CGR - INFORME FINAL AF CAJA HONOR

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INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICÍA –

VIGENCIA 2023

CGR-CDSDS-No. 18

Junio de 20242 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICÍA – CAJA HONOR

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República

Vicecontralor

Contralor Delegado Sector Defensa y Seguridad

Director de Vigilancia Fiscal

Supervisor

Líder de Auditoría

Integrantes del Equipo Auditor

Carlos Mario Zuluaga Pardo (E)

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Luis Eduardo Parra Rodríguez

Carlos Alberto Gnecco Quintero

Diana Catalina Sabogal Triana

Carlos Mario Zuluaga Pardo (E)

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Luis Eduardo Parra Rodríguez

Carlos Alberto Gnecco Quintero

Diana Catalina Sabogal Triana

York Denxer González Díaz

Edileana Angulo Delgado

Jonny Fabian Londoño Valencia

Juan José Toscano Martinez

Juan Pablo Botero Giraldo

Eisenhower Rodríguez Mendoza

Alfredo López Hernández3 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

TABLA DE CONTENIDO

TABLA DE CONTENIDO......................................................................................... 3

DICTAMEN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA .................................................... 5

1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................... 5 1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL. .................................... 5 1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ........................................................................................................ 6 1.3 MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLES ....................................................................................................... 7 1.4 OPINIÓN CONTABLE ................................................................................. 11 1.5 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO .................................................. 12

EVALUACIÓN CONTROL INTERNO FINANCIERO ......................................... 13 1.6 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ......................... 14 1.7 FENECIMIENTO DE LA CUENTA ............................................................... 15 1.8 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................... 15 1.9 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...................................................................... 15 1.10 PÁRRAFO DE ÉNFASIS ........................................................................... 16

1.8 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................... 15 1.9 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...................................................................... 15 1.10 PÁRRAFO DE ÉNFASIS ........................................................................... 16 1.10.1 Venta de inmuebles de Caja Honor ........................................................ 16 1.11 PLAN DE MEJORAMIENTO ...................................................................... 17

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................... 18 2.1 MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE ...................... 18 2.1.1 RELACIÓN DE HALLAZGOS .............................................................. 25 2.1.2 PROCESO DEFENSA JUDICIAL. ........................................................ 67 2.3 MACROPROCESO DE GESTIÓN PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL GASTO ...................................................................................................... 67 2.3.1 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL. .......................................................... 68 2.3.2 INGRESOS. .......................................................................................... 69 2.3.3 GASTOS. .............................................................................................. 71 2.3.4 CUENTAS POR PAGAR. ..................................................................... 72 2.3.5 MODELOS DE VIVIENDA. ................................................................... 73 2.3.6 GESTIÓN CONTRACTUAL. ................................................................. 74 2.3.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS .............................................................. 78 2.4 OTROS ASPECTOS DE AUDITORÍA .................................................... 159

3. MATRIZ DE HALLAZGOS ..................................................................... 165

4. ANEXOS ................................................................................................ 1664

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Bogotá D.C.,

Doctor

JOSÉ ANDRÉS JIMÉNEZ AMAYA

Director Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía Ciudad

Bogotá D.C.,

Doctor

JOSÉ ANDRÉS JIMÉNEZ AMAYA

Director Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía Ciudad

Respetado doctor Jiménez:

La Contraloría General de la República , en adelante la CGR, practicó, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, Auditoría a los Estados Financieros de la Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía , en adelante CAJA HONOR, por la vigencia Fiscal 202 3, los cuales comprenden el Estado de Situación financiera, el Estado de Resultados, Estado de cambios en el patrimonio y las Notas a los mismos ; así como la información presupuestal, de conformidad con los parám etros de las Normas Internacionales de Auditoría para las Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera-AF.

Los estudios y análisis están debidamente documentados en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías - APA de la Contraloría General de la República , con base en la información suministrada por

CAJA HONOR.

