CGR - Informe AF AGR 2023 para CES 15 05 2024

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA A LA

AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - AGR

VIGENCIA FISCAL 2023

CGR-CDSJ No. 0003

Mayo de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

AUDITORÍA FINANCIERA - VIGENCIA 2023

Vice Contralor en Funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralora delegada Sector Justicia Jenny Elizabeth Lindo Diaz

Director de Vigilancia Fiscal

Alberto Torres Gutiérrez

Supervisor Juan Carlos González Trujillo

Líder de auditoría Gustavo Jurado Bernal Auditores Esther Pérez Martínez Miguel Ángel Jiménez SánchezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

Líder de auditoría Gustavo Jurado Bernal Auditores Esther Pérez Martínez Miguel Ángel Jiménez SánchezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN 4

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 6

1.2. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL 7

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 8 1.4. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 10 1.4.1. Fundamentos de la Opinión 10 1.5. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 11 1.5.1. Fundamentos del Concepto 12

1.6. EVALUACIÓN RESERVAS PRESUPUESTALES 13

1.7. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO 13

1.8. FENECIMIENTO DE LA CUENTA 15

1.9. CALIFICACIÓN EFECTIVIDAD PLAN DE MEJORAMIENTO 15

1.10. RELACIÓN DE HALLAZGOS 16

1.11. PLAN DE MEJORAMIENTO 16

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 17 2.1. EVALUACIÓN FINANCIERA 17 2.2. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL 34

2.3. GLOSAS CAMARA DE REPRESENTANTES 36

2.4. SALDOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS 36

2.5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 37

2.2. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL 34

2.3. GLOSAS CAMARA DE REPRESENTANTES 36

2.4. SALDOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS 36

2.5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 37 2.6. ATENCION DENUNCIAS 38

3. ANEXOS 39 3.1. ESTADOS FINANCIEROS 394

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1. DICTAMEN5

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817112 Bogotá,

Doctora

MARÍA ANAYME BARÓN DURÁN

Auditora General de la República Calle 55 # 10-32 mabaron@auditoria.gov.co Bogotá, D.C.

Respetada Doctora María Anayme:

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría a los Estados Financieros de la Auditoría General de la República - AGR por la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, y las notas a los mismos; así

practicó auditoría a los Estados Financieros de la Auditoría General de la República - AGR por la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, y las notas a los mismos; así como la información presupuestal de la Auditoría General de la República. La auditoría financiera - AF incluyó la comprobación de que las operaciones económicas se realizaron conforme a las normas legales y procedimientos aplicables. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría Este informe de auditoría contiene la opinión sobre los estados financieros, la opinión sobre la ejecución del presupuesto, el concepto sobre el control interno financiero, el fenecimiento o no de la cuenta fiscal, concepto sobre la efectividad del plan de mejoramiento y la relación de los hallazgos. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la AGR, en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo para el Proceso Auditor – APA, de la Contraloría General de la República. La auditoría financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó la comprobación de las operaciones financieras, administrativas, económicas y evaluación del Control Interno Financiero. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la auditoría otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento al respecto y se surtió el debido proceso,6 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre la gestión presupuestal de la vigencia 2023, en los macroprocesos de Gestión Financiera y Contable y de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto y conceptuar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta.

Objetivos Específicos

1. Emitir opinión sobre si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados en todos los aspectos significativos de conformidad con el marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública, aplicable para las entidades de gobierno, y determinar si s e encuentran libres de errores materiales ya sea por fraude o error.

2. Conceptuar sobre la ejecución del presupuesto de la vigencia 2023 y refrendar las reservas presupuestales, analizar el rezago presupuestal y la constitución de las vigencias futuras teniendo en cuenta la variación en los ingresos.

3. Evaluar la ejecución del presupuesto de gastos, ordenación de gastos y de pagos, si los bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado verificar inventarios.

4. Verificar la Propiedad Planta y Equipo, con el fin de determinar su adecuado registro y revelación en los estados contables.

5. Verificar el manejo contable de litigios y demandas en contra de la entidad.

contratado verificar inventarios.

4. Verificar la Propiedad Planta y Equipo, con el fin de determinar su adecuado registro y revelación en los estados contables.

