16 19 fiscal del revisor fiscal Tarjeta profesional del Número de la tarjeta 20 20 revisor fiscal profesional del revisor fiscal Correo electrónico del Dirección de correo 100 21 revisor fiscal electrónico del revisor fiscal

CÓDIGO GDFL03

VERSIÓN 1

Registro permitido Texto Registre el que corresponda de las siguientes opciones: CC=Cédula de ciudadanía CE=Cédula de extranjería OT=Otra/Otro Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Texto Registre el que corresponda de las siguientes opciones: CC=Cédula de ciudadanía CE=Cédula de extranjería OT=Otra/Otro Alfanumérico Alfanumérico Alfanuméricos PROCESO ADMINSTRACI ÓN DE LA CÓDIGO GDFL03 up ersalud jj}:I

GESTIÓN DOCUMENTAL

FORMATO CIR CULAR EXTó1tóo 18 VERSIÓN . 1

ARCHIVO TIPO 18 1

Estado de Situación Finan ciera de Apertura Nombre del archivo: NITDVMESANO 181 .TXT -- MILES DE$ Campo Dato Descripción Longitud Registro

ARCHIVO TIPO 18 1

Estado de Situación Finan ciera de Apertura Nombre del archivo: NITDVMESANO 181 .TXT -- MILES DE$ Campo Dato Descripción Longitud Registro máxima permitido ... -- ---r Número de Nit sin dígito de Nit verificación de la empresa 16 Numérico reportante 2 Dígito verificación Núme ro del dlgito de verificación del 1 Num érico Nit de la entidad 3 Tipo de archivo Escriba 181 3 Numérico EFS = Estado Tipo de estado de situación Financiero Tipo de informe Separado 4 elaborado financiera de apertura - ESFA a 3 EFI = presentar Estado Financiero Individual Corresponde al numeral asignado en la Tabla de Taxonomía ESFA para Ver Tabla 5 Concepto taxonomía cada denominación o concepto 3 de NIIF para las Pymes definido en la NIIF para las Pymes, Taxonomla adaptada al español en la versión del ESFA año 2014 Corresponde al traslado de un Reclasificaciones por concepto del anterior marco contable 6 convergencia a NIIF para a los conceptos bajo NIIF Pymes sin 15 Numér ico las Pymes - débitos diferencia de valor. Este proceso no afecta la cuenta del patrimonio "GANANCIAS ACUMUL ADAS" Corresponde al traslado de un Reclasificaciones por concepto del anterior marco contable 7 convergencia a NIIF para a los conceptos bajo NIIF Pymes sin 15 Numérico diferencia de valor. Este proceso no las Pymes - créditos afecta la cuenta del patrimonio "GANANCIAS ACUMUL ADAS" Corresponde al valor de los ajustes Ajustes por errores en de naturaleza débito, derivados de

"GANANCIAS ACUMUL ADAS" Corresponde al valor de los ajustes Ajustes por errores en de naturaleza débito, derivados de 8 los errores evidenciados en la 15 Numérico PCGA anteriores débitos aplicación del anterior marco normativo Corresponde al valor de los ajustes Ajustes por errores en de naturaleza crédito, derivados de 9 los errores evidenciados en la 15 Num érico PCGA anteriores créditos aplicación del anterior marco normativoPR OCESO • • Su persalud f· FORMA TO

ADMINS TRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMEN TAL

CIRCULAR EXTERNA

ARCHIVO TIPO 181

Estado de Situación Financiera de Apertura Nombre del archivo: NITDVMESANO181.TXT Campo Dato Descripción -- - ---Corresponde al valor de los ajustes de naturaleza débito efectuados, para incorporar activos bajo el nuevo marco normativo, darlos de baja o Ajustes por convergencia eliminarlos, si la norma lo permite y 10 a NIIF para las Pymes - valorarlos o medirlos de acuerdo con débitos los nuevos requerimientos y políticas definidas. La contrapartida de estos ajustes será contra la cuenta de patrimonio "GANANCIAS ACUMU LADAS" Corresponde al valor de los ajustes de naturaleza crédito efectuados, para incorporar activos bajo el nuevo marco normativo, darlos de baja o Ajustes por convergencia eliminarlos, si la norma lo permite y 11 a NIIF para las Pymes - valorarlos o medirlos de acuerdo con créditos los nuevos requerimientos y políticas definidas. La contrapartida de estos ajustes será contra la cuenta de patrimonio "GANANCIAS

