CGR - Informe final 002 AF INC VIG 2023

1 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

Instituto Nacional de Cancerología-INC

VIGENCIA 2023

CGR - CDSS No. 002

Mayo 20242 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA INSTITUTO NACIONAL

DE CANCEROLOGÍA - INC VIGENCIA 2023

Contralor General de la República 

Carlos Mario Zuluaga Pardo Vicecontralor en Funciones de Contralor

Carlos Mario Zuluaga Pardo Contralor Delegado para el Sector Salud Edgar Julián Niño Carrillo

Director de Vigilancia Fiscal Héctor Jairo Osorio Madiedo

Supervisora 

Equipo de auditor Yudy Natalia Caro Moreno Líder de Auditoría

Malfi Jennifer Ausecha Ordoñez Auditores Fabiola Rey Gamboa. Martha Lilia Sabogal Amaya Carlos Eduardo Mideros Mateus Juan Manuel Rodríguez (apoyo)

Líder de Auditoría

Malfi Jennifer Ausecha Ordoñez Auditores Fabiola Rey Gamboa. Martha Lilia Sabogal Amaya Carlos Eduardo Mideros Mateus Juan Manuel Rodríguez (apoyo) Jorge Luis Arrieta Consuegra (apoyo) Jean Paul Eduardo García (Apoyo)3 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ................................ ................................ ................................ ......... 5 1.1. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................ ................................ .................... 5 1.1.1. Evaluación contable ................................ ................................ ................................ .. 6 1.1.2. Evaluación Presupuestal ................................ ................................ ........................... 7 1.2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD ................................ ......................... 8 1.3. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLE ............ 9 1.3.1. Información Financiera................................. ................................ ............................. 9 1.3.2. Información presupuestal ................................ ................................ ....................... 11 1.4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR. ................................ ................................ ............ 12

2. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA................................ ...................... 13 2.1. OPINIÓN CONTABLE ................................ ................................ ................................ 13 2.1.1. Fundamento de la opinión contable ................................ ................................ ....... 13 2.1.2. Opinión Estados Contable ................................ ................................ ...................... 14 2.1.3. Principales resultados contables ................................ ................................ ........... 14 2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ................................ ................................ ...................... 16

2.1.2. Opinión Estados Contable ................................ ................................ ...................... 14 2.1.3. Principales resultados contables ................................ ................................ ........... 14 2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ................................ ................................ ...................... 16 2.2.1. Fundamento de la opinión presupuestal................................ ................................ 16 2.2.2. Principales resultados presupuestales ................................ ................................ .. 17 2.3. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA. ................................ ....... 24

3. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS ................................ ....................... 24 3.1. CONTROL INTERNO FINANCIERO ................................ ................................ .......... 24 3.2. OBSERVACIONES COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS CÁMARA DE REPRESENTANTES. ................................ ................................ ................................ ............ 25 3.4. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ....................... 26

4. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ .................... 29

5. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ...................... 29

6. ANEXOS ................................ ................................ ................................ .................... 30 6.1. ANEXO 1. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ .... 31 6.2. ANEXO 2. ESTADOS CONTABLES AUDITADOS ................................ ..................... 97 6.3. ANEXO 3. MATRIZ DE HALLAZGOS ................................ ................................ ......... 99 6.4. ANEXO 4. CRITERIOS ................................ ................................ .............................. 1004

Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

81111Bogotá D.C.,

Doctora

CAROLINA WIESNER CEBALLOS

Directora General

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

81111Bogotá D.C.,

Doctora

CAROLINA WIESNER CEBALLOS

Directora General Instituto Nacional de Cancerología-INC cwiesner@cancer.gov.co direccion@cancer.gov.co Calle 1 No. 9-85 Bogotá D.C.

La Contraloría General de la República - CGR -, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política modificado por el acto Legislativo 04 de 2019 y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los Estados Contables del Instituto Nacional de Cancerología -INC-, mediante el examen de los Estados de Situación Financiera a 3 1 de diciembre de 202 3 y los Estados de Resultados respectivos.