La Auditoría Financiera se llevó a cabo de conformidad con las normas legales, la cual incluyó la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas, la evaluación d el Control Interno Financiero y la verificación d el cumplimiento del Plan de Mejoramiento.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a CAJA HONOR , durante el

económicas, la evaluación d el Control Interno Financiero y la verificación d el cumplimiento del Plan de Mejoramiento.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a CAJA HONOR , durante el desarrollo de la Auditoría Financiera , otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera su pronunciamiento al respecto.5 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

DICTAMEN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

1. INTRODUCCIÓN

CAJA HONOR es una Empresa Industrial y Comercial del Estado de carácter financiero del orden nacional, organizada como establecimiento de crédito, de naturaleza especial, dotada de personería jurídica, autonomía administrativa y capital independiente, vinculada al Ministerio de Defensa Nacional y vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia, se encuentra organizada como establecimiento de crédito, creada por la Ley 87 de 1947 y modificada mediante el Decreto Ley 353 del 11 de febrero de 1994, la Ley 973 del 21 de julio de 2005 y la Ley 1305 de 2009, reestructurada mediante los Decretos 076 y 077 de 2022.1

El Régimen de Contabilidad Pública que les aplica corresponde al marco normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público, Resolución No.37 de 2017, expedida por la Contaduría General de la Nación. La Entidad no está sometida al régimen de encaje, ni inversiones forzosas establecidas para el sistema financiero.

Ahorro del Público, Resolución No.37 de 2017, expedida por la Contaduría General de la Nación. La Entidad no está sometida al régimen de encaje, ni inversiones forzosas establecidas para el sistema financiero.

Según lo dispuesto en el Estatuto Orgánico de Presupuesto – Decreto 111 de 1996, Artículo 96, en virtud de la naturaleza jurídica y de la actividad que realiza la Entidad, el presupuesto de esta empresa no hace parte del Presupuesto General de la Nación y su régimen jurídico para efectos pres upuestales es el señalado en la Resolución 2416 del 12 de noviembre de 1997, por la cual se establecen las normas presupuestales para las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, dedicadas a actividades financieras.

1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL.

La Entidad es responsable de preparar y presentar los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

Además, es responsable de establecer el control interno necesario que permita que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error.

También es responsable del contenido de la demás información suministrada a la Contraloría General de la República en el curso de la auditoría, como del Co ntrol Interno Financiero.

La Caja Promotora de Vivienda Militar y de Policía CAJA HONOR presenta los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2023 soportados con la certificación suscrita por el Representante Legal de la Entidad y la Jefe de Área de Fin anzas, en la que manifiestan que la información del Estado de Situación Financiera, Estado

Estados Financieros a 31 de diciembre de 2023 soportados con la certificación suscrita por el Representante Legal de la Entidad y la Jefe de Área de Fin anzas, en la que manifiestan que la información del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Estado de Cambios en el Patrimonio de CAJA HONOR , fue tomada

1 Basado en la información disponible en la página web: https://www.cajahonor.gov.co.6 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

de los libros de contabilidad generados por el Sistema de información SEVEN, acorde con lo dispuesto por el Decreto 2420 de 2025 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones” y homologada trimestralme nte con la información Financiera de SIIF Nación, conforme con el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro de Público establecido en la Resolución 037 de 2017.

La Entidad es responsable de la p reparación y presentación razonable de los estados financieros, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera vigentes en Colombia e instrucciones emitidas por la Contaduría General de la Nación y de la Superintendencia Financiera de Colombia, y del control interno incluido aquello que es necesario para preparar estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.

1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

y del control interno incluido aquello que es necesario para preparar estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.

1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La CGR realiza auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación ; así mismo, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario, de acuerdo con el artículo 268 constitucional.

La CGR adelantó la auditoría financiera teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF.

Tales normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos éticos, igualmente que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable acerca si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de error e incorrección material.

La A uditoría Financiera conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y cifras presupuestales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, el máximo órgano de control fiscal tiene en cuenta e l control interno financiero para la

de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y cifras presupuestales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, el máximo órgano de control fiscal tiene en cuenta e l control interno financiero para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas7 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

por CAJA HONOR, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales.

