CGR - INFORME AF FNG 2CES VF

CONTRALORÍA General de la República

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA INDEPENDIENTE

FONDO NACIONAL DE GARANTIAS S.A - FNG

VIGENCIA 2023

CGR-CDGPEIFNo. 005

CAT_36_2024_1 Mayo de 2024 Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 1CONTRALORÍA General de la República Vicecontralor en Funciones de Contralor General Vicecontralor General Contralor Delegado para la Gestión Pública e Instituciones Financieras (EF) Director de Vigilancia Fiscal Director de Estudios Sectoriales Supervisora Líder de Auditoría Integrantes del Equipo Auditor Apoyo Técnico Portafolio Inversiones Carlos Mario Zuluaga Pardo Carlos Mario Zuluaga Pardo Carlos Andrés Rodado Grijalba Héctor Mario Londoño Ríos John Favert García Gañan Gloria Azucena Carrillo Urrego Joaquín Enrique Leal Abril Teresa Toro González Luis Alberto Bermúdez Forero Wilson Ricardo Carrillo Moreno Dianne Alexandra Zárate López Rafael Norato Pachón Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 2CONTRALORÍA General de la República

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 9

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD 5 2.1 MARCO NORMATIVO 6

2CONTRALORÍA General de la República

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 9

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD 5 2.1 MARCO NORMATIVO 6

2.2 RESPONSABILIDAD DE LA CGR 7

3. OPINIÓN CONTABLE 8

3.1 FUNDAMENTO DE LA OPINION 8 3.2 OPINIÓN CONTABLE 8

4. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO 9

5. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 9 5.1 OPINIÓN RAZONABLE 9

6 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 9

7 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 10

8. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS E INSUMOS 11

9 POLÍTICA PÚBLICA DE TRANSPARENCIA, PARTICIPACIÓN Y

SERVICIO AL CIUDADANO 11

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS 14

11. PLAN DE MEJORAMIENTO 14

ANEXO No. 1 RELACIÓN DE HALLAZGOS 16

ANEXO No. 2 ESTADOS FINANCIEROS FNG S.A 45

Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 3CONTRALORÍA General de la República 88111Bogotá D.C., Doctor

JAVIER ANDRÉS CUELLAR SÁNCHEZ

Presidente Fondo Nacional de Garantías - FNG javier.cuellar(dfng.gov.co Calle 26 A No. 13-97 Piso 25 Ciudad Respetado doctor Cuellar Sánchez:

Presidente Fondo Nacional de Garantías - FNG javier.cuellar(dfng.gov.co Calle 26 A No. 13-97 Piso 25 Ciudad Respetado doctor Cuellar Sánchez: La Contraloría General de la República (CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia!, realizó Auditoría a los Estados Financieros del Fondo Nacional de Garantías S.A. (FNG), de la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados y Otro Resultado Integral, el Estado de Cambios en el Patrimonio, el Estado de Flujos de Efectivo y las Notas a los mismos, así como a la Información de Ejecución Presupuestal. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera -AF. El análisis y las verificaciones realizadas se encuentran debidamente documentadas en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Automatizado para el proceso Auditor — APA? y de Gestión Documental de Expedientes y Archivos — SGDEA establecido para tal efecto, y en los archivos de la Contraloría Delegada para la Gestión Pública e Instituciones Financieras; lo anterior, con base en la información suministrada por el FNG. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad, dentro del desarrollo de la AF, otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento. 1 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 2 CAT_36_2024 1 Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000

emitiera pronunciamiento. 1 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 2 CAT_36_2024 1 Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 41. CONTRALORÍA General de la República INTRODUCCIÓN Objetivo General Realizar auditoría financiera al Fondo Nacional de Garantías S.A. (FNG), con el fin de vigilar la gestión fiscal que adelantó en la vigencia 2023, en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad. Objetivos Específicos

1. Determinar si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera aplicable y si se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error y emitir la opinión correspondiente.

