CGR - Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2021

A Í R O L A R T N O C ) ) > = GENERAL DE LA REPÚBLICA Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2021 Informe de auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2021

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Carlos Felipe Córdoba Larrarte Contralor General de la República Lina María Aldana Acevedo Vicecontralora General de la República Carlos David Castillo Arbeláez Contralor Delegado para Economía y Finanzas Públicas Luis Carlos Pineda Téllez Contralor Delegado para Participación Ciudadana Eduardo José Pineda Arrieta Contralor Delegado para Responsabilidad Fiscal, Intervención Judicial y Cobro Coactivo Gabriel José Romero Sundheim Contralor Delegado para el Sector Agropecuario Jehan Alí Cabrales Contralora Delegada para el sector Trabajo Orlando Velandia Sepúlveda Contralor Delegado para el Sector Minas y Energía Gabriel Adolfo Jurado Parra Contralor Delegado para el Sector Medio Ambiente Juan Carlos Gualdrón Alba Contralor Delegado para el Posconflicto Lina María Aldana Acevedo Contralora Delegada para el Sector Salud Rubiela Mercedes Benavides Paz Contralora Delegada para el Sector Educación, Ciencia, Cultura, Recreación y Deporte Annys Esther Cañavera Perez Contralora Delegada para el Sector Inclusión Social Luis Fernando Mejía Gómez Contralora Delegada para el Sector Infraestructura Claudia Patricia Hernández León Contralora Delegada para el Sector Defensa y Seguridad Andrey Geovanny Rodríguez León Contralor Delegado para Gestión Pública e Instituciones Financieras Sebastian Montoya Mejía Contralor Delegado para el Sector Justicia Hitler Rouseau Chaverra Ovalle Contralor Delegado para Población Focalizada

Sandra Viviana Giraldo Martínez Contralora Delegada para el Sector Comercio y Desarrollo Regional José Alberto Onzaga Nino Contralor Delegado para el Sector Tecnologías de la Información y las Comunicaciones Javier Tomas Reyes Bustamante Contralor Delegado para el Sector Vivienda y Saneamiento Básico Vanessa Varón Garrido Directora Oficina de Planeación Hoslander Adlai Saenz Barrera Director de Oficina de Sistemas e Informática Diego Esteban Ortíz Director Oficina de Control Interno Jorge Mario Trejos Arias Director Oficina de Control Disciplinario Luis Felipe Murgueitio Sicard Director Oficina Jurídica Tania Marcela Malely Hernández Guzmán Directora Centro de Estudios Fiscales Rossana Payares Altamiranda Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Luisa Fernanda Morales Noriega Gerente del Talento Humano Sandra Patricia Bohórquez González Gerente Administrativo y Financiero Andrés Gustavo Rojas Palomino Unidad de Apoyo Técnico al Congreso Claudia Cristina Serrano Evers Unidad de Investigaciones Especiales contra la Corrupción Paula Andrea López Domínguez Unidad de Cooperación Nacional e Internacional de Prevención, Investigación e Incautación de Bienes María Fernanda Rangel Esparza Dirección de Información, Análisis y Reacción Inmediata José Antonio Poveda Montes Unidad de Seguridad y Aseguramiento Tecnológico e Informático

CONTRALORÍA GEMERAL DE LA REPUBLIC o Lo oo mM ou

REPÚBLICA DE COLOMBIA

Contraloría General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Contralor General de la República

Lina María Aldana Acevedo Vicecontralora General de la República Carlos David Castillo Arbeláez Contralor Delegado para Economía y Finanzas Públicas Libia Yolima Poveda Riaño Directora de Cuentas y Estadísticas Fiscales Orlando Hernández Martínez Supervisor de Auditoría Esmeralda Martín Moreno Líder de Auditoría