Al efectuar la anterior valoración, en la presente auditoría, la Contraloría tuvo en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, también incluyó: i) la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por CAJA HONOR, ii) la evaluación de la presentación global de los informes financieros y cifras presupuestales, iii) el examen de los macroprocesos: Gestión Financiera y Contable, y Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto, iv) la evaluación de la calidad y eficiencia de Control Interno Financiero, v) la evaluación de la ejecución de los ingresos y los gastos, y si los bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado. Lo anterior , permitió contar con la evidencia de

evaluación de la calidad y eficiencia de Control Interno Financiero, v) la evaluación de la ejecución de los ingresos y los gastos, y si los bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado. Lo anterior , permitió contar con la evidencia de auditoría que proporcionó una base suficiente y adecuada para la opini ón que se emite.

1.3 MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLES

Marco Normativo De La Información Financiera:

• La Ley 1314 de 2009 : R egulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia. • El Decreto 2420 de 2015 : Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera • La Resolución 037 de 2017: Regula el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro de Público • El Decreto 624 de 1989: Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales • El Decreto 1625 de 2016: Decreto Único Reglamentario en materia tributaria • La Circular Externa 100 de 1995 Capítulo I , Evaluación de inversiones, Capitulo XXI Sistema Integral de Administración de Riesgos (SIAR). • Decreto Ley 353 de 1994 : Por el cual se modifica la Caja Promotora de Vivienda Militar y se dictan otras disposiciones • La Ley 973 de 2005 : Por la cual de modifica el Decreto Ley 353 del 11 de febrero de 1994 • La Ley 1305 de 2009: Por lo cual de modifica el Decreto Ley 353 del 11 de

• La Ley 973 de 2005 : Por la cual de modifica el Decreto Ley 353 del 11 de febrero de 1994 • La Ley 1305 de 2009: Por lo cual de modifica el Decreto Ley 353 del 11 de febrero de 1994 se adiciona la Ley 973 de julio de 2005 y se dictan otras disposiciones • El Manual de políticas contables Normas Internacionales de información Financiera. • La Resolución 012220 del 26 de diciembre de 2022: Gran contribuyente DIAN • La Resolución DDI-023769 de octubre de 2021: Gran contribuyente SHD8

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• La Guía para el reporte de la Categoría Información Contable Pública Convergencia. – CHIP: Consolidador de Hacienda e Información Pública • La Resolución 380 del 30/07/2019 : Por la cual se dan de baja algunos elementos devolutivos de propiedad de la CAJA HONOR y se destinan para enajenación a título gratuito

Marco Normativo Presupuestal:

• El Decreto 111 de 1996 : Por el cual se compi lan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley 225 de 1995 que conforman el estatuto orgánico del presupuesto • La Ley 1305 del 2009 : Por medio de la cual se modifica el Decreto -ley 353 del 11 de febrero de 1994, se adiciona la Ley 973 del 21 de julio de 2005, y se dictan otras disposiciones • El Acuerdo número 5 del 19 de diciembre del 2022 : Aprobó el Presupuesto

del 11 de febrero de 1994, se adiciona la Ley 973 del 21 de julio de 2005, y se dictan otras disposiciones • El Acuerdo número 5 del 19 de diciembre del 2022 : Aprobó el Presupuesto anual de Ingresos, Gastos e Inversión para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2023. • La Resolución 2416 de 1997 : Por la cual se establecen normas sobre la elaboración, conformación y aprobación de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta del orden Nacional dedicadas a actividades financieras • La Resolución N° 007 del 11 de enero del 2023 : Por medio de la cual se ajusta el valor de la disponibilidad inicial del Presupuesto Anual de Ingresos, Gastos e Inversión de la CAJA HONOR, para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre del 2023, aprobado por la Junta Directiva mediante acuerdo 05 del 19 de diciembre del 2022 y modifica la Resolución 750 del 29 de diciembre del 2022 • La Resolución N° 545 del 30 de noviembre del 2023: Por la cual se modifica la Resolución Número 750 del 29 de diciembre del 2022 • La Resolución 386 del 1 de septiembre del 2023 : Por la cual se modifica la Resolución 750 del 29 de diciembre del 2022 • El Acuerdo 001 del 19 de febrero del 2009 : Por la cual se aprueba y expide el Estatuto de Presupuesto de la CAJA HONOR • El Concepto 2008 -072878 del Ministerio de Hacienda y Crédito Públic o Vigencia futura, reserva presupuestal y cuentas por pagar

