CGR - Concepto IE0089733 de 2015

CCOONNTTRRAALLOORRÍÍAAi

OFICINA

RAL DE LA JURÍDICA

80112 Bogotá, D.C ContratarlaGeneraldelaRepública::SGD23-09-201613:09

AlContestarCiteEsteNo.: 2015IE0099733Fof:6Anex:0FA:0

ORIGEN 00112-OFICINAJURIDICA/MARTHAJULIANAMARTINEZ8ERMEO DESTINOSS111-CONTRALORIADELEGADAPARAELSECTORDEFENSAJUSTICIAYSEG./ IVONNEDELPILARJIMENEZGARCIA

ASUNTO ACTUACIONESPECIALRESERVADAEJERCITO

2015IE0089733 IIIllllllllllllllllllÍIII1IIIIIllllllllMilIII Doctora

IVONNE DELPILAR JIMÉNEZ GARCÍA

Contraloría DelegadaSector Defensa,Justicia y Seguridad ContraloríaGeneralde la República Carrera8a No. 15-46 piso6 Bogotá.

ASUNTO: ACTUACION ESPECIAL RESERVADA CONTRATACION EJÉRCITO

NACIONAL.

RespetadaDoctoraIvonnedel Pilar: Conoce esta Oficina de su comunicación radicada bajo el No. 2015IE0070700, donde manifiesta que puso en conocimiento del señor Contralor General de la república, la existencia de un informe de actuación especial a la contratación del ejército, así como de un volumen considerable de anexos que aparentemente soportaban las observaciones resaltadasy validadas por el Órgano de Control. En lamismacomunicaciónse anunció unexamende latotalidad deantecedentes,con elfin de concluir sobre el manejode ladocumentación detectada.

Luegodeunexamenalas23 unidadesdeconservaciónquefueron remitidasaesa Delegada, se logró confirmar algunas de las hipótesis planteadas inícialmente y surgieron otras situaciones que afectan el cumplimiento de los requisitos exigidos por la Ley 610 de 2000 y la Guía de Auditoría, respecto al material probatorio necesarioparasoportar hallazgosfiscales, asícomo lacuantificaciónde losmismos y la identificaciónde losposiblesresponsablesfiscales, así: (cid:127) El hecho generador de los hallazgos disciplinarios es la existencia de posiblesdeficiencias enlasupervisión contractual,sinquese especifiqueen quéconsistiólavulneracióndeldeberfuncionaldelosimplicados.Así mismo, la redacción de laobservaciónes igualentodos loshallazgos. (cid:127) Algunos de los hallazgosfiscales se cuantificaron porelvalor total de laobra o servicio contratado, sin que se evidencien factores que lleven a tal conclusión, aún a pesar de encontrarse en algunos casos soportados por el recibo asatisfaccióndetodo o partedel contrato glosado. (cid:127) Deloshallazgospresentesenelinforme,sólo se implementaronformatosde hallazgoa 20fiscales, de los29 quese supone se elevaronen desarrollo de Carrera9aNo.12C-10piso8.PBX:6477000 Bogotá,D.C. Colombia»www.contraloríagen.gov.co CONTRALORIA i

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GENERAL DE LA REPÚBLICA 1JURÍDICA

DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcia Página2de10

la actuación de control fiscal. Entre estos, uno de los formatos acumula 6 hallazgos presentados en el informe de manera separada y otro recoge las cuantíasdedos hallazgos. (cid:127) Ninguna de las carpetas contentivas de los hallazgos fiscales incluye el material probatorio mínimo exigido por laGuía deAuditoría paraefectuar el traslado de los mismos, tales como formato de bienes y rentas de los presuntos implicados,formatos de hojadevidadel DAFP,certificacionesde cargos y salarios, fechas de ingreso y retiro, manual de funciones, entre otros. (cid:127) De los formatos de traslado de hallazgo fiscal presentes, se encontró una observación por$690.097que noaparece relacionadaenel informefinalde laactuación. (cid:127) El informeen su página 107anuncia un daño patrimonial por $ 80.488.989, el cual se anuncia como la sumatoria de una serie de inconsistencias en el BASPCNo.2,perodichasumanocorrespondealassituacionespresentadas como irregulares. (cid:127) Si bien la actuación especial tiene desviación permitida por parte de la Contralora General de entonces, no se evidencia la existencia de mesade expertos o actas similares de discusión técnica sobre materialidad de los hallazgos, que permitan ilustrar sobre la configuración, pertinencia y procedenciadelalcancefiscal dado a lasobservaciones validadas. Conformea laResolución 101de2014, pregunta;

