CGR - INFORME AC DNDA VIG 2023

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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

DIRECCIÓN NACIONAL DE DERECHO DE AUTOR - DNDA

VIGENCIAS 2023

CGRCDCDR No. 14

JUNIO DE 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

DIRECCIÓN NACIONAL DE DERECHO DE AUTOR,

VIGENCIA 2023

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Comercio y Desarrollo Regional Rodolfo Enrique Zea Navarro

Directora de Vigilancia Fiscal

María Cristina Quintero Quintero Director de Estudios Sectoriales Helmer Fernando Cabrera Ramos Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez Líder de Auditoría Angela Patricia Sánchez Hurtado

Equipo Auditor

María Andrea Gutiérrez Bermúdez

Director de Estudios Sectoriales Helmer Fernando Cabrera Ramos Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez Líder de Auditoría Angela Patricia Sánchez Hurtado

Equipo Auditor

María Andrea Gutiérrez Bermúdez Claudia Bermeo Valencia Carlos Alberto Morales OrozcoCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES .................................................................. 4 1.1. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................ 7 1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................. 7 1.3. LIMITACIONES DEL PROCESO .............................................................. 8 1.4. RESULTADO EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ................................. 8 1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .................................... 9 1.6. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS ........................................ 9 1.7. CONCLUSIONES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA... 10 1.8. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................. 10 1.9. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................... 11

2. OBJETIVOS Y CRITERIOS ..................................................................... 12 2.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ............................................................. 12 2.2. CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................... 12

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 14 3.1. RESULTADOS SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA ............. 14 3.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 1. ... 14

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 14 3.1. RESULTADOS SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA ............. 14 3.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 1. ... 14 3.3. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 2 .... 41

4. ANEXOS................................................................................................. 93

Anexo 2 – Hallazgo 6. Respuesta Supervisión Contratación ........................... 103 Anexo 3 – Hallazgo 7. Respuesta Publicación Contratos SECOP II ............... 120 Anexo 4 – Hallazgo 8. Respuesta Etapa Precontractual ................................. 149Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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1. CARTA DE CONCLUSIONESCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

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5 816111Bogotá D.C.

Doctor

HERMAN DE JESÚS GUTIÉRREZ GUTIÉRREZ

Director Dirección Nacional de Derecho de Autor Calle 28 N. 13 A – 15, Piso 17 sebastian.sanchez@derechodeautor.gov.co gloria.cajavilca@derechodeautor.gov.co secretaria.juridica@derechodeautor.gov.co info@derechodeautor.gov.co

Calle 28 N. 13 A – 15, Piso 17 sebastian.sanchez@derechodeautor.gov.co gloria.cajavilca@derechodeautor.gov.co secretaria.juridica@derechodeautor.gov.co info@derechodeautor.gov.co Bogotá D.C

Asunto: Informe Auditoría de Cumplimiento Dirección Nacional de Derechos de

Autor – Inspección, Vigilancia y Control Vigencia 2023.

Respetado doctor Gutiérrez:

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Reglamentaria Orgánica 022 de 2018 1, la Contraloría General de la República - CGR realizó auditoría de cumplimiento a la Dirección Nacional de Derecho de Autor - DNDA, vigencia 2023.

Es responsabilidad de la administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en la ejecución de los recursos públicos asignados para cumplir la misión de la entidad y la relacionada con la función de inspección, vigilancia y control ejercida por parte de la DNDA.

1 Resolución Reglamentaria Orgánica 022 de 2018 mediante la cual se adopta la Guía de Auditoría de Cumplimiento en el

marco de las normas de auditoría de las entidades fiscalizadoras superiores – ISSAI.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

6 Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en el documento de Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de las auditorías de la CGR en el marco de las ISSAI2 y las directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en la Resolución Reglamentaria Orgánica 022 de 2018, proferida por la C GR, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 3), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI4).

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinada a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la DNDA.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el expediente virtual registrado en el Sistema de Gestión de Expedientes y Archivos - SGDEA; de igual forma, la actuación se encuentra registrada en el Sistema Automatizado para del Proceso Auditor - APA en el CAT_178_2024.

La auditoría se adelantó inicialmente en la sede de la Entidad y en las instalaciones

encuentra registrada en el Sistema Automatizado para del Proceso Auditor - APA en el CAT_178_2024.

La auditoría se adelantó inicialmente en la sede de la Entidad y en las instalaciones de la Contraloría delegada para el Sector de Comercio y Desarrollo Regional. El período auditado abarcó la vigencia 2023.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2 Resolución Reglamentaria Orgánica 012 del 24 de marzo 2017 se adoptan Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las auditorías en la CGR y la Guía de Auditoría Financiera, como instrumentos de control posterior y selectivo dentro de los parámetros de las normas internacionales de auditoría para las entidades fiscalizadoras superiores ISSAI.

