SFC - Capítulo 16 - Circular varias - Validaciones (mod)

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

CAPITULO XVI

1. VALIDACIONES PREVIAS A LA TRANSMISIÓN O RETRANSMISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS VÍA RAS Con el fin de garantizar que las transmisiones de los estados financieros se efectúen libres de errores aritméticos o en la estructura del archivo que se reporta, la Superintendencia Financiera de Colombia dará por no recibidos los archivos que presenten alguno de los errores de que trata el presente instructivo, con las implicaciones a que ello diere lugar.

Para tal efecto las entidades deberán realizar las validaciones previas a sus archivos antes de su transmisión, teniendo en cuenta los siguientes aspectos: 1.1. Se debe crear un archivo a transmitir, exactamente como lo define el documento técnico SB-DS-003. 1.2. Se debe validar el archivo a transmitir, en particular: 1.2.1. Para la utilización de los códigos de los planes de cuentas que se deben transmitir, la entidad deberá tener en cuenta las operaciones que les es permitido realizar por las disposiciones legales vigentes. 1.2.2. Que los signos empleados sean consistentes y acordes con los listados "códigos negativos" y "códigos puc que admiten saldo positivo o negativo". El primer listado relaciona los códigos cuyo valor restan y que deben ser reportados con signo positivo. 1.2.3. Que se valide aritméticamente, para cada moneda, el balance a reportar, de tal manera que siempre la suma de las subcuentas coincida contra su respectiva cuenta, la suma de las cuentas coincida contra su respectivo grupo y la suma de los grupos coincida contra su respectiva clase. 1.2.4. Que la suma de los valores reportados en moneda legal (sufijo 1) más los valores reportados en moneda

extranjera (sufijo 2) coincida con el valor total de la moneda a reportar (sufijo 0). 1.2.5. No se debe reportar un código de los planes de cuentas o una subcuenta de los formatos, cuando todos los valores que lo conforman sean igual a cero. En este caso la entidad debe atender las instrucciones de la Circular Externa 043 de 1994. Se deben reportar los códigos de los planes de cuentas o de los formatos, cuyo valor sea cero, si se obtiene dicho valor como resultado de sumar los códigos que lo conforman. 1.2.6. Que los códigos de los formatos a transmitir estén habilitados para esa entidad para el período a reportar. 1.2.7. Que para las unidades de captura que tengan subtotal, éste sea igual a la suma de sus respectivas subcuentas. 1.2.8. Que para las unidades de captura que manejen totales éstos sean iguales a la suma de los subtotales y/o de las subcuentas respectivas. 1.2.9. Que se valide contablemente el archivo, de acuerdo con las validaciones definidas en el listado unidades de validación. 1.2.10. Que los códigos de los diferentes negocios que administren y que se deban transmitir, hayan sido previamente reportados a la Subdirección de Operaciones de la SFC mediante la proforma F0000-102 o registrados a través de los mecanismos dispuestos para el efecto según el tipo de entidad. 1.3. Para facilitar la validación que las entidades deben efectuar a sus archivos de acuerdo con lo que dispone esta circular, se anexan los siguientes listados: 1.3.1. PLAN (UNICO) DE CUENTAS - CODIGOS NEGATIVOS: Relaciona para las últimas versiones de los Planes

de Cuentas, los códigos que restan y que deben ser reportados con signo positivo. 1.3.2. UNIDADES DE VALIDACION: Relaciona las operaciones comunes o las validaciones que aplican a todos los tipos de entidad, de fideicomiso, fondos de pensiones y de cesantía y a los fondos comunes. 1.3.3. CODIGOS PUC QUE SOLO ADMITEN SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA: Relaciona los códigos en los que sólo se podrá reportar saldos de operaciones en moneda extranjera. 1.3.4. CODIGOS PUC QUE ADMITEN SALDO POSITIVO O NEGATIVO: Relaciona para las nuevas versiones de los Planes de Cuentas, los códigos que admiten saldo diferente al de su propia naturaleza, es decir, que puede ser débito o crédito dependiendo del resultado de la operación que da origen a la contabilización. En consecuencia, los códigos que no figuren en esta relación, no podrán ser transmitidos con valores negativos.

