CGR - Informe AF CSJ 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA AL

CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA

VIGENCIA 2023

CGRCDJ No. 0007

Mayo de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA

AUDITORÍA FINANCIERA - VIGENCIA 2023

Vice contralor en funciones de Contralor Carlos Mario Zuluaga Pardo General de la Republica

Contralor Delegado Sector Justicia Jenny Elizabeth Lindo Díaz

Director de Vigilancia Fiscal Alberto Torres Gutiérrez

Supervisor Dora Isabel Bernal Mora

Líder de Auditoría Diana Cristina Molina García

Auditores Nivel Central Juan Carlos Quesada Arboleda José Alejandro Chiriví German Andrés Rivera Modera Juan Camilo Wheeler Pérez

Gerencia Departamental Colegiada de Atlántico

Supervisor: Eduardo García Jiménez

Líder de Auditoría: Fanny Trespalacios Bolívar

Auditores: Matilde Isabel Vega Rangel

Ana María Morales Sierra

Juan Camilo Wheeler Pérez

Gerencia Departamental Colegiada de Atlántico

Supervisor: Eduardo García Jiménez

Líder de Auditoría: Fanny Trespalacios Bolívar

Auditores: Matilde Isabel Vega Rangel

Ana María Morales Sierra Jhon Roger Pimienta Robin Pérez Castro

Gerencia Departamental Colegiada de Huila

Supervisor: Sory Cristina Solano Ramos

Líder de Auditoría: Leidy Yulieth Perea Ramírez

Auditores: Sandra Ramírez Hernández

Blanca Mónica Pérez Cuellar Erika Cristina Falla Charry Orlando Pascuas Tamayo Carlos Adolfo Llanos Díaz Nandy Imma Acuña Segura

Gerencia Departamental Colegiada de Cauca

Supervisor: Indhira Sushaida B. López BenavidesCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

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Líder de Auditoría: Gerardo Eliud López Vargas

Auditores: Martha Rosa Hurtado Quiñonez

Juan Hugo Torres Dorado Beatriz Adriana Buitrón Paz Paola Andrea Navarro Peralta

Gerencia Departamental Colegiada de Meta

Supervisor: Gloria Patricia Calderón Leal

Líder de Auditoría Luis Ariel Rivera Rojas

Auditores: Juan Carlos Rojas Díaz Alcira Díaz Herrera Breeinner S. Vargas MartínezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

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CONTENIDO

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CONTENIDO

1. DICTAMEN ...................................................................................................... 8 1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA .............................................................. 9

Objetivo General .............................................................................................. 9 Objetivos Específicos ....................................................................................... 9 1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL ............................... 10 1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ...................................................................................................... 13 1.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS. ............................... 14 1.3.1 Opinión Con Salvedades ................................................................. 14 1.3.2 Fundamento de la Opinión Con Salvedades ................................... 15 1.4 CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO .................... 16 1.5 OPERACIONES RECÍPROCAS ............................................................. 18 1.6 CONCEPTO SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ...................... 18 1.6.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS ........................................................ 20 1.7 REFRENDACIÓN DE LA RESERVA PRESUPUESTAL 2023 ............... 21 1.8 FENECIMIENTO DE LA CUENTA .......................................................... 23 1.9 EFECTIVIDAD PLAN DE MEJORAMIENTO .......................................... 23 1.10 ATENCION DE DERECHOS DE PETICIÓN E INSUMOS ..................... 24 1.11 SEGUIMIENTO GLOSAS DE LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS .... 25 1.12 RELACION DE HALLAZGOS ................................................................. 25 1.13 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................... 25

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................................. 26 2.1. Hallazgos Contables ............................................................................. 26

Partidas pendientes de reconocimiento en las subcuentas

1.13 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................... 25

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................................. 26 2.1. Hallazgos Contables ............................................................................. 26