el Estatuto de Presupuesto de la CAJA HONOR • El Concepto 2008 -072878 del Ministerio de Hacienda y Crédito Públic o Vigencia futura, reserva presupuestal y cuentas por pagar • El Manual de Ejecución Presupuestal vigencia 2023 Caja Honor : Manual de Ejecución Presupuestal vigencia 2023 Caja Honor • El Decreto Ley 353 de 1994: Por el cual se modifica la caja de vivienda militar y se dictan otras disposiciones

Marco Normativo Contractual:

• La Ley 84 de 1973 Código Civil Colombiano : Comprende las disposiciones legales sustantivas que determinan especialme nte los derechos de los particulares, por razón del estado de las personas, de sus bienes, obligaciones, contratos y acciones civiles.9

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• El Decreto 410 de 1971 : Por el cual se expide el Código de Comercio Reglamentado parcialmente por el Decreto 1753 de 1991 - Reglamentado por el Decreto 2952 de 1936 - Adicionado por el Artículo 1 de la Ley 1 de 1980 • La Ley 1474 de 2011: Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública • La Ley 1476 del 19 de julio de 201 1: Por la cual se expide el régimen de responsabilidad administrativa por pérdida o daño de bienes de propiedad o al servicio del Ministerio de Defensa Nacional, sus entidades adscr itas o

• La Ley 1476 del 19 de julio de 201 1: Por la cual se expide el régimen de responsabilidad administrativa por pérdida o daño de bienes de propiedad o al servicio del Ministerio de Defensa Nacional, sus entidades adscr itas o vinculadas o la Fuerza Pública • La Resolución No. 78 del 15 de febrero de 2019 : Manual Interno de

Contratación • El Procedimiento – GC-NA-PR-001: Elaborar El Plan De Compras • El Procedimiento – GC-NA-PR-002: Recepción Y Verificación De Facturas o Documentos Equivalentes De Proveedores Y Contratistas Para Trámite De Pago

• La caracterización Procesos - GC-NA-CR-001: Gestión De Contratación.

Marco Normativo Subsidios Y Fondo De Solidaridad:

• La Resolución 487 : Por la que se ordena la enajenación gratuita de unos bienes muebles propiedad de la CAJA HONOR 31/jul. 2017 CAJAHONOR. • La Resolución 00740 del 31/12/2007 : Por la cual se implementan los instrumentos para recuperar cartera de crédito y se reglamenta la rebaja de intereses moratorios para norm alizar la cartera de la CAJA HONOR CAJAHONOR. • La Resolución 041 del 30/01/2018 : Por la cual se adopta el Manual para Manejo y Control de Bienes Muebles e Inmuebles de Propiedad o a disposición de la CAJA HONOR CAJAHONOR • La Resolución 111 del 28/02/2019: Por la cual se regulan aspectos del Fondo de Solidaridad, se deroga la Resolución 591 de 2018 y se dictan otras disposiciones CAJAHONOR

• La Resolución 111 del 28/02/2019: Por la cual se regulan aspectos del Fondo de Solidaridad, se deroga la Resolución 591 de 2018 y se dictan otras disposiciones CAJAHONOR • El Acuerdo 02 del 31/07/2023 : Por la cual se aprueba el traslado en el presupuesto de gastos e inversión de la CAJA HONOR vigencia 2023.

