DIAN - Resolución 97 de 22-04-2014

BDIAN————

Dirscción da Impuento: y Aduanas Nacionaloa RESOLUCIÓN NÚMERO. 000097 22 ABR 20?

Por la cual se prescribe un formulario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, correspondientes al año 2014 - EL DIRECTOR GENERAL. DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008, el artículo 579-2 del Estatuto Tributario, y CONSIDERANDO Que corresponde al Director de Impuestos y Aduanas Nacionales prescribir los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias. Que atendiendo lo ante“se rhaice onerces,ari o establecer el Formulario Modelo N 120 correspondiente a la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, de conformidad con la obligación establecida en el artículo 260-9 del Estatuto Tributario, que deberá ser utilizado por el año 2014. Que cumplida la. formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de 1 de: lo Contencioso Administrativo en relación en el texto de presente Resolución. RESUELVE ARTÍCULO 41. Prescribir para la presentación de la “Declaración Informativa de Precios de Transferencia”, correspondiente al año gravable 2013 o fracción del año gravable 2014, el Formulario Modelo N 120, diseño que forma parte de esta Resolución. El número preimpreso inicia con 2014. La presentación de la declaración correspondiente al Formulario Modelo N 120, Declaración Informativa de Precios de Transferencia, debe hacerse en forma virtual

a través de los servicios informáticos electrónicos dispuestos por la entidad, utilizando el mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, siguiendo el procedimiento y cumpliendo con las especificaciones técnicas que mediante Resolución ésta determine.

RESOLUCIÓN NÚMERO de 0 y 9.0 y ? 2 2 ABR 2014

Hoja No. 2 Continuación de ia Resolución “Por la cual se prescribe un formulario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, correspondientes al año 2014” ARTÍCULO 2. Cuando por inconvenientes: técnicos no" haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que ie impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para. deciarar conla presentación de la declaración en forma virtual, la declaración informativa se presentaráen forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del mecanismo de firma digital, al día siguiente del restablecimiento del servicio electrónico, hasta obtener el resultado exitoso de este procedimiento. ARTÍCULO 3. Vigencia..La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE ]

Dada en Bogotá D. C.;a los 22 ABR 2018

ÁN RICARDO ORTEGA LOPEZ

Director General 7 AMONTAICO OAL A, Nivel Central Bogotá, Dc. -24 ABR 2014 . Se certifica que el anterior acto administrativo fue j publicago en _D18 LOC € ds EN es E!

¿)RE E PUBLIDCA IDE ACOLNOMB"IA

Declaración Informativa Precios de Transferencia (Hoja Principal) Privada cl ao y Las Macros, 1.Año 210 113 ' 4, Número de formulario Colombia un compromiso que no podemos evadir Lea cuidadosamente las instrucciones 5, Númoro do Identificación Tributaria (NIT) 6. DV.; 7, Primer apellido 8. Segundo apolildo 9. Primer nombra 10. Otros nombros L Decoracion

11. Razón social led sotaD atnaratced Si es una corrección indiquo; — 24. Cód. ! 25. No. Formularlo antorior 26, Fracción año gravablo 2014 (Marquo "X") | j Resumen de operaciones

27. No. de ltems declarados hoja 2 28. Monto total do las operaciones do Ingroso 29, Monto total de las oporacionos de egroso 30, Aportes a sociedades y entidados ext

31. Información adicional 32, Monto total del principal focibido 33, Monto total dol principal prestado Margen operativo del contribuyento 34, Positivo 35, Nagativo o . Extemporanoidad SE 3 SE £ 36. Númoro de dias 7 Sanci 7 ones e Corrección : EA Bs Es Baso de llquidación 38 7 | sanción

39 Servicios Informáticos Electrónicos - Más formas de servirle! Este formulario también puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.co Asistido, sin errores y de manera gratuita 40, Solicitud de envío Hoja 2 (41. No. Identificación signatario 981, Cód. Reprosontación EM 997. Fecha efectiva de la transacción

