CGR - INFORME FINAL AF PROMISE VIG 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

PROGRAMA PARA MEJORAR LA EQUIDAD, LAS COMPETENCIAS

SOCIOEMOCIONALES Y LOS APRENDIZAJES – PROMISE

ENTIDADES EJECUTORAS: MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL – MENy

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR – UApAVIGENCIA 2023

CGR-CDSECRD No. 002

JUNIO 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

PROGRAMA PARA MEJORAR LA EQUIDAD, LAS COMPETENCIAS

SOCIOEMOCIONALES Y LOS APRENDIZAJES – PROMISE

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte. Andrey Geovanny Rodríguez León

Vicecontralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte. Andrey Geovanny Rodríguez León

Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre

Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez

Supervisora Yulieth Salgado Ramírez

Líder de auditoría Jefrey Alfonso Prada Díaz

Auditores Elizabeth Rojas Duran José Yesid Mateus Perdomo Rosa Alejandra Carvajal Noriega Ángela Andrea Corredor Sierra Carlos Ossa Barrera Julián Mauricio Díaz RicoCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ................................ ................................ ................................ .... 5

2. OBJETO O ASUNTO DE CONTROL FISCAL ................................ ......................... 6

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA ................................ ................................ .............. 12

4. MARCO NORMATIVO Y CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................ ......... 12

5. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ................................ ................................ ........ 17

6. CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA (OPINIÓN DE AUDITORIA) ...... 18

7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO. ................................ ................ 18

8. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ................................ ........... 18

9. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ................ 19

10. RESULTADO DE LA AUDITORÍA REALIZADA ................................ .................... 21

10.1 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1. ................. 21

9. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ................ 19

10. RESULTADO DE LA AUDITORÍA REALIZADA ................................ .................... 21

10.1 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1. ................. 21

10.2 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 .................. 22

10.3 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 .................. 28

10.4 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 .................. 36

10.5 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5 .................. 38

10.6 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 6 .................. 39

10.7 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 7 .................. 41

10.8 RESULTADOS RELACIONADOS CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 8 .................. 41

11. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ................. 42

ANEXO – RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ .......... 44

Hallazgo No. 1 Verificación en la lista de personas suspendidas y sancionadas del Banco Mundial (MEN y UApA) (A) ................................ ................................ .............................. 44 Hallazgo No. 2 Unidad Coordinadora del Programa -UCP - PROMISE –MEN– (D) ......... 53 Hallazgo No. 3 Registros SECOP II (MEN) (A, D) ................................ ............................ 63 Hallazgo No. 4 Supervisión OPS CO1.PCCNTR.5087166 y CO1.PCCNTR.5086983 de

2023 (A) ................................ ................................ ................................ ........................... 67Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 4

812112

Bogotá, D.C

Doctora

AURORA VERGARA FIGUEROA

Ministra de Educación Nacional avergaraf@mineducacion.gov.co lusalguero@mineducacion.gov.co aposorio@mineducacion.gov.co Calle 43 No. 57 - 14 Centro Administrativo Nacional, CAN Ciudad

Doctor

LUIS FERNANDO CORREA SERNA

Director Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar Alimentos para Aprender - UApA lcorrea@uapa-pae.gov.co aescobarg@uapa-pae.gov.co Ciudad

Respetados Doctores,

La Contraloría General de la República -CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y dando cumplimiento al Memorando de Colaboración, suscrito con el Banco Mundial, realizó auditoría financiera al Programa para Mejorar la Equidad, las Competencias Socioemocionales y los Aprendizajes –PROMISE, vigencia fiscal 2023, ejecutado por el Ministerio de Educación Nacional – MEN y la Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar –UApA.