Partidas pendientes de reconocimiento en las subcuentas 111005 Cuentas corrientes y 111006 Cuentas de ahorro (A) ........................ 26 Recobro de Sentencias Solidarias reconocidas en la subcuenta 138426 pago por cuenta de terceros (A) ...................................... 29 Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de la subcuenta 138436 Otros Intereses por Cobrar. (A) ....................................... 30Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Gestión de Cobro Administrativo Cartera por Mayores Valores Pagados en Nómina - subcuenta 138490 Otras Cuentas por Cobrar (A) 32 Gestión de cartera en cobro coactivo de mayores Valores Pagados en Nómina – Subcuenta 138490 Otras cuentas por cobrar. (A) ..... 38 Reconocimiento Subcuenta 138590 Cuentas por Cobrar de Difícil Recaudo. (A) ........................................................................................ 42 Giro de anticipo al contrato 226 del 2019 -Grupo Arbeláez H &C SAS (A) 43 Reconocimiento medición revelación y presentación de la subcuenta 190604 Anticipo para adquisición de bienes y servicios. (A) ........ 46 Reconocimiento Intangibles del Contrato 194 de 2020 y 046 del 2021 (A) 48 Reporte CGN2015_002 Operaciones Recíprocas Convergencia con corte al 31-12-2023. (A).................................................... 56

Reconocimiento Intangibles del Contrato 194 de 2020 y 046 del 2021 (A) 48 Reporte CGN2015_002 Operaciones Recíprocas Convergencia con corte al 31-12-2023. (A).................................................... 56 Prescripción de Multas Judiciales, Incapacidades Laborales, Pólizas y Costas Judiciales (A)..................................................... 58 Manejo de Almacén y Control de Activos en la Dirección Seccional Bogotá (A) ..................................................................................... 61 Bienes Muebles en Bodega de la Dirección Seccional Bogotá (A) 62 Propiedad Planta y Equipo no Explotados – Dirección Seccional Bogotá. (A) .................................................................................... 69 Actas de Comités Reunión de Cartera. (A) ...................... 72 Cobro Irregular Título Judicial. Juzgado Cuarto Civil del Circuito de Oralidad de Barranquilla. (A) (D) .................................................. 74 Construcciones en Curso (A) ........................................... 76 Depreciación acumulada de la Seccional Neiva (A) ......... 78 Cuentas por Pagar – Seccional Neiva (A) ........................ 80 Bienes Muebles en Bodega en la Seccional Neiva (A) .... 82 Valor de las pretensiones procesos judiciales registrados en la cuenta contable Provisión Litigios y Demandas (A) .............................. 88 Pago sanción en la Declaración retención de la fuente periodo 6 de la vigencia 2019 (A) (F) (D). ...................................................... 92 Fecha radicación de solicitud de recobro de incapacidades y licencias (A) 98 Inicio del trámite de recobro de incapacidades y licencias

periodo 6 de la vigencia 2019 (A) (F) (D). ...................................................... 92 Fecha radicación de solicitud de recobro de incapacidades y licencias (A) 98 Inicio del trámite de recobro de incapacidades y licencias (A) 99Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Depreciación de vehículos automotores DESAJ –Popayán, vigencia 2023. (A) 103 Valores pagados en nómina (A) (BA) ............................ 105 Deterioro de Cuentas por Cobrar DSAJ – Popayán (A) . 109 Reconocimiento subcuenta 138426 pago por cuenta de terceros. (A) 110 Reconocimiento de subcuenta 138490 otras cuentas por cobrar DSAJ – Popayán. (A) ........................................................................ 113 Depreciación acelerada de la Seccional Villavicencio (A) 115 Resultados Ejercicios Anteriores. (A) ............................. 119 Intereses en Procesos de Cobro Coactivo. (A) .............. 123 2.2 Hallazgos Presupuestales .................................................................. 125 Ejecución Presupuestal de los Acuerdos PCSJA22-11945 del 2022 y PCSJA23-12054 de 2023 de aprobación del Plan de Formación de la Rama Judicial vigencias 2022 y 2023. (A)................................................ 125 Reservas presupuestales constituidas al cierre de la vigencia 2023. (A) 127 Ejecución de la Reserva Presupuestal 2022. (A) ........... 142 Programación y ejecución de los Recursos de Inversión de

Reservas presupuestales constituidas al cierre de la vigencia 2023. (A) 127 Ejecución de la Reserva Presupuestal 2022. (A) ........... 142 Programación y ejecución de los Recursos de Inversión de la entidad. (A) 143 Ejecución de Vigencias Expiradas –Pasivos Exigibles pagadas en la vigencia 2023. (A) ................................................................. 146 Presupuesto de Inversión y Gastos de Funcionamiento (A) 147 2.3 Hallazgos Contractuales .................................................................... 149 Principio de PublicidadSistema Electrónico de Contratación Pública (SECOP II). (A) .......................................................... 149 Reconocimiento Orden de compra No. 122103 Numero de contrato interno de la entidad 158 de 2023. (A) ........................................... 152 Incidentes informáticos relacionados con seguridad de la información (A) 155 Avance digitalización de expedientes judiciales (A) ....... 165 Identificación y valoración de alternativas en estudios previos para contratación de almacenamiento en la nube (A) ..................... 172 Interoperabilidad entre EFINOMINA y SICOF (A) .......... 176 Ejecución contrato No. 273 de 2022 (A)......................... 177Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Implementación de SIUGJ (A) ........................................ 180 Ejecución del Contrato 150-2021 Consorcio BELLITEL (A) (F) (D) 183 Contrato de prestación de servicios CO1.PCCNTR.4867321. (A) ........................................................................ 187 2.4 Atención Derechos de Petición e insumos ....................................... 188