Flema dol declarante o de quíen la representa

980. Pago total $

996. Espacio para el númoro Interno do la DIAN / Adhesivo á

20149360000001

Original: Dirección Seccional - UAE DIAN INSTRUCTIVO PARA EL. DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION INFORMATIVA PRECIOS DE TRANSFERENCIA

(HOJA PRINCIPAL) fE os rt ma us l ari in os tr y uc nc o io en xe is m es no n deu n la a oo br li ie gn at ca ic ói nó n de ge an pe lir ca al r , p ea nr a cae dl a di cl ai sg oe nc pi aa rtm ii ce un lat ro , d le al s 26 . dF er ca lc ac ri aó cn i ón añ co o rrg er sa pv oa nb dl ee a 20 u1 n4 a: frM aa ccr iq óu n e delc on a ñoe qu gi rs a va( bX l) e es 2t 0a 1 4.c asilla si la normas legales que regulan el régimen de precios de transferencia. Resumen de operaciones Para la presentación de la "Declaración Informativa Precios de Transferencia”, 27 formulario 120, se debe aplicar el siguiente trámite que comprende dos pasos: in Presentación de información por envío de archivos con los datos 23 correspondientes a la Hoja 2 de la declaración. Para ello tendrá que seguir los siguientes pasos: 1.1. Generar los archivos XML, Estos archivos los puede generar usando 29. el prevalidador de datos para presentación de información por envío de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente, o usando sus propios sistemas. 1.2. Realice el proceso de presentación de información por envío de

archivos, Este proceso se explica en detalle en la cartilla respectiva la cual puede consultar y descargar del portal de la DIAN bajo la opción: Guía de Servicios en Linea/Servicios transversales/Presentación Viriual de Documentos.

Nota: Es importante anotar que este proceso se realizará solamente mediante presentación virtual, es decir con el uso del mecanismo digital, La presentación presencial NO aplica para este formulario.

Diligenciamiento y presentación virtual de la hoja principal de la declaración. 2.1. Realice el proceso de diligenciamiento, firma y presentación de la hoja principal de la declaración tal como se explica en la guía de diligencia» miento y presentacion virtual de documentos, que encontrará en el portal de la DIAN bajo ta opción: Guía de Servicios en Líinea/Servictos transversales/Presentación Virtual de Documentos. o E 2.2. Presentacióny trámite de Recibo Oficial de Pago impuestos Nacionales, Formulario 490, Unicamente en el caso que se generen sanciones a cargo. realice el proceso de diligenciamiento y presentación del recibo de pago asociado a la declaración ya presentada, tal y como se explica en la guía de diligenciamiento y presentación virtual de documentos. Proceda a imprimirlo y presentarlo ante las entidades recaudadoras, para su pago correspondiente. Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá realizar nuevamente el anterior proceso, caso en el cual la nueva declaración reemplazará totalmente a la anterior. Recuerde que antes de diligenciar el formulario de la declaración debe, de ser necesario, actualizar su Registro Unico Tributario. Casillas de la Hoja Principal de la Declaración Informativa Precios de

Transferencia:

1. Año; Corresponde al año gravable que se declara. Viene diligenciado.

$ Número de formulario: Espacio determinado para el número único asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. Datos del declarante.

5. Número de Identificación Tributaria (NIT): Deberá estar diligenciada con el Número de Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN. sin el digito de verificaciónt,a l como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Único Tributario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guienes o letras.

DV.: Deberá estar diligenciada con el número que en su NIT se encuentra separado, llamado "Dígito de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último (RUT) actualizado.

Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural deberé estar diligenciada con e! primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, e! cual debe coincidir con lo registrado en la casilla 31 de la hoja principal del último RUT actualizado. Si mo coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración.

Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural deberá estar diligenciada con el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con lo registrado en la casilla 32 de la hoja principal del último RUT actualizado. Sí no coincide. actualice el RUT antes de presentar la declaración.

Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural deberá estar diligenciada con el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con lo registrado en la casilla 33 de la hoja principal del último RUT actualizado. Sí no coincide. actualice el

RUT antes de presentar la declaración.

