CGR - Informe AF Fondo Adaptacion Junio 24

Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA AL FONDO ADAPTACION

VIGENCIA 2023

CGR-CDSI No. 009

Junio de 2024.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA FONDO ADAPTACION

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado Luis Fernando Mejía Gómez

Directora de Vigilancia Fiscal

Directora de Estudios Sectoriales Mercy Carina Martínez Bocanegra

Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisor encargado Martha Luz Conde Luna

Líder de auditoría Manuel Orlando Barrero Prieto

Auditores Rosa Mercedes Martínez Salazar. Iris Adriana Romero Silva. Michelle Julieth Guiza Ardila. Jorge Alejandro Mendoza Vargas.

Supervisor encargado Martha Luz Conde Luna

Líder de auditoría Manuel Orlando Barrero Prieto

Auditores Rosa Mercedes Martínez Salazar. Iris Adriana Romero Silva. Michelle Julieth Guiza Ardila. Jorge Alejandro Mendoza Vargas. Fabiola Patricia Rodríguez Moncayo. German Hernando Osorio Bernal. Diego Armando Durante Villadiego. Juan Andrés Campos Forero.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Tabla de contenido

1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 6 1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .................................................. 31 1.2. RESPONSABILIDAD DE LA CGR. ....................................................................... 31

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................... 32 2.1. OPINIÓN CONTABLE .......................................................................................... 32 2.1.1. Fundamento de opinión contable ................................................................... 32 2.1.2. Opinión Estados Contables – Adversa o Negativa ......................................... 33 2.1.3. Principales resultados contables .................................................................... 34 2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ................................................................................. 35 2.2.1. Fundamento de la opinión presupuestal ......................................................... 35 2.2.2. Opinión presupuestal...................................................................................... 37 2.3. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ......................................... 37 2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA .................................. 38 2.5. EVALUACIÓN CONTRACTUAL ........................................................................... 38 2.6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO. ............................................... 41

2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA .................................. 38 2.5. EVALUACIÓN CONTRACTUAL ........................................................................... 38 2.6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO. ............................................... 41 2.7. POLÍTICAS AUSTERIDAD DEL GASTO .............................................................. 41 2.8. SOLICITUDES CIUDADANAS .............................................................................. 42

3. RELACIÓN DE HALLAZGOS. .............................................................................. 46

4. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................................. 46

5. ANEXOS ............................................................................................................... 48

ANEXO 1. RELACIÓN DE HALLAZGOS. ...................................................................... 49

Hallazgo Nro. 1. Anticipos – Administrativo (A). ............................................................ 49 Hallazgo Nro. 2. Cuentas por pagar proyectos de inversión - Contrato FA -CD-I-S067-2020VIVIENDA – Administrativo (A). ........................................................... 52 Hallazgo Nro. 3. Cuentas por pagar proyectos de inversión Contrato FA -CD-I-S-1522021VIVIENDA – Administrativo (A). .................................................................. 54 Hallazgo No. 4. Recursos de Acreedores reintegrados a Tesorería – Administrativo (A) con presunta incidencia Disciplinaria (D). ............................................................. 57 Hallazgo Nro. 5. Registro de la provisión contable de procesos judiciales, arbitrajes y conciliaciones extrajudiciales. Administrativo (A) con presunta incidencia Disciplinaria (D). .................................................................................................... 64 Hallazgo Nro. 6. Ejecución del Presupuesto del Rubro de Licencias de Maternidad y Paternidad Vigencia 2023Expedición CDP. Administrativo (A). ........................... 74

Disciplinaria (D). .................................................................................................... 64 Hallazgo Nro. 6. Ejecución del Presupuesto del Rubro de Licencias de Maternidad y Paternidad Vigencia 2023Expedición CDP. Administrativo (A). ........................... 74 Hallazgo Nro. 7. Reserva presupuestal no ejecutada en el 2023, constituida en el 2022 para el Contrato 249 del 2022. Administrativo (A) con presunta incidencia Disciplinaria (D). .................................................................................................... 78 Hallazgo Nro. 8. Proyecto BPIN 2019011000191 Reconstrucción de zonas e infraestructuras afectadas por la ocurrencia del fenómeno de La Niña 2010 -2011. Productos 1303010 Infraestructura hospitalaria de nivel 1 construida y dotada, 1303007 Servicio de restauración de ecosistemas y 1303013 Viviendas de Interés Social urbanas construidas. Administrativo (A) con presunta IncidenciaCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Disciplinaria (D). .................................................................................................... 84 Hallazgo Nro. 9. Pago de Multas y Sanciones, Administrativo (A) con incidencia F iscal (F). ........................................................................................................................ 90 Hallazgo Nro. 10. Anticipo del Contrato 2015-C-0076. Administrativo (A) con incidencia Fiscal (F) y presunta incidencia disciplinaria (D). .................................................. 97 Hallazgo Nro. 11. Amortización Anticipo Contrato 3553 de 2015 derivado del Convenio 061-2013. Administrativo (A) e Indagación Preliminar (IP). ................................ 109