CAJAHONOR • La Resolución 69 del 22/02/2023 : Por la cual se implementan las modalidades para la compra de cartera de vivienda y se modifica el artículo 3 de la Resolución 342 de 2021 CAJAHONOR • El Acuerdo 01 del 31/01/2023: Por el cual se ajusta el valor de la solución de vivienda por categoría para los beneficiarios del Fondo de Solidaridad para la vigencia 2023 fijado en el acuerdo 04 de 2022. CAJAHONOR • La Resolución 388 del 05/07/2022: Por el cual se adopta la guía metodológica para la programación de presupuesto de ingresos, gastos e inversión para la vigencia 2023 y recursos de terceros e inversiones financieras CAJAHONOR10 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

• La Resolución 172 del 2021 : Por medio de la cual se implementan administrativamente el Acuerdo 2 y 5 de 2020 y se deroga la Resolución 638 de 2020. • El Acuerdo 3 del 30/08/2022 : Por el cual se ajusta el esquema vigente de subsidios de vivienda y se dictan otras disposiciones CAJHONOR

de 2020. • El Acuerdo 3 del 30/08/2022 : Por el cual se ajusta el esquema vigente de subsidios de vivienda y se dictan otras disposiciones CAJHONOR • El Decreto 2636 del 30/12/2022: Por el cual se adiciona la Subsección 2 a la sección 1 Capitulo 1 del Título 2 de la parte 6 del libro 2 del Decreto 1070 de 2015 Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Defensa, en lo relacionado con el ajuste al esquema vigente de subsidios de vivienda para los afiliados a la CAJA HONOR y se dictan otras disposiciones • El Acuerdo 04 del 28/09/2022 : Por el cual se fija el valor de solución de vivienda por categoría, para los beneficiarios del Fondo de Solidaridad para vigencia 2023 CAJHONOR • El Acuerdo 03 del 24/04/2008: Por el cual se establece el 8% de la asignación básica mensual como ahorro obligatorio de los nuevos afiliados de CAJA HONOR CAJAHONOR • El Acuerdo 02 del 2020: Por medio del cual se modifica el Acuerdo que regula los modelos de solución de vivienda, se unifican las disposiciones de afiliación y de servicios financieros ofrecidos por CAJA HONOR, y se dictan otras disposiciones • El Acuerdo 03 del 30/05/2017: Por medio del cual se adoptan condiciones y mecanismos para continuar facilitando a los afiliados la solución de vivienda y se dictan otras disposiciones • El Decreto 3830 del 02/11/2006 : Por el cual se determina el subsidio para vivienda de los Soldados profesionales que otorga el Estado a través de

y se dictan otras disposiciones • El Decreto 3830 del 02/11/2006 : Por el cual se determina el subsidio para vivienda de los Soldados profesionales que otorga el Estado a través de CAJA HONOR, se reglamenta parcialmente la Ley 973 de 2005 y se dictan otras disposiciones. • La Ley 1305 de 2009 : Por medio de la cual se modifica el Decreto -Ley 353 del 11 de febrero de 1994, se adiciona la Ley 973 del 21 de julio de 2005, y se dictan otras disposiciones. • La Ley 2294 de 2023 : Por el cual se expide el plan nacional de desarrollo 20222026 “Colombia Potencia Mundial De La Vida”.

Otras:

• El Decreto 076 del 2022: Por medio del cual se modifica la estructura de CAJA HONOR • El Decreto 077 del 2022: Por medio del cual se modifica la planta de personal

de CAJA HONOR11

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1.4 OPINIÓN CONTABLE

Fundamento de la Opinión Contable

El fundamento de la opinión contable está basado en los resultados de los procedimientos de auditoría aplicados, a partir de los cuales se evidenciaron incorrecciones por $1.550.012.797 en cuentas del Activo de CAJA HONOR, que no superan el umbral de materialidad cuantitativa ($ 92.260.121.627), distribuidos en las siguientes cuentas contables así:

Tabla No 1 Incorreciones cuentas contables. Subcuenta contable Descripción

superan el umbral de materialidad cuantitativa ($ 92.260.121.627), distribuidos en las siguientes cuentas contables así:

Tabla No 1 Incorreciones cuentas contables. Subcuenta contable Descripción cuenta Efecto incorreción Monto incorrección contable (pesos) ¿El saldo de la cuenta supera 5% de error tolerable? Saldo de la cuenta a dic 31 de 2021 (pesos) 1,2,27,01 Empresas Privadas Sobreestimación 873.667.097 No 34.282.095.274 1,2,27,01 Empresas Privadas Subestimación 676.345.700 No 34.282.095.274

TOTAL INCORRECCIONES 1.550.012.797

Fuente: Equipo auditor.

Como resultado de la verificación física y documental de los registros y soportes resultantes de la operación de CAJA HONOR en la vigencia 2023, se determinó que la entidad da aplicación a la normatividad contable, acorde con lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad y las disposiciones establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia y la Contaduría General de la Nación; no obstante se presentan deficiencias de control relacionados con la conciliación de cifras con terceros participantes en el desarrollo del objeto misional (ver Hallazgo 6 Saldos Reales Patrimonios Autónomos Jamundí y Cordialidad), así como debilidades en l a valoración de activos depositados en negocios fiduciarios, que afectan las finanzas de la entidad al determinarse valores inferiores a su costo de adquisición inicial y el asumir gastos a través de procesos contractuales que no

debilidades en l a valoración de activos depositados en negocios fiduciarios, que afectan las finanzas de la entidad al determinarse valores inferiores a su costo de adquisición inicial y el asumir gastos a través de procesos contractuales que no aportan a la misionalidad de la entidad (ver Hallazgo 7. Valor de Venta Viviendas Proyecto Bicentenario – Palmira Valle Del Cauca)

Opinión

De acuerdo con los efectos descritos en el párrafo de Fundamento de la Opinión, los Estados Financieros de CAJA HONOR , la Situación Financiera a 31 de diciembre de 2023, así como, el Resultado de sus Operaciones del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, los Cambios en el Patrimonio y las revelaciones a los mismos, correspondientes al año que terminó en esta fecha, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica No.0020 de 2018, que adopta la Guía de Auditoría Financiera– GAF con los principios , fundamentos y aspectos generales para las auditorías, la opinión es “SIN SALVEDADES”.12 Carrera 69 N° 44-35 P. 8 PBX: 5187000 Ext: 80103 • Bogotá, D. C. • Colombia • www.contraloria.gov.co

1.5 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Con base en los resultados de las pruebas de detalle realizadas por el equipo auditor para el análisis del diseño, efectividad, cal idad y eficiencia de los controles de la información financiera (contable y presupuestal) Formato F -14, por cada uno de los procesos, su ponderación arrojó como resultado “EFICIENTE”.

La calificación obtenida se resume en la siguiente tabla:

Tabla No 2

de la información financiera (contable y presupuestal) Formato F -14, por cada uno de los procesos, su ponderación arrojó como resultado “EFICIENTE”.

La calificación obtenida se resume en la siguiente tabla:

Tabla No 2 Resultados Evaluación Formato 14.

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE

CONTROL INTERNO (10%) 1 ADECUADO

CALIFICACIÓN FINAL DEL CONTROL INTERNO FISCAL CONTABLE 1,5 0,10

CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO EFICIENTE

Fuente: Formato 14 Matriz de Riesgos y Controles.

Como quiera que, la entidad cuenta con distintos procedimientos en los cuales se evidencia la existencia de controles, el consolidado de la calificación anteriormente obtenida corresponde a lo siguiente:

Tabla No 3 Consolidado Calificación Control Fiscal Interno Contable. Proceso Riesgo Identificado Calificación Final Control Fiscal Interno Contable Recepción de bienes y/o servicios "No se identifican controles para el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los convenios y/o contratos relacionados con recepción de avalúo