3 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.

4 INTOSAI: International Organisation of Supreme Audit Institutions.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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1.1. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

Realizar auditoría de cumplimiento a la Dirección Nacional de Derecho de Autor, con el fin de vigilar la gestión fiscal con sujeción a la normatividad vigente y aplicable a su misión y funciones institucionales por la vigencia 2023, relacionada con la función de inspección, vigilancia y control sobre las SGC y la ER.

1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El alcance de la a uditoria corresponde al cumplimiento de las funciones de

función de inspección, vigilancia y control sobre las SGC y la ER.

1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El alcance de la a uditoria corresponde al cumplimiento de las funciones de inspección, vigilancia y control de la DNDA, sobre las Sociedades de Gestión Colectiva - SGC y la Entidad Recaudadora - ER para la vigencia 2023, la gestión fiscal de los recursos derivados de la imposición de multas y sanciones en ejercicio de dichas funciones y la evaluación de la gestión fiscal y contractual de la DNDA en relación con los recursos destinados para el desarrollo de su quehacer misional.

Alcance objetivo específico 1:

Comprendió la verificación de l cumplimient o de las funciones de inspección, vigilancia y control sobre las SGC y la ER correspondiente a la vigencia 2023 mediante el enfoque de los siguientes procesos:

a. INSPECCIÓN: corroborar la ejecución de los objetivos establecidos en el programa y plan de auditoría reflejados en los informes de auditorías anuales y específicas a las SGC y ER realizadas en la vigencia 2023.

b. VIGILANCIA: analizar el procedimiento para adelantar investigaciones a las SGC y ER, así como la gestión adelantada por la DNDA en la vigencia 2023, para el cobro de las multas impuestas.

c. CONTROL: revisar que los planes de seguimiento e informes de avance de seguimiento estén acordes a lo establecido en el procedimiento para realizar auditorías respecto a su presentación, plazos y compromisos.

Alcance objetivo específico 2:

Consistió en evaluar que la entidad haya cumplido con la gestión fiscal y contractual en lo relacionado con los recursos destinados a su misionalidad.

auditorías respecto a su presentación, plazos y compromisos.

Alcance objetivo específico 2:

Consistió en evaluar que la entidad haya cumplido con la gestión fiscal y contractual en lo relacionado con los recursos destinados a su misionalidad.

Para el desarrollo del mismo, se llevaron a cabo las actividades de verificación de la ejecución de los contratos seleccionados en la muestra, dentro de las etapas precontractual, contractual y post-contractual, con el fin de identificar si el proceso se h a dado de acuerdo con el procedimiento , manual de contratación yCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

8 normatividad vigente aplicable ; como también el correspondiente cargue de la información contractual en la plataforma SECOP II.

1.3. LIMITACIONES DEL PROCESO

Durante el desarrollo del trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la misma.

1.4. RESULTADO EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

En el proceso de evaluación de control interno de la DNDA respecto a la vigilancia de la gestión fiscal y normatividad vigente aplicable a sus funciones institucionales para la vigencia 2023 ; se observó el cumplimiento en cuanto a la inspección, vigilancia y control sobre las SGC y ER y la gestión contractual en relación con los recursos destinados para el desarrollo de su quehacer misional.

En esta se verificó la efectividad de los controles aplicados definidos como significativos para mitigar los riesgos de incumplimiento de los criterios de evaluación relacionados con la materia auditada en la fase de planeación, y de forma transversal en el desarrollo del proceso auditor.

significativos para mitigar los riesgos de incumplimiento de los criterios de evaluación relacionados con la materia auditada en la fase de planeación, y de forma transversal en el desarrollo del proceso auditor.

De acuerdo con la metodología establecida por la CGR en la Guía de Auditoría de Cumplimiento, la calificación total del diseño y efectividad de los controles fue parcialmente adecuado y la calificación final del control interno , fue de 1,954 puntos lo que la ubica en un rango con deficiencias (Ver gráfica1).

Gráfico 1. Resultado Evaluación Control Interno DNDA

Fuente: Resultado Formato 04 ACPT Evaluación Control Fiscal Interno AC DNDA 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

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9 El sustento de la calificación está dado en las siguientes debilidades que presentó la entidad:

• Carencia de un procedimiento de cobro coactivo. • Deficiencias en la presentación de los informes de auditorías realizados a la SGC y ER. • Fallas en el reporte de información contractual en SIRECI. • Inconsistencia en el registro de información descrita en los planes de seguimiento e informes de avance presentados por las SGC y ER. • Extemporaneidad en la presentación de los planes de seguimiento, definida en el programa de auditorías. • En la supervisión se presentaron debilidades del proceso contractual. • Del cargue de la información contractual en la plataforma SECOP, no todos los actos asociados al proceso de contratación están reportados. • Documentos con algunos errores de forma que hacen parte de la etapa precontractual.