10. Otros nombres: Sí el contribuyente es persona natural deberá estar diligenciada con el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificación. los cuales deben coincidir con lo registrado en la casilla 34 de la hoja principal del último RUT actualizado, Si no coinciden, actualice el RUT antes de presentar la declaración. 4% Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, deberá estar ditigenciada con la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en !a casilla 35 de la hoja principal del último RUT actualizado. Si no coincide, actualice el RUT antes de presentar la declaración, Si es una corrección indique: 24, Código corrección: Indique en esta casilla: “1” si es una corrección a la declaración privada, “3” si se corrige con posterioridad a un acto administralivo y “4” Proyecto de corrección (Articulo 589 del E.T.).

25. No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaración correspondiente ai ño gravable 2013, escriba aquí los trece dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección. )6 o - Número de items declarados hoja 2: Deberá estar diligenciada con el número de items declarados en la Hoja 2, . Monto total de las operaciones de ingreso: Deberá estar diligenciada con la suma de los montos de las operaciones de ingreso registradas en la Hoja 2.

Monte total de las operaciones de egreso: Deberá estar diligenciada con la suma de los mantos de las operaciones de egreso registradas en

la Hoja 2. . Aportes a sociedados y entidades extranjeras: Deberá estar diligenciaca con ta suma de los montos de las operaciones relacionadas con aportes en especie o en industria y/o de intangibles a sociedades o entidades extranjeras registradas en la Hoja 2, la cual corresponde a las operaciones 59 "Aportes en especie o en industria a sociedades o entidades extranjeras” y/o 69 "Aportes de intangibles a sociedades o entidades extranjeras". . Información adicional: Deberá estar diligenciada con la suma de los montos de las operaciones correspondientes a préstamos con vinculados. reintegros o reembolsos de gastos y/u operaciones efectuadas a nombre de vinculados, que no fueron reflejados en el Estado de Resultados y que se encuentran registrados en la Hoja 2, Para ta! efecto deberá ser declarado el monto débito o crédito de las operaciones, de conformidad con la naturaleza de la cuenta (Activo o pasivo). - Monto total del Principas Recibido: Deberá estar diligenciada con la suma de los montos de principales recibidos registrados en la Hoja 2 relacionados con el código cel tipo de operación 42 “Intereses sobre Préstamos”. . Monto totai del Principal Prestado: Deberá estar diligenciada con la suma de los montos de principales prestados registrados en la Hoja 2 relacionados con el código del tipo de operación 13 “Intereses sobre Préstamos”. 34. y 35. Margen Operativo del Contribuyente: Independientemente del Método y del Indicador de Rentabilidad que haya utilizado en su análisis. registre en estas casillas el margen operativo contable del contribuyente, es

decir, la rentabilidad del contribuyente en desarrollo de su objeto social, de acuerdo con la siguiente fórmula: MO = Utilidad operacional / Ventas netas, El porcentaje se expresará con tres cifras decimales, aun cuando se trate de ceros. Á manera de ejemplo, si el porcentaje obtenido de la operación da como resuliaco 20%, se deberá anotar 20.000. Liquidación de sanción 36 . Número de días de extemporaneidad: Cuando sea del caso, registre los días de extemporaneicad que se genere por la presentación de esta declaración, de conformidad con lo señalado en los literales a y b cel numeral 1 del literal B del articulo 260-11 del Estatuto Tributario. 37 . Sanción por extemporaneidad: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones por extemporaneidad. que se generen en la presentación de esta declaración. 33 . Base de Liquidación de Corrección: Cuando sea del caso, registre la base de liquidación de la sanción que $e genere por la corrección de la declaración, de conformidad con lo señalado en el articulo 280-11 del Estatuto Tributario. 39 - Sanción por Corrección: Incluya en esta casilla el valor total de las sanciones por la corrección que se generen en la presentación de esta declaración, 40 - Solicitud de envío Hoja 2: Deberá estar diligenciada con el número de documento de solicitud de envío que genera el sistema una vez la información del formato 1125 (Operaciones con vinculados del exterior. ubicedos en zonas francas o con personas. socieddades, entidades o empresas ubicadas, residentes o comiciliadas en paraísos fiscales - Hola 2) se encuentre