ACUMU LADAS"

11 a NIIF para las Pymes - valorarlos o medirlos de acuerdo con créditos los nuevos requerimientos y políticas definidas. La contrapartida de estos ajustes será contra la cuenta de patrimonio "GANANCIAS ACUMU LADAS" Corresponde a los saldos contables Saldos NIIF para las obtenidos en el estado de situación Pymes - estado de financiera de apertura, tras la 12 situación financiera de realización de las reclasificaciones y apertura ESFA al 1 de ajustes a los saldos contables enero de 2015 medidos y reconocidos con los PCGA anteriores

ARCHIVO TIPO 182

CÓDIGO GDFL03 9 VERSIÓN 1

MILES DE$ Longitud Registro máxima permitido 15 Numérico 15 Numérico 15 Numérico Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado

Nombre del archivo: NITDVMESANO182.TXT MILES DE$ Campo Dato Descripción Longitud Registro máxima permitido Número de Nit sin dígito de 1 Nit verificación de la empresa 16 Numé rico reportante 2 Dígito verificación Número del dígito de verificación del 1 Numérico Nit de la entidadPROCESO ADM INSTRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMENTAL CÓDIGO GDFL03 /

Supersalud 'f: FORMATO CIRCULAR EXTó'ctoo 19 VERSIÓN 1

ARCHIVO TIPO 182

Estado de Situación Financiera de Apertura Consolidado Nombre del archivo: NITDVMESANO1 82.TXT MILES DE$ Campo Dato Descripción Longitud Registro máxima permitido 3 Tipo de archivo Escriba 182 3 Numérico Tipo de estado de situación EFC =

Nombre del archivo: NITDVMESANO1 82.TXT MILES DE$ Campo Dato Descripción Longitud Registro máxima permitido 3 Tipo de archivo Escriba 182 3 Numérico Tipo de estado de situación EFC = Tipo de informe Estado 4 elaborado financiera de apertura - ESFA a 3 Financiero presentar Consolidado Corresponde al numeral asignado en la Tabla de Taxonomía ESFA para Ver Tabla 5 Concepto taxonomía cada denominación o concepto 3 de NIIF para las Pymes definido en la NIIF para las Pymes, Taxonomía adaptada al español en la versión del ESFA año 2014

Corresponde al traslado de un Reclasificaciones por concepto del anterior marco contable 6 convergencia a NIIF para a los conceptos bajo NIIF Pymes sin 15 Numérico diferencia de valor. Este proceso no las Pymes - débitos afecta la cuenta del patrimonio "GANANCIAS ACUMU LADAS" Corresponde al traslado de un Reclasificaciones por concepto del anterior marco contable 7 convergencia a NIIF para a los conceptos bajo NIIF Pymes sin 15 Numérico diferencia de valor. Este proceso no las Pymes - créditos afecta la cuenta del patrimonio "GANANCIAS ACUMU LADAS" Corresponde al valor de los ajustes Ajustes por errores en de naturaleza débito, derivados de 8 los errores evidenciados en la 15 Numérico PCGA anteriores débitos aplicación del anterior marco normativo Corresponde al valor de los ajustes Ajustes por errores en de naturaleza crédito, derivados de los errores evidenciados en la 15 Numérico PCGA anteriores créditos aplicación del anterior marco normativo--

Su PROCESO ADMIN STRACIÓN DE LA CÓDIGO GDFL03 persa lud'rj: )

los errores evidenciados en la 15 Numérico PCGA anteriores créditos aplicación del anterior marco normativo--

Su PROCESO ADMIN STRACIÓN DE LA CÓDIGO GDFL03 persa lud'rj: )