CIRCULAR EXTERNA 065 DE 2008 DICIEMBRE 2008

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA 1.4. Se aclaran algunos aspectos considerados de importancia: 1.4.1. Las validaciones se efectúan sobre los reportes de estados financieros en moneda total (sufijo 0). 1.4.2. Tanto los ingresos como los gastos y costos, clases 4 y 5 de los planes de cuentas, respectivamente, se deben registrar - respetando el origen de la operación que lo generó- en moneda legal o en moneda extranjera, según corresponda. 1.4.3. Si durante el proceso de validación que se realiza al archivo transmitido se encuentra alguna inconsistencia, se

dará por no recibido.

2. USUARIOS DEL PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EL SISTEMA FINANCIERO

2.1. PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EL SISTEMA FINANCIERO (RES.3600/88)

CODIGOS NEGATIVOS

(A partir de enero de 2004)

CODIGO NOMBRE

1195 PROVISIÓN SOBRE EL DISPONIBLE 1386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA 138605 LARGO PLAZO BB+, BB, BB138610 LARGO PLAZO B+, B, B138615 LARGO PLAZO CCC 138620 LARGO PLAZO DD, EE 138625 CORTO PLAZO 3 138630 CORTO PLAZO 4 138635 CORTO PLAZO 5, 6

138640 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, SUPERIOR AL NORMAL

138645 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE

138650 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO

138655 CATEGORIA E – INCOBRABLE

138695 OTRAS PROVISIONES

1387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS

138740 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, SUPERIOR AL NORMAL

138745 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE

138750 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO

138755 CATEGORIA E – INCOBRABLE

138795 OTRAS PROVISIONES 1388 PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL VENCIMIENTO 138805 LARGO PLAZO BB+, BB, BB138810 LARGO PLAZO B+, B, B138815 LARGO PLAZO CCC

138820 LARGO PLAZO DD, EE 138825 CORTO PLAZO 3

138830 CORTO PLAZO 4 138835 CORTO PLAZO 5, 6

138840 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, SUPERIOR AL NORMAL

138845 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE

138850 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO

138855 CATEGORIA E – INCOBRABLE 138895 OTRAS PROVISIONES 1390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS DE DEUDA 139005 LARGO PLAZO BB+, BB, BB139010 LARGO PLAZO B+, B, B139015 LARGO PLAZO CCC 139020 LARGO PLAZO DD, EE 139025 CORTO PLAZO 3 139030 CORTO PLAZO 4 139035 CORTO PLAZO 5, 6 Circular Externa 040 de 2003 Octubre de 2003

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

139040 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, SUPERIOR AL NORMAL

139045 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE

139050 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO

139055 CATEGORIA E – INCOBRABLE 139095 OTRAS PROVISIONES 1391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS 139105 LARGO PLAZO BB+, BB, BB139110 LARGO PLAZO B+, B, B139115 LARGO PLAZO CCC

139120 LARGO PLAZO DD, EE

139140 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, SUPERIOR AL NORMAL

139145 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE

139150 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO

139155 CATEGORIA E – INCOBRABLE

139195 OTRAS PROVISIONES

1489 PROVISION CREDITOS DE VIVIENDA

148905 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA

148907 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS

148910 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA

148912 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS

148915 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA

148917 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS

148920 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA

148922 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS

148925 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA IDÓNEA

148927 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS

148990 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO

1491 PROVISION CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING DE CONSUMO

149105 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA

149107 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS

149109 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, BIENES DADOS EN LEASING

149110 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA

149112 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS

149114 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149115 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA

149117 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS

149119 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149120 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA

149122 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS

149124 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, BIENES DADOS EN LEASING

149125 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA IDÓNEA

149127 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS

149129 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149190 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO

1493 PROVISION MICROCREDITOS

149305 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA

149307 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS

149309 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, BIENES DADOS EN LEASING

149310 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA

149312 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS

149314 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149315 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA

149317 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS

149319 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149320 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA

149322 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS

149324 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, BIENES DADOS EN LEASING

149325 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA IDÓNEA

149327 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS

149329 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, BIENES DADOS EN LEASING 149390 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO Circular Externa 040 de 2003 Octubre de 2003

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

1495 PROVISION CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING COMERCIALES

149505 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, GARANTIA IDÓNEA

149507 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, OTRAS GARANTIAS

149508 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, BIENES DADOS EN LEASING

149509 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, INMUEBLES EN LEASING HABITACIONAL

149510 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, GARANTIA IDÓNEA

149512 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, OTRAS GARANTIAS

149513 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149514 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, INMUEBLES EN LEASING HABITACIONAL

