CGR - Informe de Auditoría del Balance General de la Nación 2021

>) CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA Auditoría del Balance General de la Nación 2021 Informe de auditoría del Balance General de la Nación 2021

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Carlos Felipe Córdoba Larrarte Contralor General de la República Lina María Aldana Acevedo Vicecontralora General de la República Carlos David Castillo Arbeláez Contralor Delegado para Economía y Finanzas Públicas Luís Carlos Pineda Téllez Contralor Delegado para Participación Ciudadana Eduardo José Pineda Arrieta Contralor Delegado para Responsabilidad Fiscal, Intervención Judicial y Cobro Coactivo Gabriel José Romero Sundheim Contralor Delegado para el Sector Agropecuario Jehan Alí Cabrales Contralora Delegada para el sector Trabajo Orlando Velandia Sepúlveda Contralor Delegado para el Sector Minas y Energía Gabriel Adolfo Jurado Parra Contralor Delegado para el Sector Medio Ambiente Juan Carlos Gualdrón Alba Contralor Delegado para el Posconflicto Lina María Aldana Acevedo Contralora Delegada para el Sector Salud Rubiela Mercedes Benavides Paz Contralora Delegada para el Sector Educación, Ciencia, Cultura, Recreación y Deporte Annys Esther Cañavera Perez Contralora Delegada para el Sector Inclusión Social Luis Fernando Mejía Gómez Contralora Delegada para el Sector Infraestructura Claudia Patricia Hernández León Contralora Delegada para el Sector Defensa y Seguridad Andrey Geovanny Rodríguez León Contralor Delegado para Gestión Pública e Instituciones Financieras Sebastian Montoya Mejía Contralor Delegado para el Sector Justicia Hitler Rouseau Chaverra Ovalle Contralor Delegado para Población Focalizada

Sandra Viviana Giraldo Martínez Contralora Delegada para el Sector Comercio y Desarrollo Regional José Alberto Onzaga Nino Contralor Delegado para el Sector Tecnologías de la Información y las Comunicaciones Javier Tomas Reyes Bustamante Contralor Delegado para el Sector Vivienda y Saneamiento Básico Vanessa Varón Garrido Directora Oficina de Planeación Hoslander Adlai Saenz Barrera Director de Oficina de Sistemas e Informática Diego Esteban Ortíz Director Oficina de Control Interno Jorge Mario Trejos Arias Director Oficina de Control Disciplinario Luis Felipe Murgueitio Sicard Director Oficina Jurídica Tania Marcela Malely Hernández Guzmán Directora Centro de Estudios Fiscales Rossana Payares Altamiranda Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Luisa Fernanda Morales Noriega Gerente del Talento Humano Sandra Patricia Bohórquez González Gerente Administrativo y Financiero Andrés Gustavo Rojas Palomino Unidad de Apoyo Técnico al Congreso Claudia Cristina Serrano Evers Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupción Paula Andrea López Domínguez Unidad de Cooperación Nacional e Internacional de Prevención, Investigación e Incautación de Bienes María Fernanda Rangel Esparza Dirección de Información, Análisis y Reacción Inmediata José Antonio Poveda Montes Unidad de Seguridad y Aseguramiento Tecnológico e Informático

CONTRALORÍA

GEÉMERAL DE LA HEPÚBLICA

S. 0 too Mos A

REPÚBLICA DE COLOMBIA

Contraloría General de la República

Carlos Felipe Córdoba Larrarte Contralor General de la República Lina María Aldana Acevedo Vicecontralora General de la República Carlos David Castillo Arbeláez Contralor Delegado para Economía y Finanzas Públicas Libia Yolima Poveda Riaño Directora de Cuentas y Estadísticas Fiscales Orlando Hernández Martínez Supervisor de Auditoría Esmeralda Martín Moreno Líder de Auditoría

Auditores: Lilia Stella Palomino López

Carlos Eduardo Mideros Mateus Elsa Janeth Burgos Bolívar

Apoyo anexos hallazgos: Flor Caridad Sánchez Moreno

Juan Carlos Castaño Ramírez Iván Darío Coba Triviño Juan Carlos Sierra Pérez Federico Quintero Sánchez Wilson Ramos Salas Edición y diagramación Edgar Giovanni Zuleta Parra Diseño de cubierta Néstor Adolfo Patiño Forero Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Rossana Payares Altamiranda Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Impresión Imprenta Nacional de Colombia Contraloría General de la República Carrera 69 No 44-35

