CGR - Informe Financiera FONVIVIENDA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

INFORME DE AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA

FONDO NACIONAL DE VIVIENDA - FONVIVIENDA

VIGENCIA 2018

CGR-CDIFTCEDR No. 024

Julio de 2019CONTRALORÍA i GENERAL DE LA REPÚBLICA

Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice contralor (E) Ricardo Rodríguez Yee Contralora Delegada Sector Infraestructura Física y Martha Angélica Martínez Piraquive Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Director de Vigilancia Fiscal Diego Alberto Ospina Guzmán Directora de Estudios Sectoriales Martha Marlene Sosa Hernández Coordinadora de Gestión-Supervisora Rosa Díaz de Arrieta Líder de Auditoría Luis Guillermo Hernández Ochoa Auditores Jorge Luis Castro Morales Miller Yesid Castro Bohórquez Luis Dilfonso Cruz Ardila María de Jesús Rodríguez Urbina Orlando Bolaños Rueda Asesora Ana María Cuayal Muñoz Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cor(acontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA 1

• GENERAL DE LA REPÚBLICA

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1. INTRODUCCIÓN 4

1.1. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL 5

1.2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 6

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE

1. INTRODUCCIÓN 4

1.1. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL 5

1.2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 6

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE

LA REPÚBLICA 7

2. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 8

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO 13

4. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 15

5. PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA 19

6. CONCEPTO GESTIÓN Y RESULTADOS SOBRE RECURSOS

PÚBLICOS SELECCIONADOS Y EVALUADOS 19

7. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 20

8. BENEFICIO DEL PROCESO AUDITOR 21

9. PARTICIPACIÓN CIUDADANA 22

10. ACUERDO MARCO DE PRECIOS DE TIQUETES AÉREOS 22

11. RELACIÓN DE HALLAZGOS 23

12. PLAN DE MEJORAMIENTO 23

13. RELACIÓN HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES 24 13.1. HALLAZGOS FINANCIEROS 24 13.2. HALLAZGOS PRESUPUESTALES 29

13.3. HALLAZGOS DE GESTIÓN Y RESULTADOS 37

14. ANEXOS 55

Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 coracontraloria.qov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA 1 GENERAL DE LA REP • Doctor

coracontraloria.qov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA 1 GENERAL DE LA REP • Doctor

ALEJANDRO QUINTERO ROMERO

Director FONDO NACIONAL DE VIVIENDA — FONVIVIENDA Ciudad La Contraloría General de la República-CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los Estados Contables de la entidad Fondo Nacional de Vivienda - FONVIVIENDA, por la vigencia 2018, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados y sus respectivas Notas a los Estados Financieros; que han sido preparados de conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública dispuesto por la Contaduría General de la Nación. Así mismo, con fundamento en el artículo 267 de la Constitución Política, realizó Auditoría a los informes de Ejecución Presupuestaria que incluyen la Programación y Ejecución Presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2018, los que han sido preparados conforme el Marco Normativo del Estatuto Orgánico de Presupuesto Decreto Ley 111 de 1996. Durante el proceso auditor no se presentaron limitaciones en la oportunidad, calidad y consistencia de la información que incidieran en el alcance de la Auditoría Financiera. Los resultados y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Fondo Nacional de Vivienda, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías — SICAde la CGR. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al Fondo Nacional de

la información suministrada por el Fondo Nacional de Vivienda, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías — SICAde la CGR. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al Fondo Nacional de Vivienda, dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento.

1. INTRODUCCIÓN La CGR realizó auditoría financiera a Fonvivienda, por la vigencia 2018, para la cual se definieron los siguientes objetivos: Expresar una opinión, sobre si los estados financieros o cifras financieras están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 corOcontraloria.gov.co • www.contraloria.00v.co • Bogotá D. C., Colombia• CONTRALORÍA GENE RA LD, 7, I • Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto. • Evaluar la ejecución del presupuesto y emitir la opinión correspondiente. • Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación. • Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal consolidada. • Evaluar los recursos públicos seleccionados, con el fin de emitir concepto sobre la gestión y resultados sobre los mismos. • Efectuar seguimiento a las acciones desarrolladas por el sujeto de control para contrarrestar las causas de los hallazgos de origen financiero y presupuestal establecidos por la CGR, con el fin de establecer su efectividad.

• Efectuar seguimiento a las acciones desarrolladas por el sujeto de control para contrarrestar las causas de los hallazgos de origen financiero y presupuestal establecidos por la CGR, con el fin de establecer su efectividad. 1.1. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL El Fondo Nacional de Vivienda "FONVIVIENDA", es una entidad pública, adscrita al Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio, creado en ejercicio de las facultades extraordinarias conferidas por artículo 16, literal f) de la Ley 790 de 2002, y reglamentado mediante Decreto No. 555 del 10 de marzo de 2003.

FONVIVIENDA, ha sido creado como un fondo con personería jurídica, patrimonio propio, autonomía presupuestal y financiera, sin estructura administrativa ni planta de personal propia; sometido a las normas presupuestales y fiscales de orden nacional. Para todo los efectos el Fondo desarrollará sus actividades dentro del mismo ámbito de jurisdicción del Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio, tendrá como sede la ciudad de Bogotá, D.C. y no podrá organizar seccionales o regionales para el ejercicio de sus funciones. El Fondo Nacional de Vivienda "FONVIVIENDA", tiene por objetivos: • Consolidar el Sistema Nacional de Información de Vivienda. • Ejecutar las políticas del Gobierno Nacional en materia de vivienda de interés social urbana, en particular aquellas orientadas a la descentralización territorial de la inversión de los recursos destinados a vivienda de interés social. • Administrar los recursos asignados en el Presupuesto General de la Nación en inversión para vivienda de interés social urbana, así como los recursos que se apropien para la formulación, organización, promoción, desarrollo,

• Administrar los recursos asignados en el Presupuesto General de la Nación en inversión para vivienda de interés social urbana, así como los recursos que se apropien para la formulación, organización, promoción, desarrollo, mantenimiento y consolidación del Sistema Nacional de Información de

Vivienda. Es responsabilidad de FONVIVIENDA la administración del contenido de la información suministrada por el sujeto de control y analizada por la Contraloría General de la República y la presentación fiel de los estados financieros, de

Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 corPcontraloria.óov.co • www.contraloria.00v.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA 1 GENERAL OE LA REP conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública, así como de las resoluciones aplicables emitidas por la Contaduría General de la Nación. Igualmente, la administración del Fondo Nacional de Vivienda es responsable por el control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. 1.2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Estados Financieros El Fondo Nacional de Vivienda "FONVIVIENDA" registra en forma independiente los hechos y actividades económicas relacionados con los recursos asignados en el Presupuesto General de la Nación para inversión en vivienda de interés social urbana, acumulando su ejecución como Gasto Público Social cuenta 5550 (subsidios individuales, ejecución fiducia mercantil, administración del subsidio, supervisión, auditoria, sistema integral de información, y gerencia FONVIVIENDA),

urbana, acumulando su ejecución como Gasto Público Social cuenta 5550 (subsidios individuales, ejecución fiducia mercantil, administración del subsidio, supervisión, auditoria, sistema integral de información, y gerencia FONVIVIENDA), procesando y generando sus propios estados financieros, los cuales son preparados por la Subdirección de Finanzas y Presupuesto del Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio - FONVIVIENDA, para su remisión respectiva a la Contaduría General de la Nación de acuerdo con las normas y fechas establecidas para el reporte de dicha información. Contabilidad Los procesos de identificación, registro, revelación y preparación de la información financiera y contable, se realizan cumpliendo con lo establecido en los principios, normas técnicas y procedimientos fijados en el Régimen de la Contabilidad Pública, en el proceso de identificación, clasificación, registro, preparación, y revelación de los estados contables, conforme a la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificaciones de la Contaduría General de la Nación (CGN), las resoluciones, circulares externas, instructivos, doctrina y demás documentos técnicos, que en materia contable emite la Contaduría General de la Nación por ser de obligatorio cumplimiento para las entidades del Estado, junto con el Manual de Políticas Contables del Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio, con el fin de garantizar la consistencia y razonabilidad de la información financiera, económica y social. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales, se aplicó la base de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos, el compromiso en los

Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales, se aplicó la base de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos, el compromiso en los gastos y ejecuciones de los patrimonios autónomos constituidos por

FONVIVIENDA.

Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 ccirOcontraloria.gov.co • www.contraloria.aov.co • Bogotá D. C., ColombiaE C ON T RAL O R ÍAC A 1 1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. • La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados Superiores — ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorias y la Guía de Auditoría Financiera — GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad

auditorias y la Guía de Auditoría Financiera — GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros e informes de ejecución presupuestaria. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos • de auditoría que sean apropiados a las circunstancias. Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la entidad Fondo Nacional de Vivienda, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales. Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales 4 j., fenecimiento de la cuenta rendida. Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgrOcontraloria.00v.co • www.contraloria.ciov.co • Bogotá D. C., Colombia

•CONTRALORÍA I GENERAL DE LA

cgrOcontraloria.00v.co • www.contraloria.ciov.co • Bogotá D. C., Colombia

•CONTRALORÍA I GENERAL DE LA

2. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS En nuestra opinión, excepto por los efectos de los hechos descritos en el párrafo de fundamento de la opinión CON SALVEDADES, los estados financieros presentan fielmente en todos los aspectos materiales, la situación financiera a 31 de diciembre de 2018, así como de sus resultados correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha de conformidad con el marco de información financiera aplicable. 2.1. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN CON SALVEDADES Estados financieros iniciales bajo el nuevo marco normativo: En cumplimiento de la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 de la Contaduría General de la Nación, FONVIVIENDA efectuó el ajuste de los saldos iniciales a través del proceso de convergencia, adelantó la revisión correspondiente, ajustó el Manual de Políticas y Procedimientos Contables y se elaboraron los estados financieros en concordancia con el nuevo marco normativo.

A nivel organizacional, adelantó el análisis y modificación de procedimientos internos, encaminados a la interrelación de las áreas de la entidad para el suministro de información financiera; se identificaron y definieron las características técnicas de la información que debe entregar cada área a la Subdirección de Finanzas y Presupuesto para ser consolidada y presentada a través de los estados financieros de FONVIVIENDA. Para lo anterior, la entidad dispuso un plan de capacitación contratado a través de terceros para la capacitación de los funcionarios involucrados en el proceso acorde con los requerimientos del nuevo marco normativo.

través de los estados financieros de FONVIVIENDA. Para lo anterior, la entidad dispuso un plan de capacitación contratado a través de terceros para la capacitación de los funcionarios involucrados en el proceso acorde con los requerimientos del nuevo marco normativo. De acuerdo con la información recibida, la CGR estableció que este plan de capacitación estuvo enfocado a aspectos tales como: - Estándares internacionales de contabilidad contenidos en el nuevo marco para entidades del gobierno definido por la CGN. Terminología nueva y normatividad relacionada. Métodos de valuación de activos y pasivos. - Análisis financiero y económico a los hechos económicos. Conforme a la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 de la CGN, que soporta el Régimen de Contabilidad Pública, la entidad adelantó la reformulación de sus políticas contables con el propósito de orientar los procesos de elaboración y entrega de la información financiera y contable a fin de que se cumplan con los Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cor(contraloria.00v.co • www.contraloria.00v.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA 1 GENERAL DE LA REPÚBLICA principios, normas técnicas y procedimientos fijados en el régimen de la Contabilidad Pública, en el proceso de identificación, clasificación, registro, preparación, y revelación de los estados contables. La CGR constató a través del seguimiento documental y la verificación de los papeles de trabajo, originados en el área contable en cumplimiento de las directrices establecidas en la circular 002 de 2015 de la CGN referentes al