(F) (D) 183 Contrato de prestación de servicios CO1.PCCNTR.4867321. (A) ........................................................................ 187 2.4 Atención Derechos de Petición e insumos ....................................... 188 2.4.1 Petición radicada: 2023ER0212211 ................................................ 188 2.4.2 Petición radicada: 2024-293492-82111-SE2024ER0005897 ....... 189 2.4.3 Petición radicada: 2023-291477-82111-SE2023ER0239061 ....... 189 2.4.4 Petición radicada: 2024-295000-80524-PA - 2024ER0012090 ...... 190 2.4.5 Petición radicada: 2024-298778-82111-SE - 2024ER0049287 ...... 190

3. ANEXOS ...................................................................................................... 1948

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1. DICTAMEN

Bogotá,

Doctora

NASLLY RAQUEL RAMOS CAMACHO

Directora Dirección Ejecutiva de Administración Judicial – DEAJ Consejo Superior de la Judicatura nramosc@deaj.ramajudicial.gov.co Bogotá, D.C.

Respetada Doctora Naslly,

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los Estados Financieros del Consejo Superior de la Judicatura (en

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los Estados Financieros del Consejo Superior de la Judicatura (en adelante CSJ) a la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, las Notas a los Estados Contables de los parámetros de las Normas Internacionales de Auditoría para las Entidades Fisca lizadoras Superiores – ISSAI. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 de la Constitución Política, la CGR realizó auditoría a la programación y ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la misma vigencia.

Conforme lo establece la Guía de Auditoría Financiera – GAF adoptada por la CGR mediante la Resolución Reglamentaria Orgánica 0012 – 2017 del 24 de marzo de 2017, este informe de auditoría contiene la opinión sobre los estados financieros, y sobre sobre la ejecución del presupuesto, el concepto sobre el control interno financiero, la refrendación de las reservas presupuestales, el fenecimiento o no de la cuenta fiscal, la efectividad del plan de mejoramiento y la relación de los hallazgos.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el CSJ, en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo para el Proceso Auditor – APA, de la Contraloría General de la República.

La Auditoría Financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó con la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y

Aplicativo para el Proceso Auditor – APA, de la Contraloría General de la República.

La Auditoría Financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó con la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas, evaluando el Control Interno Financiero . La auditoría incluyó la evaluación de los mismos temas en los puntos de control de las Direcciones Seccionales de Administración Judicial de Barranquilla, Neiva, Popayán y Villavicencio.9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la auditoría financiera otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento al respecto y se surtió el debido proceso, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre la gestión presupuestal de la vigencia 2023, en los macroprocesos de Gestión Financiera y Contable y de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto, para fenecer o no la cuenta.

Objetivos Específicos

1. Emitir opinión, sobre si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública, aplicable para las entidades de

1. Emitir opinión, sobre si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública, aplicable para las entidades de gobierno, y determinar si se encuentran libres de errores materiales ya sea por fraude o error.

2. Conceptuar sobre la ejecución del presupuesto de la vigencia 2023, refrendar las reservas presupuestales, analizar el rezago presupuestal, las vigencias expiradas y la constitución de las vigencias futuras.

3. Evaluar la ejecución de los ingresos (reconocimiento, recaudo) verificar el ingreso y salida de inventarios.

4. Verificar el manejo contable de litigios y demandas en contra de la entidad.

5. Evaluar la contratación realizada por la Entidad, verificar si las obras, bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado; incluyendo la realizada con

la Fundación Virgilio Barco

6. Revisar saldos de operaciones recíprocas pendientes de conciliar, de conformidad con lo establecido en los lineamientos para realización de auditorías financieras para informes constitucionales vigencia 2023.

7. Revisar la cartera por concepto de mayores valores pagados en nómina y las gestiones adelantadas para su recuperación.