Hallazgo Nro. 11. Amortización Anticipo Contrato 3553 de 2015 derivado del Convenio 061-2013. Administrativo (A) e Indagación Preliminar (IP). ................................ 109 Hallazgo Nro. 12. Consistencia de la información registrada en el formato de Control de Recursos Contratados -CRC, Convenio FA -I-S-CV-013-2021 – Administrativo (A). ...................................................................................................................... 124 Hallazgo Nro. 13. Anticipo del Contrat o 2013-C-0002-20-V0159, derivado del Contrato 002 de 2013. Administrativo (A) con incidencia Fiscal (F) y presunta incidencia Disciplinaria (D). .................................................................................................. 129 Hallazgo Nro. 14. Ejecución del Contrato de Compraventa FA-CD-I-S-230-2020. Administrativo (A) con presunta incidencia Disciplinaria (D). .............................. 140 Hallazgo Nro. 15. Etapa de Escrituración del Contrato FA-CD-I-S-177-2023. Administrativo (A). ............................................................................................... 152 Hallazgo Nro. 16. Contrato 188 -2016, Calidad de las Obras Ejecutadas y oportunidad para entrega del Proyecto de Vivienda San Benito Abad. Administrativo (A) c on presunta incidencia Disciplinaria (D). .................................................................. 157 Hallazgo Nro. 17. Entrega de Centros educativos, Contrato FA -IC-I-S-115-2019. Administrativo (A) con presunta Incidencia Disciplinaria (D). .............................. 176 Hallazgo Nro. 18. Entrega de estructuras educativas, Contrato FA -IC-I-S-1082019. Administrativo (A) con presunta Incidencia Disciplinaria (D) ............................... 189

Hallazgo Nro. 18. Entrega de estructuras educativas, Contrato FA -IC-I-S-1082019. Administrativo (A) con presunta Incidencia Disciplinaria (D) ............................... 189 ANEXO 2. Matriz de Hallazgos. ................................................................................... 204

ANEXO 3. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS. .................................................. 206

ANEXO 4. SEGUIMIENTO PLAN MEJORAMIENTO .................................................. 212Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

85111.

Bogotá D.C.

Doctora

HELGA RIVAS ARDILA

Gerente (E) Fondo Adaptación Avenida Calle 26 #57-83 · Torre 8 · Piso 8 Bogotá D.C.

Correos: helgarivas@fondoadaptacion.gov.co

helgarivas.gerencia@fondoadaptacion.gov.co atencionalciudadano@fondoadaptacion.gov.co

Asunto: Informe de Auditoría Financiera al Fondo Adaptación, Vigencia 2023.

La Contraloría General de la República, en adelante la CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los estados financieros del Fondo Adaptación, desde el 1 de enero a 31 de diciembre de 2023, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera,

Financiera (AF) a los estados financieros del Fondo Adaptación, desde el 1 de enero a 31 de diciembre de 2023, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y Notas a los Estados Financieros.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Fondo Adaptación, en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo APA - Automatización del Proceso Auditor de la CGR.

Las observaciones registradas en el presente informe como hallazgos se dieron a conocer oportunamente al Fondo de Adaptación, dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal 2023, realizó Auditoría Financiera al Fondo Adaptación por la vigencia 2023, con el objetivo general de: Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y ejecución presupuestal vigencia 2023, para fenecer o no la cuenta fiscal.

Los estados financieros que han sido auditados son:

 Estado de Situación Financiera del 1 de enero a 31 de diciembre de 2023

cuenta fiscal.

Los estados financieros que han sido auditados son:

 Estado de Situación Financiera del 1 de enero a 31 de diciembre de 2023  Estado de Resultados del 1 de enero a 31 de diciembre de 2023  Estado de Cambios en el Patrimonio del 1 enero a 31 de diciembre de 2023  Notas a los Estados Financieros del 1 de enero a 31 de diciembre de 2023.

