DIAN - Resolución 57 de 19-02-2014

2 RESOLUCIÓNNÚMERO 000057 ( 19 FEB 2014 ) | ' Por la cual se modifica la Resolución 151 del 30 de noviembre, de 2012 que fijó el. o procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o Compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES “uso de sus facultades legales, en especiallas dispuestasen los Numerales 1, 7 ¿y 12 del artí6 cdelu Dlecoret o 4048 de 2008, en concordancia con el inciso 1 del artículo 851 del Estatuto Tributario, y el artículo 22 del Decreto 2277 de 2012, y CONSIDERANDO Que el Decreto 2277 de 2012 reglamenta el procedimiento de las devoluciones y compensaciones de los saldos a favor de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. | Que el Decreto 2877 de 2013, que modifica el Decreto 2277 de 2012, en sus artículos 2, 3 y 4 establece los requisitos generales y especiales en materia de solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones. Que se ha implementado la versión 2 del Servicio Informático de. Devoluciones y lo Compensaciones y se han establecido y modificado formatos con el fin de que los contribuyentes presenten la información requerida según la normatividad vigente. Que el Decreto 2277 de 2012, en su artículo 22, señala que la DIAN reglamentará los aspectos correspondientes a las solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones a través del Servicio Informático Electrónico dispuesto para tal fin.

Que con fin de continuar con la política institucional de implementación de servicios informáticos electrónicos para satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes internos y externos y garantizar el análisis, decisión y control de las devoluciones, se hace necesario ampliar el universo de usuarios que presentarán las solicitudes de devolución y/o compensación utilizando este medio. Que se dio cumplimiento a la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto de la presente Resolución. - RESUELVE ARTÍCULO 41. Modifíquese el artículo 4 de la Resolución 151 del 30 de noviembre ] de 2012, el cual quedará así: á a b 19 FEB 2014

RESOLUCIÓN NÚMERO Hoja No. 2

Continuación de la Resolución “Por la cual se modifica la Resolución 151 del 30 de noviembre de 2012 que fijó el procedimiento para la presentación de las solicitudes de: devolución y/o compensación: por saldos-a favor generados en declaraciones de renta y - ventas”, “ARTICULO 4. Documentos soporte para la solicitud de devolución y/o: compensación. La solicitud de devolución y/o compensación, así como los. requisitos generales y especialesde que trata el Decreto 2277 del 2012, modificado por el Decreto 2877 de 2013, deberán presentarse de manera virtuo aflísi,ca en los : eventos establecidos por la Dirección de Impuestos y aduanas Nacionales, . utilizando los siguientes formatos que hacen parte integral de esta Resolución: 010 Solicitud de Devolución y/o Compensación Artículo 2 1391 Registro Información de Poder o Mandato Artículo 2 Literal b

Requisitos generales 1336 [Registro Ingreso de Documento Físico Allegado | Artículo 850 E.T. por el Contribuyente 1384 | Información de Existencia y Representación Lega! | Artículo 2 Literal a 1385 |Información de la Garantía Artículo2 Literal! c 1668 |Información Constancia Titularidad Cuenta|Artículo 20

Bancaria : : "Requisitos especiales de renta 1220 Relación de Retenciones en la Fuente a Título de| Artículo 3

Ñ Renta : o Requisitos especiales de IVA 1222 [Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas por | Artículo 4 Literal a Pagar 1438 |Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas Retenido | Artículo 4 Parágrafo 2 1439 |Relación de Impuestos Descontables Diferentes'a | Artículo 4 Literal b Importaciones — Versión 1 (Ventas año 2012 y : anteriores) 1439 Relación de Impuestos Descontables — Versión2| Artículo 4 Literal b | (Ventas año 2013 y siguientes) A 1440 Relación de IVA Retenido Artículo 4 Parágrafo 2 1441 Relación de IVA Descontable por Importaciones Artículo 4 Literal c 1442 |Relación DEX y Documentos de Transporte Artículo 4 Literales d y e 1444 | Información del Certificado al Proveedor - CP Artículo 4 Literales f y y 1447 ¡Servicios Turísticos Artículo 4 Literal i 1460 |Productores de Bienes Exentos Artículo 5 1477 - [Información del - Certificado del - Ministerio. de | Articulo 478 ET | Cultura . Ñ 1478 ¡Exportaciones por Usuarios Industriales de Zonas | Artículo 4 Parágrafo 3