Es responsabilidad de los sujetos de control, el contenido y calidad de la información suministrada a la CGR , así como de cumplir las normas aplicables a su actividad institucional respecto al asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento

suministrada a la CGR , así como de cumplir las normas aplicables a su actividad institucional respecto al asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables, al Programa para Mejorar la Equidad, las Competencias Socioemocionales y los Aprendizajes –PROMISE, conclusión que debe fundamentarse en los resultados de la auditoría realizada.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5 Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Ministerio de Educación Nacional –MEN y la Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar -UApA, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Automatizado del Proceso Auditor –APA de la CGR.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al Ministerio de Educación Nacional – MEN y a la Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar -UApA, dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que emitiera un pronunciamiento garantizando el derecho de contradicción. Las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1. INTRODUCCIÓN

La CGR, cumpliendo con el Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal –PNVC 2024 y cumpliendo el Memorando de Colaboración, suscrito con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF–, realizó auditoría financiera al Programa para Mejorar

cumpliendo el Memorando de Colaboración, suscrito con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF–, realizó auditoría financiera al Programa para Mejorar la Equidad, las Competencias Socioemocionales y los Aprendizajes – PROMISE, vigencia fiscal 2023, y la cual tiene los siguientes objetivos:

1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

1.1.1 Objetivo General

Realizar auditoría financiera y emitir opinión sobre la gestión fiscal desplegada por cada entidad ejecutora del Programa para Mejorar la Equidad, las Competencias Socioemocionales y los Aprendizajes – PROMISE -, de acuerdo con el memorando de colaboración suscrito por el Banco Mundial -Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)- y la Contraloría General de la República, en el marco del “ Préstamo No.

IBRD 9360-CO”.

1.1.2 Objetivos Específicos

1. Determinar si los recursos ejecutados por el MEN y la UApA, correspondientes al Programa PROMISE, financiado con recursos del “Préstamo No. IBRD 9360 -CO”, durante la vigencia 2023, se realizaron de conformidad con el marco de información financiera, contable y legalmente aplicable a cada Entidad Ejecutora y emitir un concepto al respecto.

2. Determinar si los gastos efectuados con cargo al Programa PROMISE, financiado con recursos del “Préstamo No. IBRD 9360-CO” durante la vigencia 2023, cuentan con las autorizaciones pertinentes, en función a las actividades programadas para cada una de las entidades ejecutoras, establecidas en los documentos del Programa (CONPES 4057,

autorizaciones pertinentes, en función a las actividades programadas para cada una de las entidades ejecutoras, establecidas en los documentos del Programa (CONPES 4057, cláusulas del Acuerdo de Préstamo (contrato empréstito), Plan Nacional de Desarrollo, Manual de Proyectos del BIRF y demás que resulten aplicables).Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6

3. Determinar si los desembolsos fueron ejecutados conforme a las actividades presupuestales establecidas en los documentos del programa y si los ingresos y gastos fueron registrados en las cuentas contables y actividades correspondientes de acuerdo con el presupuesto del Programa y el marco normativo presupuestal aplicable.

4. Determinar la razonabilidad de los ingresos y gastos ejecutados del programa, durante la vigencia 2023, con recursos del “Préstamo No. IBRD 9360 -CO” y si estos se han utilizado para los fines previstos, con la debida atención a los principios de economía, eficiencia, eficacia, transparencia y responsabilidad, en cumplimiento de las Condiciones Generales del BIRF, y demás normas incluidas en el Manual Operativo de Gestión de Proyectos del BIRF, así como las Directrices para prevenir y combatir el fraude y la corrupción en los programas por resultados.

5. Determinar la razonabilidad de la información financiera contenida en los Informes de Ejecución, rendidos por cada Entidad Ejecutora del Programa, con corte al 31 de diciembre de 2023, para efectos de los desembolsos requeridos en el acceso a los

5. Determinar la razonabilidad de la información financiera contenida en los Informes de Ejecución, rendidos por cada Entidad Ejecutora del Programa, con corte al 31 de diciembre de 2023, para efectos de los desembolsos requeridos en el acceso a los recursos del programa PROMISE - “Préstamo No. IBRD 9360-CO”, de conformidad con las normas y procedimientos establecidos en el Manual Operativo de Gestión de Proyectos del BIRF y demás disposiciones que resulten aplicables.

6. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia de los mecanismos y/o sistemas de control interno implementados para la ejecución de las actividades a cargo de cada Entidad Ejecutora, con los recursos del programa PROMISE.

7. Atender las denuncias asignadas y las alertas o insumos enviados por la DIARI y por la Contraloría delegada del Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte, relacionadas con la ejecución de los recursos del programa PROMISE “Préstamo No. IBRD 9360-CO”, hasta la fase de cierre de ejecución de auditoría.

8. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable al sujeto de control.

