CGR - Informe AF DEFENSORIA 2023

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA A LA

DEFENSORÍA DEL PUEBLO DE COLOMBIA

VIGENCIA FISCAL 2023

CGR-CDSJ No. 0004

Mayo 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

DEFENSORÍA DEL PUEBLO DE COLOMBIA

AUDITORÍA FINANCIERA - VIGENCIA 2023

Vice Contralor en Funciones de Contralor General de la República: Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralora Delegada Sector Justicia Jenny Elizabeth Lindo Díaz

Director de Vigilancia Fiscal: Alberto Torres Gutiérrez

Supervisora: Natali Franco Muñoz

Equipo Auditor:

Líder de Auditoría: Mercedes Barrero Quintero

Auditores: Lizeth Hernández Riveros

Yeison Cortés Cardona Alejandra Rodriguez Alvarez Antonio M Barros Lara Eduardo Aranguren Villate

Equipo Auditor:

Líder de Auditoría: Mercedes Barrero Quintero

Auditores: Lizeth Hernández Riveros

Yeison Cortés Cardona Alejandra Rodriguez Alvarez Antonio M Barros Lara Eduardo Aranguren Villate Camilo Chaves LópezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN 4

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 6

1.2 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL 7

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA 8 1.4 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 9 1.4.1. Fundamento de la Opinión CON SALVEDADES 9

1.5. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO 11 1.6. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 15 1.6.1. Fundamentos del Concepto Razonable 15 1.7. REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES 16 1.8. EVALUACION DEL PLAN ESTRATEGICO 2021 -2024 16

1.9. FENECIMIENTO DE LA CUENTA 18

1.10. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 18

1.11. VISITA TECNICA “CONSTRUCCION Y DOTACION DE LA

DEFENSORIA REGIONAL CORDOBA MONTERIA”. 19

1.12 RELACIÓN DE HALLAZGOS 19

1.11. VISITA TECNICA “CONSTRUCCION Y DOTACION DE LA

DEFENSORIA REGIONAL CORDOBA MONTERIA”. 19

1.12 RELACIÓN DE HALLAZGOS 19

1.13. PLAN DE MEJORAMIENTO 19

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 21 2.1 HALLAZGOS FINANCIEROS 21

2.2 HALLAZGOS PRESUPUESTALES Y CONTRACTUALES 60

2.3. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 78

2.4. RELACION DE HALLAZGOS 79

3. ANEXOS 80 3.1 ESTADOS FINANCIEROS 80Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 4

1. DICTAMENCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5

Bogotá D.C.,

Doctor

CARLOS ERNESTO CAMARGO ASSIS

Defensor del Pueblo Calle 55 # 10-32 asuntosdefensor@defensoria.gov.co Bogotá, D.C.

Respetado Doctor Camargo:

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política,

Bogotá, D.C.

Respetado Doctor Camargo:

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría a los Estados Financieros de la Defensoría del Pueblo de Colombia (en adelante Defensoría) por la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, y las notas a los mismos; así como la información presupuestal de la Defensoría.

La auditoría financiera - AF incluyó la comprobación de que las operaciones económicas se realizaron conforme a las normas legales y procedimientos aplicables. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

Este informe de auditoría contiene la opinión sobre los estados financieros, la opinión sobre la ejecución del presupuesto, la refrendación de las reservas, la evaluación del cumplimiento del plan estratégico 2021 -2024, “Nos unen Tus Derechos”, el concepto sobre el control interno financiero, el fenecimiento o no de la cuenta fiscal, concepto sobre la efectividad del plan de mejoramiento y la relación de los hallazgos.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la Defensoría, en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo para el Proceso Auditor – APA, de la Contraloría General de la República.

La auditoría financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó la comprobación de las operaciones financieras, administrativas, económicas y evaluación del Control Interno Financiero.

General de la República.

La auditoría financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó la comprobación de las operaciones financieras, administrativas, económicas y evaluación del Control Interno Financiero.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Entidad, dentro del desarrollo de la auditoría otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento al respecto y se surtió el debido proceso, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre la gestión presupuestal de la vigencia 2023, en los macro procesos de Gestión Financiera y Contable y de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto y conceptuar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta.

Objetivos Específicos

1. Emitir opinión sobre si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados en todos los aspectos significativos de conformidad con el marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública, aplicable para las entidades de gobierno, y determinar si se encuentran libres de errores materiales ya sea por fraude o error.

