CGR - Informe Cumplimiento CENFER

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

GESTIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

CENTRO DE FERIAS, EXPOSICIONES Y CONVENCIONES DE

BUCARAMANGA CENFER S.A.

Vigencia 2018

CGR-CDSIFTCEDR-GDSANTANDER No. 034

Octubre de 2019 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cqr(acontraloria.qov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CENFER S.A

Contralor General de la República CARLOS FELIPE CÓRDOBA

LARRARTE

Vice contralor ( E) RICARDO RODRÍGUEZ YEE Contralora Delegada Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio MARTHA ANGÉLICA MARTÍNEZ Exterior y Desarrollo Regional PIRAQUIVE Director de Vigilancia Fiscal DIEGO ALBERTO OSPINA GUZMAN Directora de Estudios Sectoriales MARTHA MARLENE SOSA

HERNÁNDEZ

Gerente Departamental Santander MARÍA CLARA NIÑO GÓMEZ Ejecutivo de Auditoría EDGAR FERNANDO PEREZ RODRIGUEZ Supervisora Supervisor encargado Líder de auditoría Auditores

ROSA DIAZ DE ARRIETA

DORIS ANGELA GOMEZ JAIMES

MARTHA PATRICIA GOMEZ ARIZA

YASMINE GALVIS CLARO

RAMIRO ALFONSO CALA RUEDA

Líder de auditoría Auditores

ROSA DIAZ DE ARRIETA

DORIS ANGELA GOMEZ JAIMES

MARTHA PATRICIA GOMEZ ARIZA

YASMINE GALVIS CLARO

RAMIRO ALFONSO CALA RUEDA

JAIRO MANTILLA REYES

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cqr(acontraloria.qov.co • www.contraloria.qov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

TABLA DE CONTENIDO

1 HECHOS RELEVANTES AUDITORIA CUMPLIMIENTO 5 2 CARTA DE CONCLUSIONES 7 2.1 OBJETIVO AUDITORIA 8 2.1.1 Objetivo General 8 2.2. FUENTES DE CRITERIO 8 2.3 ALCANCE AUDITORIA 9

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO 9

2.5 RESULTADOS EVALUACION CONTROL INTERNO 10

CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA 2.6

10 EVALUACION REALIZADA

2.7 RELACION DE HALLAZGOS 10

2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO 10 3 OBJETIVOS Y CRITERIOS 12 3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS 12

3.2 CRITERIOS DE AUDITORIA 12

4 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 15

RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O 4.1

15 MATERIA A AUDITAR

RESULTADOS EN RELACION CON EL OBJETIVO 4.2

15 ESPECIFICO No. 1

RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O 4.1

15 MATERIA A AUDITAR

RESULTADOS EN RELACION CON EL OBJETIVO 4.2

15 ESPECIFICO No. 1 4.2.1 Concepto Auditoria de Cumplimiento 15

RESULTADOS EN RELACION CON EL OBJETIVO 4.3

15 ESPECIFICO No. 2 4.3.1 Evaluación de la gestión en la administración de los recursos 16

RESULTADOS EN RELACION CON EL OBJETIVO 4.4

17 ESPECIFICO No. 3 4.4.1 Gestión Financiera y Presupuesta 18 4.4.2 Gestión Financiera 19

HALLAZGO No. 1 ELEMENTOS PARA BAJA DE 20 INVENTARIOS

HALLAZGO No. 2 CODIFICACION DE INVENTARIOS 22

HALLAZGO No.3 ELEMENTOS PARA BAJA DE 23 INVENTARIOS

HALLAZGO No. 4 ACTIVOS SIN VALOR DE SALVAMENTO 24

RESULTADOS EN RELACION CON EL OBJETIVO 4.5

25 ESPECIFICO No. 4

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgrcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiaM,CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Concepto de la evaluación de los mecanismos de Control 4.5.1

25 Interno 5 ANEXOS 26

1. ESTADOS FINANCIEROS 27

2. RELACION DE HALLAZGOS 29

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

5 ANEXOS 26

1. ESTADOS FINANCIEROS 27

2. RELACION DE HALLAZGOS 29

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 corOcontraloria.qov.co • www.contraloria.00v.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO La participación accionaria de CENFER S.A. a 31 de diciembre de 2018 se encuentra representada en el 72,7% por la Cámara de Comercio de Bucaramanga, entidad que ha venido capitalizando su inversión para coadyuvar al mejoramiento de la planta física del centro de ferias. Los entes territoriales que tienen participación accionaria son los municipios de Bucaramanga y Girón con el 3.01% y 2,68%, respectivamente, así como el Departamento de Santander con el 1,07%. Ver tabla

siguiente:

