CGR - Informe Consolidado Revisado AF FGN 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA A LA

FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN

VIGENCIA 2023

CGRCDJ No. 0001

Mayo de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN

AUDITORÍA FINANCIERA - VIGENCIA 2023

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralora Delegada Sector Justicia Jenny Elizabeth Lindo Díaz

Director de Vigilancia Fiscal Alberto Torres Gutiérrez

Supervisor de Auditoría Margarita Aragón González

Líder de Auditoría Siria Well Jiménez Orozco

Auditores:

Nivel Central:

Gerencia Atlántico:

Gerencia Meta:

Laura María Domínguez Ledesma Andrés Felipe Sierra Raigozo

Gerencia Atlántico:

Gerencia Meta:

Laura María Domínguez Ledesma Andrés Felipe Sierra Raigozo José Yesid Espitia Sánchez Mauricio Díaz Romero

José Mario Ovalle Wilson Consuegra Solano Jaime González Bilbao Eligier Padilla Navarro José Pérez Pérez José García Berdugo Lorena Pérez Franco

Norbey Marulanda Muñoz Rodrigo Gutiérrez Martínez María Ignacia Satizabal Palacios Oscar Beltrán Gallo Carlos Hernán Becerra Johan Andrés Pastrán CulmanCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

CONTENIDO

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ....................................................... 8

Objetivo General: ..................................................................................... 8

Objetivo Específicos: ................................................................................ 8

1.2. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL .......................... 9 1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.................................................................................................... 9 1.4. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS ......................... 10 1.4.1. Opinión Sin Salvedades ................................................................ 11 1.4.2. Fundamento de la Opinión Sin Salvedades .................................. 11 1.5. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO ............. 12 1.6. OPERACIONES RECÍPROCAS ...................................................... 13

1.4.2. Fundamento de la Opinión Sin Salvedades .................................. 11 1.5. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO ............. 12 1.6. OPERACIONES RECÍPROCAS ...................................................... 13 1.7. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............... 13 1.8. REFRENDACIÓN DE LA RESERVA PRESUPUESTAL 2023 ......... 14 1.8.1. Reservas constituidas con fundamento en el artículo 28 de la Ley 2342 de 2023 ............................................................................................. 15 1.9. FENECIMIENTO DE LA CUENTA ................................................... 15

1.10. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ........................... 15

1.11. ATENCIÓN DE DERECHOS DE PETICIÓN ................................... 16

1.12. EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL

PLAN ESTRATÉGICO “FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN 2020 – 2024,

EN LA CALLE Y EN LOS TERRITORIOS” .................................................... 18

1.13. EVALUACIÓN DEL PROYECTO DE FORTALECIMIENTO DE LAS INVESTIGACIONES DE LOS DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE ........................................................ 18 1.14. SEGUIMIENTO GLOSAS COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS ......... 19 1.15. RELACIÓN DE HALLAZGOS .......................................................... 20 1.16. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................ 21

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................. 22 2.1. Hallazgos Contables ........................................................................ 22

Hallazgo No. 1. Registro Contable Ascensores Sede Paloquemao ....... 22 Hallazgo No. 2. Registro Contable Plataformas Salva Escaleras ........... 24

2.1. Hallazgos Contables ........................................................................ 22 Hallazgo No. 1. Registro Contable Ascensores Sede Paloquemao ....... 22 Hallazgo No. 2. Registro Contable Plataformas Salva Escaleras ........... 24 Hallazgo No. 3. Registro y actualización del inventario de Bienes SIAF 26 Hallazgo No. 4. Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de Hechos Económico ................................................................................ 28 Hallazgo No. 5. Información Soportes Subcuenta 246002 ..................... 31 2.1.1. Concepto Operaciones Recíprocas .............................................. 33 2.2. Hallazgos Presupuestales ............................................................... 34 2.3. Hallazgos Contractuales .................................................................. 35 Hallazgo No. 6 Supervisión Contrato Nº FGN-NC-0218-2023 (BA) ....... 35 Hallazgo No. 7. Parque Automotor ......................................................... 38 2.4. Hallazgos Plan Estratégico .............................................................. 41 Hallazgo No. 8 Construcción Plan Estratégico 2020 – 2024 .................. 41Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

2.5. Hallazgos Atención Derechos de Petición ....................................... 44 Hallazgo No. 9. Reconocimiento y Pago Mayor Valor - JL 16271 (BA) .. 44