debidamente presentado por el contribuyente y validado por la DIAN 41 - Número de Identificación signatario: Si usted firma como representante de persona jurídica o de persona nalural declarante, debe estar registrado en el RUT. Escriba el Número de identificación Tributaria que le asignó la DIAN para este efecío, sin dígito de verificación. tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del último Registro Unico Tríbutario (RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras. 42 . DW: Si usted firma como representante del declarante. escriba el número que en el NIT se encuentra separado, llarnado "Digito de verificación" (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del último RUT actualizado. 93 0.Pago total: Registre en esta casilla e! valor del pago total que efectúa son la presentación de esta declaración. 98 1.Código representación: Escriba en esta casilla el código que corresponca al tipo de representación de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la casilla 98 del Registro Único Tributario del declarante. Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa. 29 7.Fecha efectiva de la Transacción: Espacio reservado para use exclusivo de ta DIAN. r EPUBLICADE COLOMBIA ; Operaciones con Vinculados del Exterior, Vinculados Ubicados 'DIAN" en Zonas Francas o con Personas, Sociedades, Entidades o Empresas Ubicadas, Residentes o Domiciliadas en Paraísos Fiscales . Privada Do dedeyd ran Declaración Informativa Precios de Transferencia

: Página de Hoja No, 2 . 4. Número de formulario Colombia : un compromiso que no podemos evadir ' Lea cuidadosamente las instrucciones : - ¿, 2 | 5 Número do Identificación Trbutaria (NIT) 6. DV.¡ 7. Primor apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombro 10. Otros nombres z 3 5 z 8 | 11. z RazóL n sH ocialpl L L J L L s, L 4 L [ f [ 05 kory Op con vinculados dol exterior, vinculados ubicados on zonas ft o con p ledados, entidados o omp bicadaz, resid. o domiciliadas on paraísos fiscales 3. o cuT mip eo n td oo $54, Númoro de identificación fiscal 55. Primer apellido 56. Segunda apollido S7. Primer nombre 59, Otros nombros | | |

59. Razón social So po do 61. Cóg. país |62, Monto de la operación 63, Monto dol principal $4, Saldo del principal 85 Método utilizado 1 $d6e, paIinsd icapdoor recnotnatabbiilliiddaadd opoorp erSa ción Precio1 o margen de ut1i] lidad o pérdiÍd a de la operacidió n $9, Valor del comppa: rable 790 . Gcllocbbaalloo |71. Tippl o de ajjiu sto 72, Tiippo o ddee ranrgaln go $7. Utilidad 68. Pérdida Rango 73. Valor ráínimo o limito Infarlor 74 Mediana — |75, Valor máximo o limito superior Rango 76, Valor mínimo o limito inforlor 77. Mediana 178. Valor máximo a llrvito superior positivo negativo h

positivo negativo h

79. Parte analizada |80. Monto ajustodo en renta 81. Roestructuración | 82. Tipo vinculación 83. Oporaciones con paraisos á 84. Acuordos de costos compartidos ss l ocT ui mp oo n td oo 54, Númoro de identificación fiscal 55, Primer apellido $56, Segundo apellido 57. Primor nombro 58, Otros nombros j / |

59. Razón social 6 o0 p. e : Jipodo 61, Cód. país 162, Monto de la operación 63. Monto dal principal 64. Saldo de! principal 65 Método utilizado 2 6¿6n8.s iaI nSdei caldoottra s rocnotrarbelsiipdoand e opeeSra)c ión Precio o margen de utilidad o pórdida : de la operaciój n 99. Valor del comppaarl able 7S0o. gmGolnotbaaldoo 171. Tiipp o de ajy usto 72, Tipo po de rang9 o

87. Utilidad $8. Pérdida Rongo 73. Valor mínima o límito inferior 74 Mediana 175, Valor máximo o llmito suporlor Rango 76. Valor minimo o limite inferior 77. Mediana — |78, Valor máximo o límite suporlor positivo nogativo