• Del cargue de la información contractual en la plataforma SECOP, no todos los actos asociados al proceso de contratación están reportados. • Documentos con algunos errores de forma que hacen parte de la etapa precontractual.

1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Se verificó la gestión adelantada por parte de la DNDA en el seguimiento al plan de mejoramiento suscrito con la CGR para la vigencia auditada 2016, y se encontró que las cuatro acciones de mejora planteadas para el hallazgo relacionado con las medidas de control a una de las Sociedades fueron efectivas teniendo en cuenta que para la presente auditoria no se presentaron hallazgos referente a este tema y se evidencia el cierre de estas actividades en el aplicativo SIRECI.

Asi mismo se verific ó la gestión adelantada por la DNDA a los planes de mejoramiento suscritos con la CGR en las vigencias 2021 y 2022, y se encontró que las cinco acciones de mejora planteadas a los hallazgos generados de dos atenciones ciudadanas5 relacionadas al plan de austeridad en gastos de caja menor y pago extemporáneo del impuesto solidario COVID-19 fueron efectivas.

1.6. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS

En la presente auditoría se atendió la solicitud ciudadana6 relacionada con una petición de un socio sobre información de sus contratos y expulsión de una de las Sociedades.

5 Solicitud SIPAR 2021-210446-82111-SE Solicitud SIPAR 2021-222695-82111-SE 6 Solicitud código 2024-296893-82111-SECarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

Solicitud SIPAR 2021-222695-82111-SE 6 Solicitud código 2024-296893-82111-SECarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

10 Una vez analizada la solicitud y validando la gestión realizada por la DNDA, la entidad emitió respuesta al peticionario a cada uno de los puntos expuesto s el pasado 15 de marzo de 2024, de lo cual se concluyó que la inconformidad del peticionario radicó en la no remisión de algunas copias o registros, entre los cuales, de manera resumida, se encuentran contratos de fonograma, contratos de mandatos, contratos celebrados con las disqueras o productores discográficos y por último, la alegada falta de compet encia de la DNDA en la intervención de los procesos de recaudo y distribución y vigilancia a entidades distintas a las SGC y ER.

Por lo anterior no se encuentra ninguna acción que afecte el patrimonio público , teniendo en cuenta que las organizaciones externas a las SGC y ER no hacen parte de la inspección , vigilancia y control que realiza la DNDA. Adicionalmente, se recibieron tres peticiones como insumo7 para realizar auditoría de cumplimiento a la DNDA que fueron atendidas con la inclusión de l Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal del primer semestre del 2024.

1.7. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN

REALIZADA

Concepto: Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, consideramos que el cumplimiento de la normatividad vigente y aplicable a la DNDA para la vigencia 2023 resulta

REALIZADA

Concepto: Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, consideramos que el cumplimiento de la normatividad vigente y aplicable a la DNDA para la vigencia 2023 resulta conforme, en todos los aspectos significativos con los criterios aplicados en la ley 1493 de 2011 y del estatuto de contratación estatal.

1.8. RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la C GR constituyó ocho (8) hallazgos administrativos.

Tabla 1. Resumen Relación Hallazgos Hallazgo No. Hallazgo A D F P 1 Gestión de cobro de sanciones X 2 Informes auditorías SGC y ER X 3 Formato planes de seguimiento e informes de avance X 4 Plazos en los planes y avances de seguimiento X 5 Reporte contractual DNDA - SIRECI. Proceso Administrativo Sancionatorio X 6 Supervisión en el proceso contractual DNDA X 7 Publicación 14 contratos en SECOP X 8 Requisitos etapa precontractual X TOTAL 8 0 0 0

Fuente: Elaboración equipo auditor

7 Solicitud SIPAR 2023-284206-82111-SE Solicitud SIPAR 2023-284571-82111-SE Solicitud SIPAR 2023-284638-82111-SECarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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1.9. PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar

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1.9. PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la CGR como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el plan de mejoramiento como los avances del mismo deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo de este informe.

La CGR evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de Auditoría aplicable vigentes.

Bogotá, D.C.

RODOLFO ENRIQUE ZEA NAVARRO

Contralor Delegado para el Sector Comercio y Desarrollo Regional

Aprobado: Comité de Evaluación Sectorial, Acta No. 10 del 11 de junio de 2024.