Los objetivos específicos de la Auditoría Financiera son:

1. Expresar una opinión sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. Se deben incluir todos los estados financieros y las notas a los estados financieros.

2. Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023.

Para la evaluación presupuestal, seleccionar los Planes, Programas y Proyectos representativos, en es pecial para Mitigación del Riesgo. Al igual que el cumplimiento de las políticas de austeridad del gasto.

3. Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación.

4. Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto.

5. Evaluar la contratación suscrita durante la vigencia auditada y aquella de vigencias anteriores que haya tenido ejecución o se haya liquidado en el 2023.

6. Aplicar el procedimiento Especializado de Auditoría para la aplicación del Principio de Valoración de Costos Ambientales en los proyectos priorizados por la Contraloría

anteriores que haya tenido ejecución o se haya liquidado en el 2023.

6. Aplicar el procedimiento Especializado de Auditoría para la aplicación del Principio de Valoración de Costos Ambientales en los proyectos priorizados por la Contraloría

Delegada para Medio Ambiente.

7. Verificar los pagos realizados en virtud de las conciliaciones judiciales efectuadas ante la PGN y sus antecedentes, con el fin de determinar la afectación al patrimonio público, de acuerdo con los conceptos emitidos por la Contraloría Delegada.

8. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control.

9. Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte 31 de diciembre de 2023.

10. Atender las solicitudes ciudadanas, insumos entregados por la Dirección de Vigilancia Fiscal, denuncias y alertas que sean asignados al proceso auditor.

El alcance de la auditoría es el siguiente:

El alcance se determinó de acuerdo con los objetivos, el tiempo asignado, el perfilCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia profesional y la complejidad de las materias objeto de auditoría.

PROCESO: GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

Objetivo Específico:

Expresar una opinión sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores

Expresar una opinión sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

Se deben incluir todos los estados financieros y las notas a los estados financieros.

Materia específica: Estados Financieros Fondo Adaptación a 31 de diciembre de 2023.

Del Estado Situación Financiera y del Estado de Resultados del Fondo Adaptación, se analizaron las cuentas que se indican en la muestra contable.

Estado de Cambios en el Patrimonio: se verificaron las principales cifras que componen el estado de cambios en el patrimonio.

Estado de flujo de Efectivo: Revisión y análisis.

Se revisaron las Notas a los Estados Financieros y las Operaciones Reciprocas de la Entidad.

Definición de la muestra

Para definir la muestra objeto de auditoría se tuvo en cuenta los resultados de la evaluación del riesgo combinado y muestreo no estadístico: Para seleccionar el tipo de muestreo, se aplicó el juicio profesional y se seleccionó el tamaño de la muestra del cual se pueden extraer conclusiones válidas acerca de la población. La base para el cálculo de la muestra fue el Estado de Situac ión Financiera, el Estado de Cambios en el Patrimonio y los Efectos en el Estado de Resultados de los movimientos de estas cuentas de los comprobantes contables que se van a revisar.

Se examinó sobre una muestra de los saldos y movimientos revelados en los Estados Financieros de las cuentas seleccionadas teniendo como criterio los riesgos de los

de los comprobantes contables que se van a revisar.

Se examinó sobre una muestra de los saldos y movimientos revelados en los Estados Financieros de las cuentas seleccionadas teniendo como criterio los riesgos de los procesos señalados y representatividad de las Cuentas del grupo de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, y Gastos, para verificar lo anterior se revisará y analizará los documentos y soportes contables y registros en las respectivas cuentas auxiliares.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Gráfica 1. Cálculo de la Muestra

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA - DELEGADA DE INFRAESTRUCTURA

AUDITORIA FINANCIERA 2023

Entidad : FONDO ADAPTACION

SITUACION FINANCIERA

CUENTA CUENTAS BASE DE LA MUESTRA SALDO 31-12-2023 VALOR MUESTRA

13 CUENTAS POR COBRAR $ 875.229.094.124 $ 87.270.000.000 10,0% 15 INVENTARIOS $ 518.173.022.738 $ 51.800.000.000 10,0% 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 426.221.009 $ 35.550.000 8,3% 19 OTROS ACTIVOS $ 157.706.964.946 $ 18.900.000.000 12,0% Total activos