79. Parto analizada (80, Monto ajustado en renta 81. Reestructuración | 32. Tipo vinculación 83, Oporaciones con paralsos $4, Acuordas de costos compartidos Ss O. CUT Mi Op No ! do $4, Número de Identificación fiscal 55, Primer apellido 56. Sogundo apellido 57. Primor nombre 58. Otros nombros | | |

$59. Razón social S 0 o meo do 61. Cód. país |62, Monto de la oporación 63, Monto dol principal 64. Saldo dal principal 65 Método utilizado 3 6¿6i.n diIqnudel ealdeotrra s rednat arbOiSlpidoamd ÁSo npoesra)c,i ón Precioñ o margen de utiill idad o pérdida de la oporación 69, Valor ¡or dol compapi rablo S70e, mGalnobaa l wea 71, Tipo po do ajusta 72, Tipo ipo de rangq o 67, Utilidad 68. Pérdida Rango 73. Valor mínimo o limito infarior 74 Mediana — |75, Valor máximo o limite suporior Rango 78. Valor mínimo o fimito inferior 77, Mediana |78, Valor máximo o limito supordor positivo negativo

79. Parte analizada 80. Monto ajustado on renta 81. Reostructuración ] 82, Tipo vinculación 33, Operaciones con paralsos 84, Acuordos de costos compartidos Servicios Informáticos Electrónicos - Más formas de servirle!

Este formulario también puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.co Asistido, sin errores y de manera gratuita INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA HOJA 2 DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Operaciones con vinculados del extertor, vinculados ubicados en zonas francas 19 Enajenación de acciones y aportes (activo fijo). O con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o 20 Venta de cartera.

domiciliadas en paralsos fiscales. i Venta de activos filos no depreciables. 22 Venta de activos fljos depreciables, amortizables y agotables. Estas instrucciones sen una orientación genera! para el diligenciamiento de la Haja 23 Venta de intangibles o derechos tales como patentes, know.how, 2 de la Deciaración Informativa de Precios de Transferencia y no eximen de la marcas, entre otros. obligación de aplicar, en cada caso particular. las normas togales que regulan el 24 Cesión de intangibles. derechos u obligaciones. régimen de Precios de Transferencia. 25 Licenciamientos o franquicias, Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá diligenciar todas 26 Regalias. ¡as casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior. 27 Otras Inversiones. Para la presentación de la información correspondiente a esta hoja debe generar 28 Otros activos. les archivos XML correspondientes al formato 1125, blen sea usando el prevalidador 22 Otros ingresos. de datos para presentación de información por envio de archivos que la DIAN le facilita gratuitamente, o usando sus propios sistemas. Para lo anterior puede consultar Cód. Operaciones de Egreso y descargar la cartilla respectiva del portal de ta DIAN bajo ía opción: Guía de 30 Compra neta de inventarios para producción, Servicios en Linea/Servicios transversales/Presentación Virtual de Documentos. 31 Compra neta de inventarios para distribución. 32 Servicios intermedios de la producción — maquila.

4. Número de formulario: Espacio determinado para el número único asignado 3 Servicios administrativos. por la DIAN a cada uno de los formularios. 34 Asistencia técnica.

35 Servicios técnicos, Datos del declarante 3 Otros servicios. 5. a 11. Según corresponda, estas casillas deben estar diligenciadas con la 37 — Honorarios. laformación de las casillas 5 a 11 de la hoja principal de este formulario. 38 Comisiones. 39 Publicidad.

53. Tipo de documento: Seleccione el tipo de documento de identificación del 40 Seguros y reaseguros. vinculado del extertor, vinculado ubicado en zonas francas o la persona, sociedad, 41 Egresos por derivados financieros. entidad o empresa ubicada. residente o domiciliada en para/sos fiscales asi: 42 Intereses sobre prestamos. 42 Documento de identificación extranjero, 43 Arrendamientos. 43 Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN. 44 Arrendamientos financieros. 44 NIT. 45 Prestación de otros servicios financieros.