5. Verificar el manejo contable de litigios y demandas en contra de la entidad.

6. Evaluar el Control Interno Financiero y Fiscal para expresar los conceptos.

7. Realizar seguimiento a las glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la

Cámara de Representantes.

8. Revisar saldos de operaciones recíprocas pendientes de conciliar en los últimos 3 años de conformidad con el memorando de Lineamientos para

Realización de Auditorías Financieras.7 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

9. Realizar Seguimiento al Plan de mejoramiento

10. Atender las denuncias o derechos de petición si los hay.

1.2. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL

La Auditoría General de la República es un organismo de vigilancia de la gestión fiscal de Colombia, dotado de autonomía jurídica, administrativa, contractual y presupuestal, el cual está a cargo del Auditor General de la República de que trata el artículo 274 de la Constitución Política, por el cual se determina que “ La vigilancia de la gestión fiscal de la Contraloría General de la República se ejercerá por un auditor elegido para períodos de dos años por el Consejo de Estado, de terna enviada por la Corte Suprema de Justicia. La ley determinará la manera de ejercer dicha vigilancia a nivel departamental, distrital y municipal.” A partir de la vigencia del Acto Legislativo 04 de 2019., el

por el Consejo de Estado, de terna enviada por la Corte Suprema de Justicia. La ley determinará la manera de ejercer dicha vigilancia a nivel departamental, distrital y municipal.” A partir de la vigencia del Acto Legislativo 04 de 2019., el Auditor General será elegido por periodo de cuatro años; la misma norma estableció nuevos requisitos para ser auditor general y asigno función de apoyo a la CGR con el SINACOF y la certificación anual de las Contralorías. Corresponde a la Auditoría General de la República ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de la Contraloría General de la República y de las contralorías departamentales, distritales y municipales. Su misión es coadyuvar a la transformación, depuración y modernización de los órganos instituidos para el control de la gestión fiscal, mediante la promoción de los principios, finalidades y cometidos de la función administrativa consagrados en la Constitución Política, el fomento de la cultura del autocontrol y el estímulo de la participación ciudadana en la lucha para erradicar la corrupción (artículo 3). La coadyuvancia en el control fiscal se entiende como la acción de colaborar, apoyar y acompañar a las contraloría s, facilitando recursos y apoyo técnico, científico, académico o práctico que contribuya a los procesos de mejoramiento de estas. Las funciones de la Auditoría General de la República están consagradas en el artículo 17 del Decreto Ley 272 de 2000, así como las que corresponden al Auditor General de la República. Tiene la función de evaluar a 65 contralorías del país (32 Departamentales, 5 Distritales, 28 Municipales) y a 15 Fondos de

Auditor General de la República. Tiene la función de evaluar a 65 contralorías del país (32 Departamentales, 5 Distritales, 28 Municipales) y a 15 Fondos de Bienestar de las Contralorías. Adicionalmente, coadyuva a la transformación, depuración y modernización de los órganos instituidos para el control de la gestión fiscal, mediante la promoción de los principios, finalidades y cometidos de la función administrativa consagrados en la Constitución Política.8 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

La Auditoría General de la República - AGR, es una entidad perteneciente al Presupuesto General de la Nación, lo cual significa que sus ingresos provienen de los recursos asignados en la Ley anual de presupuesto con cargo al funcionamiento e Inversión de la entidad. La Auditoría General de la República - AGR tiene su domicilio principal y una Gerencia Seccional en Bogotá D.C., más nueve Gerencias Seccionales a nivel nacional (Medellín, Cali, Barranquilla, Bucaramanga, Neiva, Armenia, Cúcuta, Villavicencio y Montería). El secretario general ostenta funciones de Ordenación del Gasto, delegado por la Auditora General de la República y es responsable de la ejecución del presupuesto asignado. La Auditoría General de la República , es responsable de la adecuada preparación de los estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificatorios “Por la cual se incorpora, en el

preparación de los estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificatorios “Por la cual se incorpora, en el régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones ”, así como las cifras presupuestales de conformidad con el Decreto 111 de 1996, por el cual se compilan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el Decreto 1068 de 2015, la Ley 80 de 1993 y la Ley 1474 de 2011, además es responsable de est ablecer el control interno necesario que permita que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debido a fraude o error. También es responsable del contenido de la demás información suministrada a la Contraloría General de la República en el curso de la auditoría, así como del Control Interno Financiero.