149515 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, GARANTIA IDÓNEA

149517 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, OTRAS GARANTIAS

149518 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149519 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INMUEBLES EN LEASING HABITACIONAL

149520 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, GARANTIA IDÓNEA

149522 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, OTRAS GARANTIAS

149523 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, BIENES DADOS EN LEASING

149524 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INMUEBLES EN LEASING HABITACIONAL

149525 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, GARANTIA IDÓNEA

149527 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, OTRAS GARANTIAS

149528 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, BIENES DADOS EN LEASING

149529 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INMUEBLES EN LEASING HABITACIONAL

149590 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO

1498 PROVISIÓN GENERAL

149805 CARTERA DE CRÉDITOS

149810 OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO

150430 OBLIGACIONES EN COMPROMISOS DE COMPRA

150435 OBLIGACIONES EN COMPROMISOS DE VENTA

151225 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151226 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS

151235 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TITULOS

151236 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TITULOS 151240 OBLIGACIONES – OTROS

151525 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151526 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS

151530 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS

151535 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS

151536 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS

151540 OBLIGACIONES OTROS

151625 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE DIVISAS

151626 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE DIVISAS

151630 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS

151635 OBLIGACIONES DE COMPRA SOBRE TÍTULOS

151636 OBLIGACIONES DE VENTA SOBRE TÍTULOS

151640 OBLIGACIONES OTROS

151720 OBLIGACIONES SOBRE DIVISAS

151725 OBLIGACIONES SOBRE TASAS DE INTERÉS

151730 OBLIGACIONES OTROS

1692 PROVISION CUENTAS POR COBRAR, MICROCRÉDITOS

169205 CATEGORIA A –CREDITO NORMAL, INTERESES

169210 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, INTERESES

169215 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES

169220 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES

169225 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES

169230 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, POR CUENTA DE CLIENTES

169235 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169240 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169245 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE CLIENTES 169250 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, POR CUENTA DE CLIENTES 169255 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169260 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169265 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, CANONES BIENES DADOS EN LEASING

OPERACIONAL 169270 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169275 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL Circular Externa 012 de 2004 Mayo de 2004

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

169276 CATEGORIA A – RIESGO NORMAL, COMPONENTE FINANCIERO

169278 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, COMPONENTE FINANCIERO

169280 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE, COMPONENTE FINANCIERO

169282 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO, COMPONENTE FINANCIERO

169284 CATEGORIA E – RIESGO DE INCOBRABILIDAD, COMPONENTE FINANCIERO

1694 PROVISION CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

169410 COMISIONES

169415 SERVICIOS DE ALMACENAJE

169430 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

169440 PROMETIENTES VENDEDORES

169450 HONORARIOS

169452 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, INTERESES

169453 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, INTERESES

169454 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES

169456 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES

169457 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES

169462 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, POR CUENTA DE CLIENTES

169463 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169464 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169466 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE CLIENTES

169467 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169469 CATEGORIA A - CREDITO NORMAL, CÁNONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169470 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169471 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169472 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, CANONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169473 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, CANONES BIENES DADOS EN LEASING

OPERACIONAL

169474 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO

169476 CATEGORIA A – RIESGO NORMAL, COMPONENTE FINANCIERO

169478 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, COMPONENTE FINANCIERO

169480 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE, COMPONENTE FINANCIERO

169482 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO, COMPONENTE FINANCIERO

169484 CATEGORIA E – RIESGO DE INCOBRABILIDAD, COMPONENTE FINANCIERO

169486 CATEGORIA A – RIESGO NORMAL, COMPONENTE FINANCIERO, LEASING HABITACIONAL

169488 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, COMPONENTE FINANCIERO, LEASING

HABITACIONAL

169490 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE, COMPONENTE FINANCIERO, LEASING

HABITACIONAL

169492 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO, COMPONENTE FINANCIERO, LEASING