TABLA No. 1

COMPOSICIÓN ACCIONARIA CENFER S.A. 2018

113 ACCIoN STAS CAMARA DE COMERCIO DE BUCARAMANGA 71,64% Co caplIztazación CC8 2019 (CO

$620,540 72,70%

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE B/MANGA 6,64% 6,39%

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA 3,13% 3,01%

MUNICIPIO DE G1RON 2,79% 2,68% CONCECOL LTDA Z41% 2,32% URBANAS SA. 1,88% 1,81% PROEXPORT COLOMBIA 1,60% 1,54%

MUNICIPIO DE G1RON 2,79% 2,68% CONCECOL LTDA Z41% 2,32% URBANAS SA. 1,88% 1,81% PROEXPORT COLOMBIA 1,60% 1,54% EDITORA DEL MAR 1.36% 1,31% FENALCO 1,23% 1,18% DEPARTAMENTO DE SANTANDER 1,11% 1,07% CORFERIAS SA 1,01% 0,97%

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DE SANTANDER 0,84% 0,81%

GALVIS RAMIREZ Y CIA S.A. 0,83% 0,79%

RECUPERADORA Y COBRANZAS 0,76% 0,73% TERPEL DE BUCARAMANGA 0,42% 0,40% OTROS ACCIONISTAS: Cemex, Fogata, comité cebuisok ACMB, puyan/ v cia Marín Valencia .. Mudada Santa • - 7 36% 7 77% uente: Información CENFER S.A. Es de resaltar que el Centro de Ferias Exposiciones y Convenciones de Bucaramanga S.A, ha venido presentando pérdidas durante las últimas vigencias así:

TABLA No. 2

PÉRDIDAS ACUMULADAS

VIGENCIA PERDIDA UTILIDAD

2015 $447.244.067 2016 $62.055.671 2017 $942.928.015 2018 $491.468.581

Fuente: Estados Financieros CENFER S.A.

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

2017 $942.928.015 2018 $491.468.581

Fuente: Estados Financieros CENFER S.A.

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr(@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La situación anterior, es ocasionada por la oferta que se ha venido presentando de otros centros de eventos en el mercado en la ciudad de Bucaramanga; lo que ha impactado la operación de la entidad en la oferta de los servicios prestados. Sin embargo, es de mencionar que para la vigencia 2018 la pérdida disminuyó respecto de la generada en el 2017, debido a la gestión realizada por la administración a través de la Unidad de Relaciones Corporativas, enfocada a la operación logística de proyectos estatales y empresas privadas. Es así como CENFER S.A se ha logrado mantener como recinto ferial, permitiendo una participación en el sector empresarial, generando un beneficio social en la región. Cerca del 50% de sus Ingresos no dependen de actividades feriales sino de la visión extensiva como operador logístico de eventos privados, de entidades públicas nacionales y de entes territoriales mediante convenios interadministrativos. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cqr(acontraloria.clov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 85111 Doctor

JAVIER ENRIQUE GUTIÉRREZ PRADA

Gerente CENFER S.A. Bucaramanga Respetado Dr. Gutiérrez,

85111 Doctor

JAVIER ENRIQUE GUTIÉRREZ PRADA

Gerente CENFER S.A. Bucaramanga Respetado Dr. Gutiérrez, Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Reglamentaria Orgánica 0022 del 31 de agosto de 2018, la Contraloría General de la República realizó auditoría de cumplimiento sobre la Gestión Financiera y Presupuestal del Centro de Ferias, Exposiciones y Convenciones de Bucaramanga S. A. — CENFER S.A, Vigencia 2018. Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado. Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en Gestión Financiera y Presupuestal, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada. Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los principios fundamentales de auditoría y las directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en la Resolución Reglamentaria Orgánica 0022 del 31 de agosto de 2018, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias

desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores. Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable. La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan los procesos auditados y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por CENFER S.A. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgrOcontraloria.gov.co • www.contraloria.qov.co • Bogotá, D. C., Colombiar?».CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de información de Auditorías establecido para tal efecto y los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Santander. La auditoría se adelantó en las instalaciones de CENFER S.A., el período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2018 y abarcó el período comprendido en entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del mismo año. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes. 2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA 2.1.1 Objetivo General Evaluar la gestión fiscal de la Entidad para en la vigencia 2018, sobre la

incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes. 2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA 2.1.1 Objetivo General Evaluar la gestión fiscal de la Entidad para en la vigencia 2018, sobre la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para establecer que se hayan realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos. 2.2 FUENTES DE CRITERIO Para el desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento se tendrá como referente la siguiente normatividad: • Constitución Política. • Escritura 739 de 1991. • Decreto 115 de 1996. • Ley 57 de 1987: Código Civil. • Ley 594 de 2000: Ley General de Archivos • Decreto 624 de 1989: Estatuto Tributario. • Constitución Política de Colombia. • Decreto 410 de 1971: Código de Comercio. • Resolución 139 de 2015: Marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público. • Acta 210 de 2016: Manual de contratación CENFER S.A. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cqracontraloria.qov.co • www.contraloria.qov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA • Instructivo Código IGA01 para "Baja de activos por robo, daño o pérdida", implanta las políticas adoptadas por CENFER S.A. para la administración de los Activos Fijos que se van a dar de baja.

• Instructivo Código IGA01 para "Baja de activos por robo, daño o pérdida", implanta las políticas adoptadas por CENFER S.A. para la administración de los Activos Fijos que se van a dar de baja. • El procedimiento Control de entradas y salidas de activos fijo, insumos y artículos para la venta almacenados en la bodega Código PGA14 de CENFER S.A. 2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA La Auditoría de Cumplimiento a CENFER S.A. se realizó a la vigencia 2018, acorde con la Matriz de Riesgos de la CGR, el proceso a auditar se determinó así:

MACROPROCESO: Producción de Bienes y Prestación de Servicios.

PROCESO:

Producción, Generación. Transmisión o Prestación de Servicios. Teniendo en cuenta los riesgos de cumplimiento detectados dentro del conocimiento de la entidad, la auditoría se enfocó de la siguiente manera: • Gestión Unidades estratégicas de negocio: Se evaluó la gestión desarrollada por CENFER S.A. en la administración de los recursos financieros para la prestación de los servicios por cada una de las unidades estratégicas de negocios, a través de muestra contractual. • Gestión Financiera y presupuestal: Se valoró la Gestión fiscal de CENFER S.A., en el cumplimiento de las operaciones financieras y presupuestales realizadas en la vigencia 2018 y a través de la muestra realizada a los Inventarios de Propiedades Planta y Equipo. • Mecanismos de Control Interno: Se emitió concepto sobre la evaluación de los mecanismos de control interno, diseñados y aplicados en la entidad. • Concepto auditoría de cumplimiento: Se emitió el concepto de auditoría de

• Mecanismos de Control Interno: Se emitió concepto sobre la evaluación de los mecanismos de control interno, diseñados y aplicados en la entidad. • Concepto auditoría de cumplimiento: Se emitió el concepto de auditoría de cumplimiento sobre la Gestión fiscal ejecutada en la vigencia 2018, a través del

Formato 06 AC Materialidad. 2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la misma. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 ccu(acontraloria.gov.co • www.contraloria.aov.co • Bogotá, D. C., Colombiantl,CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO La Calificación total del diseño y efectividad del control interno de CENFER S.A. en la etapa de ejecución, dio un resultado de 0,974 correspondiente a ADECUADO, con una Calificación final de 1,100 quedando en el rango de EFICIENTE, ya que los controles diseñados mitigan los riesgos detectados.