2. OBJETO O ASUNTO DE CONTROL FISCAL

2.1 Origen del Programa para mejorar la equidad, las competencias socioemocionales y los aprendizajes (PROMISE)

La pandemia por el COVID-19 provocó recesión e impactos negativos que afectaron, entre otros, el sector educación. Lo anterior, dio lugar a la preparación de un plan de respuesta

socioemocionales y los aprendizajes (PROMISE)

La pandemia por el COVID-19 provocó recesión e impactos negativos que afectaron, entre otros, el sector educación. Lo anterior, dio lugar a la preparación de un plan de respuesta por parte del Gobierno de Colombia (GdC) para el sector de la educación, el cual se centró en cuatro pilares, incluidos en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2018 -2022 Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad1.

1 Ley 1955 del 25 de mayo de 2019 por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 Pacto por Colombia, Pacto por la equidad.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7 Como parte de la respuesta el Gobierno propuso la implementación del Programa para mejorar la equidad, las competencias socioemocionales y los aprendizajes ( PROMISE), “(…) el cual se implementará parcialmente a través de un préstamo de la banca multilateral basado en desembolsos por resultados (…)”2.

Gráfica No. 1 Línea de tiempo PROMISE

Fuente: Elaboración UApA

El Programa para mejorar la equidad, las competencias socioemocionales y los aprendizajes (PROMISE) apoya la fase de respuesta a los efectos de la pandemia del COVID-19 y tiene como objetivo acelerar el proceso de recuperación de aprendizajes y promover el bienestar socioemocional de niñas, niños y adolescentes del sistema educativo oficial para garantizar la continuidad de sus trayectorias educativas y consolidación de sus proyectos de vida.

promover el bienestar socioemocional de niñas, niños y adolescentes del sistema educativo oficial para garantizar la continuidad de sus trayectorias educativas y consolidación de sus proyectos de vida.

El Programa se estructura en dos (2) componentes u objetivos específicos:

1. Mejorar las prácticas pedagógicas y de gestión a nivel escolar para promover trayectorias educativas completas y la calidad educativa para las niñas, niños y adolescentes, desde la educación inicial hasta la educación media.

2. Fomentar las prácticas de gestión educativa de los gobiernos locales para la implementación de estrategias de permanencia escolar.

En ese sentido, el Gobierno de Colombia (GdC), sometió a consideración del Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) la emisión de concepto favorable para contratar una operación de crédito público externo con la Banca Multilateral, por un monto máximo de USD 80 millones, o su equivalente, “ (…) a fin de financiar parcialmente apropiaciones presupuestales del Ministerio de Educación Nacional y de la Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar - Alimentos para Aprender, en

2 Documento CONPES 4057 del 22 de octubre de 2021. pg. 22Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8 reconocimiento a resultados obtenidos a través de la implementación del Programa para mejorar la equidad, las competencias socioemocionales y los aprendizajes (Promise, por sus siglas en inglés)”3. El concepto fue otorgado a través del Documento CONPES 4057 de

mejorar la equidad, las competencias socioemocionales y los aprendizajes (Promise, por sus siglas en inglés)”3. El concepto fue otorgado a través del Documento CONPES 4057 de octubre 22 de 2021.

El 17 de junio de 2022, se firmó el contrato de préstamo BIRF 9360 -CO entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y el Gobierno de la República de Colombia, en la modalidad de “ Programa por Resultados ” (PforR), siendo este un instrumento de financiamiento en el que el giro de los recursos se encuentra atado al logro de resultados previos.

A partir del 24 de septiembre de 2022 se llevó a cabo la declaración de efectividad del contrato y se tiene pactado como fecha de cierre el 30 de junio de 2026.

2.2. Recursos asignados al PROMISE

De acuerdo con lo proyectado, el PROMISE tiene un costo total de COP $431.421 millones (aproximadamente USD 111,3 millones) , recursos que deberán ejecutarse hasta la fecha de cierre, es decir al 30 de junio de 2026. De estos, USD 80 millones (72% del total) corresponden al monto del programa financiado por el préstamo BIRF y el resto a contrapartida del GdC.