3. MATRIZ DE RESUMEN DE HALLAZGOS ...................................... 47

4. ANEXOS .......................................................................................... 48

ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................ 48Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

3. MATRIZ DE RESUMEN DE HALLAZGOS ...................................... 47

4. ANEXOS .......................................................................................... 48

ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................ 48Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1. DICTAMENCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

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Bogotá D.C.,

Doctora

LUZ ADRIANA CAMARGO GARZÓN

Fiscal General de la Nación ligias.rodriguez@fiscalia.gov.co fernando.ninoquinter@fiscalia.gov.co jogarcia@fiscalia.gov.co Jeimy.bolivar@fiscalia.gov.co

Respetada doctora Camargo:

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los Estados Financieros de Fiscalía General de la Nación a 31 de diciembre 202 3, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y sus respectivas notas. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 ibidem, realizó auditoría a la programación y ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la misma vigencia.

sus respectivas notas. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 ibidem, realizó auditoría a la programación y ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la misma vigencia.

Conforme lo establece la Guía de Auditoría Financiera – GAFadoptada por la CGR mediante la Resolución Reglamentaria Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, este informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados financieros, el concepto sobre la ejecución del presupuesto, el concepto sobre el control interno financiero, la refrendación de las reservas presupuestales, el fenecimiento o no de la cuenta fiscal, las conclusiones sobre el adecuado registro y revelación en los estados contables de la propiedad, planta y equipo, el estado de los saldos de operaciones recíprocas pendientes de conciliar, la evaluación de la contratación realizada, la evaluación del cumplimiento de los Objetivos del Plan Estratégico “Fiscalía General de la Nación 2020 – 2024, en la calle y en los territorios” , la efectividad del plan de mejoramiento, los resultados de las denuncias e insumos asignados para ser atendidos en desarrollo de la auditoría, la evaluación del proyecto de fortalecimiento de las investigaciones de los delitos contra los recursos naturales y el medio ambiente y la relación de los hallazgos.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la Fiscalía General de la Nación, en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo para el Proceso Auditor – APA, de la Contraloría General de la República.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

de trabajo que reposan en el Aplicativo para el Proceso Auditor – APA, de la Contraloría General de la República.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

La Auditoría Financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas y la evaluación del Control Interno Financiero. La auditoría incluyó la evaluación de los mismos temas en los puntos de control: Regional Caribe y Regional Orinoquía.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Fiscalía General de la Nación , dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento al respecto, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes y apartes de la respuesta dada por la Entidad.8 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General:

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre la gestión presupuestal de la vigencia 2023, en los macro procesos de Gestión Financiera y Contable y de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto y conceptuar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta.

Objetivo Específicos:

Financiera y Contable y de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto y conceptuar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta.

Objetivo Específicos:

1. Emitir opinión, sobre si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública, aplicable para las entidades de gobierno, y determinar si se encuentran libres de errores materiales ya sea por fraude o error.

2. Conceptuar sobre la ejecución del presupuesto de la vigencia 2023 y refrendar las reservas presupuestales, analizar el rezago presupuestal y la constitución de las vigencias futuras, teniendo en cuenta la variación en los ingresos.

3. Evaluar la ejecución de los ingresos y los gastos (reconocimiento, recaudo, ordenación de gastos y de pagos), y si los bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado (verificar inventarios); emitir concepto sobre el manejo financiero del recurso público administrado.

4. Verificar el manejo contable de Litigios y Demandas en contra de la entidad.

5. Verificar la Propiedad, Planta y Equipo, con el fin de determinar su adecuado registro y revelación en los estados contables y realizar seguimiento a los Bienes dados en administración.

6. Revisar saldos de operaciones recíprocas pendientes de conciliar.

7. Evaluar la contratación realizada por la entidad (incluir en la muestra construcciones en curso y convenios).

8. Evaluar el cumplimiento de los Objetivos del Plan Estratégico “Fiscalía

General de la Nación 2020 – 2024, en la calle y en los territorios”

9. Evaluar el Control Interno Financiero y Fiscal para expresar los conceptos.

8. Evaluar el cumplimiento de los Objetivos del Plan Estratégico “Fiscalía

General de la Nación 2020 – 2024, en la calle y en los territorios”

9. Evaluar el Control Interno Financiero y Fiscal para expresar los conceptos.

10. Realizar seguimiento sobre el plan de mejoramiento, en la materia a evaluar y conceptuar sobre su eficacia y eficiencia.