1. LaActuación Especialse basóen el memorandode asignaciónanexo, en el cual se designa a 3 directivos superiores como integrantes del equipo y al anterior Contralor Delegado como responsable de laactividad. Quien sería

el funcionario o instancia competente para obrar como experto en control fiscal, queapoye laconfiguración de loshallazgos.

2. Habidacuentaque paralaactuaciónfiscal se creó ungrupo especialque no formó parte de la Contralona Delegada para el Sector Defensa, Justicia y seguridad, ¿Debe conformarse otro equipo para perfeccionar los hallazgos fiscales y solicitar información?

3. Según comunicación 2015IE0035092 del 17de abril, esa Oficinaconceptuó queel ComitéTécnico Sectorialeralainstanciacompetente paradesvirtuar laconnotación fiscal de los hallazgos que no reunieran los requisitos de la Ley 610 de 2000.Debido a la conformación atípica y transversal del equipo queatendió laactuación, ¿Qué instanciaofuncionarios estarían llamadosa

Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000(cid:127)Código Posta!111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) www.contraloriagen.gov.co Página 2 | 10

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GENERAL DE !_A REPÚBLICA JURÍDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página3de10 obrar comoComitéTécnicoSectorialparaaprobar o desvirtuar elalcancede los hallazgos,estructurados inicialmentecomofiscales?

4. Conforme con las respuestas anteriores, ¿Quién sería la instancia competente para informar al sujeto de control sobre las eventuales modificacionesal resultadosde laactuación?

Adjunta comunicación dirigida al señor Contralor de la República y con copia a la Oficina de Control Interno, radicado 2014IE0157005 indicando las irregularidades

en laauditoría referida. Igualmente,obra la Resolución Reglamentaria0270 del 17defebrero de 2014, por la cual se crea un grupo especial para que adelante la actuación de fiscalización motivodelaconsulta,quedandoconformadoasí:Contralor DelegadoparaelSector Defensa,doctor Rafael RomeroCruz, el Contralor Auxiliar No. 5,doctor Raymundo José Vélez Cabrales, el Contralor Auxiliar No. 3, doctor Nelson Izaciga León y el Contralor Delegado para Participación Ciudadana, doctor Carlos Mario Zuluaga Pardo. Finalmente, se designa como Directivo Responsable de la actuación especial de fiscalización al Contralor Delegado para el Sector Defensa, quien expide el memorando de asignación con radicado 2014IE0028146 indicando las acciones a seguir.

ALCANCE DEL CONCEPTO.

Los conceptos emitidos por la Oficina Jurídica de la Contraloría General de la República, son orientaciones de carácter general que no comprenden la solución directade problemasespecíficos, nielanálisis deactuaciones particulares. Encuanto a su alcance, no son de obligatorio cumplimiento o ejecución1, nitienen el carácter de fuente normativa y sólo pueden ser utilizados para facilitar la interpretación y aplicación de las normasjurídicas vigentes, en materia de control fiscal. Por lo anterior, la competencia de la Oficina Jurídica para absolver consultas se limitaaaquellasqueformulen lasdependencias internasde laCGR, losempleados de las mismas y las entidades vigiladas "sobre interpretación y aplicación de las 1Artículo28delaLey1437de2011. Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000«CódigoPostal111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127)