$ 1.551.535.302.817

$ 158.005.550.000 10,18%

19 OTROS ACTIVOS $ 157.706.964.946 $ 18.900.000.000 12,0% Total activos

$ 1.551.535.302.817

$ 158.005.550.000 10,18% 24 Cuentas por pagar $ 60.949.432.241 $ 4.900.000.000 8,04% 27 Provisiones $ 4.855.396.299 $ 4.855.396.299 100% 29 Otros Pasivos $ 37.939.453.586 $ 3.800.000.000 10,02% Total Pasivos $ 103.744.282.127 $ 13.555.396.299 13,1%

31,09 Patrimonio de las entidades de gobierno/Resultados de Ejercicios Anteriores

$ 692.900.280.204

$ 207.870.084.061

30,0% TOTAL $ 2.348.179.865.148 $ 379.431.030.360 16,16%

Fuente. Elaboración equipo Auditor CGR.

Se evaluaron las Notas a los Estados Financieros, teniendo en cuenta la clasificación, presentación y revelación de la información contenida en los estados financieros y se verificó el cumplimiento de las disposiciones establecidas por la Contaduría General de la Nación, igualmente se revisaron las conciliaciones de las operaciones reciprocas entre entidades públicas.

En consecuencia, se examinó, mediante pruebas sustantivas, un porcentaje de la población o saldo total de cada cuenta, así:

El método de muestreo será por unidades monetarias (MUM) en el cual, los registros con mayor valor monetario tienen una mayor probabilidad de ser seleccionados con respecto a los otros.

población o saldo total de cada cuenta, así:

El método de muestreo será por unidades monetarias (MUM) en el cual, los registros con mayor valor monetario tienen una mayor probabilidad de ser seleccionados con respecto a los otros.

Tabla 1. Cálculo de la muestra.

ESTADO DE RESULTADOS CUENTA Grupo SALDOS A 31 -12 2023 VALOR MUESTRA % Muestra/saldos 4 INGRESOS $ 652.577.954.149 $ 33.000.000.000 5,06% 5 GASTOS $ 268.686.671.002 $ 11.629.640.338 4,33% Total muestra Estado de Resultados $ 921.264.625.151 $ 44.629.640.338 4,84%

CUENTA CUENTAS BASE DE LA MUESTRA SALDO 31-12-2023 VALOR MUESTRA 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES $ 620.489.410.896 $ 31.000.000.000 5% 48 OTROS INGRESOS $ 32.083.156.135 2.000.000.000 6% Ingresos $ 652.572.567.031 $ 33.000.000.000 5%

511 Gastos Generales 6.477.940.958 323.897.048 5%

53 Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones y Provisiones $ 13.320.330.976 666.016.549

5% 55 Gastos Social $ 128.220.242.477 10.257.619.398 8% 58 Otros Gastos $ 7.642.146.862 382.107.343 5% Gastos $ 155.660.661.273 $ 11.629.640.338 5%

58 Otros Gastos $ 7.642.146.862 382.107.343 5% Gastos $ 155.660.661.273 $ 11.629.640.338 5% Total Muestra Estado de Resultados $ 808.233.228.304 $ 44.629.640.338Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Totales $ 3.156.413.093.452 $ 424.060.670.698 13,43%

Participación de las cuentas base de la muestra sobre los saldos de los estados financieros a 31-12-2023

CUENTA Grupo SALDOS A 31 -12 2023 CTAS BASE MUESTRA % Muestra/saldos 1 ACTIVO $ 1.553.753.508.464 $ 1.551.535.302.817 99,86% 2 PASIVO $ 104.976.028.190 $ 103.744.282.127 98,83% 3 PATRIMONIO $ 1.448.777.480.274 $ 692.900.280.204 47,83% 4 INGRESOS $ 652.577.954.149 $ 652.572.567.031 100,00% 5 GASTOS $ 268.686.671.002 $ 155.660.661.273 57,93%

Participación de la muestra sobre los saldos de los estados financieros a 31-12-2023 CUENTA Grupo SALDOS A 31 -12 2023 VALOR MUESTRA % Muestra/saldos 1 ACTIVO $ 1.553.753.508.464 $ 158.005.550.000 10,17% 2 PASIVO $ 104.976.028.190 $ 13.555.396.299 12,91%

1 ACTIVO $ 1.553.753.508.464 $ 158.005.550.000 10,17% 2 PASIVO $ 104.976.028.190 $ 13.555.396.299 12,91% 3 PATRIMONIO $ 1.448.777.480.274 $ 207.870.084.061 14,35% 4 INGRESOS $ 652.577.954.149 $ 33.000.000.000 5,06% 5 GASTOS $ 268.686.671.002 $ 11.629.640.338 4,33% Total $ 4.028.771.642.079 $ 424.060.670.698 10,53% Fuente. Elaboración equipo Auditor CGR.