GESTIÓN DOCUMENTAL

FORMATO CIRCULAR EXToWo 1 9 VERSI ÓN 1

ARCHIVO TIPO 18 2

Estado de Situación Financi era de Apertura Consolidado

Nombre del archivo: NITDVMESANO182.T XT MILES DE$ Campo Dato Descripción Longitud Registro máxima permitido Corresponde al valor de los ajustes de naturaleza débito efectuados, para incorporar activos bajo el nuevo marco normativo, darlos de baja o Ajustes por convergencia eliminarlos, si la norma lo permite y 10 a NIIF para las Pymes - valorarlos o medirlos de acuerdo con 15 Numérico débitos los nuevos requerimientos y políticas definidas. La contrapartida de estos ajustes será contra la cuenta de patrimonio "GANANCIAS ACUMUL ADAS" Corresponde al valor de los ajustes de naturaleza crédito efectuados, para incorporar activos bajo el nuevo marco normativo, darlos de baja o Ajustes por convergencia eliminarlos, si la norma lo permite y 11 a NIIF para las Pymes - valorarlos o medirlos de acuerdo con 15 Numérico créditos los nuevos requerimientos y políticas definidas. La contrapartida de estos ajustes será contra la cuenta de patrimonio "GANANCIAS ACUMU LADAS" Corresponde a los saldos contables Saldos NIIF para las obtenidos en el estado de situación Pymes - estado de financiera de apertura, tras la 12 situación financiera de realización de las reclasificaciones y 15 Numérico

ACUMU LADAS" Corresponde a los saldos contables Saldos NIIF para las obtenidos en el estado de situación Pymes - estado de financiera de apertura, tras la 12 situación financiera de realización de las reclasificaciones y 15 Numérico apertura ESFA al 1 de ajustes a los saldos contables enero de 2015 medidos y reconocidos con los PCGA anterioress PROCESO up ersa ludfi FORMA TO

ADMINSTRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUM ENTAL CIRCULAR EXTóiN6 o 1 9

Archivo Tipo 183

CÓDIGO GDFL03

VERSIÓN 1

Conciliación Patrimonial saldos PCGA anterior es -Saldo NIIF para las Pymes Nombre del archivo: NITDVMESANO 18 3 TXT MILES DE $ Campo Dato Descripción Longitud Registro máxima permitido Número de Nit sin dígito de Nit verificación de la empresa 16 Numérico reportan te 2 Dlgito verificación Número del dlgito de verificación 1 Numérico del Nit de la entidad 3 Tipo de archivo Escriba 18 3 3 Numérico EFS = Estado Tipo de estado de situación Financiero Separado 4 Tipo de informe elaborado financiera de apertura - ESF A a 3 EFI = Estado presentar Financ iero Individual Ver Tabla de Concepto conciliación Corresponde al nume ral asignado Conciliación patrimonial saldos en la Tabla de Concili ación Patrimonial 5 contables PCGA anteriores Patrimonial saldos PCGA 3 saldos PCGA frente NIIF las anteriores - Saldo NIIF para las anteriores -a para Pymes, para cada concepto de la Saldo NIIF Pymes conciliación patrimonial para las Pymes Valor correspondiente a cada

frente NIIF las anteriores - Saldo NIIF para las anteriores -a para Pymes, para cada concepto de la Saldo NIIF Pymes conciliación patrimonial para las Pymes Valor correspondiente a cada concepto de la conciliación patrimonial al comparar el saldo 6 Valor contable de PCGA anteriores al 31 15 Numérico de diciembr e de 2014 frente a la NIIF para las Pymes al 1 de enero de 2015 Indique una breve explicación del ajuste para cada uno de los 7 Explicación del ajuste conceptos del campo 5 por efecto 200 Alfanumérico de los ajustes tanto en activos como en pasivos tras la aplicación del nuevo marco normativoADMINSTRACIÓN DE LA