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GENERAL DE LA REPÚBLICA JURÍDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página4de10 disposiciones legales relativas al campo de actuación de la Contraloría General"2, así como las formuladas por las contralorías territoriales "respecto de lavigilancia de la gestión fiscal y las demás materias en que deban actuar en armonía con la ContraloríaGeneral"3 y laspresentadas por laciudadanía respectode "la consultas deordenjurídico que leseanformuladas alaContraloríaGeneralde laRepública"4. Eneste orden, mediantesu expedición se busca"orientar a lasdependencias de la Contraloría General de la República en la correcta aplicación de las normas que rigenparalavigilanciadelagestiónfiscal"5y"asesorarjurídicamente alasentidades queejercenelcontrolfiscal enel nivelterritorialy a lossujetos pasivosdevigilancia cuandoéstos losoliciten"6. Finalmente se aclara que no todos los conceptos implican la adopción de una doctrina e interpretación jurídica que comprometa la posición institucional de la Contraloría General de la República, porque de conformidad con lodispuesto en el artículo43, numeral 167delDecretoLey267de2000, estacalidadsolo latienen las posiciones jurídicas que hayan sido previamente coordinadas y con la(s) dependencia(s) implicada(s).

CONSIDERACIONESJURIDICAS.

DelosdocumentosaportadosconlaconsultaseestablecequelaSeñoraContralora

General de la Repúblicacon base en lasfacultades otorgadas por el artículo 4 del Decreto Ley271 de 20008 conformó el grupo encargado de adelantar la actuación especial indicada por tratarse de un caso de impacto al patrimonio público y la sociedad, denunciado por larevistaSemana. La actuación especial la realizaronfuncionarios que de ordinario no pertenecían a la Delegaday de acuerdo con loshechosde laconsultase saltaron lospasospara 2Art.43,numeral4delDecretoLey267de2000. 3Art.43,numeral5delDecretoLey267de2000. 4Art.43,numeral12delDecretoLey267de2000. 5Art.43,numeral11delDecretoLey267de2000. 0Art.43,numeral14delDecretoLey267de2000. 7Aft.43.OFICINAJURIDICA.SonfuncionesdelaOficinaJurídica:(...)16.Coordinarconlasdependenciaslaadopcióndeunadoctrina einterpretaciónjurídica quecomprometalaposicióninstitucionaldelaContraloríaGeneraldelaRepúblicaentodasaquellasmaterias queporsuimportanciaameritendichopronunciamientooporimplicarunanuevaposturadenaturalezajurídicadecualquierorden. 8 ARTÍCULO4o.GRUPOSDETRABAJO.Conelfindeatenderlasnecesidadesdelservicioycumplirconeficaciayeficiencialosobjetivos, laspolíticasylosprogramasdelaentidad,elContralorGeneraldelaRepúblicapodrácrearyorganizar,concarácterpermanenteotransitorio,

gruposinternosdetrabajo. Enelactodecreacióndetalesgrupossedeterminaránlasactividadesquedeberáncumplirylasconsiguientesresponsabilidades. Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000'CódigoPostal111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) _ _ www.contraloriagen.gov.co Página 4 |10

, CONTRALOR!A oP,c,N

GENERAL DE L.A. REPÚBLICA IJURÍDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página5de10 validar los hallazgos. Asimismo, los hallazgos notienen el soporte probatorioy se preguntasi debe rehacerse laactuación. La actuación especial se realizó bajo las disposiciones de la Resolución Orgánica 6680 de 2012, modificadaparcialmentepor la ResoluciónOrgánica7130 de 2013.9 Cabe recordar que el espíritu de la norma del procedimiento especial de fiscalizaciónfue establecer unprocedimientobreveysumario,oportunoy eficazcon mirasa lograr laeficiencia del controlfiscal. Por su parte la Guía de Auditoría en el numeral 1.7.se refiere a los Resultados esperados de la auditoría, así: "El ejercicio dei ControlFiscalpracticado por la Contraloría GeneraldelaRepública,mediantelaaplicacióndela GuíadeAuditoria, se orienta a la consecución de resultadosquepermitan, establecer sí losrecursos humanos, físicos, financierosy tecnologías de informaciónycomunicaciónpuestos adisposicióndeungestorfiscal, semanejarondeforma eficiente, eficaz, económica