En el trabajo de auditoría no se presentaron circunstancias atípicas que afectaran el proceso auditor.

Los estudios y análisis están documentados, según la información suministrada por el INC, en papeles de trabajo que reposan en el aplicativo Automatización Proceso Auditor - APA -, de la CGR.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al INC dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera (AF), otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento.5 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

1. INTRODUCCIÓN

Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

1. INTRODUCCIÓN

La CGR, en cumplimiento del Plan Nacional de Control y Vigilancia Fiscal -PNCVF2024, realizó Auditoria Financiera al INC, para la vigencia 202 3, la cual tuvo como objetivo general, “ Emitir Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros; Como también evaluar la efectividad del Control Interno Fiscal; verificar la efectividad de las acciones sobre la s glosas de la Comisión Legal de Cuentas; y emitir un pronunciamiento sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida a la CGR, respecto a la vigencia 2023”.

Los objetivos específicos de la Auditoría Financiera fueron los siguientes:

1. Expresar una opinión contable sobre los Estados Financieros y las notas a los mismos, del periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 202 3, indicando si están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable, y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

2. Evaluar y verificar la ejecución presupuestal de los ingresos, gastos, cuentas por pagar y reservas presupuestales de la vigencia 202 3; acorde a los lineamientos y aspectos aplicables para el INC ESE.

3. Emitir un concepto sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida y la presentación de informes a la CGR en SIRECI por el INC ESE para la vigencia 2023 (en lo que aplique).

aspectos aplicables para el INC ESE.

3. Emitir un concepto sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida y la presentación de informes a la CGR en SIRECI por el INC ESE para la vigencia 2023 (en lo que aplique).

4. Realizar el seguimiento a las observaciones vigentes emitidas por la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes respecto al INC ESE (si aplica).

1.1. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Durante el desarrollo de la Auditoría Financiera y con el fin de emitir concepto sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida por el sujeto de control, se evaluaron los macro procesos de Gestión Financiera y Contable, Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto, con el siguiente alcance:6 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

1.1.1. Evaluación contable

De conformidad con lo revelado en los Estados Financieros del INC a 31 de diciembre de 2023, de los activos cuyo valor total ascendió a 695.489.214.800 COP, se evaluaron 492.893.868.168 COP, equivalente al 70.87%, de los 73.288.651.884 COP del Pasivo fue objeto de revisión 68.204.763.675 COP equivalente al 93.06%.

Según el estado de resultado integral revelado por la entidad a corte diciembre 31 de 2023, los ingresos operacionales y los otros ingresos sumados ascendieron a 651.397.557.792 COP, de los cuales se evaluaron 176.789.094.404 COP, equivalente

Según el estado de resultado integral revelado por la entidad a corte diciembre 31 de 2023, los ingresos operacionales y los otros ingresos sumados ascendieron a 651.397.557.792 COP, de los cuales se evaluaron 176.789.094.404 COP, equivalente al 27.14%, adicionalmente de los 64.560.256.606 COP de la suma de los gastos operacionales y otros gastos, se revisó 53.823.451.823 COP equivalente al 83.37%, y finalmente de los 409.239.003.787 COP de costos de venta de servicios de salud, se analizó 86.995.242.669 COP equivalente al 21.26%.