Tabla No. 1 Recursos proyectados PROMISE Cifras en dólares Ejecutor Valor de la Financiación Crédito IBRD 9360-CO BIRF Contrapartida (PGN) Valor de la inversión Total Recursos Asignados % participación por ejecutor MEN 77.200.000 27.300.000 104.500.000 93,9%

BIRF Contrapartida (PGN) Valor de la inversión Total Recursos Asignados % participación por ejecutor MEN 77.200.000 27.300.000 104.500.000 93,9% UApA 2.800.000 4.000.000 6.800.000 6,1% TOTAL PROMISE 80.000.000 31.300.000 111.300.000 100,00% % participación por fuente 72% 28% 100,00%

Fuente: Ministerio de Educación Nacional. MOP

Elaboró: CGR

La contribución del GdC como contrapartida al Programa es de alrededor de COP 121.308 millones (aproximadamente USD 31,3 millones, 28%) y el financiamiento del BIRF es de alrededor de COP 310.080 millones (USD 80 millones, 72%). El MEN est á́ a cargo del 93,9% y la UApA del 6,3%.

2.3. Programación estimada de desembolsos de crédito externo

En el numeral 4.5 del documento CONPES 4057 de 2021 se presenta la estimación de desembolsos, indicando que “ si bien el Programa contará con una duración de cuatro (4) años, los USD 80 millones, correspondientes a la operación de crédito público que se contrate con la banca multilateral, tendrán una proyección con un plazo de ejecución de cinco (5) años dada la programación de desembolsos conforme con el cumplimiento de los indicadores de resultado, iniciando en la vigencia 2022 y finalizando en el año 2026”, así:

cinco (5) años dada la programación de desembolsos conforme con el cumplimiento de los indicadores de resultado, iniciando en la vigencia 2022 y finalizando en el año 2026”, así:

3 Documento CONPES 4057 del 22 de octubre de 2021. pg. 3Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9

Tabla No. 2 Programación estimada de desembolsos de crédito externo Cifras en dólares Fuente 2022 2023 2024 2025 2026 Total Banca Multilateral 15.000.000 15.000.000 20.000.000 15.000.000 15.000.000 80.000.000 Porcentaje por año 18,8 18,8 25,0 18,8 18,8 100

Fuente: Documento CONPES 4057 de 2021.

El giro de los recursos por parte de la Banca Multilateral depende del cumplimiento de las metas acordadas y es proporcional al mismo.

2.4. Indicadores vinculados a los desembolsos (DLI)

Según lo pactado, los recursos del Programa se irán desembolsando en la medida en que los ejecutores (MEN y UApA) cumplan con las metas definidas de cada indicador vinculado a desembolso. En consecuencia, los recursos solo serán desembolsados por el Banco Mundial cuando se cumplan los indicadores relacionados con los DLI, como son, los resultados previos y los DLR o hitos, c omo se presenta en la siguiente tabla. El Departamento Nacional de Planeación – DNPse encarga de adelantar la verificación

Mundial cuando se cumplan los indicadores relacionados con los DLI, como son, los resultados previos y los DLR o hitos, c omo se presenta en la siguiente tabla. El Departamento Nacional de Planeación – DNPse encarga de adelantar la verificación externa e independiente de las metas establecidas en éstos. Estos desembolsos tienen un monto anual establecido, con el objetivo de asegurar un flujo anual de recursos para el Programa.

Tabla No. 3 Indicadores vinculados a los desembolsos DLI # DLI DLRs Desembolso (Millones de dólares) Prev. Yr 1 (2022) Yr 2 (2023) Yr 3 (2024) Yr 4 (2025) 1 Introducción de estrategias de recuperación de aprendizajes y para el desarrollo de habilidades socioemocionales en EE focalizados por el PTA 1.1 Al menos el 15% de los EE focalizados por el PTA introducen estrategias de recuperación de aprendizajes o para el desarrollo de habilidades socioemocionales

4,3

1.2 Al menos el 25% de los EE focalizados por el PTA introducen estrategias de recuperación de aprendizajes o para el desarrollo de habilidades socioemocionales

7,0 2 Uso de las evaluaciones para el apoyo pedagógico 2.0 Guías operativas y protocolos actualizados sobre el uso de evaluaciones formativas y la introducción de estrategias de recuperación de aprendizajes y para el desarrollo de habilidades socioemocionales 5,0

pedagógico 2.0 Guías operativas y protocolos actualizados sobre el uso de evaluaciones formativas y la introducción de estrategias de recuperación de aprendizajes y para el desarrollo de habilidades socioemocionales 5,0