Seleccione 43 cuando en el pals de residencia o domicilio del vinculado de: 46 Garantias. exterior o de la persona, sociedad, entidad o empresa ubicada, residente o 47 — Compra de acciones (inventario). comiciliada en el paraíso fiscal, no se utilice el número de identificación 48 Compra de acciones y aportes (activo fijo). fiscal o tributaria, clave o registro en relación con el impuesto a la renta o 49 Cornpra de cartera. su similar. 50 Compra de activos fijos no depreciables, Nota: Cuando se trate de operaciones con vinculados en zona franca, en esta 51 Compra de activos fijos depreciables, amortizables y agotables. casilla deberá seleccionar el Código 44 correspondiente al NIT de dicho vinculado. 32 Compra de intangibles o derechos tales como patentes, know-how,

54, Número de identificación fiscal: Ditigencie sin guiones. puntos o comas, el marcas, entre otros. número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que utiliza el vinoulado 53 — Cesión de intangíbles. derechos u obligaciones. en relación con el impuesto a la renta o su similar en su país de residencia o 54 Licenciamientos o franquicias. domicilio. Si diligenció en ia casilla anterior el tipo documento 43 registre en 35 Regalías. esta casilla el número 444444001 para el primer registro el cual irá variando, 56 Otras Inversiones, de ser el caso, consecutivamente en una unidad, (Ej,: 444444002, 444444003...) 57 Otros activos. Casillas 55 a $9: Cuando el vinculado del exterior, vinculado ubicado en zonas 58 Otros egresos. Írancas o la persona, sociedad, entidad o empresa ubicada, residente o domiciliada en paraisos fiscales sea una persona natural, diligencie las Casillas 55 a 58; cuando Cód. Otras operaciones sea un ente de naturaleza juridica, diligencie la casilla 59, 59 Aportes en especie o en Industria a sociedades o entidades extranjeras.

55. Primer apeliído: Registre el primer apellido del vinculado del exterior, vinculado 60 Aportes de intanglbles a sociedades o entidades extranjeras, ubicado en zonas francas o la persona, residente o domiciliada en paraisos fiscales sea Une persona natural con el cual celebró el tipo de operación que Cód. Información adiciona! está informando. 61 Préstamos con vinculados que no fueron reflejados en el estado de

56. Segundo apellido: Regístre el segundo apellido del vinculado del exterior, resultados.

vinculado ubicado en zonas francas o la persona, residente o domiciliada en 62 Reintegros o reembolsos de gastos con vinculados que no fueron paraísos fiscales con el cual celebró el tipo de operación que está informando. reflejados en el estado de resultados.

57. Primer nombre: Registre el primer nombre del vinculado del exterior, vinculado 63 Operaciones efectuadas a nombre de viaculados que no fueron ubicado en zonas francas o la persona, residente o domiclliada en paraísos reflejados en el estado de resultados. fiscales con el cua! celebró e: tipo de operación que está informando. Notas

58. Otros nombres: Registre el segundo nombre (u otros nombres) del vinculado - La información registrada en esta casilla deberá corresponder a cada tipo de del exterior, vinculado ubicado en zonas francas o la persona, residente o Operación celebrada con vinculados. Cuando el contribuyente tenga más de domiclliada en paraisos fiscales con el cual celebró el po de operación que un tipo de operación con el mismo vinculado, deberá declararla por separado. está informando, + Áun cuando se hubieren celebrado con el mismo vinculado, deberán declararse

59. Razón social: Registre la razón o denominación social completa del vinculado por separado aquellos tipos de operación que a pesar de denominarse de dei exterior, vinculado ubicado en zonas francas o fa sociedad, entidad o empresa manera idéntica o similar. presentan diferencias significativas en relación com Ubicada, residente o domiciliada en paraísos fiscales con el cual celebró el tipo las funciones, activos y riesgos involucrados en la operación.