8. Evaluar el control interno financiero y fiscal para expresar los conceptos.

9. Realizar seguimiento sobre el plan de mejoramiento, en la materia a evaluar, conceptuar sobre su eficacia y eficiencia.

10. Atender las denuncias e insumos asignados en desarrollo de la auditoría financiera.

11. Realizar seguimiento a las glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la

Cámara de Representantes.10

conceptuar sobre su eficacia y eficiencia.

10. Atender las denuncias e insumos asignados en desarrollo de la auditoría financiera.

11. Realizar seguimiento a las glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la

Cámara de Representantes.10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL

El Consejo Superior de la Judicatura tiene determinadas las funciones de poner al servicio de la Rama Judicial, los medios indispensables para la pronta y eficaz administración de justicia, elaborar el proyecto de presupuesto de la Rama Judicial, entre otras funciones.

De conformidad con lo establecido en la ley 270 de 1996, la Dirección Ejecutiva de Administración Judicial es el órgano técnico y administrativo que tiene a su cargo la ejecución del Plan Sectorial, políticas y desarrollo de actividades administrativas entre las que se tiene, la administración de los bienes y recursos, suscripción de contrato y convenios, elaborar y presentar los estados Financieros, actuar como Ordenador del gasto y representar a la Nación - Rama Judicial en los procesos judiciales.

Con respecto a la forma de organización, e l Consejo Superior de la Judicatura es una entidad Administrativamente desconcentrada, lo que conlleva a que los Estados Financieros se presenten bajo la responsabilidad de la Directora Ejecutiva de Administración Judicial y la Directora Administrativa de la División de Contabilidad de la Unidad de Presupuesto de la Dirección Ejecutiva de Administración Judicial. Estos integran la información contable de Nivel Central y veintitrés (23) Direcciones

Administración Judicial y la Directora Administrativa de la División de Contabilidad de la Unidad de Presupuesto de la Dirección Ejecutiva de Administración Judicial. Estos integran la información contable de Nivel Central y veintitrés (23) Direcciones Seccionales de Administración Judicial, siendo los Directores Ejecutivos Seccionales de Administración Judicial y los Contadores Públicos que los suscriben, los responsables por los Estados Financieros que pres entan en su jurisdicción judicial.

Es el Consejo Superior de la Judicatura, el responsable de la adecuada preparación de los estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificatorios “Por la cual se incorpora, en el régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones”, así como las cifras presupuestales de conformidad con el Decreto 111 de 1996, por el cual se compilan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el Decreto No. 1068 de 2015, la Ley 80 de 1993 y Ley 1474 de 2011. Así mismo es responsable de establecer el control interno necesario que perm ita que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error.

Siguiendo con los resultados del Informe de Auditoría Financiera, se presenta n como hechos relevantes, los siguientes aspectos a tratar:

a. Contrato Interadministrativo N ro. 286 de 2022, suscrito entre el Consejo Superior de la Judicatura y la Financiera de Desarrollo Nacional (FDN) el cual11

como hechos relevantes, los siguientes aspectos a tratar:

a. Contrato Interadministrativo N ro. 286 de 2022, suscrito entre el Consejo Superior de la Judicatura y la Financiera de Desarrollo Nacional (FDN) el cual11 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

tiene por objeto realizar el Plan Maestro de Infraestructura de la Rama Judicial.

Se identificaron debilidades en la supervisión asignada por parte de la entidad, atrasos en la ejecución del contrato reportados en los informes de supervisión, así como incertidumbre en los costos de esta consultoría. Esto último, debido a que la oferta p resentada por la FDN presenta valores globales para cada uno de los componentes de la consultoría, sin desagregarlos de la forma como el Consejo lo hizo en la etapa precontractual, lo cual no permite realizar controles y verificaciones en cuanto la razonabilidad de estos costos.