2.6 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN

REALIZADA Concepto Incumplimiento material con reserva: Sobre la base del resultado del trabajo de auditoría efectuado, la información acerca de la materia controlada en la entidad auditada, resulta conforme en todos los aspectos significativos con los criterios aplicados, salvo en lo referente a situaciones presentadas como: elementos obsoletos, que no están en uso y continúan registrados en Contabilidad, por valor de $28.342.401; bienes que ingresan al almacén como elementos devolutivos y van alterando sus especificaciones físicas y, en algunos casos, se convierten en compostaje, no cumpliendo con las

registrados en Contabilidad, por valor de $28.342.401; bienes que ingresan al almacén como elementos devolutivos y van alterando sus especificaciones físicas y, en algunos casos, se convierten en compostaje, no cumpliendo con las características de los bienes que se encuentran clasificados como Propiedades, Planta y Equipo; existencia de activos por $287.269.612 con saldo en libros de cero, dado que se encuentran depreciados en su totalidad y no han sido medidos a valor razonable; así como elementos que no cuentan con plaqueta de identificación. 2.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó cuatro (4) hallazgos administrativos. 2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo de este informe. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgracontraloria.dov.co • www.contraloria.ciov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de Auditoría aplicable vigentes. Bogotá, D. C, 31 OCT. 2019

MARTHA ANGÉLICA MARTI EZ PIRAQUIVE

Contralora Delegada pára el Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Aprobado: Acta de CES No 51 de Octubre 30 de 2019. Acta de Colegiatura Departamental Nrik1 del 22 de Octubre de 2019.

Revisaron: Diego Alberto Ospina Guzmán-DVF

Rosa Díaz de Arrieta - Coordinadora de GestiónCDSIFVJ Doris Ángela Gómez Jaimes — Coordinadora de Gestión GDS

Elaboró: Equipo Auditor

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 coracontraloria.gov.co • www.contraloria.ciov.co • Bogotá, D. C., ColombiaWCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

3. OBJETIVOS Y CRITERIOS Los objetivos específicos y los criterios de auditoría aplicados en la evaluación del asunto o materia Gestión Financiera y Presupuestal, fueron: 3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS • Emitir concepto en modalidad de Auditoría de Cumplimiento sobre la gestión fiscal ejecutada por el Centro de Ferias, Exposiciones y Convenciones de Bucaramanga CENFER S.A. durante la vigencia 2018. • Evaluar la gestión desarrollada en la administración de los recursos, para la

fiscal ejecutada por el Centro de Ferias, Exposiciones y Convenciones de Bucaramanga CENFER S.A. durante la vigencia 2018. • Evaluar la gestión desarrollada en la administración de los recursos, para la prestación de los servicios de las cinco Unidades Estratégicas de Negocios: E2 Eventos y entretenimiento, F2 Ferias y formatos para la competitividad, R2 Relaciones Corporativas, C2 Congresos y Eventos y P2 Promoción y Publicidad. • Evaluar la gestión fiscal del Centro de Ferias, Exposiciones y Convenciones de Bucaramanga CENFER S.A. y el cumplimiento de las operaciones financieras y presupuestales realizadas en la vigencia 2018, considerando los principios de economía, eficacia y eficiencia, para establecer que se hayan realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos. • Conceptuar sobre los mecanismos de Control Interno diseñados y aplicados en la entidad. 3.2 CRITERIOS DE AUDITORÍA De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son: • Constitución Política. • Escritura 739 de 1991: Rige los lineamientos legales de CENFER S.A. • Decreto 115 de 1996: Artículo 2o.: "Los principios presupuestales son: la planificación, la anualidad, la universalidad, la unidad de caja, la programación integral, la especialización, la coherencia macroeconómica y la homeóstasis presupuestal". • Acta 210 de 2016: Manual de contratación CENFER S.A. Numeral 1.1., literal a) Activos fijos muebles: Todos aquellos bienes necesarios para el desarrollo de

presupuestal". • Acta 210 de 2016: Manual de contratación CENFER S.A. Numeral 1.1., literal a) Activos fijos muebles: Todos aquellos bienes necesarios para el desarrollo de Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgracontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA las actividades relacionados con la administración, conservación, mantenimiento o inversión para CENFER y que, por su valor y perdurabilidad, requieren plaqueta de identificación y deben ser sometidos al proceso de depreciación. Eje equipos, muebles y enseres, maquinaria, entre otros. Artículos para la operación. Grupo especial de activos fijos. Corresponde a los artículos que se alquilan durante los eventos o que son utilizados en el montaje y adecuación de cada proyecto/evento. Los cuales finalizada la actividad ingresan nuevamente al almacén o a la bodega asignada para el almacenamiento y control de los mismos. Por ejemplo: silletería, muebles, mantelería, escritorios, canecas de basuras, entre otros. • Ley 57 de 1987: Código Civil. "Artículo lo. Disposiciones comprendidas. El Código Civil comprende las disposiciones legales sustantivas que determinan especialmente los derechos de los particulares, por razón del estado de las personas, de sus bienes, obligaciones, contratos y acciones civiles". • Ley 594 de 2000: Ley General de Archivos, "Artículo 11. Obligatoriedad de la conformación de los archivos públicos. El Estado está obligado a la creación, organización, preservación y control de los archivos, teniendo en cuenta los