Auditores: Lilia Stella Palomino López

Carlos Eduardo Mideros Mateus Elsa Janeth Burgos Bolívar

Apoyo anexos hallazgos: Flor Caridad Sánchez Moreno

Juan Carlos Castaño Ramírez Iván Darío Toba Triviño Juan Carlos Sierra Pérez Federico Quintero Sánchez Wilson Ramos Salas Edición y diagramación Edgar Giovanni Zuleta Parra Diseño de cubierta Néstor Adolfo Patiño Forero Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Rossana Payares Altamiranda Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones Impresión Imprenta Nacional de Colombia Contraloría General de la República Carrera 69 No 44-35

PBX: (57) 1 - 5187000

Código postal: 111071

Bogotá D.C., Colombia Junio de 2022 www.contraloria.gov.co

Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública Contenido PresentaciÓN...ommonnnnnocuonnananenns AAEEES USEARS CNREE ERA ARA ..::9 Capítulo 1 Estados financieros consolidados de Hacienda Pública, vigencia 202 Lo onconososnonn coone cnriiarn icacnoansc oo nanc onnacnnscaonoi as s...13 Capítulo 11 Informe de Auditoría al Balance General de: Hacienda Pública 202 Ll. 31 Anexo I Muestra y resultados auditorías individuales y auditoría al proceso de consolidación Nación y Sistema General de RegalíaS....ccocncocnononoronnencanncnonnnnnnannncacncncacananes 61 Anexo II Muestra y resultados de audtorías individuales por marco normativo y entidadesS.....occcccnccocncnannncanannncnsnacananencanannans 67 Anexo III Muestra y resultados auditorías individualesterritorial...oconononormeneomoo AE ARRE EN UBANAN EEE 77 Anexo IV Opiniones y conceptos de control interno financiero Contralorías departamentales, distritales y municipales........oommmmono.o 91 Anexo V Hallazgos del proceso de consolidacióÓn......cococncnononannnnnnancanannonananas 109 Contraloría General de la República 7

Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública Presentación La Contraloría General de la República (CGR) realizó la auditoría al Balance General de la Hacienda Pública vigencia 2021, preparado por la Contaduría General de la Nación (CGN) y denominado Estado de Situación Financiera y Resultados Consolidados del Sector Público remitido mediante radicado CGN 20221000030801 del 13 de mayo de 2022, lo anterior dando cumplimiento al artículo 268, modificado por el Acto Legislativo 04 de 2019, del parágrafo del artículo 354 de la Constitución Política, así como al artículo 47 de la Ley 42 de 1993. El objetivo principal de esta auditoría es emitir una opinión acerca de si los estados financieros consolidados se encuentran o no libres de errores significativos de cualquier origen, si reflejan el resultado de las operaciones realizadas y si fueron preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con el marco normativo aplicable. Para determinar la opinión de la vigencia 2021, la CGR se aseguró de obtener la suficiente evidencia incluyendo dentro de su Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal para el primer semestre de 2022, auditorías financieras a 139 entidades contables públicas ampliando la cobertura en número de entidades en un 27,5% respecto al año anterior en el que auditó 109 entidades y en cuanto a activos agregados $969,0 billones, un 11% más que en 2021, cuando auditó $873,4 billones. También incluyó a la entidad Sistema General de Regalías con activos por $39,9 billones. Por otra parte y teniendo en cuenta que el artículo 272 de la Constitución

Política de Colombia establece que la vigilancia de la gestión fiscal de los departamentos, distritos y municipios donde haya contralorías, corresponde a éstas en forma concurrente con la CGR, mediante Resolución Reglamentaria Orgánica 0035 de 2020 la CGR determinó que deben reportar anualmente a más tardar el 15 de mayo, el informe de hallazgos contables, la opinión de estados financieros y el concepto de control interno contable. Es así como 60 contralorías departamentales, municipales y distritales reportaron resultados de las auditorías que realizaron en primer semestre de 2022 sobre los estados financieros de 340 entidades contables públicas con activos agregados por $574,9 billones. Fueron omisas las contralorías municipales de Soledad y Soacha, las contralorías departamentales de Amazonas y Vaupés, la Contraloría General del departamento del Guaviare y la Contraloría Distrital de Y Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública Buenaventura, omisiones que fueron puestas en conocimiento de la Auditoría General de la República. Adicionalmente, el Contralor General de la República, a través de los memorandos con radicado 20211£E0098053 y 2021EE0196450 del 12 de noviembre de 2021, emitió lineamientos a las delegadas sectoriales de la CGR y a las contralorías departamentales, municipales y distritales para tener en cuenta en cada uno de los procesos auditores. Dentro de los aspectos más importantes señaló considerar la identificación de riesgos asociados con el cumplimiento de la normatividad vigente relacionada con los cambios en los registros del pasivo pensional y de los recursos