PBX: (57) 1 - 5187000

Código postal: 111071

Bogotá D.C., Colombia Junio de 2022 www.contraloria.gov.co

Informe de Auditoría del Balance General de la Nación Contenido PresentaciÓN...oomcccoccnonnnnoncnncnncnncnannnnonncnncancnacnnnnanenananonarancananas isEEEdiNO 9 Capítulo I Estados financieros consolidados del nivel nacional, VIgOncia 202 Lc caonoiconcannoocnrnens crnacanno arasc reancac noanan snoneccnanatnnsacnos s 11 Capítulo 11 Informe de Auditoría al Balance General de la Nación 2021........... 29 Anexo 1 Muestras de auditorías individuales por marco normatiVO...omomomomon. 51 Anexo II Muestra y resultados de audtorías individuales por marco normativo y entidadeS.....mccccnnncoonoononsooncnnnasnnnnananes DO Anexo III Relaciónde hallazgos de entidades......ocococonconocenacananencnnnnanos ¡EURECOCnN 63 Anexo IV Hallazgos del proceso de consolidaciÓnN....oconocnnonenonconenenenenrnnanononas 255 Contraloría General de la República 7

Informe de Auditoría del Balance General de la Nación Presentación La Contraloría General de la República (CGR) realizó la auditoría al Balance General de la Nación vigencia 2021, preparado por la Contaduría General de la Nación (CGN) y denominado Estado de Situación Financiera y Resultados Consolidados del Nivel Nacional remitido mediante radicado CGN 20221000030801 del 13 de mayo de 2022, lo anterior dando cumplimiento al artículo 268, modificado por el Acto Legislativo 04 de 2019, del parágrafo del artículo 354 de la Constitución Política, así como al artículo 47 de la Ley 42 de 1993. El objetivo principal de esta auditoría es emitir una opinión acerca de si los estados financieros consolidados se encuentran o no libres de errores significativos de cualquier origen, si reflejan el resultado de las operaciones realizadas y si fueron preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con el marco normativo aplicable. Para determinar la opinión de la vigencia 2021, la CGR se aseguró de obtener la suficiente evidencia incluyendo dentro de su Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal para el primer semestre de 2022, auditorías financieras a 139 entidades contables públicas ampliando la cobertura en número de entidades en un 27,5% respecto al año anterior en el que auditó 109 entidades y en cuanto a activos agregados $969,0 billones, un 11% más que en 2021, cuando auditó $873,4 billones. Adicionalmente, el Contralor General de la República, a través del memorando 003 con radicado 20211£0098053 del 12 de noviembre de 2021, emitió lineamientos a las delegadas sectoriales para tener en

cuenta en cada uno de los procesos auditores. Dentro de los aspectos más importantes señaló considerar la identificación de riesgos asociados con el cumplimiento de la normatividad vigente relacionada con los cambios en los registros del pasivo pensional y de los recursos que lo financian, la evaluación del principio de negocio en marcha con el fin de determinar que las entidades no se vieran comprometidas en su funcionamiento por los efectos negativos generados de la pandemia por la COVID-19, así como analizar los registros e impactos en el aumento de los pasivos de corto y largo plazo principalmente en lo concerniente con el Fondo de Mitigación de Emergencias FOME y su afectación en el patrimonio del sector público, entre otros. Conforme al artículo 268 de la Constitución Política de Colombia, el Contralor General de la República tiene como atribución prescribir losg Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de la Nación métodos y la forma de rendir cuentas a los responsables del manejo de fondos o bienes de la Nación, por ello la CGR adaptó las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI y tomó las evidencias de los hallazgos encontrados por las contralorías sectoriales y por el equipo auditor del consolidado, como insumo para definir la opinión. Estos hallazgos son los definitivos y han surtido el derecho de contradicción por parte de los sujetos de control, es decir están en firme. Ahora bien, teniendo en cuenta que la emergencia sanitaria decretada por el Gobierno Nacional, debido a la pandemia por la COVID-19, se prolongó en todo el 2021, la CGR continuó con su estrategia de