Para la evaluación de los Estados Financieros consolidados del INC y notas a los mismos al 31 de diciembre de 2023, la muestra contable se centró en las cuentas seleccionadas descritas en la siguiente tabla:

Tabla No.01 Selectiva contable -INCCifras expresadas en COP Clase Grupo Cuenta Vr. Universo Vr. Muestra % Muestra Activo Inversiones Participaciones en otras entidades 35.314.353.226 393.809.026 1,10% Activo Cuentas por cobrar Otros deudores medicamentos 170.866.365.139 342.913.637 0,20% Activo Cuentas por cobrar Servicios universidades 170.866.365.139 1.470.125.208 0,90% Activo Cuentas por cobrar Servicios de salud 170.866.365.139 141.103.923.949 82,60% Activo Cuentas por cobrar Deterioro cartera 170.866.365.139 - 3.452.746.556 -2,00%

Activo Cuentas por cobrar Deterioro cartera 170.866.365.139 - 3.452.746.556 -2,00% Activo Cuentas por cobrar Difícil cobro 170.866.365.139 99.390.284.555 58,20% Activo Inventarios Inventarios 17.441.413.934 17.441.413.934 100,00% Activo Otros activos Anticipos sobre convenios 60.412.721.676 59.961.454.656 99,30% Activo Propiedad, planta y equipo Equipo médico científico 184.199.809.463 166.260.399.461 90,30% Activo Intangibles Licencias 9.982.290.297 6.032.659.644 60,40% Activo Intangibles Software 9.982.290.297 3.949.630.653 39,60% Pasivo Cuentas por pagar Adquisición de bienes y servicios nacionales 31.767.560.178 20.499.435.075 64,50% Pasivo Cuentas por pagar Servicios y honorarios 31.767.560.178 6.726.979.361 21,20% Pasivo Beneficios a empleados Beneficios a corto plazo 4.982.039.532 4.793.039.532 96,20% Pasivo Otros pasivos Recursos recibidos en administración 30.544.641.760 13.146.812.415 43,00% Pasivo Otros pasivos Depósitos recibidos en administración 30.544.641.760 17.044.086.878 55,80%

administración 30.544.641.760 13.146.812.415 43,00% Pasivo Otros pasivos Depósitos recibidos en administración 30.544.641.760 17.044.086.878 55,80% Pasivo Provisiones Litigios y demandas 4.080.370.414 4.080.370.414 100,00% Pasivo Otros pasivos diferidos Propiedad, planta y equipo en comodato 1.914.040.000 1.914.040.000 100,00%7 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

Clase Grupo Cuenta Vr. Universo Vr. Muestra % Muestra Ingresos Transferencias y subvenciones Recursos transferidos por el Gobierno 651.397.557.792 122.855.409.689 18,90% Ingresos Otros ingresos Ingresos diversos 651.397.557.792 53.933.684.715 8,30% Gastos Gastos de administración y operación Sueldos y salarios 64.560.256.606 6.933.423.484 10,70% Gastos Gastos de administración y operación Contribuciones efectivas 64.560.256.606 2.094.597.626 3,20% Gastos Gastos de administración y operación Generales 64.560.256.606 20.408.756.165 31,60% Gastos Gastos de administración y operación Deterioro prestación de servicios de salud

Gastos Gastos de administración y operación Generales 64.560.256.606 20.408.756.165 31,60% Gastos Gastos de administración y operación Deterioro prestación de servicios de salud 64.560.256.606 13.894.342.038 21,50% Gastos Gastos de administración y operación Otros gastos diversos 64.560.256.606 10.492.332.510 16,30% Costos Costo de venta de servicios de salud Quirófanos y salas de parto 409.239.003.787 49.988.760.022 12,20% Costos Costo de venta de servicios de salud Farmacia e insumos hospitalarios 409.239.003.787 17.875.816.731 4,40% Costos Costo de venta de servicios de salud Otras unidades de apoyo 409.239.003.787 19.130.665.916 4,70%

Elaboro: CGR

1.1.2. Evaluación Presupuestal

En cuanto a la gestión y manejo del presupuesto del INC y tomando como base el presupuesto de gastos ejecutados por 511.451.966.603 COP, el recurso a auditar para la vigencia 2023 ascendió a 142.806.395.360 COP que represent o el 28%, cuya evaluación se abordó en su totalidad desde la revisión de los niveles de compromiso, obligación y pago. De otra parte, se evalu ó la ejecución del presupuesto a través de muestras de contratos, reservas, cuentas por pagar y vigencias futuras.