2.1 Al menos el 20% de todos los EE focalizados por el PTA utilizan evaluaciones formativas desde el inicio del proyecto

5,0

3 Apoyo pedagógico a los docentes 3.0 Plan de acción del PTA basado en los resultados de la evaluación de impacto aprobado 5,0

3.1 Número de docentes formados y acompañados por el PTA desde la declaración de efectividad del Proyecto (escalable)

15,0

3.2. Evaluación de impacto del PTA incluyendo todas las líneas de apoyo (acompañamiento

7,3Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10 DLI # DLI DLRs Desembolso (Millones de dólares) Prev. Yr 1 (2022) Yr 2 (2023) Yr 3 (2024) Yr 4 (2025) a docentes, directivos docentes y ETC) divulgada 4 Habilidades de liderazgo y gestión para directivos docentes 4.1 Evaluación de la Escuela de Liderazgo y el Plan de Acción divulgados

5,0

4.2 Número de directivos docentes formados y

4 Habilidades de liderazgo y gestión para directivos docentes 4.1 Evaluación de la Escuela de Liderazgo y el Plan de Acción divulgados

5,0

4.2 Número de directivos docentes formados y acompañados por la línea de liderazgo pedagógico del PTA en un año dado (escalable)

9,3

5 Desarrollo y promoción de una nueva línea de acompañamiento del PTA a las ETC centrada en recuperación de aprendizajes y desarrollo de habilidades socioemocionales 5.0 Línea de acompañamiento para ETC con orientaciones pedagógicas y materiales adoptada por el PTA 5,0

5.1 10 de 96 ETC han sido formadas en la implementación de estrategias de recuperación de aprendizajes y/o desarrollo de habilidades socioemocionales

4,3

5.2 30 de 96 han sido formadas en la implementación de estrategias de recuperación de aprendizajes y/o desarrollo de habilidades socioemocionales

5,0

6 Nuevo sistema de información para la gestión y evaluación del PAE desarrollado. 6.1 Se ha desarrollado y desplegado al menos uno de los cuatro subsistemas de SiPAE.

0,7

6.2 Se han desarrollado y desplegado al menos dos de los cuatro subsistemas de SiPAE.

0,7

6.3 Se han desarrollado y desplegado al menos tres de los cuatro subsistemas de SiPAE.

0,7

dos de los cuatro subsistemas de SiPAE.

0,7

6.3 Se han desarrollado y desplegado al menos tres de los cuatro subsistemas de SiPAE.

0,7

6.4 Se han desarrollado y desplegado los cuatro subsistemas SiPAE.

0,7 Total 15,00 15,00 20,00 15,00 15,00

Fuente: Contrato de Empréstito BIRF 9360-CO y MOP. Versiones 1 y 2

Cabe señalar que el 50% de los indicadores del PROMISE, corresponden a la ejecución del Programa todos aprender “PTA” el cual se viene ejecutando desde el año 2012 por parte del MEN.

2.5. Planeación financiera del PROMISE

En la planeación financiera del programa PROMISE, se determinó que los recursos se enmarcarían en los siguientes proyectos de inversión, que a su vez conformarían el programa de gasto del crédito: Tabla No. 4 Proyectos de inversión – Recursos PROMISE Proyecto de inversión Entidad Ejecutora • Fortalecimiento de las condiciones para el logro de trayectorias educativas en la educación inicial prescolar, básica y media nacional Ministerio de Educación Nacional • Fortalecimiento a la gestión territorial de la educación inicial, prescolar, básica y media nacional Ministerio de Educación Nacional • Apoyo a la implementación del programa de alimentación escolar Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar – UApA Fuente: CONPES 4057 de octubre del 2021Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

escolar Unidad Administrativa Especial de Alimentación Escolar – UApA Fuente: CONPES 4057 de octubre del 2021Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 11 2.6. Roles y responsabilidades para la ejecución del PROMISE

De acuerdo con lo establecido, el Programa lo encabeza una Gerencia del Programa bajo el Viceministerio de Educación Preescolar, Básica y Media (VEPBM) del MEN, responsable de dar los lineamientos y el seguimiento a la ejecución integral del Programa y punto focal ante el Banco Mundial.