• Ley 594 de 2000: Ley General de Archivos, "Artículo 11. Obligatoriedad de la conformación de los archivos públicos. El Estado está obligado a la creación, organización, preservación y control de los archivos, teniendo en cuenta los principios de procedencia y orden original, el ciclo vital de los documentos y la normatividad archivística". • Decreto 624 de 1989: Estatuto Tributario. • Decreto 410 de 1971: Código de Comercio. Artículo 1: Los comerciantes y los asuntos mercantiles se regirán por las disposiciones de la ley comercial, y los casos no regulados expresamente en ella serán decididos por analogía de sus normas. • Resolución 139 de 2015: Marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público. El numeral 6.1 del Marco Conceptual, Definición, Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Elementos que constituyen los Estados Financieros, 6.1Definición de los elementos de los estados financieros, 6.1.1.Activos: Los activos representan recursos controlados por la empresa producto de sucesos pasados de los cuales espera obtener beneficios económicos futuros. Para que una empresa pueda reconocer un activo, el flujo de los beneficios debe ser probable y la partida debe tener un costo o valor que pueda medirse con fiabilidad. 6.1.4 Ingresos: Los ingresos son los incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 ccir(acontraloria.clov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA aumentos del patrimonio y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. • Instructivo Código IGA01 para "Baja de activos por robo, daño o pérdida", implanta las políticas adoptadas por CENFER S.A. para la administración de los Activos Fijos que se van a dar de baja. • El procedimiento Control de entradas y salidas de activos fijo, insumos y artículos para la venta almacenados en la bodega Código PGA14 de CENFER S.A. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cdr(acontraloria.gov.co • www.contraloria.qov.co • Bogotá, D. C., Colombia

14CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 4.1. RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA Del análisis efectuado a los procesos objeto de la materia a auditar de CENFER S.A. durante la vigencia 2018, se evidenciaron deficiencias en el manejo de los inventarios evaluados dentro de la muestra seleccionada, referente a bajas, clasificación e identificación de Inventarios y Activos sin valor de salvamento; deficiencias que afectan el cumplimiento de la normatividad aplicable al ente auditado.

inventarios evaluados dentro de la muestra seleccionada, referente a bajas, clasificación e identificación de Inventarios y Activos sin valor de salvamento; deficiencias que afectan el cumplimiento de la normatividad aplicable al ente auditado.

4.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1

OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1

Emitir concepto en modalidad de Auditoría de Cumplimiento sobre la gestión fiscal ejecutada por el Centro de Ferias, Exposiciones y Convenciones de Bucaramanga CENFER S.A. durante la vigencia 2018. 4.2.1. Concepto Auditoría de Cumplimiento Como consecuencia del trabajo de auditoría efectuado consideramos que, salvo en lo referente a los hechos observados en los hallazgos encontrados en el área de Inventarios tales como: elementos para baja de inventarios, clasificación de inventarios, identificación de inventarios y Activos sin valor de salvamento, presentados en este Informe correspondientes a la vigencia 2018, la información acerca de la materia controlada en la entidad auditada resulta Conforme, en todos los aspectos significativos con los criterios aplicados, por lo tanto, el concepto de la Auditoría de Cumplimiento generado es "Incumplimiento Material con reserva".