Evaluar la ejecución del presupuesto de la vigencia 2023 y emitir la opinión correspondiente. Evaluar la gestión fiscal desarrollada por el sujeto de control en desarrollo de las directrices constitucionales, legales y reglamentarias consagradas en la política pública de transparencia, participación y servicio al ciudadano, diseñada para fortalecer la democratización de la gestión pública, y que se ejecutan a través de los ejes de participación ciudadana en la gestión, plan anticorrupción y de atención al ciudadano, rendición de cuentas y servicio al ciudadano y transparencia y acceso a la información pública según aplique en el sujeto de control.

SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

atención al ciudadano, rendición de cuentas y servicio al ciudadano y transparencia y acceso a la información pública según aplique en el sujeto de control. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD El FNG es una sociedad anónima de economía mixta, del orden nacional, vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC), vinculada al Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) y con domicilio en la ciudad de Bogotá, D.C. Desde el año 2020 forma parte del Grupo Bicentenario S.A.S, creado mediante el Decreto 2111 de 2019. El objeto social del FNG, consiste en servir como fiador, pero no de manera exclusiva, o bajo cualquier otra forma, de garante de toda clase de operaciones activas de las instituciones financieras con los usuarios de sus servicios, sean Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 52.1 CONTRALORÍA General de la República personas naturales o jurídicas, así como actuar en tales calidades respecto de dicha clase de operaciones frente a otra clase de establecimientos de crédito legalmente autorizados para desarrollar actividades, sean nacionales o extranjeros, patrimonios autónomos constituidos ante entidades que legalmente contemplen dentro de sus actividades el desarrollo de estos negocios, las entidades cooperativas y demás formas asociativas del sector solidario, las fundaciones, las corporaciones, las cajas de compensación familiar y otros tipos asociativos privados o públicos que promuevan programas de desarrollo social. MARCO NORMATIVO Regulación Contable e Ley 1314 de 2009 Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

asociativos privados o públicos que promuevan programas de desarrollo social. MARCO NORMATIVO Regulación Contable e Ley 1314 de 2009 Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. e Decreto 2420 de 2015, “Decreto Único Reglamentario de las Normas de contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, y sus modificatorios.” e Circular Básica Contable y Financiera N100 de la SFC. e Resolución 037 de 2017 de la Contaduría General de la Nación (CGN) “Por la cual se regula el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público”. e Manual de Políticas Contables, versión 4.0, diciembre de 2021. e Manual de gestión contable versión 23, diciembre 2021. El FNG aplica a los estados financieros las siguientes excepciones contempladas en Título 4 Regímenes Especiales del Capítulo 1 del Decreto 2420 de 2015, y en la Resolución 743 de diciembre de 2013, modificada por la Resolución 598 de 2014 y reemplazada por la Resolución 037 del 2017, emitidas por la CGN: e LaNlIIF 9 respecto al tratamiento de la cartera y su deterioro, y la clasificación y valoración de las inversiones; para estos casos continúa aplicando lo requerido en la Circular Básica Contable y Financiera de la SFC.

emitidas por la CGN: e LaNlIIF 9 respecto al tratamiento de la cartera y su deterioro, y la clasificación y valoración de las inversiones; para estos casos continúa aplicando lo requerido en la Circular Básica Contable y Financiera de la SFC. e Elreconocimiento de deterioro de los bienes recibidos en pago o restituidos, independientemente de su clasificación contable, para las cuales se aplican las disposiciones contables emitidas por la SFC incluidas en la Circular Básica Contable y Financiera. Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 6CONTRALORÍA General de la República Regulación Presupuestal Y” Resolución No. 2416 del 12 de noviembre de 1997, mediante la cual “el Ministerio de Hacienda y Crédito Público estableció normas sobre la elaboración, conformación y aprobación de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las Sociedades de Economía Mixta con régimen de Empresa Industrial y Comercial del Estado del orden nacional dedicadas a actividades financieras”. Y” Acuerdo de Junta Directiva No. 02 del 19 de diciembre del 2018 “Por el cual se adopta el Sistema Presupuestal del Fondo Nacional de Garantías S.A., sociedad de economía mixta del orden nacional de carácter financiero”. Y” Acta No. 539 del 16 de diciembre del 2022 por la cual la Junta Directiva aprueba el presupuesto de Ingresos y Gastos del FNG para el año 2023, y se incluyen los gastos relevantes. Y” Manual de presupuesto de 13 de noviembre de 2022.