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

La Contraloría General de la República realiza auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la Contraloría General de la República de acuerdo con el artículo 268 Constitucional, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión sobre si los estados financieros

revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

marco de información financiera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizado ras Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre las cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de

La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre las cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financi eras y presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias. Esta auditoría también incluyó la evaluación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Auditoría General de la República, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros y cifras presupuestales. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales y fenecimiento o no de la cuenta rendida.10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.4. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La opinión sobre los estados financieros es – CON SALVEDADES En opinión de la CGR, por las deficiencias expresadas en los fundamentos de la Opinión, los Estados Financieros de la Auditoría General de la República, NO presentan razonablemente, la situación financiera a 31 de diciembre de 2023, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en

la Opinión, los Estados Financieros de la Auditoría General de la República, NO presentan razonablemente, la situación financiera a 31 de diciembre de 2023, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en dicha fecha, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica Nro. 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. Se presentaron 5 incorrecciones relacionadas con Activos Intangibles, Equipo De Transporte Tracción y Elevación, Edificaciones, Terrenos, Cuentas por Cobrar y Cuentas de Orden Deudoras, que ascendieron a $586.748.623, que supera 2,56 veces la materialidad cuantitativa. Respecto a la materialidad cualitativa concerniente a la clasificación, revelación o presentación en los estados financieros, se determinaron 4 hallazgos con incorreciones relacionadas con reclasificaciones, estimaciones, ajustes, errores e incorporaciones, que se registraron sin un adecuado análisis y que conllevó a sobrestimación y subestimación de registros en los estados financieros. 1.4.1. Fundamentos de la Opinión

La opinión contable está basada en la evidencia obtenida del análisis de los hechos económicos revelados en los estados financieros y fundamentada en los resultados obtenidos en el examen de las cuentas seleccionadas , en la calificación del control interno contable y a que se detectaron hechos que afectaron la materialidad cua ntitativa y cualita tiva en relación con la clasificación y revelación. • Inadecuado manejo contable de las adquisiciones de software y de licencias por cuanto algunas de ellas se llevaron al gasto y no se

afectaron la materialidad cua ntitativa y cualita tiva en relación con la clasificación y revelación. • Inadecuado manejo contable de las adquisiciones de software y de licencias por cuanto algunas de ellas se llevaron al gasto y no se registraron como mayor valor del activo. • En la Cuenta 1670Equipo de Comunicación y Computación, aparecen registrados equipos de computación que están totalmente depreciados y que se encuentran en funcionamiento sin que se haya hecho estudio técnico que permita su reincorporación a los Estados Financieros, o en su defecto el estudio que establezca que son para dar de baja.11 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

• Sobrestimaciones y subestimaciones de las cuentas 1640Edificaciones y 1605Terrenos, que corresponden a inmuebles respecto de los cuales la entidad no registró el deterioro con los resultados del avaluó realizado en la vigencia 2020.

Esta situación es determinante en la calificación cuantitativa y cualitativa de los estados financieros, asociada a los conceptos de clasificación, revelación y presentación, de conformidad con el marco de regulación contable aplicable a entidades de gobierno y la materialidad contable establecida en la fase de planeación de la auditoría. De igual forma sustentan la opinión los siguientes hechos que, aunque no son materiales ameritan implementación de acciones correctivas por parte de la entidad:

• Deficiencias en el registro y control de los bienes de la entidad que afecta la razonabilidad de los saldos contables, por automotor que se

materiales ameritan implementación de acciones correctivas por parte de la entidad:

• Deficiencias en el registro y control de los bienes de la entidad que afecta la razonabilidad de los saldos contables, por automotor que se encuentra fuera de servicio desde noviembre de 2023 y no fue retirado de los bienes en servicio generando sobrestimación por $9.461.407, en la cuenta 1675 - Equipo de Transporte Tracción y Elevación y subestimación de la cuenta 1637Propiedad, Planta y Equipo No Explotados. • La entidad registro en cuentas de orden el valor de los intereses de los procesos administrativos sancionatorios que se encontraban al cierre de la vigencia 2023 en estado activo, por lo cual se debieron registrar en la Cuenta 138435 – Otros Intereses de mora a favor de la entidad. • Inconsistencias en el suministro de información a la CGR en el formulario F9 reportada en el aplicativo SIRECI y en el eKOGUI , respecto al valor de la provisión de procesos judiciales, que afectan la veracidad y confiabilidad de la información reportada al ente de control.