PROCESO: PLANEACIÓN Y EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Objetivos específicos:

 Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023. Para la evaluación presupuestal, seleccionar los Planes, Programas y Proyectos representativos, en especial para Mitigación del Riesgo. Al igual que el cumplimiento de las políticas de austeridad del gasto.

Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación.

A continuación, se hace mención al presupuesto de ingresos y se registra la ejecución presupuestal de gastos de 2023.

 Ejecución presupuestal de ingresos:

Presupuesto de Ingresos: Mediante oficio AF -FA-001 con radicado 2024EE0013870 del 6 de febrero de 2024, el Fondo Adaptación indicó lo siguiente: “ Para el Presupuesto General de Nación vigencia 2023 y anteriores, el Fondo Adaptación no

del 6 de febrero de 2024, el Fondo Adaptación indicó lo siguiente: “ Para el Presupuesto General de Nación vigencia 2023 y anteriores, el Fondo Adaptación no elabora presupuesto rentas y recursos de capital, ya que no tiene rentas propias. Todos sus recursos provienen del presupuesto Nacional. En este sentido, es necesario indicar que el Fondo no cuenta con “Ingresos de los establecimientos públicos” que en el artículo 34 del Decreto 111 de 1996 los define de la siguiente forma:

(…)

Teniendo en cuenta lo anterior, en el marco del Presupuesto General de la Nación, el Fondo Adaptación cuenta únicamente con apropiaciones en el presupuesto de gastos.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Planeación presupuestal: Se indagó y analizó sobre la planificación y aprobación del presupuesto vigencia 2023 por parte del Consejo Directivo y/o director del Fondo.

 Ejecución Presupuestal de Gastos Fondo Adaptación – Vigencia 2023

La ejecución presupuestal de gastos, del Fondo Adaptación durante la vigencia 2023, fue la que se muestra en la tabla siguiente:

Tabla 2. Presupuesto de Gastos, por grandes rubros Fondo Adaptación – Vigencia 2023

Tabla 3: Ejecución Presupuestal 2023, Fondo Adaptación

Fuente: Informe de Ejecución Presupuestal – Fondo Adaptación

Como se desprende de la tabla anterior, el Fondo Adaptación para la vigencia 2023 tuvo

Tabla 3: Ejecución Presupuestal 2023, Fondo Adaptación

Fuente: Informe de Ejecución Presupuestal – Fondo Adaptación

Como se desprende de la tabla anterior, el Fondo Adaptación para la vigencia 2023 tuvo una apropiación definitiva por $156.193.611.480, con compromisos por $151.573.171.450, de los cuales $113.194.332.843 corresponden a Inversión y $32.218.000.000 a funcionamiento.

En el presupuesto de gastos 2023, para el rubro de Inversión se registra de manera general los recursos de inversión para el Proyecto MITIGACIÓN DEL RIESGO con una apropiación definitiva por $113.194 millones; esta apropiación presupuestalmente está desagregada para 12 proyectos y/o conceptos. Se seleccionaron tres (3) proyectos y /o denominados CONCEPTO que se muestran en la tabla siguiente, que representan el 36.7 % respecto a la apropiación definitiva rubro de inversión ($41.547 millones/113.194 millones) 100%. Muestra tomada para evaluar su ejecución presupuestal.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

Tabla 4. Muestra de Ejecución Presupuestal de Gastos Fondo Adaptación – Vigencia 2023.

Fuente SIIF Nación

Proceso: Constitución de las reservas presupuestales y cuentas por pagar vigencia 2023 Rezago Presupuestal 2023

 Reservas Presupuestales 2023:

Fuente SIIF Nación

Proceso: Constitución de las reservas presupuestales y cuentas por pagar vigencia 2023 Rezago Presupuestal 2023

 Reservas Presupuestales 2023:

A 31 de diciembre de 2023, según información suministrada por la Delegada de Economía y Finanzas, así como lo indicado por el FA en la respuesta al oficio AF -FA-001 con radicado 2024EE0013870, el Fondo Adaptación no se constituyó Reservas Presupuestales por la vigencia 2023; certificación firmada por la Gerente del Fondo Adaptación el 31 de enero del 2024.

Teniendo en cuenta lo anterior no se incluyó alcance para reservas presupuestales de la vigencia 2023.