aprueba el presupuesto de Ingresos y Gastos del FNG para el año 2023, y se incluyen los gastos relevantes. Y” Manual de presupuesto de 13 de noviembre de 2022. Y” Manual de contratación, adoptado por resolución No 044 del 13 abril 2021, versión 18, vigente a partir del 16 de junio de 2023. Y” Manual de supervisión, aprobado mediante resolución 090 del 31 de agosto de 2021. 2.2 RESPONSABILIDAD DE LA CGR La CGR realiza Auditoría Financiera-AF con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia?, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la CGR de acuerdo con el artículo 268 constitucional, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario. La CGR ha llevado a cabo esta AF teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores — ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSA!), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorias y la Guía de Auditoría Financiera — GAF de la CGR. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable 3 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 4 Artículo modificado por el artículo 2 del Acto Legislativo 4 de 2019

que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable 3 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 4 Artículo modificado por el artículo 2 del Acto Legislativo 4 de 2019 Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 7CONTRALORÍA General de la República sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y cifras presupuestales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias. Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el FNG, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales. En lo correspondiente a esta AF, la CGR concluye que la evidencia de auditoría que se ha obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría.

3. OPINIÓN CONTABLE 3.1 FUNDAMENTO DE LA OPINION Resultado del examen correspondiente la CGR concluyó que sobre la base de la

se ha obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría.

3. OPINIÓN CONTABLE 3.1 FUNDAMENTO DE LA OPINION Resultado del examen correspondiente la CGR concluyó que sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida y la respuesta del FNG, los Estados Financieros en su conjunto, presentan incertidumbre material sobre el saldo de la cuenta 5371

Provisión Fondo de Garantías?, debido a la aplicación inadecuada del marco contable referente al registro, reconocimiento y causación de las operaciones de pago de garantías. 3.2 OPINIÓN CONTABLE OPINIÓN CON SALVEDADES En opinión de la CGR, excepto por las incorrecciones señaladas en el párrafo de fundamento, los Estados Financieros de FNG S.A. presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, la situación financiera a 31 de diciembre de 2023, así como el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año que 5 Cuenta Catalogo FNG 5173 Reservas Técnicas Fondos de Garantías homologada con Código y cuenta del Catálogo de la CGN 5371 Provisión Fondo de Garantías Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 8CONTRALORÍA General de la República terminó en esta fecha, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

4. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO Aplicada la metodología establecida en la CGR para la evaluación del Control Interno Financiero a 31 de diciembre de 2023, el FNG obtuvo una calificación de 1,2

aplicable.

4. EVALUACION CONTROL INTERNO FINANCIERO Aplicada la metodología establecida en la CGR para la evaluación del Control Interno Financiero a 31 de diciembre de 2023, el FNG obtuvo una calificación de 1,2 que trae como resultado una evaluación de la calidad y eficiencia del control interno

EFICIENTE.

La anterior se sustenta en que el FNG S.A cuenta con políticas, procesos y procedimientos documentados y socializados a través de la plataforma ISOLUCION; además se realiza seguimiento y monitoreo permanente de los controles para mitigar la materialización de riesgos por cada área responsable, en articulación con la Gerencia de Riesgos. Sin embargo, se evidenciaron deficiencias en la clasificación y reconocimiento de las operaciones relacionadas con el pago de garantías, debilidades en la aplicación de criterios de clasificación de los hechos económicos y falta de completitud de las dinámicas de las cuentas utilizadas por el FNG para el reconocimiento de los hechos económicos. Por otra parte, se estableció que la Oficina de Control Interno del FNG S.A durante la vigencia 2023 ejecutó actuaciones tendientes a realizar control preventivo y seguimiento para evitar la pérdida de recursos, enmarcadas principalmente en su participación en los Comités de Auditoría y de Coordinación de Control Interno.

5. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 5.1 OPINIÓN RAZONABLE En opinión de la CGR, la ejecución del presupuesto del FNG para la vigencia 2023 fue RAZONABLE, toda vez que fue programado y ejecutado en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco normativo aplicable.

6. FENECIMIENTO DE LA CUENTA

fue RAZONABLE, toda vez que fue programado y ejecutado en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco normativo aplicable.