y de manera transparente en cumplimiento de los fines constitucionales y legales delEstado". Se concluye de laconsulta y de lanormatívidad expuestaque laauditoría respecto de la documentación que reposa en esa Delegada no cumplió con los resultados esperados, con su finalidad, porque los soportes entregados por el equipo auditor presentan irregularidades, no validaron los hallazgos, siendo necesario adelantar q LamencionadaResoluciónensuArticulo259definelaactuaciónespecialdefiscalizaciónenlossiguientestérminos:"Laactuaciónespecial defiscalizaciónesunaaccióndecontrolfiscalbreveysumaria,enlaqueelfuncionarioolosfuncionadosdesignadosabordanunainvestigación sobrehechosrelativosaentidadessujetosdecontrololosrecursospúblicosrespectodeloscualestengacompetencialaContraloríaGeneral delaRepúblicayquelleguenasuconocimientoporcualquiermediodeinformaciónodenunciaciudadana,lacualpodráadquirirconnotación fiscalporsuafectaciónalinterésgeneral,lamoralidadadministrativayelpatrimoniopúblico." EneiArtículo279señalael procedimientointernoaplicable:"Decididalaprocedenciadetramitarunaactuaciónespecialdefiscalización,el Directivoresponsableexpediráunmemorandodehabilitacióndirigidoalfuncionariootosfuncionariosencargadosdeadelantarlaactuación quetendráadjuntoelinsumoinformativo,silohubiere.Inmediatamente,presentaránelprogramadefiscalizaciónaquehubierelugarindicando tosaspectosdelagestiónfiscalaexaminar,losrecursosnecesariosparasudesarrolloyuncronogramadeejecuciónquepodráserajustado

siserequiere,contemplandolaoportunidadparaquelaEntidadsepronunciesobreloshechosinvestigados.Concluidaslaslaboresdecampo oderecoleccióndeinformación,serendiráelinformederesultados,elcualcomomínimotendrátossiguientescomponentes: i)Objetodelaactuaciónespecialii)Hechosrelevantesencontrados:iii)Conceptosobreelanálisisefectuado:iv)Conclusionesyresultados. Durantelafaseinvestigativa,elotosfuncionario(s)encargado(s)delaactuaciónpodrá(n)solicitarlainformaciónqueestimenecesariapara elesclarecimientodetoshechos,paralocualtendrá(n)lasfacultadesprevistasentoscapítulosIyIIdelTítuloI,delaResoluciónOrgánica número6680de2012." Carrera9aNo.12C-10Piso8. PBX:6477000(cid:127)Código Postal111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) www.contraloriagen.gov.co Página 5 |10

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GENERAL DEI L_A REPÚBLICA 1.JURIDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página6de10 una nueva evaluación por un nuevo equipo auditor con el propósito de obtener evidencia que soporte las conclusiones de cada unade los procesos significativos o las líneasde auditoríaevaluadas. LaOficinaJurídica noposeelacompetenciani loselementosparadeterminar si los cada unode los hallazgosdisciplinarios por posibles deficiencias en la supervisión contractual realmente vulneraron el deber funcional, por lo que a la luz de la Ley