 Cuentas por Pagar 2023

Respecto a Cuentas por pagar constituidas en el 2023 el Fondo Adaptación reportó un total de $1.171.646.699 correspondiente a funcionamiento de la Entidad.

Tabla 5. Constitución Rezago Presupuestal 2023 FA (Cifras en pesos).

Fuente: Elaboración CGR, datos suministrados por la FA en Oficio 2024EE0013870 de 2024

Como se registra en la atabla anterior, el Fondo Adaptación reportó no haber constituido cuentas por pagar por el rubro de Inversión, por tanto, el alcance en Cuentas por pagarCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia constituidas en el 2023 rubro de funcionamiento, fue el siguiente:

cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia constituidas en el 2023 rubro de funcionamiento, fue el siguiente:

Del total de cuentas por pagar del rubro de funcionamiento por $1.171.646.699 se seleccionaron dos cuentas por pagar: Una de Transferencias Corrientes por $477.574.454 y la otra Gastos por Tributos, Multas, Sanciones por $15.904.500, que equivalen al 42.11% del total de las cuentas por pagar 2023.

 Reservas Presupuestales Constituidas en el 2022 para ejecutarse en 2023.

La entidad reportó, según acta 001 de 16 de enero de 2023, que constituyó reservas presupuestales para la vigencia 2022 por $723.078.615.

Del valor total se seleccionaron tres (3) rubros (1 de Inversión y 2 de funcionamiento), como se muestra en la siguiente tabla, los cuales representan el 45% respecto al total.

Tabla 6. Reservas Presupuestales Seleccionadas de la Vigencia 2022 FA (Cifras en pesos).

Fuente: Elaboración CGR, datos suministrados por la FA en Oficio 2024EE0013870 de 2024

Del total de las reservas presupuestales constituidas en el año 2022, la entidad reportó que las siguientes reservas presupuestales por $725.786,87, no se pagaron, las cuales se registran en la siguiente tabla. Se seleccionó una (1) la cual corresponde a la de mayor monto $725.786,67 (RP. 21222).

Tabla 7. Reservas Presupuestales FA (Cifras en pesos).

 Cuentas por Pagar constituidas en el 2022 y pagadas en el 2023.

monto $725.786,67 (RP. 21222).

Tabla 7. Reservas Presupuestales FA (Cifras en pesos).

 Cuentas por Pagar constituidas en el 2022 y pagadas en el 2023.

El Fondo de Adaptación reportó cuentas por pagar para el año 2022 por valor de $272.657.303,63 las cuales fueron ejecutadas en el 2023.

De las 22 cuentas por pagar constituidas en el 2022 se seleccionaron tres (3), como se muestra en la siguiente tabla las cuales representan el 87% respecto al total.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 6015187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

Tabla 8. Cuentas por pagar año 2022 FA (Cifras en pesos)

Fuente: Elaboración CGR, datos suministrados por la FA en Oficio 2024EE0013870 de 2024

 Vigencias Futuras autorizadas en la vigencia 2023

De acuerdo con Respuesta a Solicitud de Información Auditoría Financiera Vigencia 2023 – AF-FA-001 con radicado 2024EE0013870, la Entidad respondió que en la vigencia 2023 autorizaron siete (7) vigencias fututas por $1.123.444.174.727, de las cuales se seleccionaron dos (2) por $569.973.962.468; muestra equivalente al 51% respecto al monto total autorizado en el 2023, con el fin de determinar el cumplimiento del trámite, solicitud, justificación y aprobación.

Tabla 9. Muestra Vigencias Futuras autorizadas en 2023 (Cifras en pesos)

monto total autorizado en el 2023, con el fin de determinar el cumplimiento del trámite, solicitud, justificación y aprobación.

Tabla 9. Muestra Vigencias Futuras autorizadas en 2023 (Cifras en pesos)

Fuente: Respuesta AF-FA-001 con radicado 2024EE0013870

 Vigencias Futuras Constituidas en el 2022 para ser ejecutadas en el 2023.

De acuerdo con Respuesta a Solicitud de Información Auditoría Financiera Vigencia 2023 – AF-FA-001 con radicado 2024EE0013870, en el punto 25, la Entidad reportó tres (3) vigencias a ejecutar en la vigencia 2023 por $2.121.031.416 y con base en ese reporte, se seleccionaron dos (2) por $1.227.423.708, equivalente el 58%, con el fin de determinar su ejecución y en caso de no haberse ejecutado indicar las razones y lasCa