2. Conceptuar sobre la planeación, programación y ejecución del presupuesto de la vigencia 2023, y realizar la refrendación de las reservas presupuestales, análisis del rezago presupuestal y la

errores materiales ya sea por fraude o error.

2. Conceptuar sobre la planeación, programación y ejecución del presupuesto de la vigencia 2023, y realizar la refrendación de las reservas presupuestales, análisis del rezago presupuestal y la constitución de las vigencias futuras, teniendo en cuenta la variación en los ingresos.

3. Evaluar la ejecución de los ingresos y los gastos, reconocimiento, recaudo, ordenación de gastos y de pagos, y si los bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado. En el Fondo de defensa, derechos e intereses colectivos.

4. Evaluar el rubro de viáticos, incluyendo la legalización de los mismos.

5. Verificar el manejo contable de litigios y demandas; y evaluar la política de prevención del daño antijurídico

6. Evaluar el Control Interno Financiero y conceptuar.

7. Evaluar la contratación realizada por la entidad (incluir en la muestra c o n t r a t o s de obras de Sedes y Prestación de Servicios).

8. Realizar seguimiento a las glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes.

9. Revisar saldos de operaciones reciprocas a junio de 2024.

10. Evaluar el cumplimiento de los Objetivos del Plan Estratégico 2021–

2024 "Nos Unen Tus derechos”Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

11. Hacer seguimiento al plan de mejoramiento en los aspectos relacionados con la auditoría y emitir concepto sobre su efectividad.

12. Atender las denuncias e insumos que sean asignados

7

11. Hacer seguimiento al plan de mejoramiento en los aspectos relacionados con la auditoría y emitir concepto sobre su efectividad.

12. Atender las denuncias e insumos que sean asignados

1.2 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL

La Defensoría del Pueblo es una entidad de gobierno de l nivel nacional, adscrita al Ministerio Público y que, para el cumplimiento de su función misional, ejecuta recursos provenientes del Presupuesto General de la Nación, es decir, que sus ingresos provienen de los recursos asignados en la Ley anual de presupuesto para los rubros de funcionamiento e inversión. Para el suministro de información a sus usuarios la entidad centraliza y consolida la información a nivel central.

Por otro lado, la Entidad según lo establecido en los artículos 72 y 88 de la Ley 472 de 1998 , recibe recursos del Fondo de Defensa de los Derechos e Intereses Colectivos por Acciones de Grupo, actúa como intermediario y cancela los respectivos valores a cada uno de los beneficiarios según lo determinado en las sentencias.

La Defensoría tiene su domicilio principal y tres sedes en Bogotá D.C. y cuenta con 38 Regionales a nivel nacional. El Secretario General y el Director Nacional de Defensoría Pública ostentan funciones de ordenación del gasto, delegados por el Defensor del Pueblo y son responsables de la ejecución del presupuesto asignado.

La Defensoría del Pueblo, es responsable de la adecuada preparación de los estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificatorios “Por la c ual se incorpora, en el régimen de

estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificatorios “Por la c ual se incorpora, en el régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones ”, así como las cifras presupuestales de conformidad con el Decreto 111 de 1996, por el cual se compilan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el Decreto 1068 de 2015 , la Ley 80 de 1993 y la Ley 1474 de 2011, además es responsable de establecer el control interno necesario que permita que toda la información reportada a la CGR se encuentre l ibre de incorrección material debido a fraude o error.

También es responsable del contenido de la demás información suministrada a la Contraloría General de la República en el curso de la auditoría, así como del Control Interno Financiero.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

La Contraloría General de la República realiza auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la Contraloría General de la República de acuerdo con el artículo 268 Constitucional, tiene la atribución de

Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la Contraloría General de la República de acuerdo con el artículo 268 Constitucional, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financ iera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada.

La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizado ras Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF.

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material.

La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre las cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de

La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre las cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financi eras y presupuestales, debido a fraude o error.

En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Defensoría del Pueblo , así como la evaluación de la presentación de los estados financieros y cifras presupuestales.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales, refrendación de las reservas y fenecimiento o no de la cuenta rendida.