6. FENECIMIENTO DE LA CUENTA Con fundamento en la opinión contable y presupuestal, la CGR FENECE la cuenta fiscal del FNG para la vigencia fiscal 2023, como se detalla a continuación.

Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 9CONTRALORÍA General de la República Tabla No.1 Fenecimiento de Cuenta Fiscal Vigencia 2023

OPINION PRESPUESTAL

Razonable

OPINION CONTABLE

Con Salvedades FENECE La CGR verificó el cumplimiento de la rendición anual de la cuenta en el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI) por parte de FNG S.A. Lo anterior, a través de la revisión de la oportunidad del reporte, el análisis de los formatos electrónicos y documentos reportados en el sistema y los soportes que sustentaron las cifras registradas en las mismos. Como resultado del examen realizado no se establecieron diferencias materiales y se dio cumplimiento al término para rendir la información.

7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO Teniendo en cuenta el enfoque de la auditoría, el equipo auditor procedió a verificar la efectividad de las acciones de mejora presentadas para dos (2) de los hallazgos incluidos en el Plan de Mejoramiento Institucional, con vencimiento en la vigencia auditada y que guardan relación con el enfoque establecido para la presente AF.

la efectividad de las acciones de mejora presentadas para dos (2) de los hallazgos incluidos en el Plan de Mejoramiento Institucional, con vencimiento en la vigencia auditada y que guardan relación con el enfoque establecido para la presente AF. Con respecto a los procedimientos de auditoría adelantados y los hallazgos evaluados, de acuerdo con la metodología establecida en la Guía de Auditoría Financiera de la CGR, se concluye que las acciones de mejora para los dos hallazgos son efectivas; Así las cosas, se obtiene un porcentaje de efectividad del Plan de Mejoramiento del 100%, y la calificación es de EFECTIVO, tal como se muestra en la siguiente tabla: Tabla No.2 Efectividad Plan de Mejoramiento Cumplimiento | Efectividad ACCIÓN DE MEJORA Implementar controles procedimentales para una validación dual entre el analista y el profesional de HALLAZGO Hallazgo Nro.1. Facturación del IVA por comisión de garantías Por error en los procesos de facturación y devolución de comisiones el FNG asumió valores de IVA, producto de materialización de riesgos operativos en los procesos. liquidación de comisiones, de los valores a cobrar o devolver al mandato previo al envío del memorando al Departamento de Contabilidad, implementar controles para realizar conciliaciones periódicas durante la vigencia de cada mandato y documentar los respectivos controles 100% Hallazgo Nro.2. Provisión procesos judiciales La cuenta Provisión Litigios presenta un saldo $ 1.012.743.945, valor de la Ajuste correspondiente de la $1.012.742.945, provisión — por 100% Sl

judiciales La cuenta Provisión Litigios presenta un saldo $ 1.012.743.945, valor de la Ajuste correspondiente de la $1.012.742.945, provisión — por 100% Sl Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 10CONTRALORÍA General de la República HALLAZGO ACCIÓN DE MEJORA Cumplimiento | Efectividad provisión de proceso que no debía provisionarse contablemente como quiera que existía un recurso por valor de $1.821.635.668 dispuesto a órdenes del despacho judicial.

8. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS E INSUMOS En el proceso auditor, no se recibieron solicitudes ciudadanas.

9. POLÍTICA PÚBLICA DE TRANSPARENCIA, PARTICIPACIÓN Y SERVICIO AL CIUDADANO Referente a la evaluación de la gestión fiscal desarrollada por el FNG. S.A. en cumplimiento de las directrices constitucionales, legales y reglamentarias consagradas en la política pública de transparencia, participación y servicio al ciudadano y que se ejecutan a través de los ejes de participación ciudadana en la gestión, plan anticorrupción y de atención al ciudadano, rendición de cuentas y servicio al ciudadano, y transparencia y acceso a la información pública, diseñadas para fortalecer la democratización de la gestión pública, se evaluó la gestión desarrollada en los siguientes aspectos: e Cumplimiento de la política de promoción de la participación ciudadana. e Construcción y ejecución del plan de riesgos de corrupción y de atención al ciudadano.