1.5. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

El concepto presupuestal es – RAZONABLE En concepto de la CGR, salvo por lo señalado en los fundamentos del concepto, la programación y ejecución presupuestal de la Auditoría General de la República se adelantaron de conformidad con las normas presupuestales aplicables para la vigencia 2023.12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

aplicables para la vigencia 2023.12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.5.1. Fundamentos del Concepto

El presupuesto de la Auditoría General de la República – AGR, proviene de recursos de la Nación y en la vigencia 2023, le fueron apropiados recursos por $57.936.481.164, de los cuales $ 45.452.131.850 dirigidos a gastos de funcionamiento que equivalen al 78,45%, gastos de servicio a la deuda pública $40.637.565 que equivalen al 0,07% y para Inversión $ 12.443.711.749 que representan el 21,48%. Del presupuesto total apropiado por $57.936.481.164, la AGR comprometió $55.165.400.684, que equivale al 95,22% ; Obligó $ 54.220.280.198, pagó $53.573.056.456 y constituyó rezago presupuestal por $ 1.592.344.228 (reservas presupuestales por $ 945.120.486 y cuentas por pagar por $647.223.742), el valor del rezago representa el 2,75% del total apropiado, el concepto más representativo de la reserva presupuestal corresponde a inversión con el 100%. El concepto sobre la Gestión Presupuestal de la vigencia 2023, es “Razonable” teniendo en cuenta que en términos generales cumplió con las normas del Estatuto Orgánico de Presupuesto, y la programación y ejecución de los recursos asignados en la vigencia 202 3. Sin embargo, se detectaron hechos

teniendo en cuenta que en términos generales cumplió con las normas del Estatuto Orgánico de Presupuesto, y la programación y ejecución de los recursos asignados en la vigencia 202 3. Sin embargo, se detectaron hechos que afectaron la ejecución total de recurso asignados para proyectos de inversión. En la vigencia 2023, para inversión le apropiaron a la Auditoría General de la República $12.443.711.749 que equivalen al 21 ,48% del presupuesto total, para desarrollar actividades misionales y de fortalecimiento institucional con 5 proyectos de inversión, relacionados con los programas: 2501Fortalecimiento del control y la vigilancia de la gestión fiscal y resarcimiento al daño del patrimonio público y 2599 - Fortalecimiento de la gestión y dirección del sector organismos de control. Las deficiencias en la ejecución de los recursos apropiados para inversión, se evidencian teniendo en cuenta que de los $12.443.711.749 apropiados, la AGR comprometió $10.936.069.143, es decir, el 87,88%, obligó $9.990.948.657 es decir el 80,29% y pagó el 80,18% que corresponde a $9.977.949.769, lo cual evidencia que a pesar que la Auditoría General de la República recibió recursos en la vigencia 2023 para el desarrollo de su objeto misional, realizó una ejecución parcial de éste y pérdida de apropiación por $1.507.642.606, que representan el 12,11% del total apropiado, que afecta el fortalecimiento de la entidad y el cumplimiento de la misión institucional y13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

fortalecimiento de la entidad y el cumplimiento de la misión institucional y13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

finalmente puede afectar la calidad y oportunidad de los servicios prestados a la ciudadanía.

1.6. EVALUACIÓN RESERVAS PRESUPUESTALES

La Auditoría General de la República al cierre de la vigencia fiscal 202 3, constituyó 4 reservas presupuestales por $945.120.485, como se muestra a continuación: Tabla No. 1 Reservas Presupuestales por Concepto RESERVA POR CONCEPTO VALOR RESERVAS PARTICIPACION % FUNCIONAMIENTO 0 0% INVERSION 945.120.485 100% TOTAL RESERVA $945.120.485 100%

Fuente: Información AGR Elaboró: Equipo Auditor CGR

Se realizó la evaluación a la totalidad de estas, encontrando que se encuentran justificadas de conformidad con lo establecido en el Artículo 89 del Decreto 111 de 1996 y artículo 2 8 de la Ley 2276 de 2022 por la cual se decreta el Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital y Ley de Apropiaciones para la Vigencia Fiscal del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2023.