trabajo en casa para aquellos funcionarios que pudieran desarrollar sus funciones fuera de la sede de trabajo y garantizando la continuidad de la prestación del servicio, dando estricto cumplimiento a los cronogramas y planes de auditoría, sin perjuicio de las limitantes que los sujetos de control expresaron. En la primera parte de este informe se encuentran los estados financieros consolidados y auditados del nivel nacional antecedidos de unas notas de la CGR. El segundo numeral presenta la opinión sobre el Balance General de la Nación, el tercer numeral explica el fundamento de la opinión, el cuarto numeral contiene las cuestiones claves de auditoría que, según el juicio profesional de la CGR, presentaron mayor significancia. El quinto numeral menciona las responsabilidades de la CGN y las entidades de nivel nacional en relación con el Balance, el numeral sexto la responsabilidad de la CGR respecto la auditoría al Balance General de la Nación, el séptimo contiene un resumen de las auditorías individuales por clases de cuentas; el octavo relaciona los hallazgos del proceso de consolidación y el noveno presenta un resumen de los conceptos de control interno financiero. Finalmente, los anexos contienen, entre otros, el detalle de los hallazgos por sector y por entidad. 10 Contraloría General de la República Capítulo | Estados financieros consolidados del nivel nacional, vigencia 2021

Informe de Auditoría del Balance General de la Nación Durante el 2021, el Gobierno Nacional prorrogó la emergencia económica, social y ecológica en todo el territorio Nacional. Los ingresos consolidados se incrementaron en 6,1%, pues en 2020 fueron $446,0 billones y en 2021 $473,1 billones. Se presentó una leve recuperación de los ingresos fiscales consolidados en 11%, que pasaron de $172,3 billones en 2020 a $191,4 billones en 2021. La venta de bienes se incrementó 79%, al pasar de $55,4 billones a $99,2 billones. En estos ingresos Ecopetrol tuvo una participación importante con la venta de productos manufacturados por $25,7 billones, venta de productos de minas y minerales por $40,8 billones y venta de bienes comercializados por $11,1 billones. En las notas a los estados financieros Ecopetrol mencionó que correspondieron a ventas nacionales en destilados medios, gasolina y gas natural, además de ventas de crudos en zonas francas y ventas de crudo al exterior. Los gastos consolidados se mantuvieron prácticamente constantes al llegar a $474,5 billones en 2021, dentro de los cuales se incrementaron los gastos de administración y operación, que pasaron de $106,4 billones a $115,6 billones, así como los gastos de transferencias y subvenciones que pasaron de $100,1 billones a 119,0 billones. Por su parte, el costo de ventas se incrementó en 37,8% y ascendió en 2021 a $90,4 billones, cuando en 2020 fue de $65,6 billones.

La pérdida consolidada del ejercicio para 2021 disminuyó en $3,8 billones, 4,1% menos que 2020 cuando llegó a $94,6 billones, mostrando una leve recuperación en 2021 con $90,8 billones. Respecto a los activos consolidados a nivel nacional, se incrementaron en 5,3%, ya que en 2020 fueron de $696,1 billones y en 2021 alcanzaron los $732,9 billones. Los activos más representativos fueron Propiedades, planta y equipo por $176,7 billones, en donde cobró importancia la maquinaria y equipo de Reficar con $29,6 billones y Ecopetrol con $18,7 billones, así como los terrenos y edificaciones del Ministerio de Defensa Nacional con $17,3 billones y $7,7 billones, respectivamente. Le siguieron otros activos con $97,1 billones, las inversiones e instrumentos derivados con $95,5 billones, en donde el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras participó con $28,2 billones. Por su parte, los bienes de uso público e históricos y culturales ascendieron a $94,5 billones, cuya mayor representatividad se encontró el Invías con bienes de uso público en servicio por $42,2 billones, una depreciación de $14,1 billones y bienes de uso público y en construcción por $3,1 billones. Contraloría General de la República 13 Informe de Auditoría del Balance General de la Nación Las reservas probadas de los recursos naturales no renovables calculadas por el Ministerio de Minas y Energía pasaron de $155,6 billones en 2020 a $161,9 billones en 2021, con un agotamiento