11. Atender las denuncias e insumos asignados para ser atendidos en desarrollo de la auditoría financiera.

12. Evaluar el Proyecto de Fortalecimiento de las Investigaciones de los Delitos contra los Recursos Naturales y el Medio Ambiente.

13. Realizar s eguimiento a las Glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la

Cámara de Representantes.9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.2. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL

La Fiscalía General de la Nación es la responsable de la preparación y presentación de los estados financieros, de conformidad con lo establecido en la Resolución 533 de 2015 “Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a Entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones” , Resolución 193 de 2016 “ Por la cual se incorpora, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la evaluación del control interno contable”, Manual de Políticas Contables, y el manejo del Sistema Integrado de Información Financiera SIIF NACION para las transacciones, hechos y operaciones financieras. Así mismo, se hizo responsable de la información entregada durante el proceso auditor.

del Sistema Integrado de Información Financiera SIIF NACION para las transacciones, hechos y operaciones financieras. Así mismo, se hizo responsable de la información entregada durante el proceso auditor.

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

La Contraloría General de la República realiza auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la Contraloría General de la República de acuerdo con el Artículo 268 Constitucional, tiene la atribución de revisar y fen ecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada.

La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados Superiores — ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), por tanto, se aplican principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera — GAF.

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable

la Guía de Auditoría Financiera — GAF.

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material.10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros e informes de ejecución presupuestal. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error.

En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Fiscalía General de la Nación, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales y fenecimiento de la cuenta rendida.

apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales y fenecimiento de la cuenta rendida.

1.4. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La CGR ha auditado los estados financieros de la Fiscalía General de la Nación, que comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio a 31 de diciembre de 2023, así como las notas explicativas de los estados financieros que revelan un resumen de las políticas contables significativas, los cuales presentan la siguiente situación:

Los Activos de la Fiscalía General de la Nación, a 31 de diciembre de 2023 ascendieron a $1.627.814.777.631, los cuales, con respecto al año inmediatamente anterior presentan un incremento del 17,6% equivalente a $243.959.021.479, el cual obedeció principalmente a un aumento en la cuenta Bienes de Uso Público en Construcción – Concesiones, del grupo Bienes de Uso Público Históricos y Culturales y en la cuenta Recursos Entregados en Administración del grupo Otros Activos; dentro de los activos el grupo más representativo es el 1.6 - PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, por $1.171.016.684.760, con una participación del 71,9% sobre el total de los activos; seguido se tiene el grupo 19 - OTROS ACTIVOS, por $196.091.542.087, con el 12,0% de participación; 1.3 - CUENTAS POR COBRAR, por $171.554.950.134, con el 10,5%, 1.7 - BIENES DE USO PÚBLICO E

$196.091.542.087, con el 12,0% de participación; 1.3 - CUENTAS POR COBRAR, por $171.554.950.134, con el 10,5%, 1.7 - BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES, por $87.643.315.475 con el 5,4% y los grupos 1.1 -11 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, por $1.240.841.681 y 1.4PRESTAMOS POR COBRAR, por $267.443.496, con el 0,1% de participación.

Los Pasivos a la misma fecha, ascendieron a $5.599.342.173.821 los cuales, con respecto al año inmediatamente anterior, se observa una disminución del 14,5%, equivalente a $951.113.628.621; dentro de esta clase contable el grupo más representativo es el 2. 7 - PROVISIONES, por $2.175.391.450.897, con una participación del 38,9% sobre el total de los pasivos; seguido se tiene el grupo 2.4CUENTAS POR PAGAR, por $1.480.668.037.401, con el 26,4%; el grupo 2.3PRÉSTAMOS POR PAGAR, por $1.391.823.317.285, con el 24,9% y los grupos 2.5 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, por $463.816.052.763 y 2.9 - OTROS

PRÉSTAMOS POR PAGAR, por $1.391.823.317.285, con el 24,9% y los grupos 2.5 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, por $463.816.052.763 y 2.9 - OTROS PASIVOS, por $87.643.315.475, con el 8,3% y 1,6%, respectivamente.