desarrollada en los siguientes aspectos: e Cumplimiento de la política de promoción de la participación ciudadana. e Construcción y ejecución del plan de riesgos de corrupción y de atención al ciudadano. e Cumplimiento de la política nacional de rendición de cuentas y servicio al ciudadano. e Cumplimiento de la política de transparencia y acceso a la información pública acorde a la Ley 1474 de 2011. Con relación al cumplimiento de la política de promoción de la participación ciudadana que tiene como fin permitir a la ciudadanía la participación en la gestión institucional, se verificó la identificación de la caracterización de usuarios del FNG, entre los que se destacan los intermediarios financieros y empresarios a los cuales se dirigió una serie de actividades para fortalecimiento de la relación con la ciudadanía. Tales actividades propenden por favorecer la participación en la construcción del Plan Estratégico Institucional, ferias de Atención al Ciudadano y capacitaciones dirigidas a los intermediarios financieros en conocimientos operativos, diligenciamiento de anexos y en productos del FNG. Mediante correo electrónico se invitó a participar a más de 2.700 ciudadanos en la construcción del PEI, (Plan Estratégico Institucional 2023-2026), de igual manera la Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 11CONTRALORÍA General de la República Subdirección de Mercadeo y Comunicaciones de la Entidad, creó la campaña FfEvitaelFraude, para proteger a la ciudadanía y los grupos de interés de fraudes a nombre del FNG.

11CONTRALORÍA General de la República Subdirección de Mercadeo y Comunicaciones de la Entidad, creó la campaña FfEvitaelFraude, para proteger a la ciudadanía y los grupos de interés de fraudes a nombre del FNG. Por otra parte, el FNG participó en el programa de Ferias de Atención al Ciudadano organizadas por el Departamento Administrativo de la Función Pública - DAFP, con el propósito de tener un mayor acercamiento con los grupos de interés y ciudadanía en general, y así dar a conocer la entidad, sus productos y beneficios. De acuerdo con el cumplimiento de la construcción y ejecución del mapa de riesgos anticorrupción y de atención al ciudadano, el FNG ha llevado a cabo actividades de invitación a través de correo electrónico y redes sociales dirigidas a la ciudadanía y grupos de interés, para promover la participación en la construcción del Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano — PAAC. También se identifica el monitoreo realizado por parte de la Oficina de Control Interno al PAAC, realizando 3 auditorías durante la vigencia 2023, de las que se concluye que la estructura del Mapa de Riesgos cumple con los criterios establecidos por el DAFP en la Guía para la Administración del Riesgo y el Diseño de Controles en Entidades Públicas, y lineamientos sobre los riesgos relacionados con posibles actos de corrupción Versión 6. En cuanto al cumplimiento de la política nacional de rendición de cuentas, el FNG pone a disposición diversos medios electrónicos y digitales como son las redes sociales, página web del FNG, correo electrónico, boletines Internos, pantallas digitales y prensa, buscando así interactuar con las partes interesadas, para informar sobre la realización de la Rendición de Cuentas, y publicar los informes de

sociales, página web del FNG, correo electrónico, boletines Internos, pantallas digitales y prensa, buscando así interactuar con las partes interesadas, para informar sobre la realización de la Rendición de Cuentas, y publicar los informes de resultados presentados en dicha jornada. Así mismo, para facilitar la retroalimentación a través de los diferentes espacios de diálogo con la ciudadanía en el marco de la rendición de cuentas. El FNG también ejecuta actividades tendientes al cumplimiento de la Política Nacional de Eficiencia Administrativa al Servicio del Ciudadano, dirigida a mejorar, tanto la calidad en la gestión, como la prestación de los servicios provistos por las entidades de la Administración Pública, y que las entidades dispongan de diferentes canales de atención que permita garantizar el trámite oportuno de las peticiones, quejas, reclamos y sugerencias de la ciudadanía y eficiencia su atención. El FNG, en el marco del Plan de Fortalecimiento del Servicio ha dispuesto un presupuesto de $661.830.545 a diciembre de 2023, para dar continuidad a la Operación del Centro de Contacto mediante la Orden de Compra No. 103453, suscrita el 29 de diciembre de 2022, haciendo uso del Acuerdo Marco de Precios AMP-002-2023, estructurado por la Agencia Nacional de Contratación Pública Colombia Compra Eficiente. Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 12CONTRALORÍA General de la República El objeto de la orden de compra fue “Contratar el servicio de centro de contacto, con el fin de satisfacer las necesidades de información, procedimientos y comunicación