GESTIÓN DOCUMENTAL CÓDIGO GDFL03 fi

PROCESO Supersalud f·, FORMATO CIRCULAR EXTERNA 9 VERSIÓN 1 ooooufi _ __._ __ Archivo Tipo 184 Conciliación Patrimonial Consolidado saldos PCGA anteriores -Saldo NIIF para las Pymes Nombre del archivo: NITDVMESANO184.TXT Campo Dato 1 Nit 2 Dígito verificación 3 Tipo de archivo Descripción Número de Nit sin dígito de verificación de la empresa re portante Número del dígito de verificación del Nit de la entidad Escriba 184 4 Tipo de estado de situación Tipo de informe elaborado financiera de apertura - ESFA a presentar 5 6 7 Concepto conciliación patrimonial saldos contables PCGA anteriores frente a NIIF para las Pymes Valor Detalle del ajuste Corresponde al numeral asignado en la Tabla de Conciliación Patrimonial saldos PCGA

Concepto conciliación patrimonial saldos contables PCGA anteriores frente a NIIF para las Pymes Valor Detalle del ajuste Corresponde al numeral asignado en la Tabla de Conciliación Patrimonial saldos PCGA anteriores - Saldo NIIF para las Pymes, para cada concepto de la conciliación patrimonial Valor correspondiente a cada concepto de la conciliación patrimonial al comparar el saldo contable de PCGA anteriores al 31 de diciembre de 2014 frente a la NIIF para las Pymes al 1 de enero de 201 5 Indique una breve explicación del ajuste para cada uno de los conceptos del campo 5 por efecto de los ajustes tanto en activos como en pasivos tras la aplicación del nuevo marco normativo MILES DE $ Long itud Registro máxima permitido 16 Numérico 1 Numérico 3 Numérico 3 3 15 200 EFC = Estado Financiero Consolidado Ver Tabla de Conciliación Patrimonial saldos PCGA anteriores Saldo NIIF para Pymes Numérico las

AlfanuméricoSu PROCESO ADMINSTRACIÓN DE LA CÓDIGO GDFL03 GESTIÓN DOCUMENTAL ifi?.1 persalud f • FORMA TO CIRCULAR EXToi1to 1 9 VERSIÓN 1

Reaistro 5 10 15 - 16 20 25 - 30 35 40 45 -- --50 - 55 - 60 65 70 - 75 80 85 90 - 95 - 100 105 110 11 5 12 0 .._ 13 0

20 25 - 30 35 40 45 -- --50 - 55 - 60 65 70 - 75 80 85 90 - 95 - 100 105 110 11 5 12 0 .._ 13 0 .._ 13 5 140 145 150 155 160 t161 165 170 175 180 18 5 190 19 5 200 205 210 215 220 225 Tabla de Conciliación Patrimonial Saldos PCGA Anteriores -Saldo NIIF para las Pymes Concepto Saldo del patrimonio PCGA Anteriores 31/1 2/2014 Total Incremento {dismi nución} de Activos Ajuste a valor razonable de cuentas por cobrar -Ajuste a valor razonable de otros activos financieros diferentes dfiuentas por cobrar Ajuste deterioro de cufiJ]tas por cobrarAjuste a costo amortizado de activos financieros --Ajuste de otros instrumentos financieros a valor razonable Ajuste de inversiones en subsidiarias, negocios conjunto y asociadas al valor razonable como costo atribuido Aiuste de inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos al costo Ajuste deterioro de valor de inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos Ajuste por instrumentos financieros derivados -Ajuste de inventarios a valor neto de realización menos costo de la ven!-ª._ Ajuste deterioro de valor de propiedades, planta y_ eguipo Ajuste de orooiedades, olanta v equipo a costo Ajuste de Pi:2Pied2,des, planta y_ equipo a valor razonable como costo atribuido Ajuste reconocimiento de arrendamientos financieros -Ajuste deterioro de valor de intanaibles

Ajuste de orooiedades, olanta v equipo a costo Ajuste de Pi:2Pied2,des, planta y_ equipo a valor razonable como costo atribuido Ajuste reconocimiento de arrendamientos financieros -Ajuste deterioro de valor de intanaibles Ajuste de intanaibles a costo Ajuste de intanaibles a valor razonable como costo atribuido Ajuste contrat