Revisó: María Cristina Quintero Quintero, Directora de Vigilancia Fiscal

Luis Edgar Michaels Rodríguez, Supervisor Elaboró: Equipo Auditor TRD 816111-Informes de AuditoríaCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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2. OBJETIVOS Y CRITERIOS

2.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1. Objetivo General

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2. OBJETIVOS Y CRITERIOS

2.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1. Objetivo General

Realizar auditoría de cumplimiento a la Dirección Nacional de Derechos de Autor, con el fin de vigilar la gestión fiscal con sujeción a la normatividad vigente y aplicable a su misión y funciones institucionales por la vigencia 2023, relacionada con la función de inspección, vigilancia y control sobre las SGC y la ER.

2.1.2. Objetivos Específicos

1. Emitir concepto de cumplimiento por parte de la DNDA respecto a las funciones de inspección, vigilancia y control sobre las SGC y la ER correspondiente a la vigencia 2023; así como respecto a la gestión fiscal de los recursos derivados de la imposición de multas y sanciones en ejercicio de dichas funciones.

2. Evaluar la gestión fiscal y contractual de la DNDA en relación con los recursos destinados para el desarrollo de su quehacer misional en la vigencia objeto de esta auditoría.

2.2. CRITERIOS DE AUDITORÍA

En la auditoría de cumplimiento, se tuvieron en cuenta las siguientes fuentes y criterios de evaluación:

Tabla 2. Marco Normativo General Criterio Descripción Ley 1915 de 2018 "Por la cual se modifica la ley 23 de 1982 y se establecen otras disposiciones en materia de derecho de autor y derechos conexos" Articulo 35 Ley 44 de 1993 "Por la cual se modifica y adiciona la ley 23 de 1982 y se modifica la ley 29 de 1944" Articulo 21, Articulo 26, Articulo 27 y Articulo 37

Ley 44 de 1993 "Por la cual se modifica y adiciona la ley 23 de 1982 y se modifica la ley 29 de 1944" Articulo 21, Articulo 26, Articulo 27 y Articulo 37 Ley 1474 de 2011 "Estatuto Anticorrupción." Articulo 34 y Articulo 44 Ley 87 de 1993 "Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones" Decreto 1066 de 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo del Interior" Articulo 1.2.1.3, Articulo 2.6.1.2.11, Articulo 2.6.1.2.12, Articulo 2.6.1.2.45, Articulo 2.6.1.2.52 Decreto 2041 de 1991 "Por el cual se crea la Dirección Nacional del Derecho de Autor como Unidad Administrativa Especial, se establece su estructura orgánica y se determinan sus funciones". Articulo 2 Decreto 1007 de 2022 Por medio del cual se adicionan los capítulos 11 al 17 al Título 8 de la Parte 2 del libro 2 del Decreto 1070 de 2015 y se modifica el Decreto 1066 de 2015, "Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo del Interior" Articulo 8 Decisión Andina 351 de 1993 "Régimen común sobre Derecho de Autor y Derechos Conexos" Articulo 43, Articulo 51

Fuente: RTA RADICADO 2024EE0013421 AG-8-1-002 SOLICITUD INFORMACION -NormogramaCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

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13 Tabla 3. Marco Normativo Aplicable a Procesos Criterio Descripción Ley 1493 de 2011 "Por la cual se toman medidas para formalizar el sector del espectáculo público de las artes escénicas, se otorgan competencias de inspección, vigilancia y control sobre las sociedades de gestión colectiva y se dictan otras disposiciones" Ley 1437 de 2011 "Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo CPACA" TÍTULO I y TITULO IV Ley 1739 de 2014 “Por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones Articulo 53.” Decreto ley 624 de 1989 "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales" Decreto 943 de 2014 "El Departamento Administrativo de la Función Pública implementó el Modelo MECI, a través del Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 2014, el cual es de obligatorio cumplimiento y aplicación para las entidades del Estado." Proceso 01-AI-2019 Tribunal de justicia de la comunidad andina "Acción de incumplimiento presentada por la Sociedad de Autores y Compositores de Colombia contra la República de Colombia".

entidades del Estado." Proceso 01-AI-2019 Tribunal de justicia de la comunidad andina "Acción de incumplimiento presentada por la Sociedad de Autores y Compositores de Colombia contra la República de Colombia". Resolución 152 de 2009 "Por la cual se expide el Manual de Buenas Prácticas Contables para Sociedades de Gestión Colectiva de derechos de autor y derechos conexos". Procedimiento Manual de proceso de investigaciones Código: PM04-PR06 Fecha versión 5: 18/9/2015 Acta de comité de calidad No. 59 del 18 de septiembre de 2015. Procedimiento Procedimiento para realizar las auditorías: Código PM04-PR04 Vs 9 Julio 11 de 2022. Manual "Manual de buenas prácticas contables para sociedades de gestión colectiva de derechos de autor y derechos conexos V1" Manual "Manual de políticas contables según resolución febrero de 2023" Manual “Manual de calidad de la Dirección Nacional de Derecho de Autor, acta de comité de calidad No. 63 del 06 de octubre de 2017”.