12CONTRALORÍA General de la República El objeto de la orden de compra fue “Contratar el servicio de centro de contacto, con el fin de satisfacer las necesidades de información, procedimientos y comunicación del FNG con los grupos de interés internos y externos mediante los canales de atención no presenciales dispuestos en el proceso misional de Servicio al cliente. El valor inicial ascendió a $571.247.201.40, posteriormente, se adicionó con un otrosí por valor de $90.583.344.04, para un total de contratación por $661.830.545. A 31 de diciembre de 2023 presentó ejecución por valor de $651.126.068, que corresponden al 98% de lo contratado. La orden de compra se terminó de ejecutar en marzo de 2024. Con su ejecución, la entidad fortaleció la accesibilidad, gestión y tiempos de atención en los canales de atención: línea telefónica, chat institucional, gestión correo electrónico, respuestas a solicitudes de información general del FNG y trámites de desbloqueo de deudores. Por otro lado, en relación con la atención de PQARSD, durante el cuarto trimestre del año 2023 el FNG reporta atención de 2.748 peticiones, de las cuales se atendió un 99%, quedando pendiente 3 casos extemporáneos. Se relacionan a continuación las peticiones atendidas por grupos de interés: Tabla No.3 Peticiones por grupo de interés Tipo de Grupo Cantidad PQRS 1.- Contactos con empresas 124 2.- Otros grupos de interés 251 3.- Ciudadano 447 4.- Funcionarios FNG y FRG 476 5.- Contacto Directo 635 6.- Beneficiario-Deudor de Garantía 815 Total 2.478

2.- Otros grupos de interés 251 3.- Ciudadano 447 4.- Funcionarios FNG y FRG 476 5.- Contacto Directo 635 6.- Beneficiario-Deudor de Garantía 815 Total 2.478 El FNG tiene dispuesto para los clientes y público en general, los siguientes canales de atención: Presencial, en las instalaciones del FNG Línea del Servicio al Cliente Línea de quejas y Reclamos Correos electrónicos Radicación de peticiones: servicio.cliente(MWfng.gov.co e info(MÉíng.gov.co Carrera 69 No.44-35 + Código Postal 111321 - PBX 518 7000 cgríOcontraloria.gov.co e www.contraloria.gov.co e Bogotá, D. C., Colombia 13CONTRALORÍA General de la República e Radicación de Quejas y reclamos: quejas(Wfng.gov.co e Redes sociales como Facebook, Twitter, LinkedIn y YouTube. Respecto al cumplimiento de la Política de Transparencia y Acceso a la Información Pública, la cual busca que la entidad disponga de un sistema de registros documentales que asegure el acceso de la ciudadanía a la información pública, acorde con la estrategia de publicación de la información diseñada siguiendo el artículo 43 del Decreto 103 de 2015; el FNG a través de su página web en la sección de Transparencia y acceso a información pública, lleva a cabo la publicación de la información conforme a lo establecido artículo 12 de la Ley 1712 de 2014 y artículo 42 del decreto 103 de 2015. De esta manera el FNG cumple con los parámetros ordenados respecto a la participación ciudadana.

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS Como resultado de la AF adelantada al FNG por la vigencia 2023, se determinó un

De esta manera el FNG cumple con los parámetros ordenados respecto a la participación ciudadana.

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS Como resultado de la AF adelantada al FNG por la vigencia 2023, se determinó un

(1) hallazgo administrativo:

HALLAZGO INCIDENCIA

Hallazgo No. 1 Reconocimiento contable de reservas técnicas Aplicación inadecuada del marco contable referente al registro, reconocimiento y A causación de las operaciones de pago de garantías, donde la entidad desconoce la reserva y los gastos constituidos inicialmente para el pago de siniestros.

11. PLAN DE MEJORAMIENTO El FNG debe elaborar un Plan de Mejoramiento con el hallazgo consignado en el presente informe, dentro de los 15 días