Francas 1479 ¡Ventas desde Territorio Nacional a Usuarios de Artículo 4 Parágrafo 3 | Zonas Francas 1670 [Impuestos Descontables de Proveedores a| Artículo 4 Literal ¡ Sociedades de Comercialización Internacional —| . Versión 1 (Ventas año 2012 y anteriores) RESOLUCIÓN NÚMERO 0 0 0 057 de 49 FEB 201% HojNao. 3, Continuación de la Resolución “Por la cual se modifica la Resolución 151 del 30 de : noviembre de 2012 que fijó el procedimiento para la presentación « de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas”. 1670 Impuestos PDescontables de Proveedores a Artículo 4 Literalj. Sociedades de Comercialización Internacional — o DN Versión 2 (Ventas año 2013 y siguientes) a 1754 |Exclusivo para Productores de Bienes Exentos | Artículo5 Información del Certificado de Sacrificio de Animales : 1763 [Exclusivo para Productores de Bienes Exentos | Artículo 5 Ubicación donde se Efectuó la Actividad o A 1803 |Proporcionalidad Aplicada para Impuestos | Artículo 490 ET Descontables Artículo 490 del Estatuto Tributario NS 1823 Relación de Ingresos por Reaprovisionamiento de | Artículo 4 Literal m Buques o Aeronaves o 1825 |Proporcionalidad Aplicada para -Impuestos| Articulo 489 ET Descontables Conforme al Artículo 489 del |... Estatuto Tributario o 1858 Certificación de la Exportación de Servicios. Artículo 4 Literal h 1859 Exportación de Servicios. l 8 Artículo 4 Literal h

ARTÍCULO 2. Modifíquese el artículo 5 de la Resolución 151 del 30 de noviembre de 2012, el cual quedará así: “ARTÍCULO 5. Forma de presentación de la solicitud y requisitos, utilizando el Servicio Informático de Devoluciones y Compensaciones. La solicitud de devolución y compensación (formato 010) y los requisitos relacionados con los formatos 1222, 1336, 1384, 1385, 1391, 1438, 1447,1477, 1668, 1754, 1763, 1803 1825, 1858 y 1859 se presentarán por el Servicio Informático de Diligenciamiento; los requisitos relacionados con los formatos 1220, 1439 V1, 1439 V2, 1440, 1441, 1442, 1444, 1460, 1478, 1479, 1670 V1, 1670 V2 y 1823, se presentarán por el servicio de presentación de información por envío de - “archivos. En todo caso a través del Servicio Informático Electrónico se informará al responsable o al. contribuyente la recepción e€ xitosa y sin errores, de los formatos correspondientes. Las certificaciones. que acompañan los formatos 1384, 1391, 1477, 1668, 1754 y ..1858 deberán ser. escaneadas. por el solicitante y. subidas mediante. el mecanismo dispuesto para el efecto en el Servicio Informático Electrónico. E Parágrafo: La información contenida en los. siguientes. formatos deberá. enviarse teniendo en cuenta las especificaciones técnicas contenidas en los Anexos Nos. 1