de cperación que está declarando. 61. Código país: Diligencie el código correspondiente al país de residencia o $0. Tipo de operación: Registre el código del ipo de operación realizada con el domicilto del vinculado de! exterior, vinculado ubicado en zonas francas o la vinculado del exterior, vinculado ublcado en zonas francas o la persona, sociedad, persona, sociedad, entidad o empresa ubicada. residente o domiciliada en entidad o empresa ubicada, residente o domiciliada en paraisos fiscales, según paraisos fiscales que esté reportando, de acuerda con la table “Código pais”, corresponda a una operación de ingreso, egreso, otras operaciones o infomación ia cual puede consultar en el portal de la DIAN a través de la opción: adicional, de acuerdo con la tabla. “Código tipo de operación”, asi: ServiciosiFormulariosiFormularios e Instructivos. Cód. Operaciones de Ingreso 62. Monto de la operación: Para las operaciones correspondientes a: 01 Netos por venta de inventarios producidos, - Ingreso y egreso: Registre el valor real pactado en dinero o en especie para 92 Netos por venta de Inventarios no producidos, la correspondiente operación con el vinculado del exterior, vinculado ubicado 03 Servicios intermedios de la producción — maquila, en zonas francas o la persona, sociedad, entidad o empresa ubicada, residente 04 Servicios administrativos. o domiclliada en paraisos fiscalos. 05 Asistencia técnica. Otras operaciones: Registre el monto de las operaciones relacionadas con 06 Servicios técnicos. aportes en especie o en industria y/o de intangibles a sociedades o entidades 07 Otros servicios. extranjeras. 08 Honorarios. información adicional: Registre el valor que corresponda al prestamo, relntegro

09 — Comisiones. o reembolso de gastos, o a la operación efectuada a nombre del vinculado 10 Publicidad. del exterior, vinculado ubicado en zonas francas o la persona. sociedad, 11 Seguros y reaseguros. entidad o empresa ubicada, residente o domiciliada en paraisos fiscales 12 Ingresos por Derivados financieros. durante el año gravable 2013 o fracción de año 2014, siempre que éstas no 13 Intereses sobre prestamos. hayan afectedo ol Estado de Resultados. 4 Arrendamientos, Notas: 15 Arrendamientos financieros, 1, Cuando declare operaciones que correspondan a Otras operaciones (Códigos 16 Prestación de otros servicios financieros. 59 y 80) deberá diligenciar esta casilla independientemente de su cuanila. 17 — Garantías,

2. Cuando ceclare tipos de operación de Ingreso y/o egreso que superen las 18 — Enajenación de acciones (inventario). 32.000 UVT, serán de obligatorio diligenciamiento las casillas 65 (Método + utilizado) a la 79 (Parte analizada); en caso contrario estas casillas serán de diligenciamiento opcional, Sin embargo, la casilla 89 (Valor del comparable) deberá ser diligenciada sotamente en el caso que se cuente con un comparable íal que por su alto grado de comparabilídad haga innecesaria la obtención ce un rango y este comparable sea positivo. registrando el valor que corresponda a dicho comparable. En caso que no se cuente con tal comparable. deberá proceder a diligenciar las casillas 87 6 68 (Utilidad o Pérdida) y 70 ¿Global o segmentado) y sigutentes, según corresponda, 3.Para las operaciones correspondientes a “Información adicional” y en la

medida que no afectaron el estado de resuttados, será de obligatorio diligenciamiento esta casiila, Para tal efecto deberá ser declarado el monto débito o crédito de la operación, de conformidad con la naturaleza de la cuenta ¡Activo O pasivo). No deberá diligenciar de la casilla 63 a la 79. 4, Para las operaciones relacionadas con préstamos y que deban ser declaradas como operaciones de ingreso No. 13 y de egreso No, 42 (“Intereses sobre prestamos”) en esta casilla deberá declarase el monto de intereses que haya afeciado el Estado de Resultados, 63, Monto del Principal: Registre el valor correspondiente al monto del principal prestado o recibido cuando deciare las operaciones de ingreso No, 13 o de egreso No. 42 (“Intereses sobre préstamos”). El valor que registre debe cotresponder al total dei manto prestado o recibido. y no a saldos al cierre de! periodo fiscal, 54, Salido del Principal: Registre el valor correspondiente al saldo contable del principal prestado o recibido a 31 d