1474 de 201110 y normas concordantes, deberá realizarse el análisis correspondiente para determinar si los supervisores cumplieron o no con sus obligaciones y responsabilidades. Igual sucede con los hallazgos con posible connotación fiscal que no fueron debidamente cuantificados, así como su presentación, deberá entonces cumplirse con la Guía de Auditoría11. En todo caso, se debe especificar en forma clara y concreta el faltante de fondos públicos como resultado de la presunta conducta irregular. De igual forma, deberán analizarse aspectos como la caducidad y los principios orientadores de la gestión fiscal que deben ser interpretados en armonía con los Ley1474de2011,artículos83y84. 1 GuíadeAuditoría:Sieteaspectosparavalidare!hallazgo Unadebilidadodiferenciaqueenprincipioconstituyeunaobservacióndeauditoríayque potencialmentepuedaconvertirseenhallazgodeberáagendarse,debatirseyanalizarseenmesadetrabajo.Paraqueelequipoauditortenga seguridadenlarealidaddelhallazgo,lainformaciónquelosoporta,lospresuntosresponsablesylasconclusionesalcanzadas,esimportante queenmesadetrabajo(quepuederealizarseenvariassesiones)conelacompañamientodealmenosunfuncionarioexpertoenelproceso deresponsabilidadfiscal,setenganencuentalossiguientesaspectos: ÿ Determinaryevaluarlacondiciónycompararlaconelcriterio. ÿ Verificaryanalizarlacausa,elefectoylarecurrenciadelaobservación. ÿ Evaluarlasuficiencia,pertinenciayutilidaddelaevidencia.

ÿ Identificaryvalorarresponsablesylíneasdeautoridad. ÿ Comunicarytrasladaralauditadolasobservaciones. ÿ Evaluaryvalidarlarespuesta. ÿ Trasladarohacerentregadelhallazgoalfuncionariooentidadcompetente. Cabeindicarqueestosaspectosdebentenerseencuentadurantelafasedeejecucióndelaauditoría. Esteanálisisinvolucralaevaluacióndelasdiferenciasentrelacondiciónyloscriteriosde auditoría,incluyendolascausasprincipales,comparadasconlossíntomasy,deserelcaso,larecopilacióndeevidenciaadicionalsobrelos efectosdedichasobservaciones,parailustrarlaimportanciadelasuntoconpropósitosrelativosalapresentacióndeinformes. Enelanálisiselauditordebetenerencuentaque: Lascausasylosefectosesténinterrelacionadosyqueelconocimientodeunoayudaacomprendermejorelotro;porejemplo,elconocerel sistemadeadministraciónomanejodelosrecursoshumanosayudaaentenderelpuntodelaeficienciadelosrecursoshumanos. Elanálisisdelainformaciónestéorientadohacialasolucióndeproblemas.Serequierehabilidadparallegaraconclusionesválidassobrelos datosrecolectadosdurantelasfasesdeplaneactónyejecución. Cualquierefectoadversodebesercuantificadocuandoelcasoasíloexija. LascausasolosefectospuedenserunhechoaisladoopatrónqueindiquepotencialmentelaineficienciadelControlInterno. Lascausas puedenser externas ai auditado; por ejemplo, el impactode lasórdenes impartidas porlosorganismos centrales afecta las

operacionesdemuchospuntosdecontroldelosauditados. Hastadondeseaposible,larelacióncausa-efectodebeserlosuficientementeclara.Lalabordesupervisióndebeasegurarquelasevidencias queapoyenhallazgosy resultadosdelanálisisdecausay efecto,seandiscutidas en mesadetrabajoy conlosnivelesadecuadosdela administracióndelauditado. Carrera9aNo.12C-10Piso8. PBX:6477000(cid:127)Código Postal_111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) _ www.contraloriagen.gov.co Página 6 | 10