acumulado de $89,9 billones y $98,1 billones respectivamente. Lo anterior, debido a un cambio en la valoración al utilizar la tasa representativa del mercado, pues en 2020 se usó la tasa promedio y en 2021 la tasa de la fecha de medición, dando cumplimiento en este último año a la normatividad vigente. El pasivo consolidado se incrementó en un 15%, al pasar de $1.526,7 billones a $1.756,7 billones, en donde la emisión y colocación de títulos de deuda se incrementó en un 17%, pasando de $511,1 billones en 2020 a $601,3 billones en 2021, donde se incluyó el financiamiento interno de largo plazo con $411,1 billones, participando Deuda Pública Nación con $399,7 billones y el financiamiento externo al largo plazo con $189,5 billones, con Deuda Pública Nación por $143,8 billones. Para el financiamiento interno de largo plazo, las eliminaciones, ajustes y reclasificaciones alcanzaron los $38,8 billones, quedando un saldo consolidado de $372,3 billones. En las notas a los estados financieros de Deuda Pública Nación se hace referencia a que el financiamiento interno a corto plazo está integrado por tres tipos de títulos: los bonos de valor constante serie A, títulos TES de corto plazo y títulos de solidaridad. El financiamiento interno de largo plazo está compuesto por TES B y otros bonos de deuda pública. También fueron representativos dentro del pasivo, los beneficios a empleados que ascendieron a $544,9 billones, en donde Ministerio

de Educación Nacional participó con $123,5 billones en el cálculo actuarial de pensiones actuales, la UGPP con $110,0 billones , la Caja de Sueldos de Retiro de la Policía Nacional con $86,8 billones y la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares con $83,6 billones. Por otra parte, los préstamos por pagar llegaron a $212,0 billones, de los cuales Deuda Pública Nación tiene $150,7 billones, Ecopetrol $13,6 billones y la Agencia Nacional de Infraestructura $13,3 billones. Debido a que los pasivos superaron los activos, el patrimonio continuó siendo negativo con $1.023,2 billones, cuando en 2020 fue de $830,6 billones. La CGN presentó en su informe que los activos agregados de los recursos COVID-19 ascendieron en 2021 a $14,5 billones, con una disminución de $7,9 billones respecto a 2020 cuando fueron de $22,4 billones; los pasivos con $54,4 billones tuvieron un incremento de $20,8 billones, «pues en 2020 fueron $33,6 billones; los ingresos con $2,7 billones pat 14 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de la Nación disminuyeron en $1,4 billones y en donde la cuenta más significativa fue otros ingresos financieros con $0,9 billones y diferencia en cambio con $0,9 billones, principalmente en el Fondo Nacional de Garantías y Deuda Pública Nación. Por otro lado, los gastos ascendieron a $13,4 billones que se incrementaron respecto al año anterior en $6,5 billones, ya que en 2020 fueron de $6,9 billones, donde los gastos de

administración y operación por $5,9 billones representaron el 44% del total y se concentraron en la Unidad de Recursos Administrados de la Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. A continuación, se anexan los estados financieros consolidados del nivel nacional presentados por el Contador General de la Nación. 15 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de la Nación

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MVEL NACIONAL ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Pore l periodo del 1 de enero 1131 de diciembre de 2021 ¿Cifras expresadas en miles de millones de pesos) | Nota | 2021 [2020

INGRESOS 473.112,5 445.956,8

Ing; sin p i 206.053,4 182.024,6 Ingresos liscales (29-1) 191.355.7 172.324,2 Transferencias y subvenciones (29-2) 13.974,77 9.025,3 Operaciones interinstitucionales (29-3) 723,0 675,1 Inga con p ló 134.328,1 86.912,55 Venta de bienes (29.5) 99.247,6 — 55.440,2 Venta de servicios (29-6) 35.080,5 314723 Financieros y Ajuste por diferencia en cambio (29.4) 70.951,1 127.153,6 Otros ingresos (29-4) 61,779,9 49.866,1