Para la evaluación del presupuesto del INC de la vigencia 2023, la muestra se centró

obligación y pago. De otra parte, se evalu ó la ejecución del presupuesto a través de muestras de contratos, reservas, cuentas por pagar y vigencias futuras.

Para la evaluación del presupuesto del INC de la vigencia 2023, la muestra se centró en las cuentas seleccionadas descritas en la siguiente tabla:

Tabla No. 02 Selectiva presupuestal-INCCifras expresadas en COP CUENTA UNIVERSO MUESTRA % Ingresos 596.591.959.224 185.659.163.393 31% Cuentas Por Pagar 2022 1.092.840.962 560.591.205 51% Cuentas por Pagar 2023 27.450.513.917 16.577.155.137 60% Vigencias Futuras Autorizadas Vigencia 2023. Ejecutadas 2024, 2025 y 2026 150.011.626.362 26.964.768.342 18%8 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

CUENTA UNIVERSO MUESTRA % Vigencias Futuras Aprobadas Vigencias 2022 y Ejecutadas 2023 86.857.857.853 55.186.400.415 64% Adquisición de Bienes y servicios 478.261.936.099 142.806.395.360 30%

Elaboro: CGR

1.2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

El Instituto Nacional de Cancerología -INC-, es una entidad del nivel descentralizado del orden nacional, se encuentra adscrito al Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS), con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa,

El Instituto Nacional de Cancerología -INC-, es una entidad del nivel descentralizado del orden nacional, se encuentra adscrito al Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS), con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, asimilada a una Empresa Industrial y Comercial del Estado, de acuerdo con lo estipulado en el Artículo 5° del Decreto 111 de 1996, que trabaja por el control integral del cáncer a través de la atención y el cuidado de pacientes, la investigación, la formación de talento humano y el desarrollo de acciones en salud pública.

Desde su creación en 1934, el INC se ha considerado como ente asesor del Ministerio de Salud y Protección Social – MSPS -, hospital de alta complejidad, centro de docencia y centro de investigaciones, convirtiéndose en un organismo de referencia para Colombia y Latinoamérica en el tema del Cáncer.

En este sentido, y en virtud de lo establecido en la Ley 100 de 1993, el INC ESE, tiene como objeto asesorar y asistir al MSPS, a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud en el área oncológica que lo requieran y a las demás que se le determinen en el orden Nacional y Territorial, en el diseño, formulación y evaluación de las políticas, planes, programas y proyectos de investigación, docencia, vigilancia epidemiológica, prevención y atención de las enfermedades neoplásicas.

Con el Decreto 1287 de 1994, se reorganiza el Instituto Nacional de Cancerología y se transforma en una Empresa Social del Estado E.S.E y con el Decreto 5017 de 2009 se modifica su estructura y mediante la Ley 2291 del 17 de febrero de 2023, transformo la naturaleza jurídica en una entidad pública de naturaleza especial, con personería

transforma en una Empresa Social del Estado E.S.E y con el Decreto 5017 de 2009 se modifica su estructura y mediante la Ley 2291 del 17 de febrero de 2023, transformo la naturaleza jurídica en una entidad pública de naturaleza especial, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, técnica y financiera, la cual se denomina “Instituto Nacional de Cancerología”, no obstante haberse realizado la modificación de la estructura , la misma se encuentra en implementación para la vigencia 2024.

En la vigencia auditada la estructura y modelo de operación fue anterior a la expedición de la Ley 2291 del 17 de febrero de 2023.9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

La auditoría incluyó el entendimiento de la actividad misional de la entidad auditada y la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas que se realizaron conforme con las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la CGR. También es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados contables, de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación – CGN

1.3. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLE

1.3.1. Información Financiera

Ley 1314 de 2009, “ Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

1.3. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLE

1.3.1. Información Financiera

Ley 1314 de 2009, “ Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las autoridades responsables de vigilar su cumplimiento”.