Respecto a las reservas constituidas en diciembre de 202 2, para ejecutar en la vigencia 2023, se evidenció que se pagó el 100% del valor constituido.

1.7. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

Se evaluó el diseño de controles aplicando la metodología establecida por la

la vigencia 2023, se evidenció que se pagó el 100% del valor constituido.

1.7. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

Se evaluó el diseño de controles aplicando la metodología establecida por la CGR para la evaluación del Control Interno Financiero , obteniendo una calificación total por componentes de 2 puntos, que corresponde al concepto de “PARCIALMENTE ADECUADO”, debido a que, al evaluar los control es establecidos, se encontraron deficiencias que afectaron la calificación.

Resultado de la evaluación de la efectividad, calidad y eficiencia de los controles, en la fase de ejecución de la auditor ía, arroja una calificación de 1,70 que corresponde a un resultado “CON DEFICIENCIAS”, como se muestra en la siguiente tabla: Tabla No. 2 Calificación de Riesgos y Controles

CALIFICACIÓN

GENERAL DEL

DISEÑO DE CONTROL

1,00 ADECUADO

CALIFICACIÓN

TOTAL PROMEDIO

RIESGO

COMBINADO

1,00 BAJO

SUMATORIA Y

PONDERACIÓN

DE LA

EVALUACIÓN

1,6014 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Calificación del diseño de control Gestión Financiera y Contable 1,00 ADECUADO Calificación riesgo combinado Gestión Financiera y Contable

1,00 BAJO

DEL DISEÑO Y

LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL (90%) Calificación del diseño de control Gestión Presupuestal Contractual y del Gasto

Gestión Financiera y Contable

1,00 BAJO

DEL DISEÑO Y

LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL (90%) Calificación del diseño de control Gestión Presupuestal Contractual y del Gasto 1,00 ADECUADO Calificación riesgo combinado Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto

1,00 BAJO

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE

CONTROL INTERNO (10%) 1 ADECUADO

CALIFICACIÒN FINAL DE CONTROL INTERNO FISCAL CONTABLE 1.7

CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO CON DEFICIENCIAS Fuente: Guía de auditoría financiera, Formato No. 14 – Matriz de Riesgos y Controles

Estas calificaciones están sustentadas en las siguientes situaciones , que denotan deficiencias en los procedimientos y controles establecidos en la Resolución 533 de 2015, en cuanto a las herramientas tendientes a la mejora continua, la sostenibilidad de la información financiera, la depuración de cifras y datos contenidos en la información financiera que fueron observados y que determinan el cumplimiento de las características fundamentales de relevancia y representación fiel, así como las características de mejora.

• Deficiencias en la aplicación de la normatividad contable p ública, así como en la aplicación del control interno contable relacionadas con el adecuado registro de las operaciones contables. • Deficiencias en la conciliación y coordinación entre las áreas involucradas en el proceso, que no permiten presentar cifras reales al cierre de la vigencia. • Debilidades en la administración y control de bienes que afectan

• Deficiencias en la conciliación y coordinación entre las áreas involucradas en el proceso, que no permiten presentar cifras reales al cierre de la vigencia. • Debilidades en la administración y control de bienes que afectan principalmente los saldos de las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo. • Deficiencias de control en reporte de información a la CGR en el formulario F9 a través d el Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informe y Otra Información (SIRECI) y la reportada en eKOGUI.

Adicionalmente, y de acuerdo a los lineamientos para el PNVCF 2024 emitidos por la Contralora delegada para el Sector Justicia, para determinar si los controles que estableció la AGR, fueron apropiados y eficaces para mitigar los riesgos de incorrecciones materiales que afecten los estados contables, en la evaluación del sistema de control interno financiero se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos:

• Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno y la efectividad de los planes de mejoramiento propuestos.15

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• Cumplimiento de lo establecido en Resolución No. 340 del 23 de diciembre de 2022, Por la cual se modifica el Catálogo General de

Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.

• Revelación de hechos económicos relacionados con el reconocimiento de Cuentas por Cobrar por Reintegros de Pagos en exceso de Nómina y Prestaciones Sociales y las gestiones adelantadas por la entidad para su recuperación o recobro.

• Revelación de hechos económicos relacionados con el reconocimiento de Cuentas por Cobrar por Reintegros de Pagos en exceso de