COSTOS DE VENTAS 61) 90.366,4 65.651,3

Costo de ventas de bienes 75.7414 — 52.057,6

Costo de ventas de servicios 14,625.00 13.593.7

GASTOS 60) 474,447,9 _474.958,2

De udministración y operación (30-3) — 115,630,5 106.441,5 De ventas (30-8) 1.627.9 1,4844 Deterioro. depreciaciones, amortizaciones y provisiones (30-4) 37.590,8 — 59,193,3 Transferencias v subvenciones (30-2) — 118,991,9 100,071,5 Gasto público social (30-6) 21.781,3 22.832,5 De actividades y/o servicios especializados (30-7) TABLA 7.088.4 Operaciones interinstitucionales (30-9) 779,0 856,2 Comisiones. Financieros y Ajuste por diferencia en cambio (30-1) — 1479109 162.499,9 Otros gastos (30-5) 22.654,22 — 14,490,5 RESULTADO ANTES DE OPERACIONES RECÍPROCAS (91.701,8) _(94.652,7) Saldos de operaciones reciprocasen los ingresos (dh) (37) (1,118, (1.065,0) Saldos de operaciones reciprocas en los gastos (cr) (37) (Q.017,1) (1081,9)

RESULTADO DEL EJERCICIO (90.802,8) (94.635,8)

MARLENY MARÍA MONSALVE VÁSQUEZ.

CONTADORA GENERAL DE LA NACIÓN pee

16 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de la Nación

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NIVEL NACIONAL

(Cifras expresadas en mules de múlones de pesas) Nota 2021 2020

INGRESOS 473.112,5 _445.956,8

Ingresos sín P i 206.053,4 182.024,6 Ingresos fiscales (29-1) 191355,7_17.324,2 Impuestos 140.777,3 129.110,4 Contribuciones, tasas e ingresos no tnbutanos 23.512,2 17.948,5 Aportes sobre la nómina 3.491,6 3.262,6 Rentas parafiscales 167,2 126,6 R destinados a la £ ¡ón del sistema general de seguridad social en salud 24.167,8 22.475,8 Devoluciones y descuentos (db) (760,4) (599,7) Transferencias y subvenciones (29-2) 13.974,7 9.0253 Sistema general de regalías 394,4 318,7 Otras transferencias 13.463,9 8.622,7 Subvenciones 116,4 839 Operaciones interinstitucionales (29-3) 723,0 675,1 Fondos recibidos 719,2 672,8 Otros conceptos de Ingresos por Operaciones interinstitucionales 3,8 2,3 Ingresos con ap ci 134328,1 _86.912,5 Venta de bienes (29-5) 99.247,6_ 55,440,2 Productos agropecuarios, de silvicul ¡cultura y pesca 19,9 423 Productos de nas y minerales 40.841,7 24.440,0 Productos alimenticios, bebidas y alcoholes 237,4 217,2

Productos manufbcturados 46.350,8 — 25.923,8 Construcciones 0,3 03 Bienes comercializados 11.937,0 4.915,0 Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de bienes (db) (139,5) (98,4) Venta de servicios (29-6) 35.080,5___31.472,3 Servicios educativos 1.763,7 1.453,8 Administración de la seguridad social en salud 2.067,6 1,980,3 Servicios de salud S44,1 711,7 Ad: ón del sistemade seguridad social en riesgos laborales 1.022,9 891,2 Servicio de energía 5.825,7 5.306,8 Servicio de alcantarillado 121,0 107,9 Servicio de gas combustible 10,1 0,0 Servicios de transporte 11,452,3 — 10.447,5 Servicios de comunicaciones 169,0 164,9 Servicio de telecomunicaciones 106,0 85,7 Servicios hoteleros y de promoción turistica 48,1 35,6 Servicios de seguros y reaseguros 6.522,6 5.749,8 Servicios de documentacióne identificación 326,0 167,0 Servicios informáticos 8,5 40 Operaciones fondos de garantías 1.595,3 1.463,8 Otros servicios 38682 3.603,4 Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de servicios (db) (670.6) (701,1) Financieros y Ajuste por diferencia en cambio (29.4) 70.951,1 127.159,6 Financieros 16.863,8 — 44.322,2