4.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2

OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2

Evaluar la gestión desarrollada en la administración de los recursos, para la prestación de los servicios de las cinco Unidades Estratégicas de Negocios: E2 Eventos y entretenimiento, F2 Ferias y formatos para la competitividad, R2 Relaciones Corporativas, C2 Congresos y Eventos y P2 Promoción y Publicidad.

prestación de los servicios de las cinco Unidades Estratégicas de Negocios: E2 Eventos y entretenimiento, F2 Ferias y formatos para la competitividad, R2 Relaciones Corporativas, C2 Congresos y Eventos y P2 Promoción y Publicidad. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgracontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 15CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 4.3.1. Evaluación de la gestión en la administración de los recursos Durante el año 2018 el Centro de Ferias, Exposiciones y Convenciones - CENFER S.A., se destacó como organizador, promotor y facilitador de ferias, congresos, exposiciones, capacitaciones, convenciones y eventos locales, regionales, nacionales e internacionales, fortaleciendo la economía nacional, lo que permitió conectar a 1.830 expositores comerciales, pecuarios y de agremiaciones a través de sus ferias propias: Agroferia, Ganadera, Equina, Expohogar y Navifest, así como ferias de terceros: Asoinducals I y II, Feria Nacional Cebú y los 30 eventos restantes de terceros gestionados desde la Unidad de Congresos y Eventos, convocando 195.958 personas, aumentado el ingreso de asistentes en 32.567 comparado con el año 2017, lo que generó ingresos por operaciones comerciales cercanos a los US $13 millones de dólares. De otra parte, en cumplimiento de su visión como operador logístico integral de proyectos y eventos del sector público y privado a través de la Unidad de relaciones corporativas, durante la vigencia 2018 se gestionó en Bogotá la operación de

De otra parte, en cumplimiento de su visión como operador logístico integral de proyectos y eventos del sector público y privado a través de la Unidad de relaciones corporativas, durante la vigencia 2018 se gestionó en Bogotá la operación de programas que ejecuta la Agencia Nacional de Tierras ANT, realizando 109 eventos, en 65 municipios de 25 departamentos, que lograron impactar 24.044 personas; de igual forma, se efectuaron 162 eventos con las entidades estatales de la región, consolidando la presencia de CENFER S.A. en 105 municipios y 27 departamentos en los cuatro (4) años de desarrollo de esta unidad estratégica. Es importante resaltar que de manera complementaria se ejecutaron acciones de mejoramiento de la infraestructura para facilitar el funcionamiento y operación del recinto ferial, como reformas en baños y bodegas, aires acondicionados, compra de carpas metálica y plásticas para exposición, grama sintética, pisos y alfombras para montajes, Panelería ecológica, entre otros, a fin de mantener el recinto adecuado. La evaluación de la gestión en la administración de los recursos se realizó desde la ejecución contractual de cada una de las Unidades Estratégicas de Negocio objeto de análisis, en la cual se escogió una muestra de contratos teniendo en cuenta los siguientes criterios para su determinación: • Tamaño de la Población: 60 contratos. • Nivel de confianza del 90%. • Error Muestra: 5%: Se calcula en razón a que en la fase de Planeación no se evidenciaron riesgos de incumplimiento que afecten este proceso. • Proporción de éxito: se estimó en 5%, teniendo en cuenta que la evaluación de los mecanismos de Control Interno se clasifican como ADECUADOS, lo

evidenciaron riesgos de incumplimiento que afecten este proceso. • Proporción de éxito: se estimó en 5%, teniendo en cuenta que la evaluación de los mecanismos de Control Interno se clasifican como ADECUADOS, lo cual implica que existen controles que han sido implementados y diseñados para mitigar los riesgos detectados. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 coracontraloria.00v.co • www.contraloria.ciov.co • Bogotá, D. C., Colombia 16CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La selección de la muestra de la contratación se realizó teniendo como insumo los contratos ejecutados durante la vigencia 2018 de Prestación de servicios y Convenios Interadministrativos, de la siguiente manera:

TABLA No. 3

CONTRATACIÓN CENFER S.A.

VIGENCIA 2018

TIPO DE CONTRATO VALOR

Alquiler $129.377.511 Arrendamiento $393.340.440 Interadministrativo $6.103.283.385 Participación $157.560.000 Prestación de Servicios $827.808.615

TOTAL $7.611.369.951

Fuente: CENFER S.A.

Igualmente, se aplicó el criterio de materialidad y se escogieron los contratos de mayor valor de las Unidades de Negocio, para ello se examinaron 28 contratos de un total de 60, que representan el 47% del total de los contratos celebrados. La muestra seleccionada suma un total de $7.312.137.387, que representa un 96% del valor total contratado que ascendió a $7.611.369.951.