que lo financian, la evaluación del principio de negocio en marcha con el fin de determinar que las entidades no se vieran comprometidas en su funcionamiento por los efectos negativos generados de la pandemia por la COVID-19, así como analizar los registros e impactos en el aumento de los pasivos de corto y largo plazo principalmente en lo concerniente con el Fondo de Mitigación de Emergencias FOME y su afectación en el patrimonio del sector público, entre otros. Conforme al artículo 268 de la Constitución Política de Colombia, el Contralor General de la República tiene como atribución prescribir los métodos y la forma de rendir cuentas a los responsables del manejo de fondos o bienes de la Nación, por ello la CGR adaptó las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI y tomó las evidencias de los hallazgos encontrados por las contralorías sectoriales y por el equipo auditor del consolidado, como insumo para definir la opinión. Estos hallazgos son los definitivos y han surtido el derecho de contradicción por parte de los sujetos de control, es decir están en firme. Al respecto, las contralorías territoriales como resultado del convenio interadministrativo No. 171 de 2019 celebrado con la CGR, actualizaron la Guía de Auditoría Territorial integrando en ella las ISSAI Ahora bien, teniendo en cuenta que la emergencia sanitaria decretada por el Gobierno Nacional, debido a la pandemia por la COVID-19, se prolongó en todo el 2021, la CGR continuó con su estrategia de trabajo en casa para aquellos funcionarios que pudieran desarrollar sus funciones fuera de la sede de trabajo y garantizando la continuidad de la prestación del servicio, dando estricto cumplimiento a los

cronogramas y planes de auditoría, sin perjuicio de las limitantes que los sujetos de control expresaron. z Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública En la primera parte de este informe se encuentran los estados financieros consolidados y auditados del Sector Público antecedidos de unas notas de la CGR. El segundo numeral presenta la opinión sobre el Balance General de Hacienda Pública, el tercer numeral explica el fundamento de la opinión, el cuarto numeral contiene las cuestiones claves de auditoría que, según el juicio profesional de la CGR, presentaron mayor significancia. El quinto numeral menciona las responsabilidades de la CGN y las entidades del sector público en relación con el Balance, el numeral sexto la responsabilidad de la CGR respecto a la auditoría al Balance, el séptimo la responsabilidad de las contralorías territoriales frente a la mencionada auditoría del balance, el octavo contiene un resumen de las auditorías individuales por clases de cuentas; el noveno relaciona los hallazgos del proceso de consolidación y el décimo presenta un resumen de las opiniones sobre los estados financieros individuales y los conceptos de control interno financiero. Finalmente, los anexos contienen, entre otros, el detalle de los hallazgos por contraloría sectorial de la CGR, por contraloría territorialy y por entidad. Contraloría General de la República 11