El Patrimonio por $ -3.971.527.396.189, el cual, frente al del año inmediatamente anterior presenta un a variación positiva d e 23,13%, equivalente a $1.195.072.650.100.

1.4.1. Opinión Sin Salvedades

En opinión de la CGR, excepto por las deficiencias expresadas en el fundamento de la opinión, los estados financieros consolidados de la Fiscalía General de la Nación, presentan razonablemente la situación financiera a 31 de diciembre de 2023, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en dicha fecha, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica Nro. 0012 de 2017, el marco de regulación aplicable a las entidades de gobierno.

1.4.2. Fundamento De La Opinión Sin Salvedades

La opinión de la CGR sobre los estados financieros de la Fiscalía General de la Nación, correspondientes al ejercicio terminado en la vigencia 2023, es SIN SALVEDADES, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica No. 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF y está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis de las cuentas examinadas y en la calificación del control interno contable.

para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF y está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis de las cuentas examinadas y en la calificación del control interno contable.

A pesar de la opinión sin salvedades, se detectaron cinco (5) incorrecciones, dos (2) en la cuenta 1655 por $1.793.000.001, una (1) en relación con inventarios , una (1) en cuanto a la revelación en las notas a los estados financieros y una (1) por inconsistencia en la información suministrada de los registros de los procesos en contra de la Entidad . Las incorrecciones ascienden al 0,04% de la materialidad cuantitativa, establecida en $40.695.369.441.12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.5. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

La evaluación del diseño, efectividad, calidad y eficiencia de los controles dio como resultado una calificación de 1.32, por lo cual se emite concepto de “EFICIENTE”.

Tabla No.1 Calificación de Riesgos y Controles

CALIFICACIÓN GENERAL DEL

DISEÑO DE CONTROL ADECUADO

CALIFICACIÓN

TOTAL

PROMEDIO

RIESGO

COMBINADO

BAJO SUMATORIA

Y

PONDERACI

ÓN DE LA

EVALUACIÓ

N DEL

DISEÑO Y

LA

EFECTIVIDA

D DEL

CONTROL

(90%) 1,32 Calificación del diseño de control Gestión Financiera y Contable

PARCIALMENT

E ADECUADO Calificación riesgo

N DEL

DISEÑO Y

LA

EFECTIVIDA

D DEL

CONTROL

(90%) 1,32 Calificación del diseño de control Gestión Financiera y Contable

PARCIALMENT

E ADECUADO Calificación riesgo combinado MEDIO Gestión Financiera y Contable Calificación del diseño de control Gestión Presupuestal Contractual y del Gasto ADECUADO Calificación riesgo combinado BAJO Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE

CONTROL INTERNO (10%)

1 ADECUADO CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO EFICIENTE Fuente: Formato No.14 Matriz de riesgos y controles GAF

Este concepto está sustentado en los controles diseñados para la mitigación de los riesgos evidenciados en los procesos y áreas examinadas; y que , pese a existir riesgos la Entidad ha diseñado y ejecutado actividades para monitorear la efectividad del sistema de control interno contable, ha realizado el seguimiento a los planes de mejoramiento de manera adecuada; aunque persisten deficiencias en el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.

La Fiscalía General de la Nación cuenta con una Oficina de Control Interno, la cual se encarga de evaluar la existencia y efectividad de los controles establecidos por los líderes de los procesos para el desarrollo de sus funciones y competencias; así cómo aplicar directrices y lineamientos del Sistema de Gestión Integral de la Entidad. En cumplimiento de sus funciones para la vigencia 2023, programó 61 ejercicios de control, de los cuales 5 correspondieron a Auditorías de Control Interno, 2 de Calidad,

cómo aplicar directrices y lineamientos del Sistema de Gestión Integral de la Entidad. En cumplimiento de sus funciones para la vigencia 2023, programó 61 ejercicios de control, de los cuales 5 correspondieron a Auditorías de Control Interno, 2 de Calidad, 16 Auditorías Combinadas, y 38 Informes de ley, seguimientos y diagnósticos.

A través de las Auditorías Combinadas a los 16 procesos con que cuenta la Entidad se evaluaron entre otros los de gestión financiera, de bienes, contractual, jurídica, control disciplinario, gestión de las TIC, gestión documental, etc. Los informes se tuvieron en cuenta para la evaluación realizada por parte del Ente de Control.13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Los informes de la oficina de control interno muestran el seguimiento realizado a los procesos y contienen recomendaciones sobre acciones de mejora a los procedimientos aplicados, sin que se incluyan hallazgos para Plan de Mejoramiento.