Ajuste por difi en cambio $4.087,3 82.831,4 tros ingresos (294 —4.TDI 9.8661 Ingresos diversos 51.813,6 41.154,9 . MZ, E A > a ri hs a de na 2.9539 25753 e Contraloría General de la República 17 Informe de Auditoría del Balance General de la Nación

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NIVEL NACIONAL ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Por el periodo del 1 de eneroa l 31 de diciembre de 2021 (Cifras expresadas en miles de múlones de pesos) Nota 2021 2020 Ganancias por la aplicación del método de participación patrimonial de iones en asociad: 6,1 42,9 Ganancias por la aplicación del método de y ¡pación p de ennegi 269 88.1 conjuntos Impuesto a las ganancias diferido 5.096,5 2.906,4 | Reversión de las pérdidas por deterioro de valor 1.807,9 3.097,7 | Otros conceptos de Ingresos por Otros ingresos 18,0 0,8 : COSTOS DE VENTAS (1) 90.366,4 65.6513 Costo de ventas de bienes 75.741,4 _52.057,6 Bienes producidos 68.385,6 47.955,6 Bienes comercializados 7.355,8 4.1020 Costo de ventas de servicios 14.625,0 13,.599,7 Servicios educativos 2.452,6 2.345,8 Servicios de salud 2.228,1 2.0208 Servicios de transporte 2.885,0 2.7725 Servicios hoteleros y de promoción turística 80,0 80,7

Servicior públicos 3,7103 3.5740 Otros servicios 3.269,0 2.799,9

GASTOS (30) 474,447,9 _ 474.9582

De administración y operació (303) 115630,5 106.441,5 Sueldos y salarios 20,837,0 19.968,1 Contribuciones imputadas 1,1638 1.1363 Contribuciones efectivas 4,676,4 4,349,1 Aportes sobre la nómina 4,0 25 Prestaciones sociales 10.330,8 91157 Gasdte opersson al diversos 6.341,4 — 13,4527 Generales 31.440,7 26.238,3 Impuestos, contribuciones y tasas 1.491,9 892,5 R destinados a la Á ón del sistema general de dad social en salud 39.344,5 30.686,33 De ventas (30-7) 1.627,9 1.4844 Sueldos y salarios 192,7 193,8 Contribuciones imputadas 17,8 18,7 Contribuciones efectivas 37,4 36,3 Prestaciones sociales 53,0 s22 Generales 929,0 883,8 Gastos de personal diversos 59,0 $37 Impuestos, contribuciones y tasas 339,0 245,9 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisi (30-4) 37.590,8__ 59.193,3 Deterioro de inversiones 102,2 782,9 Deterioro de cuentas por cobrar 5.644,7 3.891,5 Detenoro de préstamos por cobrar 4.134,8 6.742,55

Detenioro de inventarios 67,9 36.5 Deterioro de propiedades, planta y equipo 564,5 1.265,5 Deterioro activos no corrientes mantenidos para la venta 49,3 24,9 | Deterioro de activos intangibles 122,6 845,1 Deprecide aprcopiieódadnes , planta y equipo 2.967,6 3.009,7 Depreciación de propiedades de inversió 11,2 11,0 Depreciación de bienes de uso público en servicio 2.527,0 2.164,5 Amortización de activos intangibles 521,2 452,1 ye 18 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de la Nación

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NIVEL NACIONAL ESTADO D£ RESULTADOS CONSOLIDADO Pore l periodo del] de enero 4131 de diciembre de 2021 (Cdras expresadas en miles de múllones de pesos IEEEC OREA Provisión litigios y demandas 15.132,7 15.6369 Provisión fondos de garantías 1.133,4 1,493,6 Servicios y tecnologías en salud 2.490,6 4.644 Provisiones diversas 1.8329 18.107,0 Detenoro de bienes de uso público 109,2 37,5 Depreciaciónde bienes de uso público en servicioconcesiones 167,2 428 Otros conceptos de Deterioro, depreciaci izaciones y provi 118 249 Transf jas y subvenck (30-2) 118.991,9 100.071,5 Sistema general de participaciones 47.571,9 — 44,303,4