Capitulo | Estados financieros consolidados de Hacienda Pública, vigencia 2021

Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública En 2021 el Gobierno Nacional prorrogó la emergencia económica, social y ecológica en todo el territorio Nacional. Los ingresos consolidados del sector público se incrementaron en 8,6%, pues en 2020 fueron $571,6 billones y en 2021 $621,0 billones. Se presentó una leve recuperación de los ingresos fiscales consolidados en 13,7%, que pasaron de $218,3 billones en 2020 a $248,2 billones en 2021. La venta de bienes se incrementó 78,9%, al pasar de $56,3 billones en 2020 a $100,7 billones en 2021. En estos ingresos Ecopetrol tuvo una participación importante con la venta de productos manufacturados por $25,7 billones, venta de productos de minas y minerales por $40,8 billones y venta de bienes comercializados por $11,1 billones. En las notas a los estados financieros Ecopetrol mencionó que correspondieron a ventas nacionales en destilados medios, gasolina y gas natural, además de ventas de crudos en zonas francas y ventas de crudo al exterior. Los gastos consolidados se incrementaron $12,8 billones, 2,4% respecto al año anterior, ya que en 2020 fueron de $542,2 billones y en 2021 de $555,0 billones. Dentro de los más representativos se encontraron los gastos de administración y operación que pasaron de $133,1 billones a $145,6 billones, otros gastos, comisiones, financieros y ajuste por diferencia en cambio disminuyeron $2,7 billones pues pasaron de $188,5 billones a $185,8 billones. También fue importante

el gasto público social que se incrementó 6,3%, en 2020 por $94,5 billones y en 2021 $100,5 billones. Por su parte, el costo de ventas se incrementó en 37,0% y ascendió en 2021 a $132,4 billones, cuando en 2020 fue de $96,6 billones. La pérdida consolidada del ejercicio para 2021 disminuyó levemente $1,2 billones, ya que 2020 fue $69,1 billones y en 2021 $67,9 billones. Respecto a los activos consolidados del sector público, seincrementaron 6,9%, ya que en 2020 fueron de $1.539,5 billones y en 2021 alcanzaron los $1.645,8 billones. Los activos más representativos fueron Propiedades, planta y equipo por $374,5 billones, en donde cobró importancia la maquinaria y equipo de Reficar con $29,6 billones y Ecopetrol con $18,7 billones, así como los terrenos y edificaciones del Ministerio de Defensa Nacional con $25,0 billones y a nivel territorial el municipio de Medellín con $7,4 billones. Le siguieron los bienes de uso público e históricos y culturales que ascendieron a $366,2 billones, cuya mayor representatividad ses Contraloría General de la República 15 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública encontró en bienes de uso público en servicio Bogotá con $162,8 billones, Invías con por $42,2 billones y el Instituto de Desarrollo Urbano con $15,1 billones. Por su parte, las reservas probadas de los recursos naturales no renovables calculadas por el Ministerio

de Minas y Energía pasaron de $155,6 billones en 2020 a $161,9 billones en 2021, con un agotamiento acumulado de $89,9 billones y $98,1 billones respectivamente. Lo anterior, debido a un cambio en la valoración al utilizar la tasa representativa del mercado, pues en 2020 se usó la tasa promedio y en 2021 la tasa de la fecha de medición, dando cumplimiento en este último año a la normatividad vigente. El pasivo consolidado se incrementó un 14,3%, al pasar de $1.789,1 billones a $2.044,8 billones, en donde la emisión y colocación de títulos de deuda se incrementó en un 16,3%, pasando de $513,0 billones en 2020 a $596,5 billones en 2021, donde se incluyó el financiamiento interno de largo plazo cifra agregada por $417,9 billones, participando Deuda Pública Nación con $399,7 billones y el financiamiento externo al largo plazo cifra agregada por $208,7 billones, con Deuda Pública Nación por $143,8 billones. Para el financiamiento interno de largo plazo, las eliminaciones, ajustes y reclasificaciones alcanzaron los $70,2 billones, quedando un saldo consolidado de $347,9 billones. En las notas a los estados financieros de Deuda Pública Nación se hace referencia a que el financiamiento interno a corto plazo está integrado por tres tipos de títulos: los bonos de valor constante serie A, títulos TES de corto plazo y títulos de solidaridad. El financiamiento interno de largo plazo está compuesto por TES B y otros bonos de deuda