Gráfica No. 2 Esquema Organizacional del PROMISE

Fuente: Manual Operativo del Programa - MOP - PROMISE.

Adicionalmente, se estableció que e l MEN es la entidad encargada de la supervisión general y tiene la responsabilidad directa en la ejecución de actividades específicas ligadas a indicadores. Estos roles los cumplirá a través del Viceministerio de Educación Preescolar, Básica y Media - VEPBM, en donde usará su estructura interna, así como sus manuales de procedimientos, documentos y reglamentos para la supervisión general del Programa, para la ejecución de los programas y estrategias a su cargo, para el cumplimiento de indicadores, y para el seguimiento al Plan de Acción del Programa – PAP y otros definidos en el MOP.

Se determinó que a continuación, se encuentra una Unidad Coordinadora del Programa (UCP) ubicada en el MEN, que cuenta con un equipo de apoyo para garantizar la articulación, gestión y control integral del Programa. A nivel operativo, el Programa será

Se determinó que a continuación, se encuentra una Unidad Coordinadora del Programa (UCP) ubicada en el MEN, que cuenta con un equipo de apoyo para garantizar la articulación, gestión y control integral del Programa. A nivel operativo, el Programa será implementado y supervisado a nivel nacional utilizando las normas y capacidades del MENCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12 y la UApA, según sus competencias y en su calidad de ejecutores. Estas dos entidades tienen un rol asignado en la ejecución de cada componente del Programa.

De otra parte, en virtud del Memorando de Colaboración - MDC 20220084954 del 17 -052022, suscrito entre la Contraloría General de la República y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento para el Financiamiento BIRF (Banco Mundial), el cual se celebra con ocasión del empréstito que el banco realiza a la Nación, para cofinanciar la ejecución del PROMISE; la CGR a través de la Contraloría Delegada para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte, realiza seguimiento a los mencionados recursos por medio de auditorías financieras adelantadas desde el primer semestre del 2023 y que continuarán durante la vigencia del empréstito.

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la auditoría es la verificación de los ingresos y gastos ejecutados del PROMISE en la vigencia 2023 , una vez el Gobierno Nacional recibió recursos del crédito BIRF 9360 -CO por USD15 millones , equivalentes a COP $71.274.675.000, previo

PROMISE en la vigencia 2023 , una vez el Gobierno Nacional recibió recursos del crédito BIRF 9360 -CO por USD15 millones , equivalentes a COP $71.274.675.000, previo cumplimiento y aprobación de los indicadores vinculados al desembolso (DLI por su sigla en inglés) Nos. DL 2, DL 4, D L5 y DL6 del contrato de préstamo , como se detalla a continuación:

Tabla No. 5 Desembolsos recibidos crédito BIRF 9360-CO – Vigencia 2023 Fecha recibo de desembolso Valor USD T.R.M Valor del movimiento en pesos colombianos Entidad Ejecutora 7 de febrero de 2023 14.300.000 4.776,25 68.300.375.000 MEN Octubre de 2023 700.000 4.249,00 2.974.300.000 UApA Total 15.000.000 71.274.675.000

Fuente: MHCP, MEN y UApA

Elaboró: CGR

4. MARCO NORMATIVO Y CRITERIOS DE AUDITORÍA

De acuerdo con el objeto de la auditoria, los criterios normativos sujetos a verificación fueron:

Tabla No. 6 Fuentes de Criterio Fuente de Criterio Criterio De aplicación General Decreto 410 de 1971 Código de Comercio Ley 84 de 1873 Código Civil. Constitución Política de Colombia Artículo 119. La Contraloría General de la República tiene a su cargo la vigilancia de la gestión fiscal y el control de resultado de la administración.” Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad,

vigilancia de la gestión fiscal y el control de resultado de la administración.” Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delega ción y la desconcentración de funciones.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13 Fuente de Criterio Criterio Artículo 364. El endeudamiento interno y externo de la Nación y de las entidades territoriales no podrá exceder su capacidad de pago. La ley regulará la materia. Ley 80 de 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Artículo 3o. De los fines de la contratación estatal. Artículo 4o. De los derechos y deberes de las entidades estatales. Artículo 23. De los principios en las actuaciones contractuales de las entidades estatales. Artículo 24.- Del principio de Transparencia Artículo 26.- Del Pr