1.4 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2023 de la Defensoría del Pueblo, presentó un total de activos de $ 1.230.163.702.496,70, pasivos por $823.624.071.470,69 y un patrimonio de $406.539.631.026,01. La cuenta

del Pueblo, presentó un total de activos de $ 1.230.163.702.496,70, pasivos por $823.624.071.470,69 y un patrimonio de $406.539.631.026,01. La cuenta de recursos entregados en administración por $997.400.135.878 representa el 81.8% de los activos consolidados, seguido de las subcuentas Propiedad Planta y Equipo por $184.197.725.933 que representan el 14.97%, las cuales tienen la mayor representatividad dentro del total de Activos que fue base seleccionada por la CGR para la materialidad.

La opinión emitida al 31 de diciembre de 202 3 es CON SALVEDADES, esto por la importancia de los hechos descritos en el fundamento de la opinión, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica Nro. 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF.

Realizada la evaluación del estado de situación financiera de la Defensoría del Pueblo se evidenciaron 8 incorrecciones cuantitativas por $21.883.717.266 .

1.4.1. Fundamento de la Opinión CON SALVEDADES

La opinión contable está fundamentada en la evidencia obtenida en el examen de las cuentas seleccionadas y en la calificación del control interno financiero, en la cual se detectaron incorrecciones que superan la materialidad contable y afectan la materialidad cualitativa en relación con la clasificación reconocimiento y revelación, así mismo, está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis de las cuentas examinadas y en la calificación del control interno financiero, procesos en los que se detectaron 8 incorrecciones por

reconocimiento y revelación, así mismo, está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis de las cuentas examinadas y en la calificación del control interno financiero, procesos en los que se detectaron 8 incorrecciones por $21.883.717.266 que representan 0.89 veces la materialidad cuantitativa de planeación establecida en $24.603.274.050.

Incidieron en la opinión contable y afectaron el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, las siguientes situaciones:Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10

Según la revisión de la razonabilidad del saldo de la subcuenta 164001 Edificios y casas a 31 de diciembre de 2023 por $93.113.108.128,19, se determinó que la Entidad le descontó al valor histórico, $15.242.376.498,06 en el año 2022, lo que ocasionó, la afectación de saldo inicial de esta subcuenta en el 2023, correspondiente a contabilización de Avalúo realizado por el IGAC, contraviniendo el procedimiento de revelación establecido para este concepto. Generando una subestimación en la subcuenta 164001 por $15.242.376.498,06 y subestimación de la subcuenta 310901 Resultado de Ejercicio anteriores por el mismo valor.

La Entidad no registra en su contabilidad, el valor del terreno recibido en calidad de donación por la Alcaldía de Montería en el año 2021, en donde actualmente se construye la nueva sede de la Defensoría Regional, a pesar

La Entidad no registra en su contabilidad, el valor del terreno recibido en calidad de donación por la Alcaldía de Montería en el año 2021, en donde actualmente se construye la nueva sede de la Defensoría Regional, a pesar de estar relacionado el valor del ava lúo catastral en los soportes de transferencia por $118.993.000 y de haberse cumplido con las condiciones de la donación con relación a la adjudicación del contrato de obra, para la trasferencia, sin contraprestación del bien.

Se evidenció en visita realizada a la Regional de Montería, un vehículo automotor que no se encuentra en servicio desde enero del año 2023; no obstante, la Entidad en los estados financieros a 31 de diciembre de 2023, no registra ni revela elementos en la s ubcuenta de Propiedades Planta y Equipo no explotados, situación que afecta las características cualitativas de la Información Financiera.

Se presenta desconocimiento y falta de aplicación de las políticas contables, especialmente en la política contable establecida para la corrección de errores de periodos contables anteriores, donde la Entidad registr ó en cuentas del ingreso para reflejar una reversión de deterioro inexistente en los estados contables de la entidad por $2.618.313.035 lo que genera una sobrestimación de la subcuenta 483006 Propiedad Planta y Equipo y afectación de resultados del ejercicio, hechos que afectan el cumplimiento de las características cualitativas de la información financiera, para que contribuyan con la rendición de cuentas, la toma de decisiones, el control y para que la información sea útil a los usuarios.

Se observó que existen bienes que están ubicados en la bodega por $434.740.683, denominados como bienes en depuración, registrados en el

de cuentas, la toma de decisiones, el control y para que la información sea útil a los usuarios.