pública. También fueron representativos dentro del pasivo, los beneficios a empleados que ascendieron a $575,8 billones, en donde Ministerio de Educación Nacional participó con $123,5 billones en el cálculo actuarial de pensiones actuales, la UGPP con $110,0 billones, la Caja de Sueldos de Retiro de la Policía Nacional con $86,8 billones y la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares con $83,6 billones. Por otra parte, los préstamos por pagar llegaron a $248,2 billones, de los cuales Deuda Pública Nación tiene $150,7 billones, Ecopetrol $13,6 billones y la Agencia Nacional de Infraestructura $13,3 billones. Debido a que los pasivos superaron los activos, el patrimonio continuó siendo negativo con $399,3 billones, cuando en 2020 fue de $249,7 billones. La CGN presentó en su informe que los activos agregados de los recursos COVID-19 ascendieron en 2021 a $15,5 billones, con Una ab e Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública disminución de $7,9 billones respecto a 2020 cuando fueron de $23,4 billones; los pasivos con $55,3 billones tuvieron un incremento de $20,8 billones, pues en 2020 fueron $34,5 billones. Por otro lado, los gastos ascendieron a $16,1 billones que se incrementaron respecto al año anterior en $6,7 billones, ya que en 2020 fueron de $9,4 billones. A continuación, se anexan los estados financieros consolidados del Sector público presentados por la Contadora General de la Nación. y

de Y Contraloría General de la República 17 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública

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SECTOR PUBLICO ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021 (Cífros expresadas en miles de miliones de pesos Operaciones interinstitucionales (30-8) 711,2 691,8 Comisiones, Financieros y Ajuste por diferencia en cambio (30-1) 1558185 168.497,8 Otros gastos (30-1) 29.881,7 20.031,7 RESULTADO ANTES DE OPERACIONES RECÍPROCAS (66.360,65) _(67.249,4) Saldos de operaciones reciprocas en los ingresos (db) (37) (9.486,60) (8.464,7) Saldos de operaciones reciprocas en los gastos (cr) (37 (7.9723) (6.594,2) RESULTADO DEL EJERCICIO (67.874,9) (69.119,9) e MARLENY MARÍA MONSALVE VÁSQUEZ CONTADORA GENERAL DE LA NACIÓN 18 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública

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SECTOR PUBLICO ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Por el periodo del 1 de enero 1131 de diciembre de 2021 (Cifras expresadas en miles de málones de pesos Nota 2021] 2000

INGRESOS 620.997,6 571.600,9

Ingresos sia 267.952,3 232.357,6 Ingresos fiscales (29-1) 248.181,0 218.273,

Impuestos 181.058,9 —161.954,5 Contributacsasi oe inngeressos, n o tributarios 33.911,5 27.626,1 Regalías 8.453,5 5.965,5 Aportes sobla rnóemin a 2.8424 2.604,2 Rentas parafiscales 176,1 130,3 R destinados a la financiación del sistema general de seguridad social en salud 24.167,8 22.475,8 Devoluciones y descuentos (db) (2.4292) _(2.482,5) Ti 'mclas y (292) 19.064, 4 13.408,2 Sistema general de participaciones 45,9 72,1 Otras transferencias 17.950 12.4184 Subvenciones 1.043,5 908,7 Otros conceptos de ingresos por Trars ferencias y subvenciones 0,0 9,0 Operaciones interinstitucionales (29-3) 706,9 675,5 Fondos recibidos 708,9 6732 Otros conceptos de Ingresos por Operaciones interinstitucional (2,0) 23 Ingresos con contraprestación 196.372 141.766,1 Venta de bienes (28-5) 100.656,1 56.266,8 Productos agropecuarios, de silvicul icultura y pesca 303 48,5 Productos de minas y minerales 40.841,7 24,440,0 Prodi limenticios, bebidas y alcohol 1.341,1 781,5 Productos manufacturados 46.995,58 26.020, Construcciones 73 1,1 Bienes comercializados 12.159,4 5.115,2 Devoli rebajas y descuen evennta tdeo bisene s (db) (719,5) (139,8)