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GENERAL DE L_A REPÚBLICA 1 JURÍDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página7de10 establecidosen laConstitución PolíticayelCódigode ProcedimientoAdministrativo y de lo Contencioso y deben ser observados en la expedición de todos los actos administrativos12. Además, nodebemosolvidar,queelequipodeauditoríatiene laresponsabilidadde asegurarse que las evidencias que apoyen sus hallazgos y los resultados de los 12Có/digodeProced(cid:127)imientoAdministrati(cid:127)voydeloContencioso:ARTI'CULO30.PRINCIPIOS.Todaslasautoridadesdeberán interpretaryaplicarlasdisposicionesqueregulanlasactuacionesyprocedimientosadministrativosalaluzdelosprincipios consagradosenlaConstituciónPolítica,enlaPartePrimeradeesteCódigoyenlasleyesespeciales. Lasactuacionesadministrativassedesarrollarán,especialmente,conarregloalosprincipiosdeldebidoproceso,igualdad,

imparcialidad, buena fe, moralidad, participación, responsabilidad, transparencia,'publicidad, coordinación, eficacia, economíayceleridad. 1.Envirtuddelprincipiodeldebidoproceso,lasactuacionesadministrativasseadelantarándeconformidadconlasnormas deprocedimientoycompetenciaestablecidasenlaConstituciónylaley,conplenagarantíadelosderechosderepresentación, defensaycontradicción. Enmateria administrativa sancionatoria,se observarán adicionalmente los principiosde legalidadde las faltas y de las sanciones,depresuncióndeinocencia,denoreformatioinpejusynonbisinide?n. 2.Envirtuddelprincipiodeigualdad,lasautoridadesdaránelmismotratoyprotecciónalaspersonaseinstitucionesque intervenganenlasactuacionesbajosuconocimiento.Noobstante,seránobjetodetratoyprotecciónespeciallaspersonasque porsucondicióneconómica,físicaomentalseencuentranencircunstanciasdedebilidadmanifiesta.

3. Envirtud del principiode imparcialidad,las autoridades deberán actuar teniendo en cuenta que lafinalidadde los procedimientosconsisteenasegurarygarantizarlosderechosdetodaslaspersonassindiscriminaciónalgunaysinteneren consideraciónfactoresdeafectoodeinterésy,engeneral,cualquierclasedemotivaciónsubjetiva. 4.Envirtuddelprincipiodebuenafe,lasautoridadesylosparticularespresumiránelcomportamientolealyfieldeunosy otrosenelejerciciodesuscompetencias,derechosydeberes. 5.Envirtuddelprincipiodemoralidad,todaslaspersonasylosservidorespúblicosestánobligadosaactuarconrectitud,

lealtadyhonestidadenlasactuacionesadministrativas.

6. Envirtud del principio de participación, las autoridades promoverán y atenderán las iniciativas de los ciudadanos, organizacionesycomunidadesencaminadasaintervenirenlosprocesosdedeliberación,formulación,ejecución,controly evaluacióndelagestiónpública. 7.Envirtuddelprincipioderesponsabilidad,lasautoridadesysusagentesasumiránlasconsecuenciasporsusdecisiones, omisionesoextralimitacióndefunciones,deacuerdoconlaConstitución,lasleyesylosreglamentos. 8.Envirtuddelprincipiodetransparencia,laactividadadministrativaesdeldominiopúblico,porconsiguiente,todapersona puedeconocerlasactuacionesdelaadministración,salvoreservalegal. 9.Envirtuddelprincipiodepublicidad,lasautoridadesdaránaconoceralpúblicoyalosinteresados,enformasistemáticay permanente,sinquemediepeticiónalguna,susactos,contratosyresoluciones,mediantelascomunicaciones,notificacionesy publicacionesqueordenelaley,incluyendoelempleodetecnologíasquepermitandifundirdemaneramasivatalinformación deconformidadconlodispuestoenesteCódigo.Cuandoelinteresadodebaasumirelcostodelapublicación,estanopodrá excederenningúncasoelvalordelamisma. 10.Envirtuddelprincipiodecoordinación,lasautoridadesconcertaránsusactividadesconlasdeotrasinstanciasestatalesen elcumplimientodesuscometidosyenelreconocimientodesusderechosalosparticulares.