Sistema general de regalías 0,0 0,1 Sistema general de seguridad social en salud 14,597,8 — 13,775,3 Otras transferencias 41.760,9 — 29.027,1 Subvenciones 15.061,3 — 12.965,6 Gasto público social (30.5) 21.7813 22.892,55 Educación 1.619,8 1.072,2 Salud 30,4 172 Agua potable y saneamiento básico 191,0 212,4 Vivienda 85,3 24,1 Recreacióny deporte 354,8 17 Cultura 20,4 57 Desarrollo comunitario y bienestar social 10.832,8 10.208,5 Medio ambiente 1,198,9 648,1 Subsidios asignados 7.447,9 10.465,55 De actividades y/o servicios especializados (30.6) 7.481,4 7.088, 4 Administración de la seguridad social en salud 13,9 698,3 Administración de la seguridad social en nesgos laborales m7 565,2 Operaciones de banca central 0,0 0,0 Por seguros y reaseguros 6.749,8 5.824,9 Juegos de suerte y azar 0,0 00 Operaciones interinstitucionales (30.8) 779,0 856,2 Fondos entregados 706,9 672,8 Operaciones sin flujo de efectivo 71,6 183,2 Otros ptos de Gastos por Operaciones interinstitucionales 0,5 0,2 Comisi Financieros y Ajuste por diferencia en cambio (301) 147.910,9 _162.499,9

Comisiones 542,5 63,4 Ajuste por diferencia en cambio 93.098,1 88.979,0 Financi 54.270,33 72.887,55 Otros gastos (30-1) 22.654,2 14.490,5 Pérdpoir dla aapliscaci ón del metoddoe participación p ¡al de en lad 234,6 441,3 Pérdidas por la aplicación del método de particip pata l de en di 19,1 27,5 Pérdidas por la aplicación del método de p ¡pación p de en neg: 12.4 1333 conjuntos Impuesto a las ganancias comente 7.523,8 3.465,4 Impuesto a las ganancias diferido 5.114,4 1.619,1 Gastos diversos 5753,5 6.007,6 Devoluciones y descuentos ingresos fiscales 3.965,0 2.790,0

Devol: rebajasy d en venta de servicios 24,0 11,2

Otros conceptos de Otros gastos 7,4 5,1 ,ea Contraloría General de la República 19 Informe de Auditoría del Balance General de la Nación

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NMVEL NACIONAL ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Pore l periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021 (Cifras expresadas en miles de mailones de pesos) RESULTADO ANTES DE OPERACIONES RECÍPROCAS (91.701,8) (94.682,7) Saldos de operack cip en los ingresos (dh) 67) (1.118,1) (1.065,0) Ingresos fiscales (72,2) 11,1)

Venta de servicios (526,5) (420,7) Transferencias y subvenciones (408,4) (309,8) Operaciones mternstitucionales (32.9) (209,0) Otros ingresos (73,1) (54,4) Saldos de operaciones reciprocas en los gastos (cr) (67) (2.0171) (1.081,9) Impuestos, contribuciones y tasas (30,6) (125,3) Adquisicion de servicios (343,9) (292,2) Transterencias v subvenciones (347,6) (252.0) Operaciones interinstitucionales (1.238,0) (207,5) Otros gastos (37.0) (204,9) RESULTADO DEL EJERCICIO (90,802,8) _ (94,635,8) Participación publico territorial - fuera del centro 186.8 197,2 Participación no controladora privada 3,.677.9 2.0462 Participación publica ladores - centro de lidació (94,.667.5) (96.879.2) Mt el

MARLENY MARÍA MONSALVE VÁSQUEZ.

CONTADORA GENERAL DE LA NACIÓN 20) Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de la Nación

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MVEL NACIONAL

ESTADO DE SILLACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO

A3-12-282 (Oáiras expresadas en miles de milloves de pens) | note] 2085 | 2020 Nota | 2m1 1030 ACTIVO. PASIVO Activo corriente 247.457,9 199.1449 — Pusho corricute 493,906,6,