HABITACIONAL

169294 CATEGORIA E – RIESGO DE INCOBRABILIDAD, COMPONENTE FINANCIERO, LEASING

HABITACIONAL

169495 OTRAS

1696 PROVISION CUENTAS POR COBRAR DE CONSUMO

169610 COMISIONES

169615 SERVICIOS DE ALMACENAJE

169630 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

169640 PROMETIENTES VENDEDORES

169650 HONORARIOS

169652 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, INTERESES

169653 CATEGORIA B – CREDITO ACEPTABLE, INTERESES

169654 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES

169656 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES

169657 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES

169662 CATEGORIA A – CREDITONORMAL, POR CUENTA DE CLIENTES

169663 CATEGORIA B – CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169664 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169666 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE CLIENTES 169667 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, POR CUENTA DE CLIENTES 169669 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, CÁNONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169670 CATEGORIA B – CREDITO ACEPTABLE, CÁNONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169671 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, CÁNONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL Circular Externa 040 de 2003 Octubre de 2003 SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA 169672 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, CÁNONES BIENES DADOS EN LEASING OPERACIONAL 169673 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, CÁNONES BIENES DADOS EN LEASING

OPERACIONAL

169674 POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO

169676 CATEGORIA A – RIESGO NORMAL, COMPONENTE FINANCIERO

169678 CATEGORIA B – RIESGO ACEPTABLE, COMPONENTE FINANCIERO

169680 CATEGORIA C – RIESGO APRECIABLE, COMPONENTE FINANCIERO

169682 CATEGORIA D – RIESGO SIGNIFICATIVO, COMPONENTE FINANCIERO

169684 CATEGORIA E – RIESGO DE INCOBRABILIDAD, COMPONENTE FINANCIERO

169695 OTRAS

1697 PROVISION CUENTAS POR COBRAR DE VIVIENDA

169752 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, INTERESES

169753 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, INTERESES

169754 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, INTERESES

169756 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES

169757 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES

169762 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, POR CUENTA DE CLIENTES

169763 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169764 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

169765 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, POR CUENTA DE CLIENTES

169766 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, POR CUENTA DE CLIENTES

1698 OTRAS PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR

169820 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

169825 ARRENDAMIENTOS

169845 ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVEEDORES

169855 ADELANTOS AL PERSONAL

169860 ENTIDADES EN INTERVENCION

169861 PRESTAMOS A ENTIDADES INSCRITAS 169895 OTRAS 172595 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (-)

1799 PROVISION BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, BIENES RESTITUIDOS Y

DEJADOS DE UTILIZAR EN EL OBJETO SOCIAL

179905 BIENES REALIZABLES

179915 SEMOVIENTES

179920 BIENES RECIBIDOS EN PAGO DESTINADOS A VIVIENDA

179925 BIENES RECIBIDOS EN PAGO DIFERENTES A VIVIENDA

179930 BIENES RESTITUIDOS

179935 BIENES NO UTILIZADOS EN EL OBJETO SOCIAL

1895 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

189505 EDIFICIOS

189510 EQUIPO, MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA

189515 EQUIPO DE COMPUTACION

189520 VEHICULOS

189525 EQUIPO DE MOVILIZACION Y MAQUINARIA

189530 SILOS

189535 BODEGAS

189545 BIENES RURALES

189548 MAQUINARIA Y EQUIPO EN LEASING OPERATIVO

189550 VEHICULOS EN LEASING OPERATIVO

189552 MUEBLES Y ENSERES EN LEASING OPERATIVO

189554 BARCOS, TRENES, AVIONES Y SIMILARES EN LEASING OPERATIVO

189556 EQUIPO DE COMPUTACION EN LEASING OPERATIVO

189557 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR - SOFTWARE EN LEASING OPERATIVO

189558 BIENES INMUEBLES EN LEASING OPERATIVO 189560 AMORTIZACION SEMOVIENTES EN LEASING OPERATIVO 189590 AMORTIZACION ACUMULADA (-) 189810 DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE Circular Externa 040 de 2003 Octubre de 2003

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

1899 PROVISIÓN PROPIEDADES Y EQUIPO

189905 PROPIEDADES Y EQUIPO

189910 BIENES DADOS EN LEASING OPERATIVO 197599 AMORTIZACION ACUMULADA (-)

1996 DESVALORIZACIONES (CR) 199650 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS DE BAJA O MINIMA BURSATILIDAD O SIN COTIZACION EN BOLSA (CR) Circular Externa 040 de 2003 Octubre de 2003

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

1999 PROVISION OTROS ACTIVOS

199904 APORTES PERMANENTES

199923 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, VIVIENDA, EMPLEADOS

199924 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, VIVIENDA, EMPLEADOS

199926 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, VIVIENDA, EMPLEADOS

199928 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, VIVIENDA, EMPLEADOS

199932 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, VIVIENDA, EMPLEADOS