Se observó que existen bienes que están ubicados en la bodega por $434.740.683, denominados como bienes en depuración, registrados en el SIAF (sistema de información administrativo y financiero) mientras se determinan los procesos de baja correspondientes; sin embargo, los tiene registrados en subcuentas que corresponden a bienes en servicio, situación que se presenta por deficiencias en la conciliación, clasificación y revelación de la información, lo que afecta el cumplimiento de las características cualitativas de la información financiera, que se usa para la rendición de cuentas, la toma de decisiones y el control.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 11

Se observaron casos en los cuales la Entidad reconoce como gasto con afectación en el resultado del periodo por $ 3.217.272.143,73, soluci ón tecnológica, la cual corresponde a un activo intangible, dadas las condiciones técnicas, las actividades de desarrollo y el potencial de servicio que presta la solución a la misionalidad de la Entidad.

Se presentaron deficiencias en el cumplimiento del principio del devengo , y debilidades en el procesamiento oportuno de los soportes por parte de la supervisión al área contable, según consta en soportes, el contratista realizó entrega de un porcentaje del activo intangible por $11.464.950.000, de acuerdo con el objeto contractual en la vigencia 2023, los cuales no fueron causados por la entidad en la misma vigencia, atendiendo el principio contable

entrega de un porcentaje del activo intangible por $11.464.950.000, de acuerdo con el objeto contractual en la vigencia 2023, los cuales no fueron causados por la entidad en la misma vigencia, atendiendo el principio contable del devengo, régimen contable para entidades de gobierno. Adicionalmente, dejó de amortizar el 40% del anticipo según valor facturado en la vigencia 2023, conforme a las condiciones contractuales establecidas.

Se observa información incompleta de la variación de las cifras que se registra en las notas a los estados financieros, particularmente de la cuenta 1640 Edificaciones, las notas reveladas no relacionan los hechos económicos que afectaron su variación, lo cual impacta la compresión de los usuarios de la información financiera.

La opinión se sustenta también en la materialidad cualitativa , de la cual se consideran como materiales dos (2) casos de afectación de la clasificación, revelación o presentación en los estados financieros de las subcuentas equipo médico y científico, equipos de transporte, tracción y elevación, activos intangibles y recursos entregados en administración, y de la Subcuentas otras cuentas por pagar y recursos recibidos en administración y con relación a las circunstancias se considera material la reiteración de dos o más casos en donde se determinen hallazgos con circunstancias similares frente a las planteadas en los planes de mejoramiento de vigencias anteriores.

1.5. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

En la fase de planeación de la Auditoría, se evaluó el diseño de controles aplicando la metodología establecida por la CGR para la evaluación del Control Interno Financiero , la Defensoría del Pueblo para la vigencia 202 3,

En la fase de planeación de la Auditoría, se evaluó el diseño de controles aplicando la metodología establecida por la CGR para la evaluación del Control Interno Financiero , la Defensoría del Pueblo para la vigencia 202 3, obtuvo una calificación total por componentes de 2 puntos, que corresponde al concepto de PARCIALMENTE ADECUADO, debido a que, al evaluar los diferentes tipos de control, se encontraron deficiencias relevantes que se describen en cada uno de los hallazgos. Resultado de la evaluación de la efectividad, calidad y eficiencia de los controles, en la fase de ejecución de la auditoría, arroja una calificación deCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12

1,49 que corresponde a un resultado CON DEFICIENCIAS, como se muestra en la siguiente tabla:

Tabla No. 1 Calificación de Riesgos y Controles Fuente: Guía de Auditoría Financiera, Formato No. 14 – Matriz de Riesgos y Controles

Este concepto está sustentado en:

Deficiencias en los procedimientos, y controles establecidos en los numerales 3.2.2, 3.2.4 y 3.2.15 de la Resolución 193 de 2016; en cuanto a las herramientas tendientes a la mejora continua, la sostenibilidad de la información financiera, la depuración de cifras y datos contenidos en la información financiera que fueron observados y que determinan el cumplimiento de las características fundamentales de relevancia y representación fiel, así como las características de mejora.

información financiera, la depuración de cifras y datos contenidos en la información financiera que fueron observados y que determinan el cumplimiento de las características fundamentales de relevancia y representación fiel, así como las características de mejora.

Con relación a las Operaciones Reciprocas la D efensoría del Pueblo, realiza oportunamente el análisis, verificación y conciliación de información, que se debe realizar trimestralmente de la información contable registrada en las diferentes subcuentas, de conformidad con la información remitida por la Contaduría General d e la Nación en la cual se informa sobre las diferencias conciliatorias presentadas en los saldos de estas cuentas.