Venta de servicios (28-6) 95.681,1 __85.499,3 Servicios educativos 3.1002 2.590,4 Administración de la seguridad social en salud 8.092,4 7.3728 Servicios de salud 16.194,9 — 12.781,4 Administración del sistema de seguridad social en riesgos laborales 1.022,9 891,2 Serviciode energía 22.042,2 16.400,3 Serviciode acueducto 3.673,8 3.441,4 Serviciode alcantarillado 3.1791 2.933,5 Servicio de aseo 813,9 748,0 Servicio de gas combustible 2.4732 2.592,0 Servicios de transporte 12.107,8 10.936,8 Servicios de comunicaciones 880,7 841,6 Servicio de telecomunicaciones 5.602,2 5.316,8 Juegos de suerte y 607,9 4333 Servicios hoteleros y de p ón turistica 79,8 46,2 Operaciones de banca central 3.083,9 6.855,7 Servicios de seguros y reaseguros 6.488,9 5.112,77 Servicios de documentacióne identificación 341,7 178,8 Servicios informáticos 108,8 83,4 Operaciones fondos de garantias 1.595,3 1.463,8 Otros servicios 5.890,9 5.101,6 Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de servicio(dsb ) (1.699,4) _ (1.222,4) Y Contraloría General de la República 19 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública

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SECTOR PUBLICO ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Por el periodo del 1 de enero 2131 de diciembre de 212] (Cifras expresadas en miles de milones de pesos) 2021 | 200 (8-4) Ajuste por difereenn ccaimbaio 58.137,4 84.294,1 Otros ingresos (28-4) 759645 60.5264 Ingresos diversos 60.575,3 48.426,1 Ganancias por la aplicación del métoddoe participación patrimonidael inversiones en ceralidia 4.32,7 3.9243 Ganancias por la aplicación del método de participación patrimonial de inversiones en asociadas 427,4 60,8 Ganancias por la aplicación del método de participación patrimonial de inversiones en negocios 127 > ,9 88,1 conjuntos Ganancias por actualización de propiedades de inversión - modelo valor bl 20,9 58 Impuesto a las ganancias diferido 6.555,5 3.987,0 Ingresos de pasivos para liquidar 11,3 0,0 Reversión de las pérdidas por deterioro de valor 3.492,8 4.030,6 Otros conceptos de Ingresos por Otros ingresos 20,7 3,7

COSTOS DE VENTAS [623] 132.393,2 96.627,3

Costo de ventas de blenes 76.400,4 __ 52.569,2 Bienes producidos 68.895,2 — 48,333,9 Bienes comercializados 7.505,2 4.2353 Costo de ventas de servicios 55,992,8 44.058,11 Servicios educativos 5.899,8 5.473,0 Servicios de salud 13.809,3 11.593,0

Servicios de transporte 7.347,8 3.345,2 Servicios hoteleros y de promoción turística 94,0 83,5 Servicios públicos 20.472,6 — 16.404,6 Otros servicios 8.3693 7.1588

GASTOS (413) $54,965,0 542.222,9

De administración y operación (0-2) 1458.620,7 _133.143,6 Sueldos y salarios 28.164,3 27.048,2 Contribuciones imputadas 1.952,2 2.036,1 Contribuciones efectivas 6.8699 639,3 Aportes sobre la nómina 103 10,1 Prestaciones sociales 13.845,5 12.804,8 Gastos de personal diversos 7.9643 15,156,2 Generales 46.4379 — 38.096,8 Impuestos, contribuciores y tasas 1.514,7 9169 Recursos destinados a la financiación del sistema general de seguridad socien aslalu d 38.861,6 _30.671,2 De ventas (0-7 1.981,7 1.8888 Sueldos y salarios 227 241,4 Contribuciones imputadas 18,5 19,6 Contribuciones efectivas 55,8 45,8 Aportes sobre la nómina 0,0 00 Prestaciones sociales 66,9 66,7 Generales 1,3773 1.296,3 Gastos de persoral diversos 168,3 160,7 Impuesto, contribuciones y tasas 622 $83 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública

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SECTOR PÚBLICO

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO

Por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021 (Ciílas epresadas en miles de millones de pesos) Nota 2021 2020 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones (304) 52.541,6 7.521,3 Deterioro de inversiones 285,7 833,6 Deterioro de cuentas por cobrar 8.731,0 6.943,4 Deterioro de cuentas por cobrar a costo amortizado T59 560,0 Deterioro de préstamos por cobrar 4.259,1 6.7840 Deterioro de inventarios 78,4 49,2 Deterioro de propiedades, planta y equipo 706,1 1.402,1 Deterioro activos no corrientes mantenidos para la venta 49,3 24,9 Deterioro de activos intangibles 130,3 8720 Depreciación de propiedades, planta y equipo 5.664,7 5.4766 Depr ón de propiedades de ¡ 27,0 24,8 Depreciaciónde bienes de uso públeni scervoici o 5.091,1 5.0749 ión de activos intangibl 1.004,2 856,6 Provisión litigios y demandas 17.852,7 17,.703,9 Provisiópnor garantías 51,0 22,7 Provisión fondos de garantías 1,193,4 114937 Servicios y tecnologias en salud 3.315,1 5.468 Provisiones diversas 3.051,6 18.530,6 Deterioro de bienes de uso público 137,4 46,0

Depreciación de bienes de uso público en servicioconcesiones 191,6 69,8 Otros ptos de Deterioro, depreciaci rtizaciones y provisi 6,0 51 Transferencias y subvenciones (30.5) 50.519,5 38.370,7 Sistema general de participaciones E 246,0 232,7 Sistema general de regalías 1,2 00 Sistema general de seguridad social en salud 49,5 100,2 Otras transferencias 34.602,77 24.610,9 Subvenciones 15.620,1 13.4269 Gasto público social (303) 100.512,9 _94,486,9 Educación 30.324,2 27.515,4 Salud 30.867,1 27.062,1 Agua potable y saneamiento básico 1.3569 1.3389 Vivienda 730,8 516,8 Recreación y deporte 1.871,8 12546 Cultura 1.191,3 932,0 Desarrollo comuatano y bienestar social 22.546,8 21.767,0 Medio ambiente 2.041,0 1.3264 Subsidios asignados 9.583,0 12.7737 De actividades y/o servicios especializad (0.6) 17.377,2 12.5903 Administdre ala csieguórindad social en salud 5.643,1 4.8754 Adminisdet lar saegucridiad ósoncia l en riesgos laborales 217,7 565,2 Operaciones de banca central 3.963,2 1.107,3 Por seguros y reaseguros 6.7442 58212 Juegos de suerte y azar 309,0 221,2

Operaciones interinstitucionales (30-8) n1,2 691,8 Fondos entregados 707,5 6728 Otros concepdet Goassto s por Operaciones interinstitucionales 37 19,0 Comisiones, Financieros y Ajuste por diferencia en cambio (30-1) 155.818,5 168.497,8 y Comisiones 603,4 $820 Contraloría General de la República 21 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública

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SECTOR PÚBLICO ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Por el perlodo del 1 de enero a131 de dicierbre de 2021 (Cifras espresadas en miles de millones de pesos) Ajuste por diferencia en cambio 95.188,5 9%.2130 Financi 60.026,6 77.702,8 Otros gastos (30-1) 29.881,7 20.031,7 Pérdidpoar sl a aplicación del método de participación patrimonidae l inversi 774,1 5199 Pérdidas por la aplicadelc imétóodno de participación patrimonialde inversi iad: 19,2 27,8 Pérdidpoar sl a aplicación del métoddoe participación patrimoniadel i 2 sao 12,7 123,3 Pérdidas por actualización de propiedadesde ón - modelo valor razormble 14,6 2,8 Impuesto a las ganancias corriente 9,043,0 4.7339 Impuesto a las ganancias diferido 6.758,1 2.557,2 Gastos de activos para liquidar 18,5 0,0 Gastos de pasivos para liquidar 20,8 0,0