De la evaluación realizada se puede concluir que el control interno de la fiscalía general de la Nación es Eficiente.

Verificados los saldos de las cifras significativas reportadas en los estados financieros de la vigencia 2023, éstos reflejan adecuadamente la realidad financiera, económica y contable de las operaciones y las transacciones de la Entidad. No obstante, las notas a los estados financieros presentaron inconsistencias en la revelación que no permiten conocer el detalle de las cifras.

En relación al manejo presupuestal, se evidenciaron l os soportes y los registros en

obstante, las notas a los estados financieros presentaron inconsistencias en la revelación que no permiten conocer el detalle de las cifras.

En relación al manejo presupuestal, se evidenciaron l os soportes y los registros en el aplicativo SIIF Nación y la adquisición de bienes y servicios se realizó conforme a la contratación celebrada . Sin embargo, se determinó que los controles y seguimientos a la ejecución contractual presentan debilidades en la supervisión en uno de los contratos seleccionados en la muestra, así como en la planeación del mismo, lo cual se ve reflejado en un recibo a satisfacción por parte del supervisor del contrato, cuando el contratista no había cumplido toda s las obligaciones pactadas contractualmente.

Por su parte, las deficiencias en los mecanismos para conciliación de cifras entre el área financiera y la jurídica conllevaron a pagos en exceso a los beneficiarios por condenas en contra de la Entidad, los cuales han sido recuperados o están en proceso de recuperación.

1.6. OPERACIONES RECÍPROCAS

Con relación a las Operaciones Recíprocas , la Entidad adelanta permanentes procesos de conciliación para la depuración de los saldos de Operaciones Recíprocas, los cuales son actualizados trimestralmente por parte de la Contaduría General de la Nación – CGN, dando como resultado que, al 18 de marzo de 2024, se presenta una disminución del 52% de las partidas conciliatorias que estaban reportadas al cierre de la vigencia.

1.7. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

La evaluación presupuestal tuvo como objetivo emitir un concepto sobre la debida planeación, programación y ejecución presupuestal de la Entidad, soportada en el

1.7. CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

La evaluación presupuestal tuvo como objetivo emitir un concepto sobre la debida planeación, programación y ejecución presupuestal de la Entidad, soportada en el marco de la vigilancia y el control fiscal que le corresponde realizar a la Contraloría General de la República sobre los recursos de la Nación, fundamentada en la14 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

evaluación del proceso de programación, oportunidad en la ejecución, recepción de bienes y servicios adquiridos y el cumplimiento de los principios y normas presupuestales establecidos.

Con el Decreto 2590 de 2022 “Por el cual se liquida el Presupuesto General de la Nación para la vigencia fiscal de 2023” , se aprobó la asignación presupuestal para la Fiscalía General de la Nación por $5.650.049.390.986, se distribuyó así: $4.910.619.300.000 para Funcionamiento, equivalente al 86,91%, $595.893.410.986 para el Servicio de la Deuda Pública, equivalentes al 10,55% y $143 .536.680.000 para Inversión que corresponde al 2.54%, de la apropiación definitiva.

La ejecución del presupuesto definitivo para la vigencia de 2023 fue por $5.621.524.312.319, correspondiente al 99%, distribuidos así: para Gastos de Funcionamiento se ejecutó $4.885.579.645.916, que equivale al 99,49%; para el

$5.621.524.312.319, correspondiente al 99%, distribuidos así: para Gastos de Funcionamiento se ejecutó $4.885.579.645.916, que equivale al 99,49%; para el Servicio de la Deuda Pública se ejecutó el 100% de la apropiación definitiva y para Gastos de Inversión se ejecutó $140.051.255.415 equivalente al 98% del total presupuestado. Del total de la ejecución presupuestal se realizaron pagos por $5.410.571.349.881 y se constituyó reserva presupuestal por $210.952.962.434.

La CGR emite concepto "RAZONABLE" sobre la gestión presupuestal, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica No. 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF y está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis y evaluación a dicho proceso.

La evaluación presupuestal incluyó, el examen selectivo de la evidencia que soporta las cifras del presupuesto de ingresos, gastos, servicio de la deuda pública e inversión, los documentos que soportan