11.Envirtuddelprincipiodeeficacia,lasautoridadesbuscaránquelosprocedimientoslogrensufinalidady,paraelefecto, removerándeoficiolosobstáculospuramenteformales,evitarándecisionesinhibitorias,dilacionesoretardosysanearán,de acuerdo con este Códigolas irregularidadesprocedimentales que se presenten,en procuradelaefectividad del derecho materialobjetodelaactuaciónadministrativa. 12.Envirtuddelprincipiodeeconomía,lasautoridadesdeberánprocederconausteridadyeficiencia,optimizarelusodel tiempoydelosdemásrecursos,procurandoelmásaltoniveldecalidadensusactuacionesylaproteccióndelosderechosde laspersonas. 13.Envirtuddelprincipiodeceleridad,lasautoridadesimpulsaránoficiosamentelosprocedimientos,eincentivaránelusode lastecnologíasdelainformaciónylascomunicaciones,aefectosdequelosprocedimientosseadelantencondiligencia,dentro delostérminoslegalesysindilacionesinjustificadas. Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000«CódigoPostal _111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) _ www.contraloriagen.gov.co Página 7 | 10

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GENERAL. DE LA REPÚBLICA JURÍDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página8de10 análisis causas y efectos, sean discutidas en la mesa de trabajo y con los niveles adecuados de laadministración. La guía de Auditoría igualmente indica Trasladar o hacer entrega del hallazgo al funcionario o entidad competenteasí:

"Los hallazgoscon incidencia fiscal, disciplinaria, penalo de otra connotación, una vez aprobados por el Comité técnico o instancia competente para tal fin serán trasladados medianteoficio alasautoridades competentes conlossoportes según el caso, dentro del término máximo aprobado por los cuerpos colegiados antes mencionadosparaeltraslado de loshallazgosconpresuntaincidencia. Eloficio de traslado será suscrito por el Contralor Delegado Sectorial en elnivel central o por elpresidente de la colegiatura en el niveldesconcentrado; o, por el funcionario que según la administración del proceso auditor tenga esa responsabilidad." Ahora bien, respecto de la primerapreguntaconsiderando queel Ejército Nacional es sujeto de control de esa Delegada, que el Contralor Delegado Para el Sector Defensaintegróel equipo auditor según Resolución Reglamentaria0270 de 2014, disposición que culminó en el periodo dado parael efecto y que laactual titular no conociódelasunto,novislumbrándoseimpedimentoalgunoyencasodenotratarse de gastos reservados, es competente para revisar la documentación referida para recopilar la evidencia adicional sobre los efectos de dichas observaciones y una vez culminada trasladar o hacer entrega del hallazgo al funcionario o entidad competente. En cuanto a la segunda pregunta es importante recordar que la actuación fue de carácter especial y ella culminó en el término de 15 días hábilesy cinco más para larendiciónde informe. Enconsecuenciadeacuerdo con la respuestaanterior será responsabilidad de esa Delegada determinar el equipo auditor. Al respecto la Resolución Orgánica 6750 de 2012 en su artículo 3o, indica: "Modificar el

artículo27delaResoluciónOrgánicanúmero6680del2deagostode2012, elcual quedará así: "Artículo 27. Procedimiento interno aplicable. Decidida la procedencia de tramitar una actuación especial de fiscalización, el Directivo responsable expedirá un memorando de habilitación dirigido a los integrantes del equipo de trabajo, que Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000'CódigoPostal111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) _ _ www.contraloriagen.gov.co Página 8 | 10