El marco legal hace parte integral del Régimen de Contabilidad Pública expedido por la CGN, organismo de regulación contable para las entidades públicas colombianas, emitiendo la regulación para la implementación de la Ley 1314 de 2009:

Resolución 414 de 2014, “Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas sujetas a su ámbito y se dictan otras disposiciones”.

La Resolución 139 de 2015 procede a “ ratificar lo regulado en la resolución 414 de 2014 e incorpora el catálogo de cuentas y la Doctrina Contable Pública para las entidades obligadas a observar dicho marco”.

Resolución 441 de 2019, “ por la cual se incorpora a la Resolución 706 del 2016 la plantilla para el reporte uniforme de las notas a la Contaduría General de la Nación y la disponibilidad de Anexos de apoyo para su preparación”.

Resolución No. 058 de 2020, “por la cual se incorpora, en el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan no Administran Ahorro del Público, el Procedimiento contable para el registro de hechos económicos relacionados con la

que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan no Administran Ahorro del Público, el Procedimiento contable para el registro de hechos económicos relacionados con la prestación de servicios de salud y se modifican los catálogos generales de cuentas del marco10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

Normativo para empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan no Administran Ahorro del Público”.

Resolución No 193 de 2020, “por la cual se modifica el artículo 2 de la Resolución 441 de 2019, y se adiciona un parágrafo al artículo 16 de la Resolución 706 de 2016”.

Resolución 219 de 2020, “por la cual se modifican las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos económicos del Marco Normativo para empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan no Administran Ahor ro del Público”.

Resolución 082 de 2021, “por la cual se modifica el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias, del Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Me rcado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público”.

Resolución 083 de 2021, “por la cual se incorpora, en el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público, el

Resolución 083 de 2021, “por la cual se incorpora, en el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público, el Procedimiento contable para el registro de los hechos económicos relacionados en el pasivo pensional y con los recursos que lo financian”.

Resolución 212 de 2021, “modifica el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos, del Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público”.

Los Estados Financieros presentados comprenden: los Estados de Situación Financiera, los Estados de Resultados Integrales, los Estados de Cambios en el Patrimonio y los Estados de Flujo de Efectivo, para el periodo contable terminado el 31 de diciembre de 2023.

Los Estados Financieros del INC, son aprobados para su publicación por la Junta Directiva del Instituto., para efectos del registro contable el INC cuenta con el aplicativo SAP FI, fuente de información de los Estados Financieros.

Ley 87 de 1993, “por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado”.

Resolución 193 de 2016 , “por la cual se incorpora, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la evaluación del control interno contable, expedida por la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación”, y la demás normatividad vigente sobre el tema.11

Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la evaluación del control interno contable, expedida por la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación”, y la demás normatividad vigente sobre el tema.11 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

Decreto 2420 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones".

Por otro lado, el INC, adopto el “Manual de Políticas Contables” del INC expedido el 3012-2022, Código GCO-P02-M-01.

1.3.2. Información presupuestal

Por medio del artículo 1° de la Ley 2291 /2023, se transformó la naturaleza jurídica del Instituto Nacional de Cancerología Empresa Social del Estado en una entidad pública de naturaleza especial.

Así mismo, el artículo 17 señalo que: el INC en materia presupuestal continu o con el régimen presupuestal de las Empresas Sociales del Estado.

El artículo 3 del Estatuto Orgánico de Presupuesto –EOP- (Decreto 111 de 1996), señala que el Presupuesto General de la Nación (PGN) está compuesto por los presupuestos de los establecimientos públicos del orden y el presupuesto nacionales.