Gastos diversos 8.4103 7.998,7 Devoluciones y descuentos ingresos fiscales 4.719,7 3.973,5 Devoluci rebajas y d en venta de servicios 76,6 64,1 Otros conceptos de Otros gastos 14,1 10,5 RESULTADO ANTES DE OPERACIONES RECÍPROCAS (66.360,6) _ (67.249,4) Saldosde op ciprocas en los Ingreso(dsb ) 67 (9:4865) _(8.464,7) Ingresos fiscales (577,5) (470,7) Venta de servicios (2.697,1) — (2.593,0) “Transferencias y subvenciones (5.6998) — (4.515,6) Operaciones imerinstitcionales (122,5) (537,7) Otros ingresos (3896) (347,7) Saldos de operaciones recíprocas en los gastos (cr) (7 (1973) (6.594,12) Impuestos, contribucioy nteassa s (5543) — (583,1) Adquisicionde servicios (1.938,0) (1.484,5) Transferencias y subvenciones (4.008,4) (2.839,6) Operaciones imerinstitacionales (1.287,3) (1.399,2) Otros gastos (184,3) (287,8) RESULTADO DEL EJERCICIO (67.874,9) (69.119,9) Particinop aconctriolóadnora privada 4.806,4 2.8669

Participación publica control: - centrode consolidación (72.681,3) (71.986,8) MA yen

MARLENY MARÍA MONSALVE VÁSQUEZ

CONTADORA GENEDE RLA ANALCIÓ N

Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública

REPÚBLICA DE COLOMBIA

SECTOR PUBLICO

ESTADO DE SIFUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO

131-12-2021 (Cáfas espresadas en máles mélones de pesos) 200 ACTIVO Active corriente SOTA 5003 Pasivo comiento 519675 6507 Electro y equivalentes al alectro 7] 131583,1 105999,7 — Operaciones de banca central e imsituciones fimameseras — (20) 2091588 1869006 Jnvernones de admmisiración de lsquidez 10) 697597 719315 Emuión y colocde aútuclos ideó dneu da 1% 63610,1 623155 Invermones de las reservas mteracionales (6) 219338,3 2010183 — Presumospor pagar 1) 20650 22402 Instrumentos dermados (6) 431,1 1293 Oueaptoca psaga r (2) 1150353 561860 Invermones ea controladas, asociadas y negocios m5 25002 CN e 1237 165.685.6 Ousntas por cobrar ma contraprestación m SOTA 452673 — Opercaon cinsitrumoentnos edersiva dos (9 157,1 206 Cuentas por cobrar coa consaprestacióo o 490,3 JASS50 — Prominiones es 2738 313544 Préstamopsor cobrar 16) 340,2. 16171 Pastos porimpuestos comentes 69 146162 1078585 lnventanos (0) 20895,1 1625523 Pus porimpuestos dferidos 160) 119.5 8103

Actos mtaagbles (14) 14821 14065 — tros pasmos (5 215684 145950 Actores por ampuestos comentes 00 309,5 18264 Actavos por impuestos dfendos 06 58,9 125,1 — Pasivo no corrienta 1421919, Oros actos (19) SOSI5.7 478465 Operaciones de buaca contra e insiucifoinnaneciesra s — (20) 6859,2 5,960,6 Emisión y colocación de Unios de deuda (19) 532873 45064,1 Activo no corriente == Prémaraos por pagar Q) 2643 1819257 Hlectwo y equivalentes al efectivo 5 Osestas por pagar (2) 4405. 40967 invermones de adramisuración de lsquudez (5 Beneficios a los empleados (0 585586 3979984 instrumentos derprados (5 Cperaciones con smstramentos denvados (5 2364 315 e 6 (0 SEO SO1AS — Prominones ADS $14869 Cuentaspo r cobemr an contraprestación mM 54564 227,2 Passros porumpuestos comentes 60 s21,0 304.1 Cuentas por cobrar con contraprestación y) 10.562.1 11236,5 — Pastos pocimpuestos Mfenidos 06 11.503,33 9588 Préstamos por cobrar (5 46451.6 430153 Ctrespasmos 05 35414,1 279500 Inventarios 0) 169.8 MI Propuedades, plata y equipo (10) 344,1 3545731 TOTALPASIVO IMATOTA 1.109.1465

Brenes de uso público e hustóncos y culturales