CONTRALORÍA 1

OF,eiNA GENERAL OE LA REPÚBLICA 1JURÍDICA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página9de10 tendrá adjunto elinsumo informativo, si lo hubiere. Inmediatamente, elequipo de trabajopresentaráelprogramadefiscalizacióna quehubierelugar; conunenfoque basado en riesgos y controles, indicando los aspectos de la gestión pública a examinar, los recursos necesariospara su evacuación y un cronograma tentativo de ejecución, contemplando la oportunidadpara que elgestor fiscal se pronuncie frentealoshechosinvestigados. Concluidaslaslaboresdecampoo derecolección deinformación, serendiráelinformederesultados, elcualcomomínimotendrálos siguientes componentes: i) asunto en cuestión; ii) hechosrelevantes encontrados; iii) conceptosobreelanálisisefectuado;iv) conclusionesyresultados. Durantelafase investigativa, elequipo de trabajopodrásolicitarla informaciónque

estime necesaria para el esclarecimiento de los hechos, para lo cual tendrá las facultades previstasenlos Capítulos Iy IIdelTítulo I, de lapresenteresolución". Siendo esa Delegada, ía encargada de adelantar la actuación fiscal referida, será ella misma la instancia competente para informar al sujeto de control sobre las eventuales modificacionesal resultadode laactuación. Coincide lo indicado con el artículo 26 de la Resolución6680 de 2012, modificada por la Resolución 7130 de 2013, que establece: "Dependencias competentespara adelantar las actuaciones especiales de fiscalización. ElDespacho del Contralor GeneraldelaRepública,elDespachodelVicecontralorGeneraldelaRepública,ias Contralorías Delegadas para la Vigilancia Fiscal, las Contralorías Delegadas Intersectorialesy las Contraloría Delegadas o los funcionarios delegados para el efecto, podrán adelantar una actuación especialde fiscalización, cuando sea más convenienteparalograrlaeficiencia,oportunidadyeficaciadelcontrolfiscaldecara a unasituación concreta. Ahora bien si del análisis se concluye que se trató de contratación con gastos reservados13, la Ley 1097de2006"Porlacualseregulanlosgastosreservados"en 13 Ley1097de2006:ARTÍCULO1o.DEFINICIÓNDEGASTOSRESERVADOS.Losgastosreservadossonaquellosqueserealizanparala financiacióndeactividadesdeinteligencia,contrainteligencia,investigacióncriminal,proteccióndetestigoseinformantes. Igualmente,songastos reservadoslosque se realicenparaexpedir nuevosdocumentos de identificaciónparagarantizar la identidadde

coberturadelosservidorespúblicosqueejecutenactividadesdeinteligenciaycontrainteligencia. Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000«CódigoPostal111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) www.contraloriagen.gov.co Página 9 | 10

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GENERAL DE I_A REPÚBLICA IUBÍDtCA DoctorIvonnedelPilarJiménezGarcía Página10de10 su artículo 4o, dispone: "Control y Fiscalización de los Gastos Reservados. Sin perjuicio delcontrolpolítico contemplado en la Constitución Nacional la vigilancia delcontrolfiscalyelcontrolderesultadosenlaejecucióndegastosreservadostos realizará un grupo auditor que dependa directamente del Despacho del ContralorGeneraldelaRepública. (Negrillafuera detexto) ElContralorGenera/deIaRepúblicaexpedirálasnormasparaarmonizarelsistema de controlfiscalsobre gastos reservados de conformidad con lo establecido en la presenteleyen unlapso de tiempo no superiora seis (6) meses, contadosa partir deentrada en vigencia lapresenteley." Cordialmente,

(JLIANA MARTÍNEZBERMEO

DirectoraOficinaJurídica _ Proyectó.CieloEslavaI "y Revisó:JoséDíazPeñalozaÿÿ f N.R. 20151EQD70700Y20"f5lE0070700C1 Sepodránrealizargastosreservadosparalaproteccióndeservidorespúblicosvinculadosaactividadesdeinteligencia,contrainteligenciay

susfamilias. Losgastosreservadospodránrealizarsedentroy fueradelpaísyseejecutaránatravésdelpresupuestodefuncionamientooinversión.Se distinguenporsucarácterdesecretoyporquesuprogramación,controlyjustificaciónsonespecializados. Carrera9aNo.12C-10Piso8.PBX:6477000«CódigoPostal_111321.Bogotá,D.C.(cid:127) Colombia(cid:127) _ www.contraloriagen.gov.co Página 10 | 10