Fuente: RTA RADICADO 2024EE0013421 AG-8-1-002 SOLICITUD INFORMACION -Normograma

Tabla 4. Marco Normativo Contractual Criterio Descripción Ley 80 de 1993 "Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración PÚBLICA" Ley 1150 de 2007 "Modificó parcialmente la ley 80 de 1993." Ley 1712 de 2014 “Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones.” Ley 1882 de 2018 "Por la cual se adicionan, modifican y dictan disposiciones orientadas a fortalecer la

Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones.” Ley 1882 de 2018 "Por la cual se adicionan, modifican y dictan disposiciones orientadas a fortalecer la contratación pública a en Colombia, la ley de infraestructura y se dictan otras disposiciones." Ley 84 de 1873 "Artículo 1602. “Los contratos son ley para las partes. Todo contrato legalmente celebrado es una ley para los contratantes, y no puede ser invalidado sino por su consentimiento mutuo o por causas legales." Ley 1474 de 2011 "Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública." Decreto 1081 de 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto Reglamentario Único del Sector Presidencia de la República." Decreto 1890 de 2021 “Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 1077 de 2015 Único Reglamentario del Sector Vivienda, Ciudad y Territorio, en lo relacionado con la reglamentación del artículo 49 de la Ley 1955 de 2019 sobre las expensas por trámites ante los curadores urbanos” Resolución 7350 de 2013 Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes – "SIRECI", que deben utilizar los sujetos de control fiscal para la presentación de la Rendición de Cuenta e Informes a la CGR Resolución 042 de 2020 Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y

Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI) Manual "Manual de contratación pública F1.: PA01-PR04 Fecha versión Vs 4 26/05/2015 Aplica toda la normatividad" Circular “Circular externa única, Cod. CCE-EICP-MA-06 vs 3 del 27 de diciembre del 2023” Fuente: RTA RADICADO 2024EE0013421 AG-8-1-002 SOLICITUD INFORMACION-NormogramaCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1. RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA

AUDITADA

En desarrollo de esta auditoría, la DNDA da cumplimiento a la normatividad que le aplica para efectuar su función de inspección, vigilancia y control a las SGC y ER, y lo correspondiente con su proceso de contratación; sin embargo, para la vigencia 2023, no se contaba por parte de la entidad con un procedimiento establecido para la gestión de cobro por imposición de multas; además se identificaron deficiencias con respecto a la supervisión y publicación de contratos en el SECOP II.

3.1.1. SEGUIMIENTO A RESULTADOS DE AUDITORÍAS ANTERIORES

En el informe de auditoría realizado en el año 2017 correspondiente a la vigencia

con respecto a la supervisión y publicación de contratos en el SECOP II.

3.1.1. SEGUIMIENTO A RESULTADOS DE AUDITORÍAS ANTERIORES

En el informe de auditoría realizado en el año 2017 correspondiente a la vigencia auditada 2016 , se evidenciaron en el aplicativo SIRECI 4 acciones de mejora planteadas relacionadas con el hallazgo de medidas de control de una de las Sociedades de Gestión Colectiva las cuales fueron efectivas.

3.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 1.

OBJETIVO ESPECÍFICO 1

Emitir concepto de cumplimiento por parte de la DNDA respecto a las funciones de inspección, vigilancia y control sobre las SGC y la ER correspondiente a la vigencia 2023; así como respecto a la gestión fiscal de los recursos derivados de la imposición de multas y sanciones en ejercicio de dichas funciones.

3.2.1. PROCESO DE VIGILANCIA

Como resultado de la auditoría se detectaron las siguientes situaciones que fueron validadas como hallazgos de auditoría.

Hallazgo No. 1 - Gestión de Cobro de Sanciones

1. LEY 1437 DE 2011

“Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

CAPÍTULO VIII

Conclusión del procedimiento administrativoCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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ARTÍCULO 91. Pérdida de ejecutoriedad del acto administrativo.  Salvo norma expresa en contrario, los actos administrativos en firme serán obligatorios mientras no hayan sido anulados por la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo. Perderán obligatoriedad y, por lo tanto, no podrá