Por lo anterior, el INC, se rige para efectos presupuestales por el régimen de las empresas industriales y comerciales del estado, por el Decreto 1068 de 2015 y por el

presupuestos de los establecimientos públicos del orden y el presupuesto nacionales.

Por lo anterior, el INC, se rige para efectos presupuestales por el régimen de las empresas industriales y comerciales del estado, por el Decreto 1068 de 2015 y por el Decreto 111 de 1996, en aquellas normas relativas a las empresas industriales y comerciales del Estado, según lo preceptuado en los artículos 3º y 5º del Estatuto Orgánico de Presupuesto.

• Régimen Contractual

Los contratos celebrados por el INC, se rigen por el Régimen especial tal como lo consagra la Ley 100 de 1993 en su artículo 195 numeral 6º, sin perjuicio de que pueda hacer uso discrecional de las cláusulas excepcionales contenidas en el Estatuto General de la Contratación Pública, y que en virtud de lo establecido en el ar tículo 13 de la Ley 1150 de 2007, aplicará en desarrollo de su actividad contractual los principios de la función administrativa de que trata los artículos 209 y 267 de la Constitución Política y estará sometida al régimen de inhabilidades e incompatibilid ades previsto legamente para la Contratación Estatal.

Para la vigencia 202 3, la entidad contaba con un Manual de Contratación de código GDG-P02-M-01 versión 02, adoptado mediante el Acuerdo 7 de 2014, vigente desde el 23 de febrero de 2015, modificado el 25 de mayo del mismo año, en este se regula de12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

forma específica todos los procesos y procedimientos precontractuales, contractuales

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

forma específica todos los procesos y procedimientos precontractuales, contractuales y post contractuales de l INC , ahora bien, para la vigilancia y seguimiento al cumplimiento de las obligaciones de todos los acuerdos de voluntades, tiene constituido desde 26 de septiembre de 2017, el Manual de Supervisión e Interventoría INC –ESE, actualizado el 20 de junio de 2023 con código GDG-P05-M-01 versión 2. En materia contractual se regirá por el derecho privado, pero podrá discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el estatuto general de contratación de la administración pública.

El Manual de Contratación del Instituto Nacional de Cancerología ESE, ha sido elaborado de acuerdo con las normas del derecho privado de conformidad con lo establecido en el numeral 6 del artículo 195 de la ley 100 de 1993, sujetándose a los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal consagrados en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política respectivamente, en el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007 y el artículo 3 de la Ley 1437 de 2011, así como, los lineamientos establecidos en la resolución 5185 del 2013 expedida por el Ministerio de Salud y Protección Social.

• Régimen Laboral

Son servidores públicos, en virtud de lo consagrado en el artículo 83 de la Ley 489 de 1998, las Empresas Sociales del Estado se sujetan al régimen previsto en la Ley 100 de 1993 y la Ley 344 de 1996, así como a las normas que las complementen, sustituyan o adicionen.

El INC cuenta con 7 90 trabajadores de planta y con 1.200 contratistas de apoyo

de 1993 y la Ley 344 de 1996, así como a las normas que las complementen, sustituyan o adicionen.

El INC cuenta con 7 90 trabajadores de planta y con 1.200 contratistas de apoyo tercerizados.

1.4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR

La CGR realizó Auditoría Financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, modificado por el Acto Legislativo 4 de 2019, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes públicos de la Nación. Así mismo, la CGR, de acuerdo con el artículo 268 Constitucional, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La CGR desarrolló la Auditoria Financiera teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores -ISSAI-, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras SuperioresINTOSAI-, según lo establecido en la Resolución Orgá nica No. 0012 de 2017, por la13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • PBX: 5187000 • Código Postal 111071 cgr@contraloria.gov.co

• www.contraloria.gov.co • Bogotá D.C., Colombia

cual se adoptan los principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF – como instrumentos de control fiscal posterior y selectivo.

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, que se planifique y ejecute la Auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material.

Dichas normas exigen que la CGR cump