199934 CATEGORIA A – CREDITO NORMAL, CONSUMO, EMPLEADOS

199936 CATEGORIA B - CREDITO ACEPTABLE, CONSUMO, EMPLEADOS

199938 CATEGORIA C - CREDITO APRECIABLE, CONSUMO, EMPLEADOS

199942 CATEGORIA D - CREDITO SIGNIFICATIVO, CONSUMO, EMPLEADOS

199944 CATEGORIA E - CREDITO IRRECUPERABLE, CONSUMO, EMPLEADOS

199965 BIENES DE ARTE Y CULTURA

199985 OPERACIONES DE APOYO A ENTIDADES INSCRITAS 199995 OTRAS PROVISIONES 253090 CONTRIBUCIÓN DESCONTABLE (DB)

274010 PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB)

310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR (-)

310520 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (-)

320515 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (-) 321531 ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (-) 3416 DESVALORIZACIONES (DB) 341650 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS DE BAJA O

MINIMA BURSATILIDAD O SIN COTIZACION EN BOLSA (DB)

410712 POR DISMINUCION EN EL VALOR DE MERCADO (DB)

410811 POR DISMINUCION EN EL VALOR DE MERCADO (DB)

410912 POR DISMINUCION EN EL VALOR PRESENTE (DB) 411112 POR DISMINUCION EN EL VALOR PRESENTE (DB) 518516 GASTOS CAPITALIZADOS (CR)

61 ACREEDORAS POR CONTRA

6105 ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

6106 AVALES POR CONTRA (DB)

610605 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/L

610610 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

6110 GARANTÍAS BANCARIAS POR CONTRA (DB)

611005 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/L

611010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

6115 CARTAS DE CRÉDITO POR CONTRA (DB)

611505 EMITIDAS POR LA ENTIDAD ESTIPULADAS EN M/L

611507 EMITIDAS POR LA ENTIDAD ESTIPULADAS EN M/E

611510 CONFIRMADAS POR LA ENTIDAD ESTIPULADAS EN M/L 611512 CONFIRMADAS POR LA ENTIDAD ESTIPULADAS EN M/E CIRCULAR EXTERNA 045 DE 2002 OCTUBRE 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