Se presentan deficiencias en el control interno financiero, especialmente en los procedimientos, mediante los cuales, todos los hechos económicos ocurridos en cualquier dependencia de la Entidad deben ser informados y soportados de manera oportuna al área contable. A continuación, se mencionan algunos hechos relevantes observados durante el proceso auditor.

No reconocimiento contable de los bienes recibidos en calidad de comodato o donación. Deficiencias en la presentación y revelación de los movimientos de bienes muebles que, a pesar de estar en bodega, en la contabilidad se registran en servicio.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13

Vehículos que desde la vigencia 2023, se encuentran en mantenimiento o no están siendo explotados, se mantienen en las subcuentas que registran los bienes en servicio.

Se evidencia falta de control, organización y suficiencia en la información

Vehículos que desde la vigencia 2023, se encuentran en mantenimiento o no están siendo explotados, se mantienen en las subcuentas que registran los bienes en servicio.

Se evidencia falta de control, organización y suficiencia en la información financiera de los bienes inmuebles, la cual, no se gestiona a través de l SIAF, como se realiza para los demás bienes.

Los reportes suministrados de las donaciones recibidas por la Entidad presentan diferencias, la revelación de las notas a los estados financieros no coincide con los reportes del SIAF y la información suministrada por el área responsable.

Se presentan deficiencias en la presentación de los estados financieros, especialmente en la escritura de los periodos que cubren cada uno de los estados financieros, igualmente información incompleta de la variación de los pasivos y del patrimonio en el anexo 1, diferencias en las operaciones aritméticas de algunas variaciones en los anexo 2, 3 y 4 y falta de congruencia en el orden y representación de las cifras de los anexos del estado de resultados, que afectan la presentación del excedente (déficit) operacional de la entidad.

En visita realizada a la Regional de Montería, se observaron bienes en condiciones que afectan su uso y administración, especialmente por desactualización en el registro de cambios de asignación de responsabilidades frente al uso del bien y deficiencias en el almacenamiento de bienes con potencial de servicio, que no se encuentran en uso y algunos elementos sin placa externa de identificación; adicionalmente, se ubicaron bienes pendientes de baja ubicados en el lugar dispuesto para depositar residuos peligrosos.

Debilidades en la administración de la información de los bienes en bodega en

placa externa de identificación; adicionalmente, se ubicaron bienes pendientes de baja ubicados en el lugar dispuesto para depositar residuos peligrosos.

Debilidades en la administración de la información de los bienes en bodega en el nivel central. La Entidad a pesar de contar con dos lugares para almacenar los bienes, no tiene organizada la información de los bienes ubicados en cada sede.

La actualización de los costos históricos de los bienes se realiza a través de parametrización porcentual , dependiendo del tiempo de uso después de su depreciación total, se observó que existen bienes cuyo primer uso corresponde al año 2001, es decir, con más de 22 años de servicio y equipos de cómputo con más de 15 años de uso, que han sido revalorizados segú n la parametrización señalada. Este proceso requiere de evaluación que complemente al proceso automatizado y que permita la depuración oportuna de los bienes, para evitar poner en riesgo la reposición de estos, de manera que se conserve la capacidad operativa y misional del ente Público y seCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 14

cumplan con las características fundamentales de la información, que permitan mostrar la realidad financiera de la entidad.

De acuerdo con los lineamientos del Plan Nacional de Vigilancia y Con trol Fiscal (PNVCF) 2024, en la auditoría financiera se abordaron aspectos relacionados con:

El cumplimiento establecido en la Resolución No. 340 (emitida el 23 de diciembre de 2022). La cual modifica el Catálogo General de Cuentas del

relacionados con:

El cumplimiento establecido en la Resolución No. 340 (emitida el 23 de diciembre de 2022). La cual modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, y es aplicable a partir del 01 de enero de 2023.

La Entidad Efectúa una adecuada revelación de hechos económicos relacionados con el reconocimiento de Cuentas por Cobrar por Reintegros de Pagos en exceso de Nómina y Prestaciones Sociales y las gestiones adelantadas por las entidades para su recuperación o recobro. Al cierre de la vigencia 2023, el cual se reconoce como cuentas por cobrar incapacidades mayores a dos días, de acuerdo con el valor del monto calculado por el SIAF de Nomina, respecto de las incapacidades medica