.. al 13, los cuales son parte integral de la presente Resolución: _ 1220 Relación de Retenciones en la Fuente a Título de — — 4 Renta RESOLUCIÓN NÚMERO 000057 de ¡19 FEB 2014 Hoja No. 4' - Continuación de la Resolución “Por la cual se modilfa Riescoluació n 151 del 30 de - noviembre de 2012 que fijó el procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generadosen declaraciones de renta y ventas”. 1439 Relación de Impuestos Descontables Diferentes 2 a Importaci— oVneresisón 1 _ Ñ 1440 Relación de IVA Retenido o 23 1441 Relación IVA Descontable por Importaciones A 1439 Relación de Impuestos Descontables - Versión 5 2 o A 1444 Informaciódnel Certifali cPraovdeeodo r - CP |. 6 1670 Impuestos Descontables de Proveedores. a | 7 Sociedades de Comercialización internacional -. : Versión 1 1823 Relación de Ingresos por Reaprovisionamiento o 8 de Buques o Aeronaves Ñ 1478 Exportaciones por Usuarios industriales de. - 9 Zonas Francas 1479 Ventas desde Territorio Nacional a Usuarios de 10 Zonas Francas 1460 - [Productores de Bienes Exentos oo 11 1670 Impuestos Descontables de Proveedores. a 12 - ¡Sociedades de Comercialización InternacionalE _ [Versión 2 o - 1442 o Relación DEX y Documentos de Transporte >. 13 - ARTÍCULO 3. Modifíquese el artículo 7 de la Resolución 151 del 30 de noviembre

de 2012, el cualal quedará así: “ARTÍCULO TY. Obligados :a presentar la - “solicitud de devolución. -ylo compensación utilizando el Servicio Informático Electrónico de Devoluciones. y Compensaciones. Las personas naturales y jurídicas, calificadas como grandes: contribuyenteesst,án obligadas a presentar las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a-favor de renta e IVA, utilizando el Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones, en los formatos establecidos : en el artículo 4 de la presente Resolución. A partir del 1 de abril de-2014:fas personas naturales y jurídicas que cuenten con el: mecanismo de firma digital, deberán presentar sus solicitudes de devolución y/ocompensación de saldos a favor de renta e IVA utilizando el Servicio Informático,

Electrónico: de Devoluciones y Compensaciones.

Parágrafo. Sin perjuicio: de lo establecido. en el presente: artículo, las personas naturales y jurídicas que cuenten con mecanismo de firma digital podrán presentar las solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor de renta e IVA a. partir del 15 de marzo de 2014, utilizando el Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones.” RESOLUCIÓN NÚMERO. 000057 de ¿g FEB 2014 HolaNo.5

Continuación de la Resolución “Por la cual se modifica la Resolución 151 del 30 de noviembre de 2012 que fijó el procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y

ventas”. ARTÍCULO 4. Modifíquese el artículo 8 de la Resolución 151 del 30 de noviembre de 2012, el cual quedará así: “ARTÍCULO 8. Presentación de la Solicitud de Devolucióyn/ o Compensación manualmente. Los contribuyentes del impuesto de renta y los responsables de IVA no obligados a presentar la solicitud de devolución y/o compensación utilizando el Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones, deberán hacerlo ante la Dirección Seccional competente, utilizando los modelos de los formatos señalados en el artículo 4 de esta Resolución, que estarán publicados en el portal web de la DIAN, con excepción de los formatos 1222, 1336, 1384, 1385, 1391, 1438, 1447, 1477, 1668, 1754, 1763, 1803,1825, 1858 y 1859; con la obligación de allegar físicamente los documentos con que acredita el cumplimiento de los requisitos correspondientes a dichos formatos, señalados en el Decreto 2277 de 2012, modificado por el Decreto 2877 de 2013. , La documentación relacionada con la solicitud de devolución y/o compensación deberá entregarse en una carpeta foliada y en el siguiente orden:

1. Carátula

2. Solicitud

3. Requisitos generales

4. Requisitos especiales Parágrafo. Los solicitantes de devolución y/o compensación por conceptos diferentes a los señalados anteriormente, deberán utilizar el formato 010 “Solicitud de Devolución y/o Compensación”, con excepción de los solicitantes de devolución de IVA a turistas extranjeros, que deberán utilizar el formato 1344 dispuesto para tal

fin”. ARTÍCULO 5. Vigencia. La presente Resolución rige a partir de su publicación.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá D. C., a los 19 FEB 201% VIOLA ÁN RICARDO ORTEGA LÓPEZ j Director General ye