6120 CRÉDITOS APROBADOS NO DESEMBOLSADOS POR CONTRA (DB)

612005 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/L

612010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

6125 APERTURAS DE CRÉDITO POR CONTRA (DB)

612505 CRÉDITOS ESTIPULADOS EN M/L

612507 CRÉDITOS ESTIPULADOS EN M/E

612510 TARJETAS DE CRÉDITO ESTIPULADAS EN M/L

612512 TARJETAS DE CRÉDITO ESTIPULADAS EN M/E

6130 RESPONSABILIDAD POR CHEQUES DE VIAJERO POR CONTRA (DB)

613005 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/L

613010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

6135 UNDERWRITING EN FIRME POR CONTRA (DB)

613505 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/L

613510 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

6140 DIVIDENDOS ACUMULADOS - ACCIONES PREFERENTES POR CONTRA (DB)

614005 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/L

614010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

6195 OTRAS CONTINGENCIAS ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

619505 POR LITIGIOS ESTIPULADOS EN M/L

619507 POR LITIGIOS ESTIPULADOS EN M/E

619595 OTRAS ESTIPULADAS EN M/L

619597 OTRAS ESTIPULADAS EN M/E

63 DEUDORAS POR CONTRA

6305 DEUDORAS POR CONTRA (DB)

6330 INTERESES CARTERA DE CRÉDITOS POR CONTRA (CR)

633005 CREDITOS COMERCIALES ESTIPULADOS EN M/L

633007 CREDITOS COMERCIALES ESTIPULADOS EN M/E

633010 CREDITOS DE CONSUMO ESTIPULADOS EN M/L

633012 CREDITOS DE CONSUMO ESTIPULADOS EN M/E

633015 CREDITOS DE VIVIENDA ESTIPULADOS EN M/L

633017 CREDITOS DE VIVIENDA ESTIPULADOS EN M/E

633019 MICROCREDITOS ESTIPULADOS EN M/L

633021 MICROCREDITOS ESTIPULADOS EN M/E

819026 PROVISIÓN DE INVERSIONES

819028 PROVISIÓN CREDITOS COMERCIALES

819030 PROVISIÓN CREDITOS DE CONSUMO

819032 PROVISIÓN CREDITOS DE VIVIENDA

819033 PROVISIÓN MICROCREDITOS

819036 PROVISIÓN GENERAL

819042 PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR

819046 PROVISIÓN BIENES REALIZABLES Y RECIBIDOS EN PAGO

819050 DEPRECIACION ACUMULADA

819054 PROVISIÓN PROPIEDADES Y EQUIPO

819058 PROVISIÓN BIENES DADOS EN LEASING 819082 DESVALORIZACIONES (CR)

819084 PROVISIÓN OTROS ACTIVOS 829230 DESVALORIZACIONES CIRCULAR EXTERNA 045 DE 2002 OCTUBRE 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

83 DEUDORAS POR CONTRA

8305 DEUDORAS POR CONTRA (CR)

84 ACREEDORAS POR CONTRA

8405 ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

2.2. PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EL SISTEMA FINANCIERO (RES.3600/88)

CODIGOS QUE SOLO ADMITEN SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA

(SUFIJO DOS)

(A partir de septiembre de 2002)

CODIGO NOMBRE

111010 CERTIFICADOS DE CAMBIO PROPIOS

111015 CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACION

111515 SUCURSALES EN EL EXTRANJERO

113010 CHEQUES SOBRE EL EXTERIOR

120540 RESIDENTES DEL EXTERIOR

121040 RESIDENTES DEL EXTERIOR 121545 RESIDENTES DEL EXTERIOR 130402 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION

130415 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS

130416 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES

EXTRANJEROS

130610 PARTICIPACIONES EN FONDOS MUTUOS DE INVERSION INTERNACIONALES QUE

INVIERTAN EXCLUSIVAMENTE EN TITULOS DE RENTA FIJA

130612 PARTICIPACIONES EN FONDOS MUTUOS DE INVERSION INTERNACIONALES QUE INVIERTAN EXCLUSIVAMENTE EN TITULOS DE RENTA VARIABLE 130802 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION

130815 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS

130816 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS 131302 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION

131315 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS

131316 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS 133102 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION

133115 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS

133116 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES

EXTRANJEROS CIRCULAR EXTERNA 045 DE 2002 OCTUBRE 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA 133302 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION

133315 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS

133316 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES EXTRANJEROS 133502 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR LA NACION

133515 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS EXTRANJEROS

133516 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS CENTRALES

EXTRANJEROS

141160 REINTEGROS ANTICIPADOS

141960 REINTEGROS ANTICIPADOS

143260 REINTEGROS ANTICIPADOS

143360 REINTEGROS ANTICIPADOS

143660 REINTEGROS ANTICIPADOS

144160 REINTEGROS ANTICIPADOS

144260 REINTEGROS ANTICIPADOS

144460 REINTEGROS ANTICIPADOS

144560 REINTEGROS ANTICIPADOS

145060 REINTEGROS ANTICIPADOS

145960 REINTEGROS ANTICIPADOS

146060 REINTEGROS ANTICIPADOS

146260 REINTEGROS ANTICIPADOS

146360 REINTEGROS ANTICIPADOS

146560 REINTEGROS ANTICIPADOS

146660 REINTEGROS ANTICIPADOS

146760 REINTEGROS ANTICIPADOS

146860 REINTEGROS ANTICIPADOS

146960 REINTEGROS ANTICIPADOS

147060 REINTEGROS ANTICIPADOS

161035 GIROS 163530 GIROS DEL EXTERIOR CIRCULAR EXTERNA 045 DE 2002 OCTUBRE 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