En consideración a que el Plan de Vigilancia Fiscal incluye para el segundo semestre del 2024 una Auditoría de Cumplimiento al Plan Maestro de Infraestructura, estos hechos observados por el equipo de auditoría se trasladarán para el proceso auditor del se gundo semestre de 2024, y objeto de seguimiento.

b. Contrato 221 del 2019, con la Unión Temporal Formación Judicial 2019, cuyo objeto es: “ Realizar el diseño, estructuración académica y desarrollo en modalidad virtual y presencial del IX curso de formación judicial para aspirantes a magistrados y jueces de la república de todas las especialidades

objeto es: “ Realizar el diseño, estructuración académica y desarrollo en modalidad virtual y presencial del IX curso de formación judicial para aspirantes a magistrados y jueces de la república de todas las especialidades y jurisdicciones de conformidad a los lineamie ntos y metodología establecidos por la escuela Rodrigo Lara Bonilla ”, objeto del gasto C -27010800-29-0-2701051-02 Adquisición de bienes y servicios - Servicio de educación informal en competencias judiciales y gerenciales - formación y capacitación en competencias judiciales y organizacionales a los funcionarios, empleados, personal administrativo de la Rama Judicial.

Se identificaron suspensiones prolongadas que impactaron la ejecución del contrato, inoportunidad en la implementación de acciones por parte de la DEAJ, de las Unidades de Recursos Humanos, de Compras Públicas y de Planeación, para establecer mecanismo s tanto financieros como contractuales que garantizaran en su momento (año 2022) la continuidad del contrato y la correspondiente financiación del mismo; generando modificaciones de los tiempos de la evaluación de la subfase general del IX curso de Formación Judicial Inicial.

Se espera que este contrato permita una mayor efectividad en el cumplimiento y desarrollo de la Fase III del IX curso de Formación Judicial para los aspirantes a magistrados y jueces de la República y por ende el cumplimiento del servicio de administración de justicia.

c. En virtud del Convenio Marco Interadministrativo de Cooperación y Colaboración 069 de 2017 suscrito entre la Agencia Nacional Inmobiliaria12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

c. En virtud del Convenio Marco Interadministrativo de Cooperación y Colaboración 069 de 2017 suscrito entre la Agencia Nacional Inmobiliaria12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Virgilio Barco y el Consejo Superior de la Judicatura, cuyo objeto es “ Aunar esfuerzos para formular, estructurar y ejecutar proyectos inmobiliarios y/o de infraestructura física de iniciativa del Consejo Superior de la Judicatura, mediante la coordinación de acciones que permitan la materialización de los proyectos específic os, señalando los inmuebles que serán objeto de desarrollo inmobiliario, a través de acuerdos particulares que definan de manera concertada LAS PARTES ”, en diciembre de 2018 suscribiero n los Acuerdos específicos 230 de 2018, 218 de 2021 y 324 de 2022.

Según la información soportada por la entidad, hay actividades pendientes por realizar, como se mencionan a continuación:

• En la fase I de estudios y diseños se encuentra pendiente concertar una reunión del nivel directivo con las autoridades de Medellín para la presentación del proyecto y para abordar el tema del permiso de aprovechamiento forestal y ahuyentamiento de aves. - En la fase II correspondiente a la construcción de la obra, de acuerdo a los cronogramas de los procesos de selección de la Administración Delegada y de la Interventoría, se encuentra pendiente la recepción de las propuestas y su correspondiente evaluación de acuerdo con los términos de referencia y los alcances a los procesos. - Así mismo, conforme al presupuesto estimado , fue realizada una

Delegada y de la Interventoría, se encuentra pendiente la recepción de las propuestas y su correspondiente evaluación de acuerdo con los términos de referencia y los alcances a los procesos. - Así mismo, conforme al presupuesto estimado , fue realizada una actualización de este tomando como base el presupuesto entregado por la consultoría de diseños y estudios técnicos, que está definido por precios unitarios y fue ajustado a la modalidad de administración delegada. - Posterior a ello , al considerar los costos totales del proyecto, administración delegada, interventoría y supervisión técnica , la ANIM calculó un déficit de $6.532.678.163 con respecto a los recursos existentes en el proyecto, incluidas las vigencias futuras aprobadas hasta el año 2026, conviniéndose en comité operativo , que se adelantarán los trámites necesarios para la obtención de los recursos requeridos tanto para la fase II del proyecto, como para el mobiliario mismo.

Finalmente, en virtud de que el negocio jurídico a evaluar conserva un plazo de ejecución hasta el 31 de diciembre de 2026, se seguirá realizando el correspondiente seguimiento a este proyecto en auditorías posteriores con el fin de evaluar su avance, el c ual actualmente se encuentra en fase II, en virtud del cronograma aportado por la entidad, es decir, en etapa de construcción.13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La Contraloría General de la República realiza auditoría financiera con fundamento

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La Contraloría General de la República realiza auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la Contraloría General de la República de acuerdo con el Artículo 268 Constitucional, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre las cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional d el auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error.

En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que