La CGR constató a través del seguimiento documental y la verificación de los papeles de trabajo, originados en el área contable en cumplimiento de las directrices establecidas en la circular 002 de 2015 de la CGN referentes al establecimiento de procedimientos de convergencia, la realización de las siguientes actividades efectuadas para establecer la existencia de derechos y

• obligaciones con base en los nuevos parámetros:

1. Eliminación cuentas por pagar, -$46.244.121: Se procedió a realizar el ajuste porque no existe a la fecha de definición de saldos iniciales, una obligación presente para FONVIVIENDA con relación al monto registrado bajo el marco precedente. Por lo anterior no hay lugar a reconocer un pasivo en el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA).

2. Baja de Casas Reconocidas y Transferidas, -$237.460.366: Con relación a los bienes inmuebles (casas como subsidio en especie) registrados en los Estados Financieros de FONVIVIENDA, se procedió a evaluar la existencia de control para cada uno de ellos.

Según el numeral 1.1 del instructivo 002, bajo los lineamientos del nuevo marco técnico un activo es un recurso controlado por la entidad que resulta de un evento pasado y del cual se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros para la entidad. Luego de la evaluación realizada, se determinó que seis (6) de las casas • registradas, ya han sido transferidas a nuevos beneficiarios, el control de las mismas no está a cargo de FONVIVENDA, por lo que esta entidad procedió a realizar el ajuste.

3. Ajuste de valor por método de valuación de casas, $161.289.710:

mismas no está a cargo de FONVIVENDA, por lo que esta entidad procedió a realizar el ajuste.

3. Ajuste de valor por método de valuación de casas, $161.289.710: Como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones contraídas por parte de los beneficiarios del Subsidio Familiar de Vivienda en Especie, FONVIVIENDA procedió con la revocación del subsidio otorgado quedando bajo control de la entidad dichos inmuebles.

El instructivo 002 en el numeral 1 .1 .8., literal e), requiere para la definición de saldos iniciales de inventarios la determinación del método de valuación de Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cór(@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., Colombia •CONTRALORÍA' GENERAL DE LA REPÚBLICA acuerdo con la naturaleza de los bienes, al respecto se determinó como método de valuación de identificación específica, el costo de reposición para los inventarios que se mantengan para ser distribuidos en forma gratuita.

4. Eliminación de predio por transferencia de control, -$1.621.255: Se realizó la evaluación de la cuenta de acuerdo con el numeral 1.1 del instructivo 002, sobre los lotes registrados como Propiedades, Planta y Equipo en los Estados Financieros y se identificó un (1) predio para el cual se hizo la trasferencia de control a un beneficiario en quien recaen los riesgos y ventajas asociados al bien; por lo anterior procedió a realizar el ajuste.

Tabla No. 1 Resumen de los ajustes PATRIMONIO PRECEDENTE - 31.dic.2017 1.173.308.505.417

bien; por lo anterior procedió a realizar el ajuste. Tabla No. 1 Resumen de los ajustes PATRIMONIO PRECEDENTE - 31.dic.2017 1.173.308.505.417 Eliminación cuentas por pagar. (Precedente) 46.244.121 Eliminación de casas reconocidas y transferidas. -237.460.336 Ajuste aplicación método de valuación. 161.289.710 Eliminación de predio por transferencia de control. -1.621.255

PATRIMONIO NUEVO MARCO a enero 01 de 2018 1.173.276.957.657

Los ajustes determinados por correcciones de errores de periodos anteriores a la fecha de determinación de saldos iniciales, siguiendo las instrucciones del Instructivo 002 de 2015 generaron un impacto patrimonial que afectó la cuenta de Capital Fiscal de la siguiente forma: Tabla No. 2 Impacto Financiero por Convercrencia Concepto Valor Ajustes en el marco precedente. 46.244.121 Impactos por la transición. (77.791.881) Total impacto financiero por convergencia (31.547.760) De manera cuantitativa, el impacto financiero del proceso de determinación de saldos iniciales bajo los requerimientos del nuevo marco técnico normativo mostró una disminución del patrimonio de manera neta en $31,547.760 que representa un efecto inferior al 1% con relación al patrimonio de la entidad bajo el marco técnico contable precedente. Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr(acontraloria.ciov.co • www.contraloria.aov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA1 GENE RA L OE LA

cgr(acontraloria.ciov.co • www.contraloria.aov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA1 GENE RA L OE LA Por lo anterior y de acuerdo con el análisis efectuado por la CGR, se concluye que FONVIVIENDA a través de la Subdirección de Finanzas y Presupuesto cumplió con el proceso de Convergencia establecido en el instructivo 002 de 2015 en lo que corresponde a la determinación técnica y reporte de saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo con las características exigidas y en los plazos establecidos por la CGN. Estados Financieros a 31 de diciembre de 2018: • Alcance. La auditoría incluyó el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno contable y la efectividad de las acciones emprendidas por la Entidad para eliminar las causas de los hallazgos de carácter contable y presupuestal que hacen parte del Plan de Mejoramiento. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Delegada para el Sector de Infraestructura Física, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional. Se auditaron las cifras que componen el Balance General al 31 de diciembre de 2018, el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, mediante la

Se auditaron las cifras que componen el Balance General al 31 de diciembre de 2018, el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social y el Estado de Cambios en el Patrimonio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, mediante la realización de pruebas selectivas a los registros contables de las transacciones, los hechos y las operaciones financieras, económicas y sociales reconocidas y reveladas en las cuentas de la clase 1 Activos: Otras Cuentas por Cobrar, Otros Activos; clase 2 Pasivos: Cuentas por Pagar, clase 3 Patrimonio: Impactos por • Transición; clase 4 Ingresos: Operaciones Interinstitucionales; clase 5 Gastos: Gasto Público Social; de igual forma se evaluaron los principios y criterios contables utilizados, así como las estimaciones realizadas. A continuación se presenta el resumen y porcentajes de la muestra base del estudio adelantado en el presente ejercicio auditor:-?..14 , Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cór(acontraloria.qov.co • www.contraloria.ciov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALO,RÍA l GENERAL DE LA REPICA Tabla No. 3 Muestra de Auditoría Codigo Contable Nombre de la Cuenta Valor % Muestra Valor de la Muestra 138427 Otras Cuentas por Cobrar - Recursos de Terceros Reintegrados a Tesoreriaq 1.037.220.930.302 5% 51.861.046.515 192603 Otros Activos - Fiducia Mercantil 136.013.292.675 100% 136.013.292.675 243001 Cuentas por Pagar - Subsidios

5% 51.861.046.515 192603 Otros Activos - Fiducia Mercantil 136.013.292.675 100% 136.013.292.675 243001 Cuentas por Pagar - Subsidios Asignados 35.741.385.764 5% 1.787.069.288 314505 Impactos por Transición - Inventarios -77.791.881 100% 77.791.881 4705 Operaciones InterinstítucionalesFondos Recibidos 925.315.399.344 5% 925.315.399.344 5550 Gasto Público Social - Subsidios Asignados 1.464.294.485.664 100% 1.464.294.485.664 Total de la Muestra Estados Contables 3.598.507.701.868 2.579.349.085.367 Para definir la muestra objeto de auditoría se tuvieron en cuenta las situaciones observadas en el proceso de conocimiento de la entidad, plan de mejoramiento y aplicación de pruebas de recorrido. Para seleccionar el tipo de muestreo, el auditor aplicó el juicio profesional y seleccionó un tamaño de la muestra del cual puede extraer conclusiones válidas acerca de la población. El Sistema de Información Financiera — SIIF NACION II, en la cuenta 192603 — Derechos en Fideicomiso — Fiducia Mercantil no permite la generación de terceros en donde se vean reflejados los saldos y movimientos de las cuentas a nivel de Programas en los que las fiduciarias manejan los recursos de FONVIVIENDA a través de los patrimonios autónomos constituidos para tal fin, por cuanto al momento de la implementación de este sistema en la entidad, no se crearon o no fueron parametrizados en esta cuenta de balance los niveles por terceros que irían

través de los patrimonios autónomos constituidos para tal fin, por cuanto al momento de la implementación de este sistema en la entidad, no se crearon o no fueron parametrizados en esta cuenta de balance los niveles por terceros que irían a conformar las cuentas auxiliares para cada programa de subsidio a cargo de las diferentes fiduciarias. Existen Ordenes de Pago a favor de la Unión Temporal de Cajas de Compensación Familiar Para Subsidio De Vivienda de Interés Social CAVIS UT, por concepto de los cobros de esta entidad por la gestión operativa de los subsidios familiares de vivienda otorgados, cuya facturación durante el periodo 2018 totalizó más de $9.600 millones, sin que se haya evidenciado el soporte documental de cada factura que relacione en detalle los datos mínimos como son el nombre e identificación del beneficiario del subsidio gestionado objeto de cobro. Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cor(acontraloria.idov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., Colombia• CONTRALORÍA GENERAL DE LA REP El saldo de las subcuentas de las fiduciarias que conforman la cuenta 555001— Gasto Público Social, que corresponde a los recursos invertidos directamente por éstas en los diferentes programas de inversión, a nivel del sistema de información financiera SIIF no registra el programa de subsidio y los proyectos de vivienda correspondientes de forma particular, de tal forma que en esta cuenta no es posible determinar la cifra cargada durante el año a cada uno de los programas y proyectos a través de los cuales FONVIVI ENDA cumple con su objeto social. A pesar de que la entidad ha adelantado acciones tendientes a subsanar

posible determinar la cifra cargada durante el año a cada uno de los programas y proyectos a través de los cuales FONVIVI ENDA cumple con su objeto social. A pesar de que la entidad ha adelantado acciones tendientes a subsanar • incorrecciones determinadas por la CGR en auditorias anteriores, en las Notas específicas a los Estados Contables a diciembre 31 de 2018 persisten deficiencias, que afectan uno de los objetivos de las mismas que es el de revelar información adicional sobre las transacciones, hechos y operaciones que permitan obtener elementos sobre el tratamiento o movimiento contable, así como las particularidades relevantes de la información revelada en cada cuenta. 2.2. OPINIÓN CON SALVEDADES Con base en los hechos descritos en el párrafo "Fundamento de la Opinión Contable", la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables a 31 de diciembre de 2018, es CON SALVEDADES, la cual se mantiene con respecto a la expresada para la vigencia 2017.

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la evaluación realizada por la Contraloría General de la República al Sistema de Control Interno Financiero del Fondo Nacional de Vivienda, en lo que corresponde a los Macroprocesos de Gestión Financiera y Contable y Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto, se concluye que la • estructura y operatividad del sistema de control interno financiero y presupuestal en lo que respecta a la calidad y eficiencia del Control Interno a la fecha de la auditoria, presenta una calificación de 2,8, lo que lo sitúa en el rango INEFICIENTE', de acuerdo con los siguientes parámetros de medición:

Tabla No. 4 Matriz Calificación Control Interno

auditoria, presenta una calificación de 2,8, lo que lo sitúa en el rango INEFICIENTE', de acuerdo con los siguientes parámetros de medición: Tabla No. 4 Matriz Calificación Control Interno De 1 a <= 1.5 Eficiente De > 1.5 a <= 2 Con deficiencias De > 2 a 3 Ineficiente 1 Según Matriz de Riesgos y controles, Formato No.14 de la Guía de Audi