191220 ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO INTERNACIONALES

1930 CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACION

193515 DEPOSITOS COLATERALES

199003 APORTES EN SUCURSALES DEL EXTERIOR

215515 SUCURSALES EN EL EXTRANJERO

216525 CHEQUES VIAJEROS

220540 RESIDENTES DEL EXTERIOR

221040 RESIDENTES DEL EXTERIOR

221545 RESIDENTES DEL EXTERIOR

240520 CREDITOS DE CONVENIO

240560 ENTIDADES FINANCIERAS EXTERIOR

240565 ORGANISMOS INTERNACIONALES

2435 BANCOS EXTERIOR

2437 FINANCIACION INVERSIONES EN EL EXTERIOR

2440 ENTIDADES FINANCIERAS EXTERIOR

2445 ORGANISMOS INTERNACIONALES

244505 BANCO MUNDIAL

244510 BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO

244515 CORPORACION ANDINA DE FOMENTO

244595 OTROS

2572 GIROS

257205 DEL EXTERIOR

257210 DEL PAIS

2730 CERTIFICADOS DE CAMBIO EN ADMINISTRACION

411570 COMISIONES POR GIROS

4135 CAMBIOS

413525 POR REEXPRESION DE ACTIVOS DE LA POSICION PROPIA

413530 POR REALIZACION DE ACTIVOS DE LA POSICION PROPIA

413535 POR REEXPRESION DE OTROS ACTIVOS

413540 POR REALIZACION DE OTROS ACTIVOS

413545 POR REEXPRESION DE PASIVOS DE LA POSICION PROPIA

413550 POR LIQUIDACION DE PASIVOS DE LA POSICION PROPIA

413555 POR REEXPRESION DE OTROS PASIVOS

413560 POR REALIZACION DE OTROS PASIVOS

510305 BANCOS DEL EXTERIOR Y LINEAS DE REDESCUENTO EN DOLARES

5135 CAMBIOS

513525 POR REEXPRESION DE PASIVOS DE LA POSICION PROPIA

513530 POR LIQUIDACION DE PASIVOS DE LA POSICION PROPIA 513535 POR REEXPRESION DE OTROS PASIVOS CIRCULAR EXTERNA 045 DE 2002 OCTUBRE 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

513540 POR REALIZACION DE OTROS PASIVOS

513545 POR REEXPRESION DE ACTIVOS DE LA POSICION PROPIA

513550 POR LIQUIDACION DE ACTIVOS DE LA POSICION PROPIA

513555 POR REEXPRESION DE OTROS ACTIVOS

513560 POR REALIZACION DE OTROS ACTIVOS

610610 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

611010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

611507 EMITIDAS POR LA ENTIDAD ESTIPULADAS EN M/E

611512 CONFIRMADAS POR LA ENTIDAD ESTIPULADAS EN M/E

612010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

612507 CRÉDITOS ESTIPULADOS EN M/E

612512 TARJETAS DE CRÉDITO ESTIPULADAS EN M/E

613010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

613510 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

614010 OBLIGACIÓN ESTIPULADA EN M/E

619507 POR LITIGIOS ESTIPULADOS EN M/E

619597 OTRAS ESTIPULADAS EN M/E

6230 RESPONSABILIDAD POR CHEQUES DE VIAJERO

6265 INSTRUCCIONES DE PAGO DE GIROS

626505 GIROS POR PAGAR

633007 CREDITOS COMERCIALES ESTIPULADOS EN M/E

633012 CREDITOS DE CONSUMO ESTIPULADOS EN M/E

633017 CREDITOS DE VIVIENDA ESTIPULADOS EN M/E

633021 MICROCREDITOS ESTIPULADOS EN M/E

6440 CORRESPONSALES – GIROS Y COMISIONES

644005 GIROS

644010 COMISIONES

811510 EXTERIOR

812510 EXTERIOR

8128 LINEAS DE CREDITO DIRECTO

812805 POR UTILIZAR

812810 UTILIZADAS

821510 EXTERIOR

2.3. PLAN UNICO DE CUENTAS PARA EL SISTEMA FINANCIERO (RES.3600/88)

CODIGOS QUE ADMITEN SALDO POSITIVO O NEGATIVO

(A partir de septiembre de 2002)

CODIGO NOMBRE 15 ACEPTACIONES Y DERIVADOS CIRCULAR EXTERNA 045 DE 2002 OCTUBRE 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA

1504 OPERACIONES CARRUSEL

1515 CONTRATOS FORWARD

1516 CONTRATOS DE FUTUROS

1517 SWAPS

1518 UTILIDAD O PÉRDIDA EN VALORACIÓN DE INVERSIONES

151805 CALLS SOBRE DIVISAS

151810 CALLS SOBRE TASAS DE INTERES

151815 CALLS SOBRE TITULOS 151820 CALLS - OTRAS

151825 PUTS SOBRE DIVISAS

151830 PUTS SOBRE TASAS DE INTERES

151835 PUTS SOBRE TITULOS 151840 PUTS - OTRAS

151845 CAPS, FLOORS, COLLARS Y OTRAS SOBRE DIVISAS

151850 CAPS, FLOORS, COLLARS Y OTRAS SOBRE TASAS DE INTERES

151855 CA