Efectivo y equivalentes al efecto [7] NT 28:5703 Operaciones de banca central e metsncionas fnceras 00) DIOS 21 Imenames de adonrastraion de bqundes 15 1443510 MATLA Firm y cocción de tubos de dada 19 ST ol 819,8 Lastrumentos derrrados 10) sl (24,6) — Préstapomr opasga s a) 15.149,4 po ¡cias y: papis m5 os 6542 Cuenptor apsaga r a wn Cuentas por cobra, emi contare m nOs 7,1415 Bencla ilosc eismpolesado s as DIAS 15951 Cueras por cobear son comtraprevtacon 104) 1103 15387 Operacion uaros derrvador 10) 15,0 108.9 Préramos por cobrar wm 104s7A 165500 — Proviriooo: ay 278 2579172 Inventa (w 16:994,1 1LIO7 Pasos por impresos nenas 0 1227442 VONIIN,S Astros utasolies 100) 1.100,3 LOZA Pasivos por puertos diferidos. 00 sn. e. Activos por Impuestos comentes 06) 15329 DIAS Otros pavos Activos por impuestos dlesdor Oy ma y/o CAE Oo activos. 1100) Ds DO — Pasivo mo corricute Ñ Operaciones de banca central e mttucionos inancieras — (20) 5860,2 Act »eriemte Emisión y colocación de titulo de denle 19) $35.410,7 Efoctivoy equivaleal uetfcectsnw Pronto par paga en 198831,3

Invermeoes de admunestración de iqudez Cuentas por pagar a 1.369, Instrumentos dermados Demeñoios a los empleados am 511.309.8 ell ciales y mios Operaciones con mutramentos dernvados 5) Tal o Cuentas por cobrar sm coutraprestnon. Provisones cy vo 46,9 Cuentas pue cobrar von contraprestación Pastos por empuentos dafenados 06) 1689,1 Prestamos por sobe. Ot pues es 31.012.0 Inveatanos Propundades, planta y equipo TOM PO OA 67 Birmor de seo púbico y lutocar y sullarado Recursos natusales nu renovables PATRIMONIO. 023.21; (830.581,6) Propandades de invernon Patrimotoo de las catulades de gotaemo. (SES. 097.507,8) Acmw0e miangobies Harmon de Las empres MA 305118 Activas diolopacos Renúltados consolidados del ejorciao (90:502.8) — (94635,8) Activas por empuestos someades Saldos de operaciones recsprosas ea el palamotuo (551.6) 17,495,4 Actos por impuestos fondos Participación 00 controladora SAMA 117848 Otros acuvos == = TOTAL PASIVO Y PATRIM — TOTES] CUENTAS DE ORDEN DFUDORAS. 1.617.940,6 1.036.4138 CUENTAS DEORDEN ACREEDORAS T.IOL8I1,1 7.510.314,1 ACV COntNgentes el) LIP69I6A — TAZIOSG6 — Pasivos contugentes Ae) TINO TIAS

Desloras fiscales BASIS2 377 Acre acalos 4517 asis U) Deudoras de control an 336.446,0 3160.389,5 —— Aurenloras de control (27) 102361.6 "e MARLEN Y MARÍA MONSALVE VASQUEZ CONTADORA GENERAL. DF LA NACIÓN Contraloría General de la República 21 Informe de Auditoría del Balance General de la Nació

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NIVEL NACIONAL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO AM-12-2021 ¡Ciras expresadas en mies de illones de pesos; DATABEER TI ACTIVO > Activo corrieto ITASIO 199149 Hectrvs y equivalealn etl eecstrv o 15) 61.317 EIA Cueota descanacicaal 42920 64967 Depóxtos en iestimciones financieras 45253 407052 Fendos en tránsito 1206. 109,0 Hecivo de uso restnapde 1661 vas Equiralentes al efecto 32000 33132 Tavernes dí ión de Bquidar 16 442830 MARA lnverncnesd e adeinisradec iSqóuidnez en tílasd e rucdon afond os námiepor rla adrvdecióon gsene ra 4253 Bonos y tales de meecivo 2187 1218, de cti púbico y deltezcro nacional (DGCFTN) Derechos de recompra de msverciones 252 229 Prenames por pagar ay 14 BE overden aodminnireacisón de Squier a valor de et doit 282633 3G2MS — Fuanciiantemrnoi dee ncontto opla zo .2ns 95514

Invernenes de admenistración de bquider a